Optymalizacja kosztów W PRAKTYCE DENTYSTYCZNEJ ZARZĄDZAJ SKUTECZNIE SWOIMI FINANSAMI Współpraca z biurem rachunkowym Podatek VAT i przychody gabinetu Rozliczanie usług i zakupów Dentysta w sądzie Kasy fiskalne
Rozdział 1. Współpraca z biurem rachunkowym w gabinecie stomatologicznym Optymalizacja kosztów W PRAKTYCE DENTYSTYCZNEJ ZARZĄDZAJ SKUTECZNIE SWOIMI FINANSAMI Współpraca z biurem rachunkowym Podatek VAT i przychody gabinetu Rozliczanie usług i zakupów Dentysta w sądzie Kasy fiskalne 1
Optymalizacja kosztów w praktyce dentystycznej 2
Rozdział 1. Współpraca z biurem rachunkowym w gabinecie stomatologicznym Spis treści Rozdział 1. Współpraca z biurem rachunkowym w gabinecie stomatologicznym... 7 Krok 1. Wybieramy biuro rachunkowe... 7 Krok 2. Zawarcie umowy z biurem rachunkowym... 8 Krok 3. Zawiadomienie urzędu skarbowego... 9 Jaką umowę podpisać z biurem rachunkowym... 10 Dokładne określenie stron umowy... 11 Dokładny opis zakresu umówionych usług i inne zobowiązania biura rachunkowego... 11 Określenie sposobu i zakres współpracy stron (biuro rachunkowe gabinet stomatologiczny)... 13 Opis dokumentów księgowych wskazówki dla dentysty... 14 Przykładowe opisy dokumentów księgowych... 14 Czas trwania umowy... 15 Wynagrodzenie... 15 Podpisy... 15 Umowa na prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów... 16 Rozdział 2. Sprawy finansowe rozliczanie czasu pracy, szkoleń dla pracowników, wezwania do zapłaty... 26 Czas pracy i nadgodziny... 26 Czym są godziny nadliczbowe... 26 Nadgodziny nie mogą być na stałe... 27 Za nadgodziny płaca jest wyższa... 29 Jak może wyglądać przykładowy grafik pracy asystentki stomatologicznej... 32 3
Optymalizacja kosztów w praktyce dentystycznej Szkolenia dla pracowników... 33 Dentysta pracownik dostanie płatne zwolnienia... 33 Czy klinika ma obowiązek wysyłania dentystę na kurs doszkalający... 34 Czy można ukarać pracownika, który nie lubi się szkolić... 35 Umowa ustna jest ważna, ale trudna do udowodnienia... 36 Dentysta musi odpracować szkolenie, ale zwykle nie dłużej niż przez 3 lata... 37 Czy asystentka może być obciążona kosztami naprawy sprzętu uszkodzonego w wyniku jej błędu... 39 Praca na etacie oraz prowadzenie gabinetu... stomatologicznego co z ubezpieczeniami... 41 Czy stomatolog prowadzący praktykę indywidualną musi poinformować NFZ o planowanym urlopie... 43 Wezwanie do zapłaty, czyli jak rozliczać się z dłużnikami... 45 Nielojalny pacjent lub niesolidny kontrahent... 45 Jakie korzyści przynosi właściwe sformułowanie wezwania do zapłaty... 45 Wierzyciel sam zdecyduje, kiedy i ile razy wyśle dłużnikowi wezwanie do zapłaty... 47 Ale musi też wiedzieć, co zrobić, kiedy sam otrzyma wezwanie... 47 Wezwanie do zapłaty... 48 Kiedy klinika stomatologiczna może płacić gotówką za dostawę materiałów stomatologicznych... 49 Zasady interpretacyjne stosowane przez fiskusa... 50 Transakcja w umowach ramowych... 51 Odpowiedź na interpelację z 8 lutego 2017 r.... 52 Prawdopodobnie nie będzie interpretacji ogólnej... 53 Przykładowe stanowisko organu podatkowego... 53 Zdaniem fiskusa dostawa aparatu ortodontycznego nie jest usługą... 55 Zapewnienie służbowego stroju osobom zatrudnionym w gabinecie stomatologicznym nie jest dla nich przychodem... 58 4
Spis treści Rozdział 3. Kasa fiskalna w gabinecie... 60 Jak było od 2015 r.... 60 Fiskalizacja i rejestracja... 64 Dofinansowanie...65 Co na paragonie... 66 Użytkowanie... 69 Zmiana danych... 70 Wyrejestrowanie... 70 Utrata kasy fiskalnej... 71 Rozdział 4. Dentysta w sądzie... 73 Nieprawidłowa kontrola przynosi dowody w procesie cywilnym... 73 Kontrola w prywatnej pracowni rtg... 74 Orzeczenia sądów... 74 SN: uchwały nie będzie, ale skutki kontroli mają znaczenie... 75 Dowody są ważne, nawet jeżeli kontrola była nieprawidłowa... 75 Jakimi przesłankami kieruje się sąd, przyznając poszkodowanemu pacjentowi zadośćuczynienie na podstawie art. 445 kc... 76 Jak rozumieć zadośćuczynienie, krzywdę i odpowiednią sumę... 76 Kiedy wartość zadośćuczynienia może się zmniejszyć... 78 60.000 zł zadośćuczynienia za złamanie żuchwy... 80 Rozdział 5. Rozliczanie podatku VAT... 82 Odliczanie VAT od paliwa do samochodu wykorzystywanego przez dentystę wykonującego częściowo czynności opodatkowane... 82 Przekroczenie przez stomatologa limitu 200.000 zł... 84 Zaliczenie części wpłaconej zaliczki na poczet innej usługi... 85 Wysokość VAT z tytułu wynajmu pomieszczenia innemu dentyście... 87 5
Optymalizacja kosztów w praktyce dentystycznej Koszty szkoleń współpracujących dentystów jako KUP... 88 Kiedy lekarz stomatolog może skorzystać z karty podatkowej... 89 Zakres czynności asystentki i recepcjonistki... 90 Rozdział 6. Używanie samochodów do jazd lokalnych w gabinetach stomatologicznych... 93 Używanie prywatnych samochodów przez pracowników... 93 Umowa dotycząca używania samochodu prywatnego do celów służbowych... 94 Oświadczenie o używaniu pojazdu do celów służbowych w miesiącu...... 97 Ważne! Rozbieżności w kwestii opodatkowania ryczałtu za jazdy lokalne... 99 Przychód nie powstaje... 99 Pracownik uzyskuje przychód... 100 Składki ZUS... 100 Używanie przez pracownika samochodu służbowego... 101 Używanie samochodów przez współpracowników... 101 Używanie samochodu niebędącego środkiem trwałym przez właściciela gabinetu... 102 6
Rozdział 1. Współpraca z biurem rachunkowym w gabinecie stomatologicznym Rozdział 1. Współpraca z biurem rachunkowym w gabinecie stomatologicznym Gabinety stomatologiczne rozliczają się w zdecydowanej większości, prowadząc podatkowe księgi przychodów i rozchodów (PKPiR). Przepisy rozporządzenia w sprawie prowadzenia PKPiR przewidują m.in. obowiązki podatnika przy współpracy z biurem rachunkowym. Oto one: Krok 1. Wybieramy biuro rachunkowe Tak naprawdę przedsiębiorcy powinni kierować się opiniami na temat biura rachunkowego od jego obecnych lub byłych klientów. Solidność i fachowość prowadzących biuro rachunkowe to podstawa poczucia bezpieczeństwa i ograniczenie obaw na wypadek ewentualnej kontroli. Niemniej jednak trzeba pamiętać o dwóch istotnych kwestiach dotyczących biur rachunkowych, o których mowa w przepisach ustawy o rachunkowości. Po pierwsze, usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych jest działalnością gospodarczą polegającą na świadczeniu usług w zakresie: prowadzenia, na podstawie dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych, ujmujących zapisy zdarzeń w porządku chronologicznym i systematycznym; okresowego ustalania lub sprawdzania drogą inwentaryzacji rzeczywistego stanu aktywów i pasywów; wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego; sporządzania sprawozdań finansowych; gromadzenia i przechowywania dowodów księgowych oraz pozostałej wymaganej dokumentacji; poddania badaniu, składania do właściwego rejestru sądowego, udostępniania i ogłaszania sprawozdań finansowych w przypadkach przewidzianych ustawą. Oczywiście, w przypadku PKPiR nie wszystkie wymienione czynności znajdą zastosowanie, ale chodzi tu o zakres działalności prowadzonej przez biuro 7