Zarządzenie nr 24/11 Głównego Inspektora Pracy z dnia 24 listopada 2011 r. w sprawie zasad (polityki) rachunkowości w Głównym Inspektoracie Pracy Na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm. 1 ) w związku z 2 ust. 2 Statutu Państwowej Inspekcji Pracy, stanowiącego załącznik do zarządzenia Marszałka Sejmu z dnia 27 sierpnia 2007 r. w sprawie nadania statutu Państwowej Inspekcji Pracy (M. P. Nr 58, poz. 657 z późn. zm. 2 ), zarządza się, co następuje: 1. Wprowadza się zasady (polityki) rachunkowości w Głównym Inspektoracie Pracy. 1. 2. Zasady (polityki) rachunkowości w Głównym Inspektoracie Pracy dotyczą, w szczególności: 1) określenia roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych; 2) metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego; 3) sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych; 4) systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, odnoszących się do dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów. 2. Księgi rachunkowe Głównego Inspektoratu Pracy prowadzone są w siedzibie Głównego Inspektoratu Pracy w Warszawie, ul. Krucza 38/42 w języku polskim i w walucie polskiej. 3. Przyjmuje się, że rokiem obrotowym jest rok budżetowy, czyli rok kalendarzowy od 1 stycznia do 31 grudnia. 4. Najkrótszym okresem sprawozdawczym jest miesiąc. 5. 1. W Głównym Inspektoracie Pracy na podstawie ksiąg rachunkowych sporządza się, w szczególności: 1) deklaracje ZUS; 2) deklaracje podatkowe; 1 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1241, Nr 165, poz. 1316, z 2010 r. Nr 47, poz. 278 oraz z 2011 r. Nr 102, poz. 585. 2 Zmiany wymienionego zarządzenia zostały ogłoszone w M. P. z 2009 r. Nr 8, poz. 76 oraz z 2011 r. Nr 2, poz. 19 i Nr 83, poz. 851. 1
3) sprawozdania z wykonania procesów, o których mowa w art. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm. 3 ); 4) sprawozdanie finansowe; 5) sprawozdania do badań statystycznych, o których mowa w art. 31 ustawy z dnia 29 czerwca 1995 r. o statystyce publicznej (Dz. U. Nr 88, poz. 439, z późn. zm. 4 ). 2. Za okresy miesięczne sporządza się deklaracje ZUS oraz następujące sprawozdania: 1) sprawozdanie Rb-23 miesięczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb celnych; 2) sprawozdanie Rb-27 miesięczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych; 3) sprawozdanie Rb-28 miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa; 4) sprawozdanie Rb-28NW - miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego (w przypadku realizacji wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego, w przeciwnym razie sprawozdania nie 5) Rb-28 Programy - miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej (w przypadku realizacji takich programów, w przeciwnym razie sprawozdania nie 6) Rb-28 Programy WPR - miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej (w przypadku wykonywania budżetu w takim zakresie, w przeciwnym razie sprawozdania nie 7) Rb-28UE miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej (w przypadku wykonywania budżetu środków europejskich, w przeciwnym razie sprawozdania nie 8) Rb-28UE WPR miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej (w przypadku wykonywania budżetu w takim zakresie, w przeciwnym razie sprawozdania nie składa się). 3. Za okresy kwartalne sporządza się sprawozdania: 1) sprawozdanie Rb-70 kwartalne sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach; 2) sprawozdanie Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji; 3) sprawozdanie Rb-N kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych; 4) sprawozdanie Z-03 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach. 3 Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2010 r. 28, poz. 146, Nr 96, poz. 620, Nr 123, poz. 835, Nr 152, poz. 1020, Nr 238, poz. 1578, Nr 257, poz. 1726 oraz z 2011 r. Nr 185, poz. 1092 i Nr 201, poz. 1183. 4 Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1996 r. Nr 156, poz. 775, z 1997 r. Nr 88, poz. 554 i Nr 121, poz. 769, z 1998 r. Nr 99, poz. 632 i Nr 106, poz. 668, z 2001 r. Nr 100, poz. 1080, z 2003 r. Nr 217, poz. 2125, z 2004 r. Nr 273, poz. 2703, z 2005 r. Nr 163, poz. 1362, z 2006 r. Nr 170, poz. 1217, z 2007 r. Nr 166, poz. 1172, z 2008 r. Nr 227, poz. 1505, z 2009 r. Nr 18, poz. 97, z 2010 r. Nr 47, poz. 278 i Nr 76, poz. 489 oraz z 2011 r. Nr 131, poz. 764, Nr 139, poz. 814 i Nr 171, poz. 1016. 2
4. Za rok składa się: 1) sprawozdanie Rb-23 - roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb celnych; 2) sprawozdanie Rb-27 roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych; 3) sprawozdanie Rb-28 roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa; 4) sprawozdanie Rb-28NW - roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego (w przypadku realizacji wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego, w przeciwnym razie sprawozdania nie 5) Rb-28 Programy - roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej (w przypadku realizacji takich programów, w przeciwnym razie sprawozdania nie 6) Rb-28 Programy WPR roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej (w przypadku wykonywania budżetu w takim zakresie, w przeciwnym razie sprawozdania nie 7) Rb-28UE roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej (w przypadku wykonywania budżetu środków europejskich, w przeciwnym razie sprawozdania nie 8) Rb-28UE WPR miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej (w przypadku wykonywania budżetu w takim zakresie, w przeciwnym razie sprawozdania nie 9) Rb-WSb - roczne sprawozdanie o wydatkach strukturalnych w podziale wojewódzkim (regionalnym) poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych; 10) F-03 sprawozdanie o stanie i ruchu środków trwałych; 11) Z-06 sprawozdanie o pracujących, wynagrodzeniach i czasie pracy; 12) sprawozdanie finansowe składające się z bilansu, rachunku zysków i strat (wariant porównawczy) oraz zestawienia zmian w funduszu; 13) deklaracje PIT. 6. Ustala się metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, stanowiące załącznik nr 1 do zarządzenia. 7. 1. Ustala się ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz zakładowy plan kont z komentarzem, stanowiące załącznik nr 2 do zarządzenia. Zakładowy plan kont wraz z komentarzem uwzględnia zapisy dotyczące okręgowych inspektoratów pracy oraz Ośrodka Szkolenia Państwowej Inspekcji Pracy im. Profesora Jana Rosnera we Wrocławiu i stanowi ogólne wytyczne, które powinny być wykorzystane przez te jednostki organizacyjne przy tworzeniu własnych regulacji w tym zakresie. 3
2. Zakładowy plan kont zawiera wykaz kont księgi głównej, wykaz ksiąg pomocniczych oraz opis przyjętych przez jednostkę zasad klasyfikacji zdarzeń, a także zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej. 3. Zakładowy plan kont jest aktualizowany w miarę potrzeb wynikających z bieżącej działalności jednostki oraz w wyniku zmieniających się przepisów. 4. Aktualizacji w zakresie kont analitycznych dokonuje upoważniony pracownik Departamentu Budżetu i Finansów, zgodnie z zakresem czynności. 5. Konta syntetyczne aktualizuje Główny Inspektor Pracy na wniosek Głównego Księgowego. 8. 1. Księgi rachunkowe Głównego Inspektoratu Pracy prowadzone są przy wykorzystaniu programów komputerowych firmy Macrologic S.A. z siedzibą w Warszawie w wersji 10.20 na platformie Windows (licencje nr 2.7631, 2.7632, 2.7633, 2.7634, 2.7635). 2. Zintegrowany system komputerowy rachunkowości obejmuje następujące moduły: 1) Xpertis Finanse i księgowość (dawniej FIKS) - finanse i księgowość; 2) Xpertis KASA (dawniej KASA); 3) Xpertis Kadry i płace (dawniej KALI) - kadry, płace, umowy zlecenia, umowy o dzieło; 4) Xpertis Środki trwałe (dawniej ESTRA) - ewidencja środków trwałych; 5) Xpertis SERVER. 3. Opis programów komputerowych stosowanych do prowadzenia ksiąg rachunkowych w Głównym Inspektoracie Pracy zawiera załącznik nr 3 do zarządzenia. 9. 1. W Głównym Inspektoracie Pracy istnieje system służący ochronie danych i ich zasobów, w tym dowodów księgowych i innych dokumentów stanowiących podstawę ich zapisów. 2. Zabezpieczenie i zasady ochrony danych finansowo księgowych w Głównym Inspektoracie Pracy ustala załącznik nr 4 do zarządzenia. 10. Zasady sporządzania sprawozdań finansowych i sprawozdań z wykonania procesów, o których mowa w art. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.) ustala załącznik nr 5 do zarządzenia. 11. Instrukcję dotyczącą zasad gospodarki kasowej w Głównym Inspektoracie Pracy ustala załącznik nr 6 do zarządzenia. 12. 1. Zasady przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w jednostkach organizacyjnych Państwowej Inspekcji Pracy określa odrębne zarządzenie Głównego Inspektora Pracy. 2. Zasady sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych w Państwowej Inspekcji Pracy określa odrębne zarządzenie Głównego Inspektora Pracy. 4
13. Uchyla się zarządzenie nr 12/07 Głównego Inspektora Pracy z dnia 16 października 2007 r. w sprawie wprowadzenia zasad polityki rachunkowości w Głównym Inspektoracie Pracy. 14. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania, z mocą od 1 stycznia 2011 roku, z wyjątkiem zapisów dotyczących kont 250 oraz 514, 522 i 974, o których mowa w załączniku nr 2 do zarządzenia Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz zakładowy plan kont z komentarzem, które obowiązują odpowiednio: 1) konto 250 - od 1 czerwca 2011 r.; 2) konta 514 i 522 - od 1 lipca 2011 r.; 3) konto 974 od 24 października 2011 r. GŁÓWNY INSPEKTOR PRACY Anna Tomczyk 5