Zarządzenie Nr 32/2008 Wójta Gminy Michów z dnia 27 maja 2008 r.



Podobne dokumenty
Zarządzenie Nr 32/2012 Wójta Gminy Rogóźno z dnia 24 września 2012 r.

PLAN KONT dla budŝetu gminy

Załącznik nr 8. syntetyczne Konta bilansowe. Zespół 1. Środki pienięŝne i rachunki bankowe 133. Rachunek budŝetu

Plan kont dla organu budŝetu miasta

Plan kont dla budŝetu tj. organu Stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Plan kont dla budŝetu tj. organu Stypendia dla studentów 2006/ dla studentów- środki z budŝetu państwa wg klasyfikacji budŝetowej

Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 16/2012 z dnia r. Plan kont dla organu budŝetu miasta

Zakładowy plan kont dla Budżetu Gminy Damasławek

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 56/2015. Wójta Gminy Lisewo z dnia 31 lipca 2015 r.

Zarządzenie Nr 50/2014 Burmistrza Miasta Wągrowca z dnia 14 maja 2014 roku

Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 31/2012 z dnia 20 grudnia 2012r. Plan kont dla organu budŝetu miasta

WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH I ANALITYCZNYCH w Gminie Andrychów KONTA BILANSOWE

Zarządzenie Nr 11/2014 Wójta Gminy Abramów z dnia 03 marca 2014r

Załącznik nr 3b do Zarządzenia Wójta Gminy Osie Nr 4/07 z dnia 04 stycznia 2007 r.

Zakładowy plan kont dla Budżetu Gminy Zarszyn

Załącznik Nr 2 ZASADY FUNKCJONOWANIA KONT BILANSOWYCH

PREZYDENTA MIASTA SOPOTU. z dnia 1 czerwca 2005r. w sprawie ustalenia planu kont dla Gminy Miasta Sopotu

Plan kont dla budŝetu tj. organu Stypendia dla studentów 2005/ dla studentów- środki z budŝetu państwa wg klasyfikacji budŝetowej

PLAN KONT DLA BUDśETU

Podstawowe zasady rachunkowości dla budżetu i urzędu

Zarządzenie nr 2/2012 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Ciechanowie z dnia 16 lipca 2012 r.

ZAKŁADOWY PLAN KONT. Zakładowy plan kont budżetu Gminy Frombork obejmuje następujące konta:

ZARZĄDZENIE NR 72/08 WÓJTA GMINY DOBROMIERZ Z DNIA 22 lipca 2008r.

ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA BUDŻETU GMINY SMĘTOWO GRANICZNE

WYKAZ KONT DLA BUDŻETU GMINY

I. WYKAZ I OPIS KONT SYNTETYCZNYCH ZAKŁADOWEGO PLANU KONT DLA BUDŻETU GMINY.

ZARZĄDZENIE NR 16/2012 WÓJTA GMINY SIEMIATYCZE. z dnia 26 czerwca 2012 r. w sprawie zakładowego planu kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy

Zarządzenie Nr 14/2015 Wójta Gminy Wizna z dnia 17 czerwca 2015 roku

Załącznik nr 3a do zarządzenia nr 340/15 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 29 września 2015 r.

Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ciechanowie

Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 695 /2012 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 13 sierpnia 2012 r.

Zarządzenie Nr 34/16 Wójta Gminy Pszczółki z dnia 22 czerwca 2016r

PLAN KONT DLA BUDŻETU POWIATU POZNAŃSKIEGO

Zarządzenie Nr 42 /2011 Burmistrza Gminy i Miasta Izbica Kujawska z dnia 18 maja 2011 roku

PLAN KONT DLA BUDŻETU GMINY TRZEBIECHÓW ORAZ ZASADY ICH FUNKCJONOWANIA

Z A R Z Ą D Z E N I E N r 14/2010 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKA KAMIENNEJ z dnia 27 stycznia 2010 roku

ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA BUDŻETU

PLAN KONT DLA BUDŻETU POWIATU

Zarządzenie Nr 38/2015 W ójta Gminy M asłowice z dnia 25 maja 2015 roku

Wykaz kont dla budżetu gminy

Zakładowy Plan Kont Budżetu Gminy

OŚRODKU POMOCY SPOŁECZNEJ W LUBANIU

Zarządzenie Nr 353/09 Prezydenta Miasta Nowego Sącza Z dnia 16 października 2009r

Zarządzenie Nr 8 /2012. Wójta Gminy Gniezno. dnia roku.

WYKAZ KONT BUDŻETU GMINY

Wykaz kont dla budżetu powiatu

ZARZĄDZENIE Nr ORG a/09 Wójta Gminy Wilków z dnia 7 października 2009 r.

Konta zespołu 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczenie słuŝą do ewidencji kosztów w układzie rodzajowym i ich rozliczenia.

ZAKŁADOWY PLAN KONT dla budżetu Miasta

ZARZĄDZENIE NR 50/2016 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 17 maja 2016 r.

PLAN KONT DLA BUDŻETU MIASTA BUKOWNO

PLAN KONT DLA BUDŻETU - ORGAN

ZARZĄDZENIE NR 131/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 10 października 2014 r.

I. KONTA BILANSOWE

020-1 Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne umarzane jednorazowo Umorzenie Umorzenie pozostałych 080-1

ZARZĄDZENIE NR 10/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 21 lutego 2014 r.

Zarządzenie nr 189/2011 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 18 kwietnia 2011 r.

ZARZĄDZENIE NR 127 /2012 BURMISTRZA GMINY I MIASTA IZBICA KUJAWSKA z dnia 30 maja 2012 roku

Konto 227-,, Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych

Opis kont : Konto Kasa - GP

Zarządzenie nr 188/2011 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 18 kwietnia 2011 r.

Zarządzenie nr 120/9//2017 Wójta Gminy Krzemieniewo z dnia 29 września 2017

rachunkowości) w Zarządzie Dróg Miejskich w Koninie.

Zarządzenie Nr 61/2015 Wójta Gminy Kwilcz z dnia 3 sierpnia 2015 r.

PLAN KONT DLA BUDŻETU GMINY OLECKO

ochrony środowiska - powiat zlecone powiatu wg jednostki organizacyjnej odsetki zrealizowane w organie

Zarządzenie Nr 59/2005 Burmistrza Miasta Szydłowca z dnia 29 września 2005 roku

Zarządzenie Nr 12 /2014 Wójta Gminy Wizna z dnia 9 maja 2014 roku

PLAN KONT DLA PROJEKTU WSPÓŁFINANSOWANEGO Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO W RAMACH PROGRAMU OPERACYJNEGO KAPITAŁ LUDZKI

PLAN KONT DLA BUDŻETU POWIATU W OPOLU LUBELSKIM. Uwagi do planu kont

Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 5

Zarządzenie Nr I/656/2005 Prezydenta Miasta Ostrowca Świętokrzyskiego z dnia 24 listopada 2005 r.

Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 25/2014 Starosty Staszowskiego z dnia 27 czerwca 2014 roku

URZĄD MIEJSKI W SŁUPSKU ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA SKARBU PAŃSTWA

ZARZĄDZENIE NR 43/2016 BURMISTRZA MIASTA ŻARÓW. z dnia 9 marca 2016 r.

Zarządzenie n r 122/2011 W ójta Gminy Lichnowy z dnia 30 września 2011 roku

ZARZĄDZENIE NR 125/2017 BURMISTRZA MIASTA ŻARÓW. z dnia 5 lipca 2017 r.

Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 28 w Radomiu, ul. Jaracza 8.

Zarządzenie Nr 11/2014 Wójta Gminy Ostrówek z dnia 15 stycznia 2014 r.

I Wykaz kont. 1. Konta bilansowe

Zarządzenie Nr 2/2015 Wójta Gminy Wizna z dnia 10 lutego 2015 roku

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania i obowiązuje na czas realizacji Projektu.

Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 112/10 Burmistrza Bytomia Odrzańskiego z dnia 30 listopada 2010r.

Zarządzenie Nr 116/2015 Wójta Gminy Sieroszewice z dnia 22 grudnia 2015r. zmieniające zarządzenie w sprawie prowadzenia zasad (polityki) rachunkowości

ZARZĄDZENIE NR 91/2017 BURMISTRZA MIASTA ŻARÓW. z dnia 11 maja 2017 r.

1. Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy. 2. Okresem sprawozdawczym jest miesiąc.

Zasady funkcjonowania kont w Wydziale Podatków - jednostka księgowa dochodów podatkowych (OPUM).

ZAŁĄCZNIK Nr 1 ROK OBROTOWY I WCHODZĄCE W JEGO SKŁAD OKRESY SPRAWOZDAWCZE. 1. Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy.

Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 49 Wójta Gminy Dorohusk z dnia 16 września 2013r.

Zasady funkcjonowania kont w Wydziale Budżetu i Księgowości - jednostka księgowa dochodów Gminy (JD).

Instrukcja obiegu i przechowywania dokumentów dla projektów współfinansowanych przez Unię Europejską

ZARZĄDZENIE Nr Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Dubiczach Cerkiewnych. z dnia 31 grudnia 2015 roku

ZARZĄDZENIE NR 73/2013 Starosty Nowodworskiego z dnia 27 listopada 2013 roku

ZARZĄDZENIE NR 75/2014 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 30 czerwca 2014 r.

Biuletyn Informacji Publicznej Miasta Hajnowka

Zakładowy plan kont dla jednostki budżetowej Urząd Gminy Miękinia

Zarządzenie Nr 15/2009 Starosty Powiatu Wodzisławskiego z dnia 23 lutego 2009r.

ZARZĄDZENIE NR 49/2015 WÓJTA GMINY KOTLIN z dnia 1 września 2015r.

WYKAZ KONT KSIĄG POMOCNICZYCH PROWADZONYCH DO POSZCZEGÓLNYCH KONT SYNTETYCZNYCH W JEDNOSTCE BUDŻETOWEJ URZĄD GMINY

ZARZĄDZENIE NR 109/2014 WÓJTA GMINY SKÓRCZ. z dnia 29 grudnia 2014 r.

Transkrypt:

Zarządzenie Nr 32/2008 Wójta Gminy Michów z dnia 27 maja 2008 r. w sprawie ustalenia Zasad rachunkowości oraz plan kont, sposób ewidencjonowania i finansowania wydatków na realizację Programu Integracji Społecznej w ramach PPWOW w latach 2006-2009. Na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U.z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.) oraz 12 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.) zarządzam, co następuje: 1 Ustalam Zasady rachunkowości, plan kont, sposób ewidencjonowania i finansowania wydatków na realizację Programu Integracji Społecznej (PIS) w ramach Poakcesyjnego Programu Wspierania Obszarów Wiejskich realizowanego w latach 2006-2009. 2 Wykonanie zarządzenia powierzam Skarbnikowi gminy. 3 Zarządzenie wchodzi w Ŝycie z dniem podpisania. Wójt Gminy mgr inŝ. Janusz Jankowski

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 33/2008 Wójta Gminy Michów z dnia 27 maja 2008 r. Procedura wdraŝania Poakcesyjnego Programu Wspierania Obszarów Wiejskich realizowanego w latach 2006-2009, w ramach Programu Integracji Społecznej stanowiącego wykonanie postanowień umowy poŝyczki nr 7358 POL z dnia 7 kwietnia 2006 r., zawartej między Rzeczpospolitą Polską a Międzynarodowym Bankiem Odbudowy i Rozwoju, zwanego równieŝ Bankiem Światowym. Procedura obejmuje: I. Wstęp. II. Obieg dokumentów w zakresie: 1. przekazywania środków, 2. obieg dokumentów i sprawozdawczość z realizacji projektu. III. Dokumentacja księgowa projektu IV. Przechowywanie dokumentacji projektu. I. Wstęp. Procedurę niniejszą opracowano na podstawie przepisów ogólnie obowiązujących, a w szczególności na podstawie: 1. Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 z późn. zm.), 2. Ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.), 3. Komunikatu Nr 1 Ministra Finansów z dnia 30 stycznia 2003 r. w sprawie ogłoszenia :Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Min. Fin. Nr 3, poz. 13), 4. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 r. Nr 142, poz. 1020). 5. Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2006 r., poz. 726 z późn. zm.). 6. Innych aktów prawnych, na które powołuje się instrukcja w zakresie omawianych zagadnień.

Ustawa o finansach publicznych środki pomocowe zalicza do środków publicznych i jednakowo traktuje środki krajowe i środki z funduszy pomocowych. Kwalifikuje je do działu i rozdziału klasyfikacji budŝetowej. W porozumieniu o współpracy przy realizacji PIS w ramach PPWOW zawartym pomiędzy Województwem Lubelskim, reprezentowanym przez Zarząd Województwa, w imieniu którego działają: Andrzej Olborski Wicemarszałek Województwa Lubelskiego i Krzysztof Grabczuk Członek Zarządu Województwa Lubelskiego a Gminą Michów reprezentowaną przez Janusza Jankowskiego Wójta Gminy Michów i Danutę Wiak Skarbnika Gminy Michów, określono dotację dla Gminy w łącznej kwocie nie przekraczającej 91.200 Euro. PowyŜszy projekt realizowany będzie w następujący sposób: - ewidencja operacji finansowych związanych z wpływem środków na wydatki PPWOW odbywać się będzie w organie budŝetu gminy i jednostce Urzędu Gminy. PoniewaŜ załoŝono wyodrębniony rachunek bankowy tylko dla tych środków, wpływające środki ewidencjonowane będą w organie na konie 137/6O i 907/6O, a w jednostce 137/J6 i 750/6J. - ewidencja operacji związanych z wydatkami środków na realizację PPWOW oraz opracowanie przepisów w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości, planu kont, sposobu ewidencjonowania wydatków, nadzoru, kontroli i przechowywania dokumentów oraz sprawozdawczości odbywać się będzie w jednostce Urzędu Gminy. Osobą odpowiedzialną za wdraŝanie zadań PIS w ramach PPWOW w gminie jest Koordynator Kierownik Ośrodka Pomocy Społecznej Dorota Kosior. Ewidencja operacji finansowych związanych z realizacją PPWOW. W realizacji tego Projektu biorą udział następujący pracownicy Urzędu Gminy i OPS w Michowie: - Wójt Gminy, - Z-ca Wójta Gminy - Sekretarz Gminy, - Skarbnik Gminy, - Kierownik Ośrodka Pomocy Społecznej (OPS), - księgowa budŝetowa w UG, - referent ds. promocji w UG. Pracownicy Urzędu Gminy w Michowie z tytułu powierzonych im obowiązków przy realizacji Projektu winni zapoznać się z treścią tej procedury i bezwzględnie przestrzegać zawartych w niej postanowień. II. Obieg dokumentów. 1.przekazywanie środków:

Na realizację zadań PPWOW w roku 2008 i 2009 przyznane zostały środki w wysokości 326.678 zł. Z tego w roku 2008 na kwotę 153.478 zł i w 2009 r. na kwotę 173.200 zł. Źródłami finansowania zadań PPWOW są środki pozyskane przez RP na podstawie Umowy Kredytowej nr 7358 POL z dnia 7 kwietnia 2006 r. zawartej z Bankiem Światowym. Środki do Gminy wpływają jako dotacja z Urzędu Wojewódzkiego. 2.obieg dokumentów i sprawozdawczość z realizacji projektu: W sporządzeniu i sprawdzaniu dowodów dotyczących zadań PPWOW biorą udział samodzielne stanowiska pracy wymienione w rozdziale I, przy zastosowaniu zasady samokontroli obiegu poszczególne ogniwa kontrolują się nawzajem i wymuszają ciągły ruch obiegowy. Księgowa budŝetowa sporządza sprawozdania miesięczne zgodnie z Rozporządzeniem MF z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej. Kwartalne, półroczne i roczne sprawozdania naleŝy przekazać obowiązującym terminie do RIO w Lublinie. III. Dokumentacja księgowa projektu W Urzędzie Gminy Michów ewidencjonowanie operacji dotyczących Projektu odbywa się poprzez wydzielenie kont analitycznych do właściwych kont syntetycznych umoŝliwiających rozliczenie projektu. Dokumentowanie księgowe Projektu następuje zgodnie z załączonym planem kont będącym integralną częścią niniejszej procedury, który stanowi załącznik Nr 2 do niniejszego zarządzenia. KaŜdy dowód księgowy dotyczący Projektu powinien charakteryzować: - dokumentalność zaistniałych zdarzeń lub stanów (dokumentalność zdarzenia lub stanów w danym miesiącu lub czasie), - trwałość wpisanej treści i liczb (zapobiegająca usunięciu, wymazaniu, poprawieniu lub wyblaknięciu z upływem czasu), - rzetelność danych (dane w dowodzie księgowym muszą odzwierciedlać stan faktyczny, realnie istniejący), - kompletność danych (dane w dowodzie księgowym muszą być kompletne, zawierające co najmniej te wymienione w art. 21 ustawy o rachunkowości), - chronologiczność wystawionych kolejno dowodów księgowych (kolejne dowody tego samego rodzaju muszą być datowane zgodnie ze stanem faktycznym, nie wolno antydatować dowodów księgowych), - systematyczność numerowania kolejnych dowodów księgowych dotyczących projektu (dowody tego samego rodzaju muszą posiadać kolejną numerację od początku roku obrotowego), - identyfikacyjność kaŝdego dowodu księgowego (numery nadawane są na wyciągu bankowym z zachowaniem numeracji kolejnego zapisu, inne dowody księgowe winny mieć nadany kolejny numer zapisu), - rzetelność (zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, którą

dokumentują), - wolne od błędów rachunkowych. Niedopuszczalne jest dokonywanie w dowodach księgowych dotyczących tego Projektu wymazywania i przeróbek. Błędy w dowodach wewnętrznych winny być poprawione przez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z utrzymaniem czytelności skreślonych wyraŝeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz złoŝenie podpisu osoby do tego upowaŝnionej. Nie wolno poprawiać pojedynczych liter lub cyfr. V. Przechowywanie dokumentacji projektu Dokumenty dotyczące Projektu przechowywane są: 1. dokumenty księgowe u księgowej budŝetowej pani Barbary Tomasik. 2. pozostałe dokumenty u skarbnika gminy. Dokumenty przechowywane będą w sposób nie pozwalający na zniszczenie lub kradzieŝ. Wykaz osób upowaŝnionych do sporządzania i weryfikacji dokumentacji związanej z realizacją projektu zawiera Załącznik Nr 1 do procedury. Karta wzorów podpisów osób upowaŝnionych do sporządzania, weryfikacji i akceptacji dokumentacji związanej z realizacją projektu zawiera Załącznik Nr 2 do procedury. Załącznik Nr 1 do procedury Wykaz osób upowaŝnionych do sporządzania i weryfikacji dokumentacji związanej z realizacją projektu. 1. Przygotowanie projektu Imię i nazwisko Stanowisko Dorota Kosior Kierownik OPS Janusz Jankowski Wójt gminy Zakres czynności Sporządzenie dokumentów i nadzór nad realizacją projektu Akceptacja projektu 2.Weryfikacja dokumentów Imię i Stanowisko Zakres czynności nazwisko Janusz Wójt Gminy Akceptacja i zatwierdzenie do wypłaty Jankowski Artur Z-ca Wójta Weryfikacja dokumentów pod względem

Karpiński Danuta Wiak Barbara Tomasik Skarbnik Gminy Księgowa budŝetowa merytorycznym Weryfikacja, akceptacja i zatwierdzenie do wypłaty Weryfikacja dokumentów pod względem formalnorachunkowym, przygotowanie dyspozycji do wypłaty, sporządzanie not, sprawozdań, księgowanie dokumentów Załącznik Nr 2 do procedury Karta wzoru podpisów osób upowaŝnionych do sporządzania i weryfikowania dokumentacji związanej z realizacją projektu. 1.Przygotowanie dokumentów Imię i nazwisko Stanowisko Artur Karpiński Z-ca Wójta Wzór podpisu Dorota Kosior Kierownik Ośrodka Pomocy Społecznej 1. Weryfikacja dokumentów Imię i nazwisko Stanowisko Wzór podpisu Janusz Jankowski Wójt Gminy Danuta Wiak Skarbnik Gminy Barbara Tomasik Księgowa budŝetowa

Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 33/2008 Wójta Gminy Michów Z dnia 27 maja 2008 r. Plan kont dla budŝetu gminy na realizację Programu Integracji Społecznej w ramach PPWOW I. Wykaz kont księgi głównej: Konta bilansowe 1) 137/6O Rachunek środków funduszy pomocowych PPWOW 2) 907/6O Dochody z funduszy pomocowych PPWOW 3) 908/6O Wydatki z funduszy pomocowych PPWOW 4) 967/O6 Fundusze pomocowe PPWOW Konta pozabilansowe 1) 991/O6 Planowane dochody budŝetu PPWOW 2) 992/O6 Planowane wydatki budŝetu PPWOW Zasady funkcjonowania kont Księgi Głównej 1.Konto 137/6O Rachunek środków funduszy pomocowych PPWOW. Konto 137/6O słuŝy do ewidencji operacji związanych z realizacją w zakresie finansowym w ramach działań PPWOW. Na stronie Wn konta 137/6O ujmuje się wpływ środków na finansowanie projektu w korespondencji z kontem 907/6O. Na stronie Ma konta 137/6O ujmuje się wypłaty środków z tytułu zapłaconych rachunków i zwrot niewykorzystanych środków w korespondencji z kontem 908/6O i 907/6O. Zapisy na koncie 137/6O dokonywane są wyłącznie na podstawie dowodów bankowych do wyodrębnionego konta bankowego i są zgodne z zapisami w księgowości banku. 1. Konto 907/6O Dochody z funduszy pomocowych PPWOW Konto 907/6O słuŝy do ewidencji osiągniętych dochodów budŝetu z tytułu dotacji na realizację projektu. Na stronie Wn konta 907/6O ujmuje się przeniesienie, w końcu roku sumy osiągniętych dochodów budŝetu na konto 967/O1. Na stronie Ma konta 907/6O ujmuje się wpływ środków na realizację projektu. Ewidencja szczegółowa do konta 907/6O umoŝliwia ustalenie stanu poszczególnych dochodów budŝetu według podziałek klasyfikacji budŝetowej.

3. Konto 908/6O Wydatki z funduszy pomocowych PPWOW Konto 908/6O słuŝy do ewidencji wydatków projektu. Na stronie Wn konta 908/6O księguje się wydatki projektu w korespondencji z kontem 137/6O. Na stronie Ma konta 908/6O ujmuje się przeniesienie w końcu roku sumy dokonanych wydatków w korespondencji z kontem 967/O6. Ewidencja szczegółowa do konta 908/6O umoŝliwia ustalenie stanu poszczególnych wydatków budŝetu według podziałek klasyfikacji budŝetowej. Konto 967/O6 - Fundusze pomocowe PPWOW Konto 967/O6 słuŝy do ustalenia wyniku budŝetu za dany rok związanego z przeniesieniem przez jednostkę, w ramach Projektu objętego odrębną ewidencją księgową wydatków projektu. Pod datą ostatniego dnia roku budŝetowego na stronie Wn ujmuje się przeniesienie poniesionych wydatków projektu, w korespondencji z kontem 908/6O a na stronie Ma przeniesienie zrealizowanych w ciągu roku dochodów projektu, w korespondencji z kontem 907/6O. JeŜeli zakończenie projektu w następnym roku budŝetowym i związane z tym zamknięcie ksiąg rachunkowych nastąpi przed zatwierdzeniem sprawozdania z wykonania budŝetu, do przeksięgowanie salda konta 967/O6 za rok poprzedni na konto 960/O nastąpi pod datą zamknięcia ksiąg rachunkowych danego Projektu. Konto 960/O nie wystąpi w przypadku, gdy otwarcie i zamknięcie ksiąg rachunkowych dla danego projektu ma miejsce w trakcie trwania roku budŝetowego. JeŜeli okres realizacji Projektu wykracza poza dany rok budŝetowy, konto 960/O słuŝy do ustalania skumulowanego niedoboru budŝetu z tytułu realizacji Projektu za okres od dnia rozpoczęcia realizacji projektu do końca roku poprzedzającego dany rok budŝetowy. Na stronie Ma konta 960/O ujmuje się przeksięgowanie salda konta 967/O6. Konta pozabilansowe 1.Konto 991/O6 Planowane dochody budŝetu PPWOW Konto 991/O6 słuŝy do ewidencji planu dochodów budŝetowych środków Projektu oraz jego zmian. Na stronie Wn konta 991/O6 ujmuje się zmiany budŝetu zmniejszające plan dochodów budŝetu. Na stronie Ma konta 991/O6 ujmuje się planowane dochody budŝetu oraz zmiany budŝetu zwiększające planowane dochody. Saldo Ma konta 991/O6 określa w ciągu roku wysokość planowanych dochodów z tytułu realizacji projektu. Pod datą ostatniego dnia roku budŝetowego sumę równą saldu konta ujmuje się na stronie Wn konta 991/O6. 1.Konto 992/O6 Planowane wydatki budŝetu PPWOW Na stronie Wn konta 992/O6 ujmuje się planowane wydatki budŝetu oraz zmiany budŝetu zwiększające planowane wydatki danego Projektu.. Na stronie Ma konta 992/O6 ujmuje się zmiany budŝetu danego Projektu zmniejszające plan wydatków budŝetu lub wydatki zablokowane.

Saldo Wn konta 992/O6 określa w ciągu roku wysokość planowanych wydatków Projektu. Pod datą ostatniego dnia roku budŝetowego sumę równą saldu konta ujmuje się na stronie Ma konta 992/O6. Plan kont dla budŝetu Urzędu Gminy na realizację Programu Integracji Społecznej w ramach PPWOW I. Wykaz kont księgi głównej: 1) 137/J6 Rachunek środków funduszy pomocowych PPWOW 2) 750/6J Przychody i koszty finansowe PPWOW 3) 400/6J Koszty według rodzajów- PPWOW 4) 860/J6 Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy PPWOW Zasady funkcjonowania kont Księgi Głównej Konto 137/J6 Rachunek środków funduszy pomocowych PPWOW Konto 137/J6 słuŝy do ewidencji środków pienięŝnych otrzymanych w ramach działań PPWOW. Na konie 137/J6 dokonuje się księgowań wyłącznie na podstawie dowodów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów konta 137/J6 między księgowością Urzędu Gminy a księgowością banku. Na stronie Wn konta 137/J6 ujmuje się wpływ środków na finansowanie projektu, oprocentowanie środków na tym rachunku, obciąŝenia z tytułu omyłek i błędów bankowych oraz ich korekt, w korespondencji z kontem 750/6J. Na stronie Ma konta 137/J6 ujmuje się wypłaty tych środków z tytułu zapłaconych rachunków i faktur, zwrot niewykorzystanych środków oraz uznania z tytułu omyłek i błędów bankowych i ich korekt, wynikające z dowodów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów z ewidencją księgową banku. Konto 137/J6 moŝe wykazywać saldo Wn, które oznacza sumę stanów środków realizowanego projektu. 2. Konto 750/6J Przychody i koszty finansowe PPWOW Konto 750/6J słuŝy do ewidencji przychodów i kosztów operacji finansowych oraz przychodów z tytułu finansowych dochodów budŝetowych. Na stronie Ma konta 750/6J ujmuje się przychody z tytułu dochodów realizowanego projektu oraz oprocentowanie środków na rachunku bankowym. Na stronie Wn konta 750/J6 ujmuje się odpisy przychodów z tytułu dochodów związanych z realizacją projektu (zwrot niewykorzystanych środków). W końcu roku obrotowego przenosi się: - przychody z tytułu dochodów związanych z realizacją projektu na stronę Ma konta 860/J6 - odpisy przychodów z tytułu dochodów związanych z realizacją projektu (zwrot niewykorzystanych środków), na stronę Wn konta 860/J6. Na koniec roku konto 750/6J nie wykazuje salda.

3.Konto 400/6J Koszty wg rodzajów PPWOW Na stronie Wn konta 400/6J ujmuje się poniesione koszty związane z realizację projektu głównie dotyczące: a)zuŝytych materiałów, b) róŝnych usług, c) wynagrodzenia, ubezpieczenia i inne świadczenia na rzecz osób fizycznych, d) inne obciąŝające koszty związanie z realizacją projektu. Na stronie Ma konta 400/6J ujmuje się: a)zmniejszenia poniesionych kosztów danego projektu b) przeniesienie sumy kosztów danego projektu na konto 860/J6. 4.Konto 860/J6 Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy PPWOW Konto 860/J6 słuŝy do ustalenia wyniku finansowego w związku z realizacją projektu. Na stronie Wn konta 860/J6 ujmuje się w końcu roku obrotowego lub po zakończonej realizacji projektu, sumę poniesionych kosztów w korespondencji z kontem 400/6J. Na stronie Ma konta 860/J6 ujmuje się w końcu roku obrotowego lub po zakończeniu projektu, sumę uzyskanych przychodów z tytułu dochodów budŝetowych związanych z realizacją danego projektu. -