ZARZĄDZENIE NR 60/2013 BURMISTRZA MIASTA KOWARY w sprawie dokuentacji sporządzanej przez jednostki organizacyjne Giny Miejskiej Kowary w zakresie wzajenych wyłączeń należności i zobowiązań, przychodów i kosztów oraz funduszu Na podstawie art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 8 arca 1990 r. o saorządzie ginny (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 ze. z.), art. 4, 10 oraz 51 ustawy z dnia 29 września 199r r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze z.) oraz 20 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek saorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, saorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych ających siedzibę poza granicai Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861 ze z.) zarządza, co następuje: Ustala się wykaz jednostek organizacyjnych Giny Miejskiej Kowary zobowiązanych do przedłożenia, łącznie z jednostkowyi sprawozdaniai finansowyi, tj.: - bilanse, - rachunkie zysków i strat w wersji porównawczej, - zestawienie zian w funduszu jednostki, wykazów wzajenych rozliczeń poiędzy tyi jednostkai określonych w Wykaz jednostek organizacyjnych Giny Miejskiej Kowary stanowi załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia. Ustala się wzory dokuentów dotyczących wzajenych rozliczeń poiędzy jednostkai organizacyjnyi Giny Miejskiej Kowary, o których owa w 1: 1) arkusz wzajenych rozliczeń do bilansu zgodnie z załącznikie nr 2 do niniejszego zarządzenia, 2) arkusz wzajenych rozliczeń do rachunku zysków i strat zgodnie z załącznikie nr 3 do niniejszego zarządzenia, 3) arkusz wzajenych rozliczeń do zestawienia zian w funduszu jednostki zgodnie z załącznikie nr 4 do niniejszego zarządzenia. Zobowiązuje się kierowników jednostek organizacyjnych Giny Miejskiej Kowary do prowadzenia ewidencji księgowej wzajenych wyłączeń: należności i zobowiązań, przychodów i kosztów oraz funduszu jednostki. Na koncie pozabilansowy 976 Wzajene rozliczenia iędzy jednostkai ewidencja powinna zawierać: 1) nazwę jednostki z wykazu stanowiącego załącznik nr 1, 2) rodzaj należności/ zobowiązania, 3) rodzaj przychodu/ kosztu, 4) wykaz wzajenych operacji dotyczących funduszu. Należności i zobowiązania winny być ujowane według ich stanu na dzień bilansowy, tj. na dzień 31 grudnia. Przychody i koszty winny być ewidencjonowane narastająco na koncie 976 Wzajene rozliczenia iędzy jednostkai. Wzajene operacje dotyczące funduszu jednostki winny być ewidencjonowane narastająco na koncie 976 Wzajene rozliczenia iędzy jednostkai. 6. Po stronie WN konta 976 Wzajene rozliczenia iędzy jednostkai należy ujować koszty, zniejszenia funduszu i salda należności, natoiast po stronie MA konta 976 Wzajene rozliczenia iędzy jednostkai należy ujować przychody, zwiększenia funduszu i saldo zobowiązań.
Zobowiązuje się kierowników jednostek organizacyjnych Giny Miejskiej Kowary do uzgodnień wzajenych wyłączeń w forie pisenej. Ustala się terin składania dokuentów wyienionych w 2 i 4 do 31 arca roku następującego po zakończeniu każdego roku obrotowego. 6. Referat Księgowości Wydziału Finansowego Urzędu Miejskiego sprawdza i weryfikuje przedłożone jednostkowe sprawozdania finansowe wraz z dokuentai towarzyszącyi oraz sporządza łączne sprawozdanie finansowe jednostki budżetowej i saorządowego zakładu budżetowego zgodnie z odrębnyi przepisai; Przy sporządzaniu łącznego sprawozdania jednostek budżetowych i zakładu budżetowego należy dokonać korekt i wyłączeń w celu wyeliinowania wzajenych zdarzeń gospodarczych, w szczególności w zakresie rozrachunków (zobowiązań i należności), przychodów i kosztów oraz zian w funduszu. 7. Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi oraz kierowniko jednostek organizacyjnych Giny Miejskiej Kowary. 8. Zarządzenie wchodzi w życie z dnie podpisania i a zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzanych na dzień 312013 r. Buristrz Mirosław Górecki Id: 4FB2B1DC-FC9E-4058-88BD-DCFD81D6160F. Podpisany Strona 2
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 60/2013 Buristrza Miasta Kowary Wykaz jednostek organizacyjnych Giny Miejskiej Kowary zobowiązanych do przedłożenia wykazów wzajenych rozliczeń poiędzy tyi jednostkai Urząd Miejski w Kowarach Miejska Służba Ratownicza w Kowarach Miejski Ośrodek Poocy Społecznej w Kowarach Przedszkole Publiczne Nr 1 w Kowarach Szkoła Podstawowa Nr 1 w Kowarach 6. Szkoła Podstawowa Nr 3 w Kowarach.
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 60/2013 Buristrza Miasta Kowary Arkusz wzajenych rozliczeń - do bilansu Według stanu na dzień 31 grudnia 20... r. Konto 976 "Wzajene rozliczenia iędzy jednostkai" - Należności Raze należności) aktywów w bilansie jednostkowy Konto 976 "Wzajene rozliczenia iędzy jednostkai" - Zobowiązania Raze należności) pasywów w bilansie jednostkowy *jako potwierdzenie kontrahenta traktuje się uwierzytelnioną kserokopię potwierdzenia salda Data:... Sporządził:... Zatwierdził:...... (główny księgowy) (kierownik jednostki)
Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 60/2013 Buristrza Miasta Kowary Arkusz wzajenych rozliczeń - do rachunku zysków i strat Według stanu na dzień 31 grudnia 20... r. Konto 976 "Wzajene rozliczenia iędzy jednostkai" - Przychody Raze przychodu) przychodów w rachunku zysków i strat Konto 976 "Wzajene rozliczenia iędzy jednostkai" - Koszty Raze kosztu) kosztów w rachunku zysków i strat *jako potwierdzenie kontrahenta traktuje się uwierzytelnioną kserokopię potwierdzenia salda Data:... Sporządził:... Zatwierdził:...... (główny księgowy) (kierownik jednostki)
Załącznik Nr 4 do Zarządzenia Nr 60/2013 Buristrza Miasta Kowary Arkusz wzajenych rozliczeń - do zestawienia zian w funduszu jednostki Według stanu na dzień 31 grudnia 20... r. Konto 976 "Wzajene rozliczenia iędzy jednostkai" - Zniejszenia funduszu Raze operacji) zniejszenia w zestawieniu zian w funduszu Konto 976 "Wzajene rozliczenia iędzy jednostkai" - Zwiększenia funduszu Raze operacji) zwiększenia w zestawieniu zian w funduszu *jako potwierdzenie kontrahenta traktuje się uwierzytelnioną kserokopię potwierdzenia salda Data:... Sporządził:... Zatwierdził:...... (główny księgowy) (kierownik jednostki)