ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE ZA OKRESY 9 MIESIĘCY ZAKOŃCZONE DNIA 30 WRZEŚNIA 2005 I 2004 ROKU SPORZĄDZONE WEDŁUG MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
SKONSOLIDOWANE BILANSE AKTYWA 30 września 31 grudnia Nota 2005 2004 niezbadane zbadane Aktywa obrotowe Środki pieniężne 8 4.878 3.033 Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów 9 88 34 Należności 10 2.132 2.590 Inne aktywa finansowe 11 164 93 Zaliczki na podatek dochodowy 67 126 Zapasy 12 238 177 Aktywa obrotowe razem 7.567 6.053 Aktywa trwałe Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów 9 9 12 Udziały w spółkach wyceniane metodą praw własności 2 3 3 Inne aktywa finansowe 11 43 211 Środki trwałe 13 23.901 25.412 Wartości niematerialne i prawne 14 3.198 3.002 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 20 79 168 Aktywa trwałe razem 27.233 28.808 Aktywa razem 34.800 34.861 PASYWA Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty, pożyczki i papiery dłużne 15 2.471 765 Naliczone odsetki od kredytów i pożyczek 239 261 Zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne 16 3.273 3.821 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 124 5 Rezerwy 18 422 632 Przychody przyszłych okresów 19 454 423 Zobowiązania krótkoterminowe razem 6.983 5.907 Zobowiązania długoterminowe Kredyty, pożyczki i papiery dłużne 15 6.583 8.823 Zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne 16 2.009 2.288 Rezerwy 18 124 65 Przychody przyszłych okresów 19 344 402 Rezerwa na podatek odroczony 20 328 495 Zobowiązania długoterminowe razem 9.388 12.073 Kapitały własne Kapitał akcyjny 21 4.200 4.200 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 832 832 Wartość godziwa instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne 30 (112) (78) Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - 8 Zyski zatrzymane 12.525 11.183 Kapitały własne udziałowców jednostki dominującej 17.445 16.145 Kapitały własne udziałowców mniejszościowych 984 736 Kapitały własne razem 18.429 16.881 Pasywa razem 34.800 34.861 Załączone noty stanowią integralną część powyższych skonsolidowanych bilansów 1
SKONSOLIDOWANE RACHUNKI ZYSKÓW I STRAT 3 miesiące 9 miesięcy 3 miesiące 9 miesięcy Nota do 30 września 2005 do 30 września 2004 niezbadane niezbadane niezbadane niezbadane Przychody ze sprzedaży 22 4.614 13.656 4.682 13.864 Koszty operacyjne: Koszty zatrudnienia pracowników (469) (1.795) (631) (2.005) Amortyzacja (1.092) (3.179) (1.241) (3.394) Rozliczenia z innymi operatorami (657) (1.795) (589) (1.600) Usługi obce (748) (2.134) (746) (2.239) Zużycie materiałów i energii (100) (302) (106) (335) Wartość sprzedanych towarów i materiałów (244) (689) (251) (867) Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby 8 24 10 39 Pozostałe koszty operacyjne, netto 23 (177) (617) (197) (604) Koszty operacyjne razem 3.479 10.487 3.751 11.005 Zysk operacyjny 1.135 3.169 931 2.859 Odsetki i inne koszty finansowe netto 24 (69) (741) (153) (751) Zysk / (strata) z różnic kursowych netto 24 32 61 115 429 Udział w stracie jednostki stowarzyszonej - - (1) (1) Zysk przed opodatkowaniem 1.098 2.489 892 2.536 Podatek dochodowy 20 (55) (422) (178) (566) Zysk netto 1.043 ===== przypisany: 2.067 ===== 714 ===== 1.970 ===== Akcjonariuszom jednostki dominującej 937 1.804 628 1.782 Udziałowcom mniejszościowym 106 263 86 188 Zysk netto udziałowców jednostki dominującej na akcję (w złotych): 0,67 1,29 0,45 1,27 Średnia ważona liczba akcji (w milionach) 1.400 1.400 1.400 1.400 Załączone noty stanowią integralną część powyższych skonsolidowanych rachunków zysków i strat 2
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH 9 miesięcy do 30 września 2005 2004 niezbadane niezbadane Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk netto 2.067 1.970 Korekty o pozycje: Amortyzacja 3.179 3.394 (Zyski) / straty z tytułu różnic kursowych netto (43) (431) Odsetki i dywidendy zapłacone netto 859 925 Strata z tytułu działalności inwestycyjnej 211 (47) Podatek dochodowy bieżącego okresu 422 566 Podatek dochodowy zapłacony (345) (183) Pozostałe pozycje netto 3 19 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej przed zmianą kapitału obrotowego 6.353 6.213 Zmiana kapitału obrotowego: Zmiana stanu należności netto 414 228 Zmiana stanu zapasów (61) 28 Zmiana stanu rezerw (202) (260) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (296) 147 Zmiana stanu czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów (51) (23) Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów (27) (2) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 6.130 6.331 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Przychody ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 95 26 Sprzedaż długoterminowych aktywów finansowych 25 231 Przychody ze sprzedaży udziałów w jednostce zależnej, pomniejszone o wartość 4 - środków pieniężnych jednostki zależnej Otrzymane odsetki - 1 Zakup środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (2.484) (2.295) Zakup długoterminowych aktywów finansowych (218) (62) Sprzedaż krótkoterminowych aktywów finansowych - 32 Pozostałe pozycje netto (24) 113 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (2,602) (1.954) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 5 250 Emisja długoterminowych papierów dłużnych - 1.327 Odsetki otrzymane z tytułu transakcji terminowych 375 227 Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek (362) (2.519) Wykup krótkoterminowych papierów dłużnych (11) (2) Zapłacone odsetki (1.149) (1.151) Zapłacone dywidendy (463) (169) Pozostałe pozycje netto (69) 79 Środki pieniężne netto z działalności finansowej (1,674) (1.958) Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych (9) 1 Zmiana stanu środków pieniężnych netto 1.845 2.420 Środki pieniężne na początek okresu 3.033 1.818 Środki pieniężne na koniec okresu 4.878 4.238 Załączone noty stanowią integralną część powyższych skonsolidowanych sprawozdań z przepływu środków pieniężnych 3
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH Kapitał akcyjny (Nota 21) Kapitały własne udziałowców jednostki dominującej Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Zmiana wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne (Nota 30) Niezrealizowane zyski na aktywach finansowych dostępnych do sprzedaży ( w mln złotych) Zyski zatrzyma -ne Kapitały własne razem Kapitały mniejszości 1 stycznia 2004 zbadane 4.200 832 (116) - 9.311 14.227 504 14.731 Zmiana polityk rachunkowości* - - - - (266) (266) (38) (304) 1 stycznia 2004 skorygowany - zbadane 4.200 832 (116) - 9.045 13.961 466 14.427 Zysk netto za 9 miesięcy do 30 września 2004 - - - - 1.782 1.782 188 1.970 Przeszacowanie aktywów finansowych - - - 134-134 - 134 Sprzedaż aktywów finansowych - - - (121) - (121) - (121) Efekt wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne - - 38 - - 38-38 Dywidendy dla akcjonariuszy z podziału zysku za 2003 rok - - - - (168) (168) (1) (169) 30 września 2004 niezbadane 4.200 832 (78) 13 10.659 15.626 653 16.279 Razem 1 stycznia 2005 - zbadane 4.200 832 (78) 8 11.383 16.345 755 17.100 Zmiana polityk rachunkowości * - - - - (200) (200) (19) (219) 1 stycznia 2005 skorygowany - zbadane 4.200 832 (78) 8 11.183 16.145 736 16.881 Zysk netto za 9 miesięcy do 30 września 2005 - - - - 1.804 1.804 263 2.067 Efekt wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne - - (34) - - (34) - (34) Dywidendy dla akcjonariuszy z podziału zysku za 2004 rok - - - - (462) (462) (1) (463) Sprzedaż aktywów finansowych - - - (8) - (8) - (8) Sprzedaż jednostki zależnej - - - - - - (14) (14) 30 września 2005 - niezbadane 4.200 832 (112) - 12.525 17.445 984 18.429 * patrz Nota 7 Załączone noty stanowią integralną część powyższych skonsolidowanych sprawozdań zmian w kapitałach własnych 4
1. Grupa kapitałowa Telekomunikacja Polska Telekomunikacja Polska S.A. ( Telekomunikacja Polska, Spółka ), spółka akcyjna, powstała i rozpoczęła działalność 4 grudnia 1991 roku. Z tym dniem przejęła działalność telekomunikacyjną od Poczta Polska Telegraf i Telefon ( PPTiT ), swojego poprzednika prawnego. Grupa Kapitałowa Telekomunikacja Polska ( Grupa ) składa się z Telekomunikacji Polskiej i jej spółek zależnych (patrz Nota 2). Grupa jest wiodącym dostawcą usług telekomunikacyjnych w Polsce. Telekomunikacja Polska zezwoleniem Urzędu Regulacji Telekomunikacji i Poczty ( URTiP ) otrzymała prawo świadczenia wszelkich usług telekomunikacyjnych w Polsce. Na podstawie tego zezwolenia Telekomunikacja Polska dostarcza usługi obejmujące usługi telefonii stacjonarnej (rozmowy lokalne, krajowe i międzynarodowe), linię cyfrową ISDN, pocztę głosową, modemowy i stały dostęp do Internetu oraz usługi transmisji głosu przez Internet ( VoIP ). Poprzez udziały w spółce zależnej Polska Telefonia Komórkowa-Centertel Sp. z o.o. ( PTK-Centertel ) Grupa jest jednym z trzech operatorów w Polsce świadczących usługi telekomunikacyjne w standardzie DCS 1800 i GSM 900. W dniu 20 grudnia 2000 roku PTK-Centertel otrzymała koncesję na świadczenie usług telekomunikacyjnych w standardzie UMTS. Ponadto Grupa świadczy usługi w zakresie dzierżawy łączy, radiokomunikacji oraz innych usług telekomunikacyjnych o wartości dodanej, prowadzi sprzedaż telefonów, produkuje kable światłowodowe oraz karty elektroniczne, świadczy usługi w zakresie transmisji danych, multimediów oraz różnych usług internetowych. Siedziba Telekomunikacji Polskiej mieści się w Warszawie przy ulicy Twardej 18. Zatrudnienie w Grupie wyniosło odpowiednio 34.057 i 36.589 pracowników na dzień 30 września 2005 oraz 31 grudnia 2004 roku. Od stycznia 2001 roku polski rynek telekomunikacyjny był regulowany przez Ustawę o Prawie Telekomunikacyjnym uchwaloną w 2000 roku, którą zastąpiła nowa Ustawa o Prawie Telekomunikacyjnym we wrześniu 2004 roku. Prawo Telekomunikacyjne z 2000 roku wprowadziło szeroką liberalizację rynku telekomunikacyjnego w Polsce, ograniczając obszary działalności, które wymagają odpowiednich zezwoleń władz oraz udzielając prawa do świadczenia określonych usług telekomunikacyjnych jedynie na podstawie zgłoszenia. Z dniem 1 października 2003 roku weszły w życie dalsze zmiany w polskim prawie telekomunikacyjnym m.in. w zakresie pełnej preselekcji operatorów, zachowania przez abonenta dotychczasowego numeru telefonu przy zmianie operatora, obowiązku przedstawiania wyników działalności operatora przy uwzględnieniu różnych typów sieci telekomunikacyjnych oraz działalności i obowiązkowego uwolnienia dostępu do pętli lokalnej dla innych operatorów. Zmiany z 2004 roku zmierzały w kierunku dalszej liberalizacji polskich przepisów telekomunikacyjnych oraz dostosowania polskiego rynku telekomunikacyjnego do standardów Unii Europejskiej ( UE ) poprzez wprowadzenie regulacji przewidzianych w Dyrektywach UE z 2002 roku. W szczególności, nowe Prawo Telekomunikacyjne wprowadza ścisłą kontrolę regulatora rynku nad kalkulacją kosztów oraz cennikami usług telekomunikacyjnych, szeroki zakres obowiązków dotyczących udostępniania sieci telekomunikacyjnych oraz podstawy dla działalności wirtualnych operatorów telekomunikacyjnych. Nowe Prawo Telekomunikacyjne nakłada określone obowiązki prawne na operatorów telekomunikacyjnych o znaczącej pozycji na rynku. Między innymi inni operatorzy, w tym operatorzy wirtualni mają prawo zażądać dostępu do sieci operatora posiadającego znaczącą pozycję na rynku. Operator posiadający taką pozycję nie może m.in. odmówić połączenia swojej sieci telekomunikacyjnej z siecią telekomunikacyjną innego operatora. Ponadto Prezes URTiP ma prawo zgłosić sprzeciw wobec projektu cennika lub jego zmiany proponowanych przez znaczących operatorów. Znacząca pozycja rynkowa ma być określana dla 18 wyodrębnionych rynków (segmentów) telekomunikacyjnych. Na podstawie decyzji URTiP wydanych w oparciu o Prawo Telekomunikacyjne z 2000 roku, Telekomunikacja Polska posiada znaczącą pozycję na krajowym rynku świadczenia powszechnych usług telekomunikacyjnych, na krajowym rynku usług dzierżawy łączy telekomunikacyjnych, oraz na krajowym rynku połączeń międzyoperatorskich, natomiast PTK-Centertel posiada znaczącą pozycję na krajowym rynku świadczenia usług telefonicznych w ruchomych publicznych sieciach telefonicznych. Dodatkowo, URTiP oraz Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów ( UOKiK ) wydały decyzję, od której Grupa się obecnie odwołuje, ustalającą znaczącą pozycję PTK-Centertel na krajowym rynku usług międzyoperatorskich. Regulacje przejściowe utrzymały w mocy wynikające z powyższych decyzji obowiązki prawne nałożone na operatorów o znaczącej pozycji rynkowej, aż do chwili określenia operatorów o znaczącej pozycji rynkowej dla nowo zdefiniowanych rynków (segmentów) w oparciu o nowe Prawo Telekomunikacyjne. 5
2. Skład Grupy W skład Grupy wchodzi Telekomunikacja Polska oraz następujące spółki zależne i stowarzyszone: Jednostka Siedziba Zakres działalności Procentowy udział Grupy 30 września 2005 w kapitale 31 grudnia 2004 PTK-Centertel Warszawa, Budowa i eksploatacja ruchomych sieci telekomunikacyjnych. 66,00% 66,00% Sp. z o.o. Polska TP EmiTel Sp. z o.o. Kraków, Polska Radiodyfuzja, radiokomunikacja, transmisja danych, 100,00% 100,00% teleinformatyka i wynajem infrastruktury technicznej. - Contact Center Sp. z o.o.* Warszawa, Świadczenie usług call center. 100,00% 100,00% Polska DITEL S.A. Warszawa, Utrzymywanie bazy danych abonentów, usługi w dziedzinie 100,00% 100,00% Polska wydawniczej, wytwarzanie i dystrybucja książek telefonicznych. OTO Lublin Sp. z o.o. Lublin, Polska Produkcja kabli światłowodowych oraz kart elektronicznych. 100,00% 100,00% Incenti S.A. Warszawa, Transmisja danych, wynajem infrastruktury telekomunikacyjnej - 51,00% Polska oraz dystrybucja sprzętu informatycznego. Otwarty Rynek Warszawa, Transmisja danych, obsługa platformy e-commerce, 100,00% 100,00% Elektroniczny S.A. Polska teleinformatyka, przetwarzanie danych. TP Edukacja i Wypoczynek Warszawa, Prowadzenie hoteli, świadczenie usług szkoleniowych. 100,00% 100,00% Sp. z o.o. Polska - TP Sircom Szkolenia i Warszawa, Prowadzenie hoteli, świadczenie usług szkoleniowych. - 100,00% Rekreacja Sp. z o.o. Polska TP Internet Sp. z o.o. ( TP Warszawa, Świadczenie usług w internetowych, transmisji danych, usług 100,00% 100,00% Internet ) Polska multimedialnych. - Parkiet Media S.A. Warszawa, Wydawanie publikacji dotyczących rynku kapitałowego - 99,45% Polska i gospodarki. - Wirtualna Polska S.A. Gdańsk, Polska Świadczenie usług w zakresie portalu internetowego i baz 100,00% 80,46% ( WP ) danych oraz oprogramowania i reklamy. - Sklep Wirtualnej Polski Gdańsk, Polska Spółka w likwidacji. 100,00% 100,00% S.A. w likwidacji* - Becomo S.A. Kraków, Polska Świadczenie usług internetowych, doradztwo w zakresie - 77,13% oprogramowania i systemów komputerowych, działalność reklamowa. - Analizy Finansowe Warszawa, Przygotowanie i opracowanie analiz finansowych - 100,00% Sp. z o.o.* Polska i marketingowych. TP Invest Sp. z o.o. Warszawa, Usługi doradcze i konsultingowe świadczone na rzecz jednostek 100,00% 100,00% Polska Grupy, nadzór właścicielski nad portfelem inwestycyjnym. - Tel Arp Sp. z o.o. Warszawa, Działalność reklamowa i wydawnicza. 100,00% 100,00% w likwidacji Polska - Telefon 2000 Sp. z o.o. Warszawa, Projektowanie i budowa systemów telekomunikacyjnych. 95,38% 95,38% Polska - Telefony Podlaskie S.A. Sokołów Lokalny operator telefonii stacjonarnej. 55,11% 55,11% Podlaski, Polska - Telefony Opalenickie Opalenica, Lokalny operator telefonii stacjonarnej. 25,00% 25,00% S.A.** Polska - Radomska Wytwórnia Radom, Polska Produkcja aparatów telefonicznych. 25,09% 25,09% Telekomunikacyjna S.A w upadłości** - TP TelTech Sp. z o.o. Łódź, Polska Monitorowanie sygnałów alarmowych, obsługa sieci 100,00% 100,00% miejscowych. TP MED Sp. z o.o.* Warszawa, Działalność usługowa w zakresie ochrony zdrowia i innych 100,00% 100,00% Polska usług medycznych. Pracownicze Towarzystwo Emerytalne Telekomunikacji Polskiej S.A.* Warszawa, Polska Tworzenie i zarządzanie pracowniczym funduszem emerytalnym. 100,00% 100,00% Virgo sp. z o.o.* Warszawa, Usługi doradcze, działalność finansowa, zarządzanie 100,00% - Polska inwestycjami w nieruchomości. TPSA Finance B.V. Amsterdam, Inwestowanie i zarządzanie inwestycjami. 100,00% 100,00% Holandia TPSA Eurofinance B.V. Amsterdam, Inwestowanie i zarządzanie inwestycjami. 100,00% 100,00% Holandia - TPSA Eurofinace France S.A. Paryż, Francja Inwestowanie i zarządzanie inwestycjami. 99,96% 99,96% * spółki wyłączone z konsolidacji ze względu na nieistotność danych finansowych ** spółki wyceniane metodą praw własności 6
Na dzień 30 września 2005 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy w kapitałach tych jednostek. W dniu 26 stycznia 2005 roku Grupa sprzedała wszystkie swoje udziały w spółce Becomo S.A. Wynik na tej transakcji nie był znaczący. W dniu 31 stycznia 2005 roku Sąd Rejonowy dla miasta Warszawy, dokonał wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego zmiany wysokości kapitału zakładowego spółki TP Edukacja i Wypoczynek Sp. z o.o. Podwyższenie kapitału zakładowego tej spółki z kwoty 65.150 tysięcy złotych do kwoty 98.754 tysięcy złotych poprzez emisję 67.208 nowych akcji o wartości nominalnej 500 złotych każda. Wszystkie akcje zostały objęte przez dotychczasowego akcjonariusza, tj. Telekomunikację Polską. W tym samym dniu Sąd Rejonowy dla miasta Warszawy, zarejestrował połączenie spółki TP Edukacja i Wypoczynek Sp. z o.o. ze spółką TP SIRCOM Szkolenia i Rekreacja Sp. z o.o. dokonane w drodze przejęcia spółki TP SIRCOM Szkolenia i Rekreacja Sp. z o.o. przez TP Edukacja i Wypoczynek Sp. z o.o. W dniu 7 marca 2005 roku Grupa sprzedała wszystkie swoje udziały w spółce Incenti S.A. do Prokom Software S.A. Wynik na tej transakcji nie był znaczący. W dniu 23 czerwca 2005 roku Grupa nabyła od TMF Holding Poland sp. z o.o. 100% udziałów w spółce Virgo sp. z o.o. Łączna cena nabycia wyniosła 70 tysięcy złotych. Powyższa transakcja nie skutkowała rozpoznaniem wartości firmy z konsolidacji. W dniu 8 września 2005 roku Sąd Rejonowy, Wydział VI Gospodarczy, w Gdańsku wydał postanowienie o zakończeniu postępowania upadłościowego Wirtualnej Polski S.A.. Postanowienie sądu jest konsekwencją przyjęcia przez udziałowców mniejszościowych WP w dniu 2 sierpnia 2005 roku i zatwierdzenia przez sąd w dniu 23 sierpnia 2005 roku układu z wierzycielami przewidującego zaspokojenie wierzycieli w całości (patrz Nota 30). Zgodnie z układem Grupa nabyła 19,54% akcji WP od udziałowców mniejszościowych WP. Od 9 kwietnia 2004 roku do 8 września 2005 roku spółka WP była wyłączona z konsolidacji w związku z utratą kontroli przez Grupę. Na dzień ponownej konsolidacji aktywa netto WP zgodnie z zewnętrzną wyceną były ujemne i wynosiły 26 milionów złotych. Kwota zapłacona za 19,54% akcji WP zgodnie z układem z udziałowcami mniejszościowymi ustalona została na 221 milionów złotych. W oparciu o zewnętrzną wycenę wartość godziwa spółki WP została określona na 59 milionów złotych. W wyniku powyższej transakcji Grupa rozpoznała wartość firmy, która po dokonaniu odpisu aktualizującego wyniosła 85 milionów złotych. Od 9 września 2005 WP podlega konsolidacji metodą pełną. W dniu 21 września 2005 roku Grupa sprzedała wszystkie swoje udziały w spółce Parkiet Media S.A. do Presspublica Sp. z o.o.. Jednocześnie Grupa utraciła kontrolę nad spółką Analizy Finansowe Sp. z o.o., w której 100% udziałów posiada Parkiet Media S.A.. Wynik na tej transakcji nie był znaczący. 3. Skład Zarządu Spółki Zarząd Spółki na dzień 30 września 2005 roku był następujący: Marek Józefiak Prezes Zarządu, Pierre Hamon Wiceprezes Członek Zarządu ds. Marketingu i Obsługi Klienta, Roger de Bazelaire Członek Zarządu ds. Finansów, Bruno Duthoit Członek Zarządu ds. Inwestycji, Jacek Kałłaur Członek Zarządu ds. Zasobów Ludzkich, Konrad Kobylecki Członek Zarządu ds. Techniki, Jean-Marc Vignolles Członek Zarządu (Prezes Zarządu PTK Centertel). Jean-Marc Vignolles i Jacek Kałłaur zostali mianowani na Członków Zarządu w dniu 26 kwietnia 2005 roku. Jednocześnie w związku z upływem kadencji zakończył pracę w Zarządzie Wojciech Roman. 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 25 października 2005 roku. 7
5. Oświadczenie o zgodności oraz format sprawozdania finansowego Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF ) oraz zgodnie z odpowiednimi MSSF przyjętymi przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ( RMSR ) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej ( IFRIC ). Z dniem 1 styczna 2005 roku nowelizacja polskiej Ustawy o Rachunkowości nałożyła na Grupę obowiązek przygotowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF przyjętymi przez UE. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w związku z procesem przyjmowania MSSF przez UE oraz ze względu na rodzaj działalności Grupy nie występują różnice pomiędzy politykami księgowymi przyjętymi przez Spółkę wynikającymi z MSSF a MSSF przyjętymi przez UE. Zaprezentowane dane finansowe na dzień 30 czerwca 2005 i na 30 czerwca 2004 roku oraz za okresy sześciu miesięcy zakończone tymi datami nie podlegały badaniu audytora. Porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2004 roku zawarte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym podlegały badaniu audytora w sprawozdaniu finansowym za 2004 rok. Zmiana polityk księgowych W 2003 roku RMSR wydała MSSF 1 Zastosowanie po raz pierwszy Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF 1 ). MSSF 1 wymaga, aby pierwsze sprawozdanie finansowe według MSSF było pierwszym rocznym sprawozdaniem finansowym, w którym jednostka zastosowała wszystkie standardy MSSF, wraz ze stwierdzeniem pełnej zgodności z wszystkimi standardami. Grupa zastosowała MSSF 1 w sprawozdaniu finansowym na 2004 rok z datą przejściową zgodnie z MSSF na dzień 1 stycznia 2003 roku. Przyjęte zasady rachunkowości są spójne z zasadami stosowanymi w latach ubiegłych, z tym wyjątkiem, że Grupa przyjęła standardy opracowane dla stworzenia stabilnej platformy MSSF, która ma obowiązywać na lata obrotowe rozpoczynające się 1 stycznia 2005 roku i później oraz dokonała zmian opisanych w Nocie 7. Grupa przyjęła następujące standardy w ramach stabilnej platformy MSSF: - MSSF 2 Płatności w formie akcji własnych; - MSSF 5 Aktywa długoterminowe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana; - MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych; - MSR 2 Zapasy; - MSR 7 Rachunek przepływów pieniężnych; - MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany szacunków i korygowanie błędów; - MSR 10 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym; - MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe; - MSR 17 Leasing; - MSR 21 Skutki zmiany kursów wymiany walut obcych; - MSR 24 Informacje ujawniane na temat podmiotów powiązanych; - MSR 27 Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe; - MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych; - MSR 31 Udziały we wspólnych przedsięwzięciach; - MSR 33 Zysk przypadający na jedną akcję; - MSR 40 Nieruchomości inwestycyjne. Wpływ przyjęcia wyżej wymienionych standardów na sytuację finansową lub też wyniki finansowe Grupy nie jest znaczący w związku z tym, iż nie występowały żadne pozycje bądź transakcje w istotnej wartości, co do których należałoby zastosować odmienne ujęcie w stosunku do poprzednio stosowanych polityk księgowych Grupy. W 2004 roku i w trzech kwartałach 2005 IFRIC opublikowała kilka nowych interpretacji, które powinny być zastosowane począwszy od roku sprawozdawczego zaczynającego się od lub po 1 stycznia 2006 roku. Grupa jest w trakcie oceny skutków zastosowania tych interpretacji. 8
Format sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem przeszacowania do wartości godziwej wyceny pochodnych instrumentów finansowych i aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży. Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym oraz notach do tego sprawozdania. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w milionach polskich złotych ( PLN ). 9
6. Podstawowe zasady księgowe (a) Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera sprawozdania finansowe wszystkich istotnych jednostek zależnych, kontrolowanych przez Telekomunikację Polską (patrz Nota 2). Sprawowanie kontroli przez Telekomunikację Polską ma miejsce wtedy, gdy Telekomunikacja Polska posiada bezpośrednio lub pośrednio, poprzez swoje jednostki zależne, więcej niż połowę liczby głosów w danej spółce, chyba że możliwe jest do udowodnienia, że taka własność nie stanowi o sprawowaniu kontroli. Sprawowanie kontroli ma miejsce również wtedy, gdy Spółka ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną danej spółki. Spółki zależne są konsolidowane od daty objęcia kontroli przez Grupę, natomiast przestają być konsolidowane w chwili utraty nad nimi kontroli przez Grupę. Wszystkie znaczące salda i transakcje występujące pomiędzy tymi jednostkami zostały dla celów konsolidacji wyeliminowane. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. (b) Środki pieniężne Środki pieniężne w bilansie obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych oraz wszystkie depozyty i krótkoterminowe papiery wartościowe z terminem zapadalności do trzech miesięcy. Środki pieniężne w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych obejmują dodatkowo, oprócz środków pieniężnych zdefiniowanych powyżej, kredyty w rachunku bieżącym. (c) Należności handlowe i inne Należności handlowe są rozpoznawane i ujmowane w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące należności wątpliwe. Oszacowanie odpisów na należności wątpliwe następuje, gdy uzyskanie pełnej kwoty należności przestaje być prawdopodobne, na podstawie analizy danych historycznych dotyczących ściągalności należności bądź na podstawie struktur wiekowych sald należności. (d) Zapasy Zapasy są wykazywane według wartości niższej z ceny nabycia (kalkulowanej metodą średniej ważonej) i możliwej ceny sprzedaży netto, z wyjątkiem telefonów komórkowych sprzedawanych w promocjach. Zapasy telefonów komórkowych sprzedawanych w promocjach wykazywane są według wartości niższej: kosztu (ceny nabycia) lub ceny sprzedaży netto z uwzględnieniem oczekiwanych przyszłych przychodów z abonamentu. Grupa tworzy odpisy aktualizujące wartość zapasów w oparciu o wskaźnik rotacji zapasów i aktualne plany marketingowe. (e) Inwestycje Wszystkie inwestycje są początkowo wykazywane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej uiszczonej zapłaty, obejmującej koszty związane z nabyciem inwestycji. Inwestycje wyceniane w wartości godziwej poprzez zyski i straty oraz inwestycje dostępne do sprzedaży są wyceniane w wartości godziwej. Zmianę wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej poprzez zyski i straty, ujmuje się w księgach rachunkowych bieżąco, jako przychody lub koszty finansowe okresu sprawozdawczego. Natomiast zyski lub straty z inwestycji dostępnych do sprzedaży są rozpoznawane jako oddzielny składnik kapitałów do momentu, gdy inwestycja zostanie sprzedana lub w inny sposób zbyta lub do czasu, kiedy nastąpi trwała utrata jej wartości. W momencie tym skumulowany zysk lub strata poprzednio wykazana w kapitale zostaje ujęta w rachunku zysków i strat. 10
Inne inwestycje zaklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Zamortyzowany koszt jest szacowany przy uwzględnieniu dyskonta lub premii z tytułu zakupu, w okresie do momentu zapadalności inwestycji. W przypadku inwestycji wycenianych według zamortyzowanego kosztu, zyski i straty są wykazywane w rachunku zysków i strat na dzień ich realizacji lub w momencie trwałej utraty wartości. W przypadku inwestycji, które są w aktywnym obrocie na zorganizowanych rynkach finansowych, wartość godziwa jest ustalana w oparciu o ceny kupna na dzień bilansowy. Wartość godziwa dla akcji nie znajdujących się w aktywnym obrocie jest oszacowywana w oparciu o dostępne wskaźniki: cena/zysk, cena/przepływ pieniężny, odpowiednio zmodyfikowane w celu odzwierciedlenia specyfiki poszczególnych emitentów. Akcje, których wartość godziwa nie może być właściwie oszacowana, są wyceniane według ceny nabycia pomniejszonej o odpis z tytułu trwałej utraty wartości. (f) Udziały w spółkach wycenione metodą praw własności Wartość początkowa udziałów w spółkach wycenianych metodą praw własności ustalana jest według kosztu nabycia. Grupa rozpoznaje swój udział w zysku lub stracie spółek stowarzyszonych w rachunku zysków i strat, natomiast udział w zmianie kapitału własnego spółek stowarzyszonych jest rozpoznawany w kapitałach. Spółki stowarzyszone są to jednostki, w których Grupa posiada od 20% do 50% udziału w ogólnej liczbie głosów, lub na które Grupa wywiera znaczący wpływ, ale których nie kontroluje. Kiedy udział Grupy w stracie spółki stowarzyszonej równa się lub przewyższa udział Grupy w tej spółce, Grupa nie rozpoznaje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności na rzecz spółek stowarzyszonych. (g) Środki trwałe Środki trwałe są wykazane według cen nabycia pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie oraz trwałą utratę wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, jak również koszty okablowania na terenie należącym do abonentów obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. W przypadkach, kiedy poniesione wydatki powodują, że wartość użytkowa środka trwałego po zakończeniu ulepszenia przewyższa wartość użytkową posiadaną przy przyjęciu do używania, wydatki te są kapitalizowane w wartości odpowiedniego środka trwałego. Grupa dokonała przeszacowania części środków trwałych do wartości godziwej i uznała tę wartość jako koszt na dzień 1 stycznia 2003 roku, który jest dniem zastosowanie MSSF po raz pierwszy. Część środków trwałych Telekomunikacja Polska otrzymała od Społecznych Komitetów Telefonizacji ( SKT ). Infrastruktura otrzymana od SKT ujmowana jest w księgach jako środki trwałe według wartości nabycia tych środków w korespondencji z zobowiązaniami. Kwoty wynikające z rachunków za usługi telefoniczne dla abonentów SKT ujmowane są w sprzedaży danego miesiąca i pomniejszają odpowiednio saldo zobowiązań. Środki trwałe są amortyzowane przez określony z góry okres ekonomicznego używania. W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, wartość początkowa tych środków oraz dotychczasowe umorzenie są wyksięgowywane, a wynik likwidacji lub sprzedaży jest odnoszony w ciężar rachunku zysków i strat. Rzeczowy majątek trwały amortyzowany jest metodą liniową. Stosowane okresy amortyzacji dla środków trwałych są następujące: Budynki Sieci, kable i inne elementy infrastruktury Centrale telefoniczne oraz inne maszyny i urządzenia Sprzęt komputerowy Środki transportu oraz pozostałe środki trwałe 10-30 lat 10-30 lat 5-10 lat 3-5 lat 5-10 lat Prawa wieczystego użytkowania amortyzowane są przez okres, na jaki przysługuje dane prawo. 11
W pierwszym półroczu 2005 roku Spółka ukończyła projekt zmierzający do weryfikacji ujęcia środków trwałych. Główne cele projektu stanowiły ocena okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz zapewnienie, iż wszystkie istotne składniki rzeczowych aktywów trwałych o różnych okresach ekonomicznej użyteczności, bądź przyjętych odmiennych metodach amortyzacji są identyfikowalne dla celów kalkulacji kosztów amortyzacji zgodnie z IAS 16. Odpowiednio, naliczenie amortyzacji począwszy od 1 stycznia 2005 roku opiera się na okresach ekonomicznej użyteczności, które w przypadku niektórych środków trwałych zostały zmodyfikowane w wyniku przeprowadzonego projektu. Powyższa zmiana, łącznie ze zmianą wynikającą z weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych i prawnych (patrz Nota 6(h)), wpłynęła na zmniejszenie łącznej wartości amortyzacji. Przewidywany efekt zmniejszenia amortyzacji w skali całego roku 2005 wynosi 143 miliony złotych. W kolejnych okresach spodziewana różnica w wartości amortyzacji stabilizuje się na obecnym poziomie i będzie zależna od zwiększeń, zmniejszeń oraz likwidacji amortyzowanych aktywów wynikających z normalnego toku działalności Grupy. Środki trwałe w budowie dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. (h) Wartości niematerialne i prawne (1) Wartość firmy Wartość firmy to nadwyżka ceny zapłaconej za udziały lub akcje nad wartością godziwą nabytych poszczególnych aktywów netto spółek zależnych, stowarzyszonych lub joint-venture na dzień nabycia. Rozpoznana wartość firmy podlega testowi trwałej utraty wartości. W przypadku nabycia udziałów w spółce kontrolowanej przez Grupę, wartość firmy stanowi różnica pomiędzy ceną zapłaconą a nabytym udziałem w aktywach netto spółki na dzień transakcji. (2) Badania i rozwój Koszty badań i rozwoju są generalnie odnoszone bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat. W okresach dziewięciu miesięcy zakończonych 30 września 2005 roku i 2004 roku koszty badań i rozwoju ujęte w rachunku zysków i strat wyniosły odpowiednio 39 milionów złotych i 47 milionów złotych. Nakłady na badania i rozwój poniesione w trakcie realizacji poszczególnych projektów są aktywowane, gdy istnieje pewność, iż będzie można je w przyszłości odzyskać. Wszystkie aktywowane nakłady są następnie amortyzowane przez okres, przez jaki oczekuje się, iż będą generować przychód, rozpoczynając od momentu wdrożenia danego projektu. (3) Oprogramowanie Wydatki związane z rozwojem oraz utrzymaniem oprogramowania są rozpoznawane jako koszt w momencie poniesienia. Koszty bezpośrednio związane z poszczególnym unikalnym oprogramowaniem kontrolowanym przez Grupę, które prawdopodobnie będą generować korzyści ekonomiczne przewyższające koszty przez okres dłuższy niż rok, są rozpoznawane jako wartości niematerialne i prawne. Oprogramowanie jest amortyzowane metodą liniową przez okres ekonomicznego użytkowania nie dłuższy niż 5 lat. (4) Koncesje i inne wartości niematerialne i prawne Wydatki na nabycie koncesji oraz innych wartości niematerialnych i prawnych są kapitalizowane i amortyzowane metodą liniową przez okres ich użytkowania. Koncesje są amortyzowane w okresie, w którym przysługuje prawo do ich wykorzystywania, rozpoczynając od momentu uaktywnienia usługi przez pozostały czas trwania koncesji. Pozostałe wartości niematerialne i prawne są amortyzowane w okresie nie przekraczającym 5 lat. W pierwszym półroczu 2005 roku Spółka ukończyła projekt zmierzający do weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych i prawnych. Odpowiednio, naliczenie amortyzacji począwszy od 1 stycznia 2005 roku opiera się na okresach ekonomicznej użyteczności, które w przypadku niektórych wartości niematerialnych i prawnych zostały zmodyfikowane w wyniku przeprowadzonego projektu (patrz Nota 6(g)). 12
(i) Odpisy aktualizujące aktywa trwałe Środki trwałe oraz inne aktywa trwałe, w tym wartość firmy, wartości niematerialne i prawne oraz aktywa finansowe są weryfikowane pod kątem utraty wartości w przypadkach zdarzeń lub zmian w otoczeniu mogących powodować obniżenie wartości tych aktywów poniżej wyceny bilansowej. Wartości niematerialne i prawne nie oddane do użytkowania oraz wartość firmy podlegają corocznemu testowi utraty wartości niezależnie od innych warunków. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są rozpoznawane w wysokości, w jakiej wycena bilansowa aktywów przewyższa wyższą z dwóch: wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży lub wartość użytkową składnika aktywów. W celu weryfikacji wyceny bilansowej, aktywa są identyfikowane w formie najmniejszych jednostek generujących przepływy gotówkowe (ang. cash-generating unit ), do których można zaliczyć dany składnik aktywów. (j) Kredyty, pożyczki i papiery dłużne Zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek i papierów dłużnych wyceniane są w momencie ich początkowego ujęcia w księgach w cenie nabycia, tj. w wartości godziwej zapłaty otrzymanej za przejęcie zobowiązania. Wartość początkowa wyceny tych zobowiązań finansowych uwzględnia koszty transakcji. Wycena zobowiązań finansowych w okresach późniejszych odbywa się według zamortyzowanej ceny nabycia, z wyjątkiem zobowiązań wyznaczonych na pozycje zabezpieczane, które wyceniane są zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń opisanymi w Nocie 6(s). (k) Rezerwy Grupa tworzy rezerwy w przypadku, kiedy w następstwie przeszłych zdarzeń powstaje potencjalne, możliwe do oszacowania zobowiązanie, które w przyszłości może z dużym prawdopodobieństwem spowodować wypływ z Grupy aktywów generujących korzyści ekonomiczne. Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana na dzień bilansowy w celu skorygowania do wysokości szacunków zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzień. W przypadku, gdy wpływ zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny, wysokość rezerwy ustalana jest na poziomie bieżącej wartości spodziewanych przyszłych wydatków koniecznych do uregulowania zobowiązania. Gdy stosowane jest dyskontowanie, wzrost wartości bilansowej rezerwy odzwierciedlający upływ czasu wykazywany jest jako koszt finansowy. (l) Przychody przyszłych okresów Dotacje gotówkowe oraz środki trwałe otrzymane nieodpłatnie od władz lokalnych, reprezentujące wkład władz lokalnych w rozwój lokalnej infrastruktury, są rozpoznawane jako przychody przyszłych okresów i odnoszone w ciężar rachunku zysków i strat w korespondencji z amortyzacją odpowiednich środków trwałych otrzymanych lub wybudowanych z otrzymanych dotacji. Przychody przyszłych okresów obejmują również nierozliczone przychody z tytułu opłat abonamentowych dotyczących przyszłych okresów, opłat za przyłączenia, sprzedaży kart telefonicznych w systemie prepaid w telefonii komórkowej oraz nierozliczone przychody ze sprzedaży kart telefonicznych w telefonii stacjonarnej. (m) Leasing Środki trwałe używane na podstawie umów leasingu finansowego, które przenoszą na Grupę zasadniczo wszystkie korzyści i ryzyka związane z posiadaniem aktywów, są wykazywane w bilansie Grupy według wartości niższej z wartości godziwej tych środków trwałych lub wartości bieżącej minimalnych przyszłych płatności leasingowych. Opłaty leasingowe rozdzielane są pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie niespłaconego salda zobowiązania, aby uzyskać stałą okresową stopę procentową w stosunku do niespłaconego salda zobowiązania. Koszty finansowe są księgowane bezpośrednio w rachunek zysków i strat. W przypadku braku uzasadnionego prawdopodobieństwa przejęcia własności na koniec okresu leasingowania, środki trwałe używane na podstawie umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania. W pozostałych przypadkach środki trwałe używane na podstawie umów leasingu finansowego są amortyzowane przez okres użytkowania. Umowy dzierżawy i leasingu przy których zasadniczo całe ryzyko i pożytki wynikające z tytułu posiadania aktywów pozostają przy leasingodawcy są klasyfikowane jako umowy leasingu operacyjnego. Koszty opłat leasingowych są odnoszone liniowo w ciężar rachunku zysków i strat w okresie obowiązywania umowy leasingu. 13
(n) Przychody (1) Przychody ze sprzedaży towarów i usług Przychody ze sprzedaży towarów i usług, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i upusty są rozpoznawane w momencie, gdy: a) znana jest wiarygodna kwota przychodu, b) istnieje prawdopodobieństwo, że jednostki Grupy osiągną korzyści ekonomiczne związane z realizacją transakcji, c) zakończenie transakcji na dzień bilansowy może zostać wiarygodnie ustalone, oraz d) koszt poniesiony w związku z wykonaniem transakcji może zostać wiarygodnie ustalony. Przychody z tytułu rozliczeń międzyoperatorskich nie są kompensowane z kosztami ponoszonymi przez Grupę w związku z korzystaniem z sieci innych operatorów. Przychody z opłat za przyłączenie do sieci są odraczane i rozpoznawane, przez oczekiwany okres trwania przyłączenia, który w przypadku TP wynosi od 1.5 roku do 9 lat. Grupa świadczy usługi dzierżawy linii telekomunikacyjnych. Przychody z tytułu dzierżawy rozpoznawane są w rachunku zysków i strat liniowo w okresie obowiązywania umowy dzierżawy. Opłaty za aktywację usługi prepaid są rozpoznawane w momencie aktywacji usługi. Przychody z tytułu sprzedaży kart telefonicznych w systemie prepaid w telefonii komórkowej oraz przychody ze sprzedaży kart telefonicznych w telefonii stacjonarnej są rozliczane w czasie i rozpoznawane w momencie wykonania usługi. Całkowite przychody z tytułu umów zawierających usługi łączne są odnoszone do każdej oddzielnej pozycji księgowej w oparciu o ich względną wartość godziwą. Przychód ze sprzedaży telefonów komórkowych jest rozpoznawany w momencie aktywacji usługi. Przychód ze sprzedaży usług telekomunikacyjnych jest ujmowany w trakcie trwania umowy. (2) Przychody odsetkowe Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia, przy uwzględnieniu efektywnej stopy zwrotu z aktywów. (3) Dywidendy Przychody z tytułu dywidend są rozpoznawane w momencie uzyskania przez Grupę prawa do tych dywidend. (o) Koszty operacyjne Koszty operacyjne są rozpoznawane w okresie, którego dotyczą. Strata na sprzedaży telefonów komórkowych w ofercie promocyjnej rozpoznawana jest w momencie sprzedaży i aktywacji usługi, zgodnie z najlepszą praktyką w branży telekomunikacyjnej. Zgodnie z polską praktyką gospodarczą, akcjonariusze mogą dokonać podziału zysku na cele pracownicze w formie zasilenia funduszu socjalnego. Grupa przeznacza część zysku na fundusz socjalny. Ostateczną decyzję o przeznaczeniu części zysku na fundusz socjalny podejmuje Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w uchwale o podziale zysku za dany rok obrotowy. W niniejszym sprawozdaniu finansowym ta część podziału zysku jest zaliczona do kosztów działalności okresu, którego dotyczył podział zysku. (p) Koszty finansowe Koszty finansowe są odnoszone w ciężar rachunku zysków i strat w momencie poniesienia. 14
(q) Programy świadczeń pracowniczych Niektórzy pracownicy Grupy mają prawo do określonych nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnorentowych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane po osiągnięciu określonej liczby lat pracy, natomiast odprawy emerytalno-rentowe są wypłacane jednorazowo przy odejściu na emeryturę lub rentę zgodnie z zasadami wynagradzania Grupy, przy czym wysokość świadczeń w obu przypadkach zależy od wysokości średniego wynagrodzenia oraz stażu pracy. Nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalno-rentowe nie są wypłacane z określonego funduszu. Zgodnie z Ponadzakładowym Układem Zbiorowym Pracy Grupa jest zobowiązana do dokonywania dodatkowych odpisów na fundusz socjalny na rzecz emerytowanych pracowników Spółki. Grupa jest zobowiązana ponadto do zapewnienia pewnych świadczeń, takich jak opieka medyczna na rzecz emerytowanych pracowników. Wartość nabywanych świadczeń w okresie ustalana jest osobno dla każdego programu metodą aktuarialnej wyceny prognozowanych uprawnień jednostkowych. Zyski lub straty z wyceny aktuarialnej świadczeń z tytułu nagród jubileuszowych są ujmowane bezpośrednio w rachunek zysków i strat. Zyski lub straty z wyceny aktuarialnej pozostałych świadczeń są ujmowane jako przychody bądź koszty w przypadku, gdy wartość netto skumulowanych zysków lub strat z wyceny aktuarialnej danego programu przekracza 10% wartości zobowiązania z tytułu tego programu. Zyski te lub straty są ujmowane przez średni prognozowany okres zatrudnienia uczestników programu pozostały do czasu ich przejścia na emeryturę. Przekrój demograficzny pracowników oraz wskaźniki ruchów kadrowych wykorzystywane przy wycenie są oparte na danych historycznych. Niezależny aktuariusz co najmniej raz w roku wycenia wartość bieżącą netto wyżej wymienionych grup. (r) Transakcje w walutach obcych Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w walucie funkcjonalnej Spółki (polski złoty) na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie: 1) kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, w którym następuje transakcja w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań; lub 2) średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień, chyba że w innym wiążącym jednostkę dokumencie ustalony został inny kurs. Aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walucie obcej są na dzień bilansowy przeszacowywane według średniego dziennego kursu NBP. Wszelkie zyski lub straty kursowe powstałe w wyniku zmian kursów wymiany po dacie transakcji są odnoszone w ciężar rachunku zysków i strat. Udział Grupy w aktywach i zobowiązaniach pieniężnych wyrażonych w walucie obcej w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych mających siedzibę za granicą został przeliczony według średniego kursu wymiany NBP obowiązującego na dzień bilansowy. Pozycje niepieniężne w walucie obcej są przeliczane według kursu kupna lub sprzedaży walut z dnia jej przeprowadzenia. Przychody i koszty z operacji w walucie obcej są przeliczone przy użyciu średniego kursu waluty za dany okres. (s) Pochodne instrumenty finansowe Transakcje typu swap, forward i opcje wykazywane są w sprawozdaniu finansowym jako aktywa finansowe lub zobowiązania finansowe w wartości godziwej. Wartość godziwa jest obliczana przy użyciu bieżącej wartości netto przyszłych przepływów pieniężnych związanych z tymi kontraktami, kwotowanych rynkowych stóp procentowych forward, kwotowanych rynkowych kursów walut forward. Jeśli kwotowane rynkowe kursy walut forward są niedostępne, kurs forward obliczany jest przy użyciu kursów walut spot przy użyciu metody parytetu stóp procentowych. Z wyjątkiem sytuacji, kiedy transakcje te mają charakter zabezpieczający (hedging), zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych są odnoszone w ciężar pozostałych kosztów lub przychodów finansowych w rachunku zysków i strat w okresie, w którym zmiany te nastąpiły. W przypadku transakcji o charakterze zabezpieczającym (hedging) wartość godziwą, odpowiednie zyski bądź straty kompensują odpowiednio w rachunku zysków i strat skutki zmian wartości godziwej instrumentów zabezpieczonych. Skutki przeszacowania pozycji zabezpieczanej, spowodowane przez określone ryzyko poddane zabezpieczeniu, odpowiednio podwyższające lub pomniejszające wartość księgową tej pozycji, zalicza się na bieżąco do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego. 15
W przypadku transakcji o charakterze zabezpieczającym przepływy pieniężne, efektywna część zysków lub strat uzyskanych na instrumencie zabezpieczającym ujmowana jest w kapitałach własnych, natomiast część nieefektywna bezpośrednio w rachunku zysków i strat. Kwoty, które zostały ujęte bezpośrednio w kapitałach własnych, są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym samym okresie, w którym zabezpieczone podjęte zobowiązanie lub prognozowana transakcja wpływają na rachunek zysków i strat lub są uwzględnione przy ustaleniu wartości początkowej bądź wartości bilansowej składnika aktywów lub pasywów. Spółki Grupy zawierają umowy nie będące instrumentami finansowymi, których składnikami są wbudowane instrumenty pochodne. Instrumenty te powiązane są przede wszystkim z umowami na zakup sprzętu i usług, które są denominowane w walutach obcych. Wbudowane instrumenty pochodne zostały wyodrębnione z umów zasadniczych i ujęte w sprawozdaniu finansowym jako instrumenty pochodne, jeśli spełnione zostały wszystkie poniższe warunki: - cechy ekonomiczne wbudowanego instrumentu pochodnego oraz ryzyko z nim związane nie są ściśle powiązane z cechami ekonomicznymi i ryzykiem właściwym dla umowy zasadniczej, - oddzielny instrument o takich samych warunkach umowy jak wbudowany instrument pochodny spełniałby kryteria definicji instrumentu pochodnego oraz - złożony instrument nie jest wyceniany w wartości godziwej, a zmiany tej wartości nie są ujmowane w wyniku netto. Wbudowane instrumenty pochodne są wyceniane w wartości godziwej. (t) Podatek dochodowy Kalkulacja podatku dochodowego jest oparta na zysku danego okresu i uwzględnia podatek odroczony. Podatek odroczony jest ustalony metodą zobowiązań. Według tej metody spodziewane efekty podatkowe różnic przejściowych są ustalane na podstawie uchwalonych stawek podatkowych i wykazywane jako rezerwy na podatek odroczony lub aktywa reprezentujące przyszłe zmniejszenia podatku dochodowego. Różnice przejściowe są zdefiniowane jako różnice pomiędzy podatkową i bilansową wyceną aktywów i pasywów. Przy kalkulacji podatku odroczonego uwzględniane są również straty podatkowe z lat poprzednich, które zgodnie z przepisami podatkowymi mogą obniżać zysk do opodatkowania. Zobowiązanie lub aktywo netto z tytułu podatku odroczonego wykazywane jest odpowiednio jako zobowiązanie lub aktywo długoterminowe. Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego jest pomniejszane o aktywo z tytułu odroczonego podatku wtedy, gdy spółki Grupy posiadają możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat ujmowanych kwot. Aktywo z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawane od tych różnic przejściowych, dla których istnieje uzasadnione prawdopodobieństwo realizacji. Grupa rozpoznaje aktywo z tytułu podatku odroczonego od wszystkich ujemnych różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wyłącznie w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że: a) różnice przejściowe zrealizują się w dającej się przewidzieć przyszłości oraz b) zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania w wysokości pozwalającej na zrealizowanie różnic przejściowych. Kwota bieżąca aktywa z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdą datę bilansową i redukowana w stopniu, w którym nie jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięta wystarczająca kwota zysku do opodatkowania pozwalająca na wykorzystanie części lub całości aktywa z tytułu odroczonego podatku. (u) Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto przypisanego akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Grupa nie prezentuje rozwodnionego zysku/straty na akcję, ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe. 16