RAPORT ROCZNY POLMED S.A. ZA 2016 ROK ZAWIERAJĄCY JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE POLMED S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2016 R. DO 31 GRUDNIA 2016 R. Starogard Gdański, dnia 24 marca 2017 r.
WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE POLMED S.A. Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony 31.12.2016 w tys. PLN za rok zakończony 31.12.2015 za rok zakończony 31.12.2016 w tys. EUR za rok zakończony 31.12.2015 Przychody netto ze sprzedaży 91 579 72 404 20 929 17 302 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 4 033 5 123 922 1 224 Zysk (strata) brutto 4 019 5 096 919 1 218 Zysk (strata) netto 3 880 5 030 887 1 202 Sprawozdanie z sytuacji finansowej Stan na 31.12.2016 w tys. PLN Stan na 31.12.2015 Stan na 31.12.2016 w tys. EUR Stan na 31.12.2015 Aktywa trwałe 34 613 35 824 7 824 8 406 Aktywa obrotowe 18 098 15 733 4 091 3 692 Aktywa razem 52 712 51 557 11 915 12 098 Kapitał zakładowy 28 437 28 350 6 428 6 653 Kapitał własny 41 123 40 975 9 295 9 615 Zobowiązania długoterminowe 2 429 2 710 549 636 Zobowiązania krótkoterminowe 9 161 7 871 2 071 1 847 Pasywa razem 52 712 51 557 11 915 12 098 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony 31.12.2016 w tys. PLN za rok zakończony 31.12.2015 za rok zakończony 31.12.2016 w tys. EUR za rok zakończony 31.12.2015 Przepływy netto z działalności operacyjnej 3 859 7 719 882 1 844 Przepływy netto z działalności inwestycyjnej -317 487-72 116 Przepływy netto z działalności finansowej -4 481-2 858-1 024-683 Zmiana netto środków pieniężnych -939 5 348-215 1 278 Stan na 31.12.2016 Stan na 31.12.2015 Stan na 31.12.2016 Stan na 31.12.2015 Liczba akcji (szt.) 28 436 561 28 350 061 28 436 561 28 350 061 Zysk netto na akcję (w PLN) 0,14 0,18 0,03 0,04 Rozwodniony zysk netto na akcję (w PLN) 0,14 0,18 0,03 0,04 Wartość księgowa na akcję (w PLN) 1,45 1,45 0,33 0,34 2
W celu przeliczenia pozycji wykazanych w tabeli Wybrane dane finansowe na EUR zastosowano następujące kursy wymiany: Pozycje sprawozdania z sytuacji majątkowej przeliczono stosując średni kurs NBP obowiązujący w dniu kończącym okres sprawozdawczy: na dzień 31.12.2016 na dzień 31.12.2015 1 EUR = 4,4240 1 EUR = 4,2615 Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono stosując kurs stanowiący średnią arytmetyczną średnich kursów NBP ustalonych na ostatni dzień każdego miesiąca kalendarzowego okresu sprawozdawczego: za rok zakończony 31.12.2016 za rok zakończony 31.12.2015 1 EUR = 4,3757 1 EUR = 4,1848 3
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE POLMED S.A. OD DNIA 01 STYCZNIA DO DNIA 31 GRUDNIA 2016 ROKU OŚWIADCZENIE ZARZĄDU POLMED S.A. Zarząd POLMED S.A. oświadcza, iż zgodnie z 89 ust. 1 pkt. 4 i 90 ust. 1 pkt. 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych, sprawozdanie finansowe POLMED S.A. za 2016 rok i prezentowane dane porównywalne sporządzone zostały według naszej najlepszej wiedzy zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości/Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF ) oraz związanych z nimi interpretacji ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ( RMSR ) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej ( KIMSF ) w zakresie w jakim istnieje konieczność ich zastosowania dla potrzeb rzetelnej prezentacji, jasności i przejrzystości sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2016 rok wraz ze sprawozdaniem Zarządu z działalności POLMED S.A. odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy na dzień 31.12.2016 r. Również sprawozdanie z działalności zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyk. Radosław Szubert Prezes Zarządu POLMED S.A. Romuald Magdoń Wiceprezes Zarządu POLMED S.A. Starogard Gdański, 24.03.2017 r. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU POLMED S.A. Zarząd POLMED S.A. oświadcza, iż zgodnie z 89 ust.1 pkt. 5 i 90 ust.1 pkt. 5 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych podmiot uprawniony do badania i przeglądu sprawozdań finansowych, dokonujący badania jednostkowego sprawozdania finansowego za 2016 rok został wybrany zgodnie z przepisami prawa. Do przeglądu sprawozdania POLMED S.A. został wybrany podmiot BDO Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie ul. Postępu 12, 02-676 Warszawa, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych (prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów) pod nr 3355. Podmiot ten oraz biegły rewident dokonujący badania jednostkowego sprawozdania finansowego za 2016 rok spełniali warunki do wydania raportu z badania jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego. Radosław Szubert Prezes Zarządu POLMED S.A. Romuald Magdoń Wiceprezes Zarządu POLMED S.A. Starogard Gdański, 24.03.2017 r. 4
SPIS TREŚCI: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW... 7 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ... 8 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH... 9 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM... 10 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM... 11 DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA... 12 1. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO... 12 2. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO... 12 3. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI... 12 4. WALUTA POMIARU I WALUTA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH... 12 5. SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA SEGMENTÓW... 12 6. ZASADY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO... 12 6.1. Istotne zasady rachunkowości... 12 6.2. Przeliczenie pozycji wyrażonych w walucie obcej... 13 6.3. Przyjęte w Spółce POLMED S.A. zasady wyceny... 13 6.3.1. Aktywa niematerialne... 13 6.3.2. Rzeczowe aktywa trwałe... 14 6.3.3. Zapasy... 14 6.3.4. Należności... 14 6.3.5. Inne aktywa obrotowe... 15 6.3.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty... 15 6.3.7. Rezerwy... 15 6.3.8. Świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia... 15 6.3.9. Leasing... 15 6.3.10. Dotacje i rozliczenia międzyokresowe przychodów... 16 6.3.11. Zobowiązania... 16 6.3.12. Kredyty bankowe i pożyczki... 16 6.3.13. Kapitały... 16 6.3.14. Podatek odroczony... 16 6.3.15. Przychody, koszty i wynik finansowy... 17 6.3.16. Przychody i zyski... 17 6.3.17. Koszty i straty... 17 6.3.18. Wynik finansowy... 17 6.4. Nowe standardy i interpretacje... 17 6.5. Zmiany danych prezentowanych we wcześniejszych okresach sprawozdawczych, zmiana zasad rachunkowości wprowadzone samodzielnie przez Spółkę... 22 6.6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach... 22 6.7. Korekta błędu oraz zasad rachunkowości... 23 NOTY DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO... 24 7. PRZYCHODY I KOSZTY... 24 7.1. Przychody ze sprzedaży... 24 7.2. Pozostałe przychody operacyjne... 24 7.3. Przychody finansowe... 25 7.4. Koszty według rodzaju... 25 7.6. Pozostałe koszty operacyjne... 26 7.7. Koszty finansowe... 27 8. PODATEK DOCHODOWY... 27 8.1. Obciążenia podatkowe... 27 8.2. Bieżący podatek dochodowy... 27 8.3. Ryzyko podatkowe... 27 8.4. Odroczony podatek dochodowy... 28 5
8.5. Podatek odroczony w sprawozdaniu z całkowitych dochodów... 29 8.6. Informacje o zmianie stanu rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego... 29 9. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE... 29 9.1. Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych w 2016 roku... 30 9.2. Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych w 2015 roku... 31 10. AKTYWA NIEMATERIALNE... 32 10.1.Zmiany stanu aktywów niematerialnych w 2016 roku... 33 10.2.Zmiany stanu aktywów niematerialnych w 2015 roku... 34 11. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH... 34 12. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI... 35 12.1.Analiza wiekowania należności z tytułu dostaw i usług... 36 12.2.Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności... 36 13. ZAPASY... 36 13.1.Analiza wiekowania zapasów... 36 14. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY... 37 15. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE... 37 16. KAPITAŁY... 37 16.1.Wyemitowany kapitał akcyjny... 37 16.2.Wyemitowany kapitał akcyjny struktura... 38 16.3.Wyemitowany kapitał akcyjny struktura własnościowa... 38 16.4.Kapitał zapasowy... 39 16.5.Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny... 39 16.6.Pozostałe kapitały rezerwowe... 39 17. KREDYTY, POŻYCZKI ORAZ ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO... 39 17.1.Podział kredytów według stanu na 31.12.2016... 41 17.2.Podział kredytów według stanu na 31.12.2015... 41 17.3.Podział pożyczek według stanu na 31.12.2016... 41 17.4.Podział pożyczek według stanu na 31.12.2015... 41 17.5.Podział zobowiązań z tytułu leasingu finansowego na dzień 31.12.2016... 42 17.6.Podział zobowiązań z tytułu leasingu finansowego na dzień 31.12.2015... 42 18. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE... 42 19. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA... 43 20. REZERWY... 43 21. ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU PRZYSZŁYCH ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH... 44 21.1.Założenia aktuarialne... 44 22. PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW... 45 23. OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH... 46 24. INSTRUMENTY FINANSOWE WARTOŚĆ BILANSOWA... 47 24.1.Ryzyko kredytowe... 48 24.2.Ryzyko stopy procentowej... 48 24.3.Ryzyko płynności... 50 25. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM... 51 26. TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI... 52 27. STRUKTURA ZATRUDNIENIA... 52 28. WYNAGRODZENIE ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ... 52 29. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SPRAWOZDANIA... 53 30. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE... 53 31. ZDARZENIA PO DACIE SPRAWOZDANIA... 53 32. PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU ORAZ OSÓB ODPOWIEDZIALNYCH ZA PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH POLMED S.A.... 54 6
POLMED S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok 2016 Nota za rok zakończony 31.12.2016 za rok zakończony 31.12.2015 Przychody ze sprzedaży 7.1 91 579 72 404 w tym od jednostek powiązanych 282 255 przychody ze sprzedaży usług 91 076 71 969 przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 503 435 Koszt własny sprzedaży 7.4 83 455 64 814 koszt wytworzenia usług 82 936 64 401 wartość sprzedanych towarów i materiałów 519 413 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 8 124 7 590 Koszty sprzedaży 0 0 Koszty ogólnego zarządu 4 116 2 846 Pozostałe przychody operacyjne 7.2 794 508 Pozostałe koszty operacyjne 7.6 768 129 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 4 033 5 123 Przychody finansowe 7.3 60 46 Koszty finansowe 7.7 74 73 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 4 019 5 096 Podatek dochodowy 8.1 139 66 cześć bieżąca 8.2 0 0 część odroczona 8.5 139 66 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 3 880 5 030 Działalność zaniechana Zysk (strata) za okres z działalności zaniechanej 0 0 Zysk (strata) netto 3 880 5 030 Inne całkowite dochody Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży 0 0 Rachunkowość zabezpieczeń - zabezpieczenia przepływów pieniężnych 0 0 Skutki aktualizacji majątku trwałego - zmiany w nadwyżce z przeszacowania 0 0 Zyski i straty aktuarialne z programów określonych świadczeń emerytalnych 0 0 Podatek dochodowy związany z elementami pozostałymi całkowitych dochodów 0 0 Inne całkowite dochody netto 0 0 Zysk (strata) netto akcjonariuszy niekontrolujących Całkowite dochody netto ogółem 3 880 5 030 7
POLMED S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ za rok 2016 Nota Aktywa trwałe 34 613 35 824 Rzeczowe aktywa trwałe 9 12 145 13 213 Nieruchomości inwestycyjne 0 0 Aktywa niematerialne 10 11 814 11 799 Inwestycje w jednostkach zależnych 11 10 074 10 074 Należności długoterminowe i inne rozliczenia międzyokresowe 0 0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8.3 580 738 Aktywa obrotowe 18 098 15 733 Zapasy 13 247 200 Należności z tytułu dostaw i usług 12 11 793 8 127 Bieżące należności podatkowe 12 0 531 Pozostałe należności 12 204 498 Inwestycje krótkoterminowe 64 56 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 5 254 6 193 Rozliczenia międzyokresowe 15 536 129 Aktywa zaklasyfikowane jako dostępne do sprzedaży 0 0 AKTYWA RAZEM 52 712 51 557 Kapitał własny 41 123 40 975 Wyemitowany kapitał akcyjny 16.1 28 437 28 350 Nadwyżka ze sprzedaży akcji 0 0 Kapitał zapasowy 16.4 6 185 5 016 Kapitał z aktualizacji wyceny 16.5 1 393 1 393 Pozostałe kapitały rezerwowe 16.6 1 227 1 186 Zysk (strata) z lat ubiegłych 0 0 Wynik roku bieżącego 3 880 5 030 Zobowiązania długoterminowe 2 429 2 710 Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 17 0 0 Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 17 361 628 Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 0 0 Długoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 18 35 33 Rezerwa na podatek odroczony 8.3 1 087 1 106 Przychody przyszłych okresów 22 945 944 Pozostałe zobowiązania długoterminowe 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe 9 161 7 871 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 19 6 915 5 816 w tym wobec jednostek powiązanych 19 943 804 Pożyczki i kredyty bankowe 17 8 159 Zobowiązania z tytułu leasingu 17 466 467 Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 0 0 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 18 1 383 1 028 Bieżące zobowiązania podatkowe 0 0 Przychody przyszłych okresów 22 86 80 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 19 303 321 Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży 0 0 Zobowiązania razem 11 589 10 582 KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM 52 712 51 557 8
POLMED S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za rok 2016 sporządzone metodą pośrednią za rok zakończony 31.12.2016 za rok zakończony 31.12.2015 Nota A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto 3 880 5 030 II. Korekty razem 23-21 2 689 1. Amortyzacja 1 721 1 654 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 0 0 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 45 47 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 14 41 5. Zmiana stanu rezerw 0 81 6. Zmiana stanu zapasów -48 3 7. Zmiana stanu należności -2 842-1 194 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 1 388 2 128 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -442-119 10. Inne korekty 141 48 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) 3 859 7 719 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 55 996 1. Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 0 984 2. Inne wpływy inwestycyjne 55 12 II. Wydatki 372 509 1. Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 310 441 2. Inne wydatki inwestycyjne 62 68 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) -317 487 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 287 0 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 87 0 2. Inne wpływy finansowe 200 0 II. Wydatki 4 768 2 858 1. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3 981 1 701 2. Spłaty kredytów i pożyczek 158 369 3. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 583 741 4. Zapłacone odsetki i prowizje 46 47 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) -4 481-2 858 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) -939 5 348 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: -939 5 348 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu 6 193 845 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: 5 254 6 193 9
POLMED S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok 2016 Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Kapitał rezerwowy pozostały Zyski zatrzymane z lat ubiegłych Zysk netto Razem Stan na 31.12.2015 28 350 5 016 1 393 1 186 0 5 030 40 975 Korekty błędów 0 0 0 0 0 0 0 Zmiany zasad rachunkowości 0 0 0 0 0 0 0 Po przekształceniu 28 350 5 016 1 393 1 186 0 5 030 40 975 Całkowite dochody ogółem 0 0 0 0 0 0 0 Ujęcie płatności dokonywanych w formie akcji 0 0 0 0 0 0 0 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 0 0 0 Dochody całkowite ogółem 0 0 0 0 0 0 0 Stan na 01.01.2016 28 350 5 016 1 393 1 186 0 5 030 40 975 Całkowite dochody ogółem 0 0 0 0 0 3 880 3 880 Ujęcie płatności dokonywanych w formie akcji 0 0 0 161 0 0 161 Emisja akcji zwykłych w ramach planu pracowniczych opcji na akcje 87 120 0-119 0 0 87 Emisja zamiennych akcji preferencyjnych bez prawa do dywidendy 0 0 0 0 0 0 0 Emisja obligacji zamiennych 0 0 0 0 0 0 0 Koszty emisji akcji 0 0 0 0 0 0 0 Odkup akcji zwykłych 0 0 0 0 0 0 0 Koszty odkupu akcji zwykłych 0 0 0 0 0 0 0 Podział zysków z lat ubiegłych 0 1 049 0 0 0-1 049 0 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 0-3 981-3 981 Powiązany podatek dochodowy 0 0 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2016 28 437 6 185 1 393 1 227 0 3 880 41 123
POLMED S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok 2015 Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Kapitał rezerwowy pozostały Zyski zatrzymane z lat ubiegłych Zysk netto Razem Stan na 31.12.2014 28 350 3 893 1 393 1 025 2 823 0 37 485 Korekty błędów 0 0 0 0 0 0 0 Zmiany zasad rachunkowości 0 0 0 0 0 0 0 Po przekształceniu 28 350 3 893 1 393 1 025 2 823 0 37 485 Całkowite dochody ogółem 0 0 0 0 0 0 0 Ujęcie płatności dokonywanych w formie akcji 0 0 0 0 0 0 0 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 0 0 0 Dochody całkowite ogółem 0 0 0 0 0 0 0 Stan na 01.01.2015 28 350 3 893 1 393 1 025 2 823 0 37 485 Całkowite dochody ogółem 0 0 0 0 0 5 030 5 030 Ujęcie płatności dokonywanych w formie akcji 0 0 0 161 0 0 161 Emisja akcji zwykłych w ramach planu pracowniczych opcji na akcje 0 0 0 0 0 0 0 Emisja zamiennych akcji preferencyjnych bez prawa do dywidendy 0 0 0 0 0 0 0 Emisja obligacji zamiennych 0 0 0 0 0 0 0 Koszty emisji akcji 0 0 0 0 0 0 0 Odkup akcji zwykłych 0 0 0 0 0 0 0 Koszty odkupu akcji zwykłych 0 0 0 0 0 0 0 Podział zysków z lat ubiegłych 0 1 122 0 0-1 122 0 0 Wypłata dywidendy 0 0 0 0-1 701 0-1 701 Powiązany podatek dochodowy 0 0 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2015 28 350 5 016 1 393 1 186 0 5 030 40 975 11
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 1. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Zarząd jednostki zobowiązany jest zapewnić sporządzenie sprawozdania finansowego dającego rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na koniec okresu obrotowego oraz wyniku finansowego za ten okres. Sprawozdanie finansowe sporządza się i dokumentacje przechowuje w siedzibie Spółki. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. Sprawozdanie finansowe POLMED S.A. obejmuje dane za okres 01 stycznia 2016 do 31 grudnia 2016. Porównywalne dane finansowe prezentowane są za okres 01 stycznia 2015 do 31 grudnia 2015. Sprawozdanie z całkowitych dochodów sporządzone jest w wariancie kalkulacyjnym. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metoda pośrednią. 2. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Zarząd POLMED S.A. zatwierdził sprawozdanie finansowe Spółki za okres od 1 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku do publikacji w dniu 24 marca 2017 roku. 3. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości oraz Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF ) oraz z odpowiednimi MSSF przyjętymi przez Unię Europejską. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ( RMSR ) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej ( KIMSF ) w zakresie, w jakim istnieje konieczność ich zastosowania dla potrzeb rzetelnej prezentacji, jasności i przejrzystości sprawozdania finansowego. Niniejsze sprawozdanie finansowe podlegało badaniu przez niezależnego biegłego rewidenta. 4. WALUTA POMIARU I WALUTA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Sprawozdanie finansowe POLMED S.A. jest przedstawione w złotych polskich (PLN), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w złotych. 5. SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA SEGMENTÓW Informacje o segmentach ujmowane są w oparciu o elementy składowe Spółki, które zarządzający śledzą w zakresie podejmowania decyzji operacyjnych. Segmenty operacyjne to te elementy składowe jednostki, dla których dostępna jest oddzielna informacja finansowa, regularnie oceniana przez osoby podejmujące kluczowe decyzje odnośnie alokacji zasobów i oceniające ich działalność. Segmenty wyodrębniane są z punktu widzenia określonej grupy świadczonych usług, mających jednolity charakter. Działalność POLMED S.A. obejmuje jedynie sprzedaż usług medycznych, które w swej istocie są jednorodne w związku z tym prezentacja według segmentów operacyjnych została dokonana zgodnie z podejściem zarządczym jedynie na poziomie Grupy POLMED i jest zawarta w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2016. 6. ZASADY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 6.1. Istotne zasady rachunkowości W bieżącym roku nie wystąpiły zmiany zasad rachunkowości. 12
6.2. Przeliczenie pozycji wyrażonych w walucie obcej Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych ze sprawozdania finansowego przeliczono na euro (EUR) zgodnie ze wskazaną, obowiązującą zasadą przeliczenia: sprawozdanie z sytuacji finansowej według kursu obowiązującego na ostatni dzień odpowiedniego okresu; sprawozdanie z całkowitych dochodów oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych według kursów średnich w odpowiednim okresie, obliczonych jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie. Przeliczenia dokonano zgodnie ze wskazanymi niżej kursami wymiany przez podzielenie wartości wyrażonych w złotych przez kurs wymiany. Pozycje sprawozdania z sytuacji majątkowej przeliczono stosując średni kurs NBP obowiązujący w dniu kończącym okres sprawozdawczy: na dzień 31.12.2016 na dzień 31.12.2015 1 EUR = 4,4240 1 EUR = 4,2615 Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono stosując kurs stanowiący średnią arytmetyczną średnich kursów NBP ustalonych na ostatni dzień każdego miesiąca kalendarzowego okresu sprawozdawczego: za rok zakończony 31.12.2016 za rok zakończony 31.12.2015 1 EUR = 4,3757 1 EUR = 4,1848 6.3. Przyjęte w Spółce POLMED S.A. zasady wyceny 6.3.1. Aktywa niematerialne W pozycji tej ujęte są nabyte przez jednostkę, zaliczone do aktywów trwałych prawa nadające się do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, przeznaczone do używania na potrzeby jednostki. Aktywa niematerialne wycenia się: znak towarowy został wniesiony do spółki aportem zgodnie z aktem notarialnym z dnia 14 maja 2007 r. rep A nr 8371/2007 jako składnik zorganizowanego zespołu składników niematerialnych i materialnych przedsiębiorstwa POLMED MEDICAL Radosław Szubert, Romuald Magdoń Spółka Jawna. W związku z brakiem możliwości określenia okresu ekonomicznego użytkowania - znak towarowy nie jest amortyzowany. Z przeprowadzonego przez Zarząd Spółki testu na utratę wartości znaku towarowego na dzień 31 grudnia 2016 roku wynika, że wartość przyszłych zdyskontowanych przepływów pieniężnych jest wyższa od wartości bilansowej znaku towarowego i tym samym nie zachodzi konieczność dokonania odpisów aktualizujących znaku towarowego. pozostałe aktywa niematerialne są wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia i amortyzowane liniowo przez okres, który odpowiada szacowanemu okresowi użytkowania. Przewidywany okres użytkowania posiadanych przez Spółkę aktywów niematerialnych wynosi od 2 do 5 lat. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych są weryfikowane na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie uzyskiwania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów niematerialnych są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. 13
6.3.2. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowymi aktywami trwałymi są składniki majątkowe, które są utrzymywane w celu ich gospodarczego wykorzystania oraz którym towarzyszy oczekiwanie, że będą wykorzystywane dłużej niż przez jeden rok. Do rzeczowych aktywów trwałych są także kwalifikowane środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego. Środki trwałe są wyceniane w następujący sposób: nieruchomości i budynki: wycenione są według MSR 16 zgodnie z ogólna zasadą w cenie nabycia lub wytworzenia, gdy poniesione nakłady zwiększają wartość składnika. Środki trwałe w budowie wyceniane są według poniesionych nakładów. pozostałe środki trwałe wycenione są według cen nabycia, lub kosztu wytworzenia. Wartość gruntów, budynków i budowli przyjmowana jest w wartości godziwej. Do środków trwałych zalicza się urządzenia medyczne oraz pozostałe przedmioty trwałego użytkowania o wartości powyżej 3.500 PLN. Wartość początkowa środków trwałych zostaje pomniejszona o odpisy amortyzacyjne. Stawki amortyzacyjne uwzględniają okres przewidywanej ekonomicznej użyteczności środków trwałych i odzwierciedlają faktyczne zużycie środków trwałych. Metoda amortyzacji Okres amortyzacji/użytkowania Grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntów) Nie podlegają amortyzacji Środki trwałe w toku budowy Nie podlegają amortyzacji Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe: Budynki, budowle Liniowa od 10 do 40 lat Urządzenia techniczne i maszyny Liniowa od 10 do 20 lat Środki transportu Liniowa 10 lat Inne środki trwałe Liniowa 10 lat Rozpoczęcie amortyzacji następuje, gdy środek trwały jest dostępny do użytkowania, tzn. w momencie dostosowania składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa. Środki trwałe używane na podstawie umów leasingu lub innych o podobnym charakterze, zaliczone są do majątku Spółki i amortyzuje się je w okresie trwania umowy lub w okresie ekonomicznej przydatności, w zależności od tego, który z nich jest dłuższy. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat. Ujęte w ramach wyposażenia środki trwałe poniżej 3.500 PLN zostały odpisane jednorazowo w koszty w bieżącym okresie sprawozdawczym. 6.3.3. Zapasy Zapasy są aktywami przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej (towary) oraz zużywanymi w procesie świadczenia usług (materiały). zapasy materiałów Spółka nie prowadzi ewidencji magazynowej, odpisując w koszty zużycia materiałów wartość zakupionych składników majątku w momencie ich zakupu, dokonując jednocześnie inwentaryzacji tych składników aktywów na koniec roku obrotowego. zapasy towarów są wyceniane według cen nabycia. Rozchód towarów dokonywany jest według metody FIFO (pierwsze weszło- pierwsze wyszło). 6.3.4. Należności Należności ujmowane są pierwotnie w wartościach nominalnych. W przypadku stosowania normalnych terminów płatności, uznanych w praktyce na rynku w transakcjach o podobnym charakterze, za wartość godziwą uznaje się ich wartość nominalną powstałą w dniu rozpoznania przychodu. Na dzień bilansowy należności handlowe wycenia się z zachowaniem zasad ostrożności. Wartość należności aktualizuje się, uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty przez dokonanie odpisu aktualizującego w odniesieniu do należności: 14
skierowanych na drogę sądową w wysokości 100%, od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości w wysokości 100%, przeterminowanych powyżej roku o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności w wysokości 100%. Spółka na 31.12.2016 roku nie posiadała należności w walutach obcych. 6.3.5. Inne aktywa obrotowe Inne aktywa obrotowe obejmują czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów. Kategoria ta obejmuje poniesione wydatki, które stanowią koszt przyszłych okresów. Rozliczenia międzyokresowe czynne ujmowane są pierwotnie w wartościach dokonanych wydatków, zaś na dzień bilansowy wyceniane są zgodnie z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny. Odpisy rozliczeń międzyokresowych przychodów następują stosownie do upływu czasu lub wielkości świadczeń, w zależności od ich charakteru. 6.3.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie oraz środki na rachunkach bankowych, w tym utrzymywane w ramach lokat bankowych. Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności, łatwo wymienialne na określone kwoty oraz narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości, w tym należne odsetki od lokat bankowych. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wyceniane są w wartościach nominalnych. Spółka posiada środki pieniężne w walutach obcych /EUR/ sporadycznie. 6.3.7. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie, oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane, jako koszty odsetek. Rezerwy obejmują: rezerwy na odroczony podatek dochodowy; rezerwy na świadczenia pracownicze; rezerwy na pozostałe zobowiązania. W spółce nie tworzy się rezerw na nagrody jubileuszowe, ponieważ regulamin wynagradzania pracowników obowiązujących w Spółce nie przewiduje tego rodzaju wypłat. Regulamin wynagradzania nie przewiduje również preferencyjnych wypłat odpraw emerytalnych. W spółce obowiązują zasady wypłat odpraw emerytalnych w wysokości uregulowanej w Kodeksie Pracy. Pozostałe rezerwy wyceniane są w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości. 6.3.8. Świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia Kwoty zobowiązań Spółki z tytułu ww. świadczeń ustalane są osobno dla każdego zatrudnionego metodą aktuarialnej wyceny prognozowanych uprawnień jednostkowych. 6.3.9. Leasing Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na spółkę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są aktywowane na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. 15
Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Aktywowane środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. 6.3.10. Dotacje i rozliczenia międzyokresowe przychodów Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują w szczególności środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, rozliczanych równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych sfinansowanych dotacją. Wartość godziwa dotacji, które dotyczą składnika aktywów jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów, odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią aktywa. 6.3.11. Zobowiązania Inne długoterminowe zobowiązania finansowe w pozycji tej wykazuje się przypadające do zapłaty części zobowiązań z tytułu leasingu finansowego w latach następujących po roku lub latach dalszych niż rok następujący po dniu bilansowym. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują stan zadłużenia Jednostki z wszelkich tytułów cywilnoprawnych i publicznoprawnych na dzień bilansowy płatnych w złotych wymagający zapłaty najpóźniej do ostatniego dnia roku następującego po dniu bilansowym. Zobowiązania wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty. Kwota ta obejmuje oprócz wartości nominalnej zobowiązań także odsetki za zwłokę w spłacie zobowiązań, naliczone przez kontrahentów. Odsetki księgowane są w ciężar kosztów finansowych. 6.3.12. Kredyty bankowe i pożyczki Kredyty bankowe i pożyczki wykazywane są w podziale na cześć długoterminową i krótkoterminową. W momencie początkowego ujęcia, długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. W następnych okresach, długoterminowe kredyty i pożyczki są wyceniane według zamortyzowanej ceny nabycia, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Kredyty krótkoterminowe wykazywane są tak jak inne zobowiązania krótkoterminowe. 6.3.13. Kapitały Kapitały własne ujmuje się w wartości nominalnej według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa i Statutu Spółki. 6.3.14. Podatek odroczony Aktywa z tytułu podatku dochodowego: Jednostka tworzy aktywa z tytułu podatku dochodowego odroczonego w związku z występowaniem przejściowych różnic między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów, a ich wartością podatkową. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ustala się w wysokości przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku. Aktywa z tytułu odroczonego podatku wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowiązujące na dzień bilansowy. 16
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Jednostka tworzy rezerwę z tytułu podatku dochodowego odroczonego w związku z występowaniem przejściowych różnic między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Rezerwę z tytułu podatku odroczonego ustala się w wysokości przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik rezerwy zostanie zrealizowany, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowiązujące na dzień bilansowy. 6.3.15. Przychody, koszty i wynik finansowy Jednostka sporządza porównawczy rachunek zysków i strat. Dla celów niniejszego sprawozdania dokonano przekształcenia na wariant kalkulacyjny. 6.3.16. Przychody i zyski Za przychody i zyski uznaje się uprawdopodobnione powstanie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zwiększenia wartości aktywów albo zmniejszenia wartości zobowiązań, które doprowadzą do wzrostu kapitału własnego lub zmniejszenia jego niedoboru w inny sposób niż wniesienie wkładów przez udziałowców lub właścicieli. 6.3.17. Koszty i straty Przez koszty i straty rozumie się uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez akcjonariuszy. 6.3.18. Wynik finansowy Na wynik finansowy składają się: wynik działalności operacyjnej, w tym z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych, wynik operacji finansowych, wynik operacji nadzwyczajnych, obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego, obejmującego część bieżącą oraz odroczoną. 6.4. Nowe standardy i interpretacje Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2016 są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za 2015 rok, z wyjątkiem zmian opisanych poniżej. Zmiany wynikające ze zmian MSSF: Następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej obowiązują od 1 stycznia 2016 roku: Zmiany w MSSF 11 Ujmowanie nabycia udziałów we wspólnych działaniach Zmiany w MSR 16 i MSR 38 Wyjaśnienia w zakresie akceptowanych metod ujmowania umorzenia i amortyzacji Zmiany w MSR 16 i MSR 41 Rolnictwo: Rośliny Produkcyjne Zmiany w MSR 27: Metoda praw własności w jednostkowych sprawozdaniach finansowych Zmiany w MSSF 10, MSSF 12 i MSR 28: Jednostki inwestycyjne: zastosowanie wyjątku z konsolidacji Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego przeglądu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (Annual Improvements 2012-2014) 17
Zmiany w MSR 1: Inicjatywa w sprawie ujawnień Ich zastosowanie nie miało wpływu na wyniki działalności i sytuację finansową Spółki, a skutkowało jedynie zmianami stosowanych zasad rachunkowości lub ewentualnie rozszerzeniem zakresu niezbędnych ujawnień czy też zmianą używanej terminologii. Główne konsekwencje zastosowania nowych regulacji: Zmiany w MSSF 11 Ujmowanie nabycia udziałów we wspólnych działaniach Zmiany w MSSF 11 zostały opublikowane w dniu 6 maja 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Celem zmian jest przedstawienie szczegółowych wytycznych wyjaśniających sposób ujęcia transakcji nabycia udziałów we wspólnych działaniach, które stanowią przedsięwzięcie. Zmiany wymagają, aby stosować zasady identyczne do tych, które stosowane są w przypadku połączeń jednostek. Zastosowanie zmienionego standardu nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Zmiany w MSR 16 i MSR 38 Wyjaśnienia w zakresie akceptowanych metod ujmowania umorzenia i amortyzacji Zmiany w MSSF 16 Rzeczowe aktywa trwałe i MSR 38 Wartości niematerialne zostały opublikowane w dniu 12 maja 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Zmiana stanowi dodatkowe wyjaśnienia w stosunku do dozwolonych do stosowania metod amortyzacji. Celem zmian jest wskazanie, że metoda naliczania umorzenia rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych oparta na przychodach nie jest właściwa, jednak w przypadku wartości niematerialnych metoda ta może być zastosowana w określonych okolicznościach. Zastosowanie zmienionego standardu nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Zmiany w MSR 16 i MSR 41 Rolnictwo: Rośliny Produkcyjne Zmiany w MSSF 16 i 41 zostały opublikowane w dniu 30 czerwca 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Zmiana ta wskazuje, że rośliny produkcyjne powinny być ujmowane w taki sam sposób jak rzeczowe aktywa trwałe w zakresie MSR 16. W związku z powyższym rośliny produkcyjne należy rozpatrywać poprzez pryzmat MSR 16, zamiast MSR 41. Produkty rolne wytwarzane przez rośliny produkcyjne nadal podlegają pod zakres MSR 41. Zastosowanie zmienionego standardu nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Zmiany w MSR 27: Metoda praw własności w jednostkowych sprawozdaniach finansowych Zmiany w MSR 27 zostały opublikowane w dniu 12 sierpnia 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Zmiany przywracają w MSSF opcję ujmowania w jednostkowych sprawozdaniach finansowych inwestycji w jednostki zależne, wspólne przedsięwzięcia i jednostki stowarzyszone za pomocą metody praw własności. W przypadku wyboru tej metody należy ją stosować dla każdej inwestycji w ramach danej kategorii. Zastosowanie zmienionego standardu nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Zmiany w MSSF 10, MSSF 12 i MSR 28: Jednostki inwestycyjne: zastosowanie wyjątku z konsolidacji Zmiany w MSSF 10, MSSF 12 i MSR 28 zostały opublikowane w dniu 18 grudnia 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Ich celem jest doprecyzowanie wymogów w zakresie rachunkowości jednostek inwestycyjnych. Spółka zastosowała te zmiany z dniem ustalonym przez Unię Europejską jako data wejścia w życie tego standardu tj. 1 stycznia 2016 roku. Zastosowanie zmienionych standardów nie ma wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego przeglądu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (Annual Improvements 2012-2014): 18
W dniu 25 września 2014 r. w wyniku dokonanego przeglądu MSSF wprowadzono drobne poprawki do następujących 4 standardów: MSSF 5 Aktywa przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana, w zakresie przeklasyfikowania aktywów lub grupy do zbycia z przeznaczonych do sprzedaży do posiadanych w celu przekazania właścicielom i odwrotnie, MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia, m.in. w zakresie zastosowania zmian do MSSF 7 odnośnie kompensowania aktywów i zobowiązań finansowych do śródrocznych skróconych sprawozdań finansowych, MSR 19 Świadczenia pracownicze, w zakresie waluty obligacji korporacyjnych wysokiej jakości wykorzystywanych do ustalenia stopy dyskonta, MSR 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa, w zakresie doprecyzowania, w jaki sposób wskazać, że ujawnienia wymagane przez par. 16A MSR 34 zostały zamieszczone w innym miejscu raportu śródrocznego. Mają one zastosowanie przeważnie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 r. lub później. Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionych standardów nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki, z wyjątkiem poprawki do MSR 34, która może skutkować dodatkowymi ujawnieniami w śródrocznych sprawozdaniach finansowych Spółki. Zmiany w MSR 1: Inicjatywa w sprawie ujawnień W dniu 18 grudnia 2014 roku w ramach dużej inicjatywy mającej na celu poprawę prezentacji i ujawnień w raportach finansowych opublikowano zmiany do MSR 1. Zmiany te mają służyć dalszemu zachęcaniu jednostek do stosowania profesjonalnego osądu w określaniu jakie informacje ujawnić w ich sprawozdaniach finansowych. Przykładowo, zmiany doprecyzowują, że istotność dotyczy całości sprawozdań finansowych oraz, że zawarcie nieistotnych informacji może zredukować użyteczność ujawnień stricte finansowych. Ponadto, zmiany doprecyzowują, że jednostki powinny stosować profesjonalny osąd przy określaniu w jakim miejscu i w jakiej kolejności prezentować informacje przy ujawnianiu informacji finansowych. Opublikowanym zmianom towarzyszą też zmiany w MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych, który zwiększa wymogi ujawnień odnośnie przepływów z działalności finansowej oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jednostki (szczegóły poniżej). Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Zmiany wprowadzone samodzielnie przez Spółkę: Spółka nie dokonała korekty prezentacyjnej danych porównywalnych 2015 rok i/lub na dzień 31 grudnia 2015 roku. Standardy nieobowiązujące (nowe standardy i interpretacje): W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie. Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy: MSSF 9 Instrumenty finansowe Nowy standard został opublikowany w dniu 24 lipca 2014 roku i roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później. Celem standardu jest uporządkowanie klasyfikacji aktywów finansowych oraz wprowadzenie jednolitych zasad podejścia do oceny utraty wartości dotyczących wszystkich instrumentów finansowych. Standard wprowadza również nowy model rachunkowości zabezpieczeń w celu ujednolicenia zasad ujmowania w sprawozdaniach finansowych informacji o zarządzaniu ryzykiem. Spółka zastosuje nowy standard od 1 stycznia 2018 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. Spółka rozpoczęła analizę skutków wdrożenia nowego standardu. 19
MSSF 14 Regulatory Deferral Accounts Nowy standard został opublikowany w dniu 30 stycznia 2014 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Nowy standard ma charakter przejściowy w związku z toczącymi się pracami RMSR nad uregulowaniem sposobu rozliczania operacji w warunkach regulacji cen. Standard. Standard wprowadza zasady ujmowania aktywów i zobowiązań powstałych w związku z transakcjami o cenach regulowanych w przypadku gdy jednostka podejmie decyzję o przejściu na MSSF. Spółka zastosuje nowy standard nie wcześniej niż z dniem ustalonym przez Unię Europejską jako data wejścia w życie tego standardu. Ze względu na przejściowy charakter standardu Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać formalnej procedury zatwierdzenia standardu i poczekać na docelowy standard. Zastosowanie nowego standardu nie będzie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. MSSF 15 Przychody z umów z klientami Nowy ujednolicony standard został opublikowany w dniu 28 maja 2014 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku (pierwotnie 2017 roku) lub później i dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie. Standard ustanawia jednolite ramy ujmowania przychodów i zawiera zasady, które zastąpią większość szczegółowych wytycznych w zakresie ujmowania przychodów istniejących obecnie w MSSF, w szczególności, w MSR 18 Przychody, MSR 11 Umowy o usługę budowlaną oraz związanych z nimi interpretacjach. W dniu 11 września 2015 roku Rada Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości opublikowała projekt zmian w przyjętym standardzie odraczający o rok datę wejścia w życie tego standardu. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. Spółka rozpoczęła analizę skutków wdrożenia nowego standardu. MSSF 16 Leasing Nowy standard został opublikowany w dniu 13 stycznia 2016 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub później i dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie (ale pod warunkiem równoczesnego zastosowania MSSF 15). Standard zastępuje dotychczasowe regulacje dotyczące leasingu (m.in. MSR 17) i diametralnie zmienia podejście do umów leasingowych o różnym charakterze, nakazując leasingobiorcom wykazywanie w bilansach aktywów i zobowiązań z tytułu zawartych umów leasingowych, niezależnie od ich rodzaju. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. Spółka rozpoczęła analizę skutków wdrożenia nowego standardu. Zmiany w MSSF 10 i MSR 28: Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem Zmiany w MSSF 10 i MSR 28 zostały opublikowane w dniu 11 września 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później (termin wejścia w życie obecnie został odroczony bez wskazania daty początkowej). Zmiany doprecyzowują rachunkowość transakcji, w których jednostka dominująca traci kontrolę nad jednostką zależną, która nie stanowi biznesu zgodnie z definicją określoną w MSSF 3 Połączenia jednostek, w drodze sprzedaży wszystkich lub części udziałów w tej jednostce zależnej do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia ujmowanego metodą praw własności. Spółka zastosuje zmiany w standardach nie wcześniej niż z dniem ustalonym przez Unię Europejską jako data wejścia w życie tego standardu. Aktualnie Komisja Europejska postanowiła odroczyć formalną procedurę zatwierdzenia standardu. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania zmienionych standardów. Zmiany w MSR 12: Ujmowanie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu niezrealizowanych strat. Zmiany w MSR 12 zostały opublikowane w dniu 19 stycznia 2016 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub później. Ich celem jest doprecyzowanie wymogów w zakresie ujmowania aktywów z tytułu podatku odroczonego dotyczących dłużnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej. Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. 20
Zmiany w MSR 7: Inicjatywa w sprawie ujawnień Zmiany w MSR 7 zostały opublikowane w dniu 29 stycznia 2016 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub później. Celem zmian było zwiększenie zakresu informacji przekazywanej odbiorcom sprawozdania finansowego w zakresie działalności finansowej jednostki poprzez dodatkowe ujawniania zmian wartości bilansowej zobowiązań związanych z finansowaniem działalności jednostki. Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki, poza zmianą zakresu ujawnień prezentowanych w sprawozdaniu finansowym. Doprecyzowanie zapisów MSSF 15: Przychody z umów z klientami Doprecyzowanie zapisów MSSF 15 zostało opublikowane w dniu 12 kwietnia 2016 roku i ma ono zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później (zgodnie z datą rozpoczęcia obowiązywania całego standardu). Celem zmian w standardzie było wyjaśnienie wątpliwości pojawiających się w trakcie analiz przedwdrożeniowych odnośnie: identyfikacji zobowiązania do spełnienia świadczenia (performance obligation), wytycznych stosowania standardu w kwestii identyfikacji zleceniodawcy/agenta oraz przychodów z licencji dotyczących własności intelektualnej, czy wreszcie okresy przejściowego przy pierwszym zastosowaniu nowego standardu. Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Zmiany w MSSF 2: Klasyfikacja i wycena transakcji płatności na bazie akcji Zmiany w MSSF 2 zostały opublikowane w dniu 20 czerwca 2016 roku i mają one zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później. Celem zmian w standardzie było doprecyzowanie sposobu ujmowania niektórych rodzajów transakcji płatności na bazie akcji. Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Zmiany w MSSF 4: Zastosowanie MSSF 9 Instrumenty finansowe w MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe opublikowane w dniu 12 września 2016 roku. Mają one zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później. Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego przeglądu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (Annual Improvements 2014-2016): W dniu 8 grudnia 2016 roku w wyniku dokonanego przeglądu MSSF wprowadzono drobne poprawki do następujących 3 standardów: MSSF 1 Śródroczna sprawozdawczość finansowa, w zakresie usunięcia kilku zwolnień przewidzianych w tym standardzie, które nie mają już zastosowania, MSSF 12 Ujawnianie informacji na temat udziałów w innych jednostkach, w zakresie doprecyzowania wymogów odnośnie ujawnień informacji na temat udziałów niezależnie od tego czy są one traktowane jako przeznaczone do sprzedaży, przekazania w formie dywidendy i działalność zaniechana, czy też nie, MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach, w zakresie momentu, w którym jednostki o charakterze inwestycyjnym (np. venture capital) mogą zdecydować o wyborze sposobu wyceny udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach w wartości godziwej, a nie metodą praw własności. Mają one zastosowanie przeważnie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 r. (niektóre już dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 r.) lub później. Spółka ocenia, że zastosowanie zmienionych standardów nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. KIMSF 22 Transakcje w walucie obcej a wynagrodzenie zaliczkowe Nowa interpretacja została opublikowana w dniu 8 grudnia 2016 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później. Celem interpretacji jest wskazanie w jaki sposób określić datę transakcji dla celów ustalenia właściwego kursu (do przeliczeń) transakcji zawartej w walucie obcej w sytuacji, gdy jednostka płaci lub otrzymuje zaliczkę w walucie obcej. Spółka zastosuje nową interpretację od 1 stycznia 2018 roku. 21