ZMIANA OD 1 MARCA 2017 ROKU SZCZEGÓLNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI BUDŻETOWEJ ZWIĄZANYCH Z KSIĘGOWANIEM PODATKU VAT PO CENTRALIZACJI. KONTA KSIĘGOWE (SYNTETYKA ORAZ ANALITYKA). NOWE ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW Z 29.12.2016 R. 31 STYCZNIA 2017 R., BYDGOSZCZ Adresaci: Korzyści: Skarbnicy, główni księgowi, pracownicy samorządowi działów finansowo-księgowych odpowiedzialni za funkcjonowanie prowadzonych w jednostce ksiąg rachunkowych oraz sporządzanie rozliczeń. W związku z centralizacją VAT oraz ukazaniem się rozporządzenia z dnia 4 stycznia 2017 roku wprowadzającego zasady prowadzenia rozliczeń podatku VAT, jednostki budżetowe zobowiązane są do opracowania rozwiązań księgowych zgodnych ze szczególnymi zasadami rachunkowości budżetowej. W tym do uwzględnienia takich zagadnień jak: 1.Rozliczanie konta 300 na potrzeby VAT z uwzględnieniem powiązań i zasad działania innych kont zespołu 2 w szczególności 2.Rozliczanie konta księgowego 225 na poziomie jednostki budżetowej; 3.Rozliczanie kont zespołu 4 koszty rodzajowe ze szczeg. uwzględnieniem konta 403-Podatki i opłaty; 4.Rozliczanie konta 201 oraz 240 w przypadku faktur otrzymanych przed wykonaniem usługi albo towarów; 5.Rozliczeń odwróconego obciążenia przy zakupie komputerów oraz usług budowlanych, gdy JST jest wykonawcą i korzysta z usług podwykonawców (odwrócone obciążenie przy robotach budowlanych); 6.Rozliczeń materiałów związanych z działalnością opodatkowaną w tym mieszaną( przychody materiałów brutto i ich korekta czy też netto i ich rozliczanie); 7.Zastosowanie konta XXX Rozrachunki z JST z tytułu podatku VAT w obszarze: a)podatek VAT należny na czynnościach opodatkowanych sprzedaż; b)podatek VAT należny na odwróconym obciążeniu; c)podatek VAT należny na sprzedaży rozliczenie wpływu na konto 130 kwoty podatku VAT przy sprzedaży od kontrahenta; d)podatek VAT jako wydatek budżetowy w paragrafie 4530; 8.Konta zespołu 7 przy rozliczaniu rocznej korekty podatku VAT w tym kwestia prewspółczynnika; 9.Zaangażowanie na koncie 998 oraz występująca w praktyce samorządowych jednostek budżetowych instytucja zwrotu wydatków, kosztów czy też wznowienia wydatków. 10.Prezentacja danych w sprawozdaniu budżetowym oraz w sprawozdaniu z operacji finansowych zdarzeń gospodarczych po centralizacji VAT. W związku z powyższym na szkoleniu omówione zostaną zawiłości ewidencji księgowej podatku VAT. Stan faktyczny jaki ma miejsce w danej jednostce oraz analiza przepisów określa jak należy ująć dane zdarzenie w księgach rachunkowych. Ewidencja czynności opodatkowanych wymaga uwzględnienia także technicznych możliwości systemów FK oraz sposób zaciągania danych z dziennika do rejestru VAT czy też od rejestru do dziennika. Rozliczanie VAT to także dokumentacja w oparciu o którą jednostka ujawnia zdarzenia gospodarcze, co po centralizacji VAT w związku z JPK VAT wymaga od jednostki szczególnej uwagi na rejestrację faktur sprzedażowych, zakupowych, a także czynności określonych w art.7 ust.2 i 8 ust.2 ustawy VAT. W ramach szkolenia zaprezentowany zostanie wykaz podstaw prawnych za i przeciw pewnym rozwiązaniom księgowym, a także te sytuacje mogące być przedmiotem sporów interpretacyjnych. Prowadzący: Prawnik, specjalista z zakresu finansów publicznych, były inspektor kontroli RIO. Prowadził szkolenia m.in. dla: Ministerstwa Finansów, Ministerstwa Rozwoju Regionalnego, Urzędów Marszałkowskich, Urzędów Wojewódzkich, Urzędów Miast/Gmin, Starostw Powiatowych, Wojewódzkich i Powiatowych Urzędów Pracy, Jednostek Systemu Pomocy Społecznej, Placówek Oświatowych, Ośrodków Sportu i Rekreacji, Instytucji Kultury oraz innych jednostek sektora finansów publicznych. Publicysta z zakresu rachunkowości i finansów. Ekspert w zakresie rozliczania podatku od towarów i usług. 1
Program: 1.KONTO 225 WERSJA JAK DLA SAMODZIELNEGO PODATNIKA VAT Z ROZLICZENIEM WPŁYWÓW Z TYTUŁU VAT ORAZ BEZ ROZLICZENIA Z TYTUŁU VAT NA WPŁYWACH NA KONTO 130 I WYDATKU W PARAGRAFIE 4530. a)konto 225-rozrachunki z tytułu VAT konto aktywno-pasywne; b)saldo konta 225 oraz jego rozliczenie; c)konto 225 (saldo konta ) w powiązaniu z wpływami na konto 130; d)konto 225 (odwrócone obciążenie) brak wpływu na konto 130; e)konto 225 a paragraf 4530 gdy scentralizowana deklaracja VAT-7 wykazuje pozycję VAT do zwrotu albo do przeniesienia pułapka, która łamie poprawność typowych schematów księgowych ; f)analityka do konta 225 rejestry VAT (rodzaje oraz dokumentacja); g)wydzielony rachunek w organie na VAT oraz jego brak. 2.KONTO 225 WERSJA REJSTRACYJNA PODATKU NALICZONEGO I PODATKU NALEŻNEGO Z ROZLICZENIEM ORAZ BEZ ROZLICZENIA Z TYTUŁU PODATKU VAT NA WPŁYWACH NA KONTO 130SD WYDATKU W PARAGRAFIE 4530 a)konto225/1 naliczony do rozliczenia; b)konto 225/2 należny; c)analityka do kont 225/1 oraz 225/2 d)konto225/2 należny rozliczanie konta w powiązaniu z kontem 130(wpływy w części VAT należny na sprzedaży) e)konto 225/1 naliczony do rozliczenia pułapka do rocznej korekty VAT(prewskaźnik oraz struktura sprzedaży); f)saldo konta 225/1 oraz 225/2 do bilansu (co to jest???) oraz do Rb-27s i 28s czy to możliwe? g)wydzielony rachunek w organie na VAT oraz jego brak. 3.KONTO 300 ORAZ JEGO ROZLICZENIE A)Konto 300 Rozliczenie zakupu Konto 300 służy do ewidencji rozliczenia zakupu materiałów, towarów (artykułów spożywczych), robót i usług, a w szczególności do ustalenia wartości materiałów, towarów w drodze oraz wartości dostaw niefakturowanych. Na stronie Wn konta 300 ujmuje się: 1) faktury dostawców krajowych i zagranicznych łącznie z naliczonym podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej podatkiem VAT ; 2) podatek VAT, podatek akcyzowy, cło pobierane przy imporcie. Na stronie Ma konta 300 ujmuje się: 1) wartość przyjętych dostaw i usług; 2) naliczony podatek VAT do rozliczenia z urzędem skarbowym bezpośrednio lub po spełnieniu określonych warunków; 3) naliczony podatek VAT niepodlegający zwrotowi lub odliczeniu od podatku należnego, dotyczący składników majątku obrotowego, zwiększający ich wartość lub obciążający właściwe koszty albo rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne; 4) naliczony podatek VAT niepodlegający zwrotowi lub odliczeniu od podatku należnego, dotyczący środków trwałych, inwestycji rozpoczętych oraz wartości niematerialnych i prawnych, zwiększający ich wartość. Za pośrednictwem konta 300 można rozliczać również: 1) odchylenia od cen ewidencyjnych, od rzeczywistych cen zakupu lub cen nabycia; 2) koszty zakupu zawarte w fakturach dostawców; 3) opłaty manipulacyjne pobierane przy imporcie; 4) niedobory, szkody i nadwyżki w transporcie; 2
5) reklamacje (sprostowania) dotyczące faktur dostawców. Konto 300 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan dostaw w drodze (materiały i towary w drodze), a saldo Ma stan dostaw lub usług niefakturowanych.. B)Konto 300 w powiązaniu z kontami zespołu 2 w szczególności z kontem 225. C)Konto 300 a faktury wystawione przed wykonaniem usługi. D)Konto 300 i VAT naliczony do odliczenia w następnym okresie rozliczeniowych jakie saldo na koncie 300??? E)Korekty VAT a konto 300; F)Konto 300 a faktury zakupowe ZW; G)Konto 300 a roczna korekta VAT prewskaźnik oraz struktura sprzedaży. 4.KONTA ZESPOŁU 4 ORAZ ICH ROZLICZENIE; 1.Koszty a VAT; 2.Konto 403 a roczna korekta podatku VAT; 3.Konta kosztów rodzajowych a faktury korygujące; 5.KONTA ZESPOŁU 6 ORAZ ICH ROZLCZENIE; 1.Konto 640 RMK wykonane usługi z VAT i brak faktury 6.KONTA ZESPOŁU 7 ORAZ ICH ROZLICZENIE; 1.Pozostałe koszty operacyjne roczna korekta VAT???; 2.Pozostałe koszty operacyjne korekta VAT aktywa trwałe; 3.Pozostałe przychody operacyjne roczna korekta VAT??? 4.Konto 720 a konto 130(paragraf dochodów), konto 222 brak zgodności gdy VAT należny jest dochodem budżetowym j.s.t. Czy podatek VAT jest dochodem j.s.t. czy może dochodem podatkowym budżetu państwa??? 7.KONTA ZESPOŁU 2 ORAZ ICH ROZLICZENIE; 1.Konto 201/240 czy musi być zawsze powiązane z kontem 300 po centralizacji VAT raczej nie! 2.Konto 221/240 należność budżetowa (netto czy brutto) korekty Rb-27s ; 3.Konto 234 pozostałe rozrachunki z pracownikami zakupy; 4.Konto XXX ( na przykład 225/4 Rozrachunki z j.s.t. z tytułu podatku VAT należny) to nie to samo konto co 225-Rozrachunki z tytułu podatku VAT co to jest i jak działa takie konto księgowe. 8.KONTA ZESPOŁU 8 ORAZ ICH ROZLICZENIE; 1.Rezerwy na zobowiązania czy należy je stosować gdy jednostka rozlicza VAT netto; 2.Rozwiązanie rezerwy; 9.KONTA ZESPOŁU 0 ORAZ ICH ROZLICZENIE; 1.Wycena aktywów trwałych ; 2.Powiązania księgowe i rozliczenie kont 011,013,014,020 w powiązaniu z kontem 300 oraz kontem 225 10.SPRAWOZDANIE RB-27s ORAZ RB-28s; 1.Należność,wykonany dochód netto; 2.Należność,wykonany dochód brutto; 3.Rb28s paragraf 4530 zaangażowanie gdy deklaracja cząstkowa wewnętrzna VAT-7 to innymi słowy saldo Ma konta 225 a deklaracja scentralizowana VAT-7 to zwrot VAT na rachunek j.s.t.; 4.Rb-28s wykonany wydatek w paragrafie 4530 a w deklaracji scentralizowanej VAT-7 do zwrotu VAT jednostka budżetowa ponosi wydatek budżetowy, który z perspektywy j.s.t. nie wystąpił; 5.Czy paragraf 4680 też występuje obok paragrafu 4530 jako naturalna konsekwencja ujmowania wydatku podstawowego w tym paragrafie(vat 4530) i czy są to odsetki jak dla zaległości podatkowej gdy rozliczającym jest j.s.t.??? 3
11.SPRAWOZDANIE RB-N ORAZ RB-Z; 1.RB-Z kiedy saldom Ma konta 225 należy wykazać gdy na koncie 130 brak wpływu ; 2.RB-Z czy VAT tam jest??? korekty oraz odsetki ; 3.RB-N czy saldo Wn konta 225 tam jest??? 12.POLITYKA RACHUNKOWOŚCI W TYM ZAKŁADOWY PLAN KONT 1.Nowy plan kont dla jednostek budżetowych schematy księgowe; 2.Instrukcja obiegu i kontroli dowodów księgowych; 3.Wyjaśnienia Ministerstwa Rozwoju i Finansów dotyczących ewidencji księgowej po centralizacji VAT w szczególności dotyczącej zwrotu wydatków oraz prezentacji należności budżetowych 13. DYSKUSJA. 4
Godziny szkolenia: Miejsce szkolenia: Cena*: 10.00-15:00 INFORMACJE ORGANIZACYJNE BYDGOSZCZ - Kujawsko-Pomorskie Biuro FRDL, ul. Unii Lubelskiej 4C (Budynek Bydgoskiej Szkoły Wyższej - II piętro - wejście od Technikum Kolejowego) Bezpłatny parking na terenie obiektu. 5 min od Dworca PKP Bydgoszcz Główna. 314 zł przy zgłoszeniu do 24 stycznia br. (cena uwzględnia rabat w wysokości 10% od ceny podstawowej za szkolenie wynoszącej 349 zł) W cenie szkolenia: materiały szkoleniowe, zaświadczenie, przerwy kawowe oraz lunch. Szkolenie zwolnione z VAT w przypadku finansowania ze środków publicznych. Szkolenia realizujemy również w formie zamkniętej. Zapytania prosimy przesyłać na adres: szkolenia@ bydgoszcz-frdl.pl Uwaga! RABATY OD CENY PODSTAWOWEJ WYNOSZĄCEJ 349 ZŁ: 10% dla uczestników zgłoszonych na 7 dni przed terminem szkolenia. 10% dla uczestników z tej samej instytucji za drugą i kolejne osoby zgłoszone na to samo szkolenie niezależnie od terminu zgłoszenia. 10% dla uczestników z instytucji zrzeszonych w Konwencie Wójtów. 15% dla uczestników z instytucji zrzeszonych w Kujawsko-Pomorskich Forach. Rabaty nie łączą się. Nazwa Instytucji /Firmy (dane do FV): Adres: e-mail: tel./fax. Imiona i nazwiska uczestników: Zgłoszenia przyjmujemy do 26 STYCZNIA w postaci wypełnionej karty zgłoszeniowej przesłanej na adres mailowy: zgloszenia@bydgoszcz-frdl.pl lub faksem na numer 52 321 18 92. FORMULARZ ZGŁOSZENIOWY KSIĘGOWANIE VAT... NIP: 1. e-mail: 2. e-mail: 3. e-mail: 31/01//1/P Ilość osób zgłaszanych: Zgodnie z Ustawą o Ochronie Danych Osobowych z dnia 29.08.1997 r. wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych dla potrzeb działalności szkoleniowej Kujawsko-Pomorskiego Biura FRDL. UWAGA prosimy o zaznaczenie!!! Oświadczam, że udział w szkoleniu jest dla uczestnika/ów kształceniem zawodowym finansowanym w całości lub przynajmniej w 70% ze środków publicznych (właściwe podkreślić) TAK / NIE Płatność po szkoleniu przelewem po otrzymaniu FV. Informacja o realizacji szkolenia przekazywana jest mailowo. W przypadku odwołania szkolenia poinformujemy Państwa o telefonicznie najpóźniej dwa dni przed terminem. Rezygnacja ze szkolenia możliwa jest w formie pisemnej do dwóch dni przed jego terminem, jej brak spowoduje obciążenie Państwa 100% kosztów ogólnych. Data: Podpis: W przypadku pytań zachęcamy do kontaktu z Działem szkoleń: 52 321 18 90, szkolenia@bydgoszcz-frdl.pl 5