Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Boryszew
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe SPIS TREŚCI SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW... 3 SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW C.D.... 4 SKONSOLIDOWANE SRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ... 6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH... 8 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM... 9 INFORMACJA DODATKOWA... 11 1. PODSTAWOWE DANE... 11 2. PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF... 18 3. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI... 20 4. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU O ZGODNOŚCI ZASAD RACHUNKOWOŚCI... 32 5. SEGMENTY OPERACYJNE ( DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA)... 33 6. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY... 34 7. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ... 35 8. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE... 35 9. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE... 36 10. PRZYCHODY FINANSOWE... 36 11. KOSZTY FINANSOWE... 37 12. PODATEK DOCHODOWY... 37 13. RZECZOWY MAJATEK TRWAŁY... 39 14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE... 41 15. WARTOŚĆ FIRMY... 42 16. WARTOŚCI NIEMATERIALNE... 45 17. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH... 46 18. AKTYWA FINANSOWE... 47 19. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE... 48 20. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI... 49 21. ZAPASY... 50 22. POZOSTAŁE AKTYWA... 51 23. ŚRODKI PIENIĘŻNE... 51 24. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ORAZ AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA PRZEZNACZONE DO ZBYCIA... 52 25. KAPITAŁY... 53 26. KREDYTY BANKOWE, POŹYCZKI, OBLIGACJE... 55 27. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU... 65 28. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU WIECZYSTEGO UŹYTKOWANIA GRUNTÓW INWESTYCYJNYCH... 66 29. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ EMERYTALNYCH I INNYCH ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH... 66 30. POZOSTAŁE REZERWY... 67 31. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE... 68 32. POZOSTAŁE PASYWA... 68 33. INSTRUMENTY FINANSOWE... 69 34. RYZYKA DZIAŁALNOŚCI... 70 35. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE... 81 36. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI I ŚWIADCZENIA DLA KLUCZOWEGO PERSONELU... 81 37. ZATRUDNIENIE... 83 38. ISTOTNE ZDARZENIA... 83 39. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM... 87 40. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO... 87 2
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota 01.01.2015-31.12. 2015 01.01.2014-31.12. 2014 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 6 5 677 980 5 058 120 Koszt własny sprzedaży 7 5 200 785 4 570 164 Zysk (strata) brutto na sprzedaży 477 195 487 956 Koszty sprzedaży 118 500 116 838 Koszty ogólnego zarządu 222 376 200 107 Pozostałe przychody operacyjne 8 98 727 89 385 Pozostałe koszty operacyjne 9 97 025 50 041 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 138 021 210 355 Przychody finansowe 10 14 545 21 380 Koszty finansowe 11 57 471 80 034 Wynik na działalności finansowej (42 926) (58 654) Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych (5 610) Zysk (strata) przed opodatkowaniem 89 485 151 701 Podatek dochodowy 12 7 232 5 088 Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej 82 253 146 613 Zysk/strata netto na działalności zaniechanej 24 1 528 9 337 Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej, w tym przypadający: 83 781 155 950 akcjonariuszom jednostki dominującej 40 042 109 911 udziałom niedającym kontroli 43 739 46 039 Zysk/strata na akcję Ilość akcji zwykłych 240 000 000 240 000 000 Zysk netto przypadający jednostce dominującej(tys. zł) 40 042 109 911 Liczba akcji uprawnionych do dywidendy 218 025 419 229 000 000 Średnia ważona liczba akcji 215 903 667 215 903 667 Zysk na jedną akcję (zł) 0,18 0,48 3
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW c.d. 01.01.2015-31.12. 2015 01.01.2014-31.12. 2014 Zysk netto 83 781 155 950 Dochody ujęte w kapitałach Dochody ujęte w kapitałach, które mogą być przeniesione do rachunku zysków i strat Różnice kursowe z przeliczenia działalności zagranicznej (6 915) 953 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (16 198) (10 960) Rachunkowość zabezpieczeń (11 202) 6 058 Podatek dochodowy (5 080) (2 027) Dochody ujęte w kapitale, które nie zostaną przeklasyfikowane na wynik finansowy Kapitał z wyceny rezerw na świadczenia pracownicze 393 (1 146) Podatek dochodowy 75 (218) Dochody ujęte w kapitałach razem (28 917) (2 850) akcjonariuszom jednostki dominującej (20 345) (6 349) udziałom niedającym kontroli (8 572) 3 499 Całkowite dochody ogółem, w tym przypadające: 54 864 153 100 akcjonariuszom jednostki dominującej 19 697 103 562 udziałom niedającym kontroli 35 167 49 538 4
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA Działalność zaniechana 01.01.2015-31.12. 2015 01.01.2014-31.12. 2014 Przychody ze sprzedaży ogółem 291 5 064 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 290 5 053 Zysk (strata) brutto na sprzedaży 1 11 Koszty sprzedaży - - Koszty ogólnego zarządu - - Pozostałe przychody operacyjne 8 178 51 192 Pozostałe koszty operacyjne 7 126 49 265 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 1 053 1 938 Przychody finansowe 281 3 Koszty finansowe 537 1 637 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 797 304 Podatek dochodowy odroczony (731) -9 033 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 1 528 9 337 w tym przypadający: akcjonariuszom jednostki dominującej 508 2 915 udziałom niedającym kontroli 1 020 6 422 5
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe SKONSOLIDOWANE SRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota 31.12.2015 31.12.2014 Aktywa trwałe Rzeczowy majątek trwały 13 1 103 343 1 087 041 Nieruchomości inwestycyjne 14 191 034 116 756 Wartość firmy 15 23 855 78 959 Wartości niematerialne 16 36 679 21 629 Udziały w jednostkach podporządkowanych i stowarzyszonych 17 255 977 25 027 Aktywa finansowe 18 22 339 204 380 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 12 43 382 52 143 Należności handlowe oraz pozostałe 20 11 768 1 532 Pozostałe aktywa 22 18 720 25 835 Aktywa trwałe razem 1 707 097 1 613 302 Aktywa obrotowe Zapasy 21 837 760 858 574 Należności handlowe oraz pozostałe należności 20 672 470 685 506 Krótkoterminowe aktywa finansowe 18 67 350 42 033 Pochodne instrumenty finansowe 19 11 072 11 318 Bieżące aktywa podatkowe 12 6 501 4 388 Pozostałe aktywa 22 47 245 42 569 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 23 98 686 81 288 Aktywa obrotowe razem 1 741 084 1 725 676 Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 24 4 610 11 209 Aktywa razem 3 452 791 3 350 187 6
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe PASYWA Kapitał własny Kapitał zakładowy 248 906 248 906 Udziały/akcje własne (125 657) (100 582) Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 114 435 114 435 Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń (4 011) 2 138 Kapitał z przeliczenia zobowiązań pracowniczych (92) (371) Kapitał z aktualizacji wyceny aktywów (12 051) (4 713) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (3 429) 3 708 Zyski zatrzymane 639 410 587 913 Razem kapitał własny 857 511 851 434 Kapitał udziałowców niesprawujących kontroli 557 386 582 815 Kapitał własny razem 25 1 414 897 1 434 249 Zobowiązania długoterminowe Kredyty bankowe, pożyczki, obligacje 26 98 556 137 297 Zobowiązania z tytułu leasingu 27 71 099 74 734 Zobowiązania z tytułu wieczystego użytkowania gruntów inwestycyjnych 28 51 379 38 612 Rezerwa na podatek odroczony 12 78 823 97 578 Rezerwy na świadczenia pracownicze 29 17 224 17 870 Pozostałe rezerwy 30 7 362 7 449 Pozostałe pasywa 32 13 150 49 648 Zobowiązania długoterminowe razem 337 593 423 188 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty bankowe, pożyczki, obligacje 26 796 444 719 364 Zobowiązania z tytułu leasingu 27 42 278 27 172 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 31 746 825 632 917 Pochodne instrumenty finansowe 33 21 354 7 178 Bieżące zobowiązania podatkowe 12 6 494 10 167 Rezerwy na świadczenia pracownicze 29 20 656 20 267 Pozostałe rezerwy 30 33 580 36 640 Pozostałe pasywa 32 5 947 4 782 Zobowiązania krótkoterminowe razem 1 673 578 1 458 487 Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczane do sprzedaży 24 26 723 34 263 Zobowiązania razem 2 037 894 1 915 938 Pasywa razem 3 452 791 3 350 187 7
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2015-31.12. 2015 01.01.2014-31.12. 2014 Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem 95 095 152 005 Korekty o pozycje (+/-) 178 089 22 546 Amortyzacja 120 904 112 906 Odsetki od zobowiązań finansowych 36 130 26 267 Dywidendy z tytułu udziałów w zyskach 0 0 Zysk ze sprzedaży podmiotów zależnych 0 (41 945) Zmiana stanu należności 3 035 (36 575) Zmiana stanu zapasów 20 814 (185 173) Zmiana stanu zobowiązań 75 038 166 371 Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych 2 571 (14 213) Pozostałe pozycje (45 784) (4 353) Podatek dochodowy zapłacony(zwrócony) (34 619) (739) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 273 184 174 551 Przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych 25 160 12 429 Wpływy ze zbycia udziałów i akcji w podmiotach z GK 0 30 213 Wpływy z dywidendy 0 2 099 Wydatki na nabycie aktywów trwałych (140 785) (146 806) Nabycie udziałów i akcji w pomiotach z GK (79 490) (34 115) Nabycie aktywów finansowych (6 040) (161 232) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (201 155) (297 412) Przepływ środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy netto z emisji 110 000 Wpływy z kredytów 194 009 193 580 Wpływy z pożyczek 0 7 075 Wpływy z emisji dłużnych papierów wartościowych i innych 1000 - Wydatki na nabycie akcji własnych (25 075) (10 604) Wypłata dywidend (22 630) Spłata kredytów (151 749) (162 612) Spłata pożyczek (4 921) - Zapłacone odsetki od kredytów, pożyczek, obligacji.. (36 130) -26 267 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego (9 135) - Środki pieniężne netto z działalności finansowej (54 631) 111 172 Zmiana stanu środków pieniężnych netto 17 398 (11 689) Środki pieniężne na początek roku obrotowego 81 288 92 977 Środki pieniężne na koniec roku obrotowego 98 686 81 288 8
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał akcyjny akcje własne Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Rachunkowość zabezpieczeń Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski/Straty z przeszacowania świadczeń pracowniczych Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych Zyski zatrzymane Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostce dominującej Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli 01.01.2015 248 906 (100 582) 114 435 2 138 (4 713) (371) 3 708 587 913 851 434 582 815 1 434 249 Wycena instrumentów zabezpieczających (6 149) (6 149) (2 925) (9 074) Wycena aktywów dostępnych do sprzedaży (7 338) (7 338) (5 782) (13 120) Wycena świadczeń pracowniczych 279 279 39 318 Różnice kursowe (7 137) (7 137) 96 (7 041) Zysk za 2015 rok 40 042 40 042 43 739 83 781 Całkowite dochody ogółem za 2015 rok - - - (6 149) (7 338) 279 (7 137) 40 042 19 697 35 167 54 864 Nabycie akcji własnych Boryszew SA (25 075) (25 075) (25 075) Wypłata dywidendy (22 630) (22 630) (22 630) Zmiana struktury Grupy 34 085 34 085 (60 596) (26 511) 31.12.2015 248 906 (125 657) 114 435 (4 011) (12 051) (92) (3 429) 639 410 857 511 557 386 1 414 897 Kapitały razem 9
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Kapitał akcyjny akcje własne Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Rachunkowość zabezpieczeń Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski/Straty z przeszacowania świadczeń pracowniczych Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych Zyski zatrzymane Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostce dominującej Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli Kapitały razem 01.01.2014 228 906 (89 978) 24 435 (1 445) 329 364 8 298 457 120 628 029 581 430 1 209 459 Wycena instrumentów zabezpieczających 3 583 3 583 1 324 4 907 Wycena aktywów dostępnych do sprzedaży (4 607) (4 607) (4 271) (8 878) Wycena świadczeń pracowniczych (735) (735) (193) (928) Różnice kursowe (4 590) (4 590) 6 639 2 049 Zysk za 2014 rok 109 911 109 911 46 039 155 950 Całkowite dochody ogółem za 2014 rok - - - 3 583 (4 607) (735) (4 590) 109 911 103 562 49 538 153 100 Nabycie akcji własnych Boryszew SA (10 604) (10 604) (10 604) Emisja akcji 20 000 90 000 (102) 109 898 109 898 Wypłata dywidend - Zmiana struktury Grupy (435) 20 984 20 549 (48 153) (27 604) 31.12.2014 248 906 (100 582) 114 435 2 138 (4 713) (371) 3 708 587 913 851 434 582 815 1 434 249 10
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe INFORMACJA DODATKOWA 1. PODSTAWOWE DANE Jednostka dominująca- Boryszew Spółka Akcyjna Boryszew Spółka Akcyjna Siedziba: 03-301 Warszawa; ul. Jagiellońska 76 Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy, Numer KRS 0000063824 Regon 750010992 NIP 837-000-06-34 Spółka została utworzona na czas nieoznaczony. Klasyfikacja Spółki na rynku notowań Akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym w systemie notowań ciągłych Warszawskiej Giełdy Papierów Wartościowych w sektorze chemicznym. Przedmiotem działania Spółki jest prowadzenie działalności wytwórczej, usługowej i handlowej. RADA NADZORCZA BORYSZEW S.A. Na dzień 1 stycznia 2015 roku Rada Nadzorcza funkcjonowała w składzie: Pan Janusz Siemieniec Przewodniczący Rady Nadzorczej Pan Zygmunt Urbaniak Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Pan Mirosław Kutnik Sekretarz Rady Nadzorczej Pan Jan Bogolubow Członek Rady Nadzorczej Pan Arkadiusz Krężel Członek Rady Nadzorczej Pan Tadeusz Pietka Członek Rady Nadzorczej W dniu 28 kwietnia 2015 roku Pana Tadeusza Pietka złożył rezygnację z funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki. Ponadto w dniu 28 kwietnia 2015 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew S.A. odwołało ze składu Rady Nadzorczej Pana Zygmunta Urbaniaka oraz powołało Panią Małgorzatę Krauze Na dzień 31 grudnia 2015 roku Rada Nadzorcza funkcjonowała w składzie: Pan Janusz Siemieniec Przewodniczący Rady Nadzorczej Pan Arkadiusz Krężel Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Pan Mirosław Kutnik Sekretarz Rady Nadzorczej Pan Jan Bogolubow Członek Rady Nadzorczej Pani Małgorzata Krauze Członek Rady Nadzorczej. W okresie od dnia 31 grudnia 2015 roku do dnia przekazania raportu do publikacji nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej. ZARZĄD BORYSZEW S.A. Na dzień 1 stycznia 2015 roku Zarząd Spółki funkcjonował w składzie: Pan Piotr Szeliga Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny, Pan Miłosz Wiśniewski Wiceprezes Zarządu, Dyrektor Finansowy, Pan Mikołaj Budzanowski Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju, Pan Cezary Pyszkowski Członek Zarządu, Dyrektor ds. Fuzji i Rozwoju Sektora Automotive. 11
W dniu 30 stycznia 2015 roku Pan Miłosz Wiśniewski złożył rezygnację z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Spółki ze skutkiem na dzień 31 stycznia 2015 roku. Pan Miłosz Wiśniewski był zatrudniony na stanowisku Dyrektora Finansowego. Na dzień 31 grudnia 2015 roku Zarządu Boryszew S.A. funkcjonował w składzie: Pan Piotr Szeliga Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny, Pan Mikołaj Budzanowski Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju. Pan Cezary Pyszkowski Członek Zarządu, Dyrektor ds. Fuzji i Rozwoju Sektora Automotive. W okresie od dnia 31 grudnia 2015 roku do dnia przekazania raportu do publikacji nie było zmian w składzie Zarządu Spółki. 1.1. Skład Grupy Kapitałowej Skład GK Boryszew na dzień 31.12.2015 Spółki kapitałowe objęte sprawozdaniem skonsolidowanym Nazwa spółki Siedziba Udział jednostki dominującej w kapitale (%) Udział w glosach (%) Podmiot zależny od: Segment działalności Boryszew S.A: Warszawa Jednostka dominująca Centrala w Warszawie Warszawa Działalność holdingowa Oddział Elana Toruń Wyroby chemiczne Oddział Maflow Tychy Motoryzacja Oddział NPA Skawina Skawina Aluminium Oddział Enterprise Data Center Toruń Handel i pozostałe Oddział Boryszew Energy Toruń Handel i pozostałe Oddział Boryszew ERG Sochaczew Wyroby chemiczne Oddział Nylonbor Sochaczew Wyroby chemiczne Elimer Sp. z o.o. Sochaczew 52,44 52,44 Boryszew SA Wyroby chemiczne Torlen Sp. z o.o. Toruń 100 100 Boryszew SA Wyroby chemiczne Elana Pet Sp. z o.o. Toruń 100 100 Boryszew SA Wyroby chemiczne Elana Energetyka Sp. z o.o. Toruń 100 100 Boryszew SA Wyroby chemiczne SPV Boryszew 3 Sp. z o.o. Warszawa 100 100 Boryszew SA Handel i pozostałe Boryszew Commodities Sp. z o.o. Warszawa 100 100 Boryszew SA Handel i pozostałe SPV Boryszew 5 Sp. z o.o. Warszawa 100 100 Boryszew SA SPV Boryszew 6 Sp. z o.o. Warszawa 100 100 Boryszew SA SPV Boryszew 7 Sp. z o.o. Warszawa 100 100 Boryszew SA SPV Boryszew 8 Sp. z o.o. Warszawa 100 100 Boryszew SA SPV Boryszew 9 Sp. z o.o. Warszawa 100 100 Boryszew SA Spółka nie prowadzi działalności Spółka nie prowadzi działalności Spółka nie prowadzi działalności Spółka nie prowadzi działalności Spółka nie prowadzi działalności 12
Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Toruń 100 100 Boryszew S.A. Działalność holdingowa Boryszew Components Poland Sp. z o.o. Toruń 100 100 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Spółka nie prowadzi działalności Boryszew HR Service Sp. z o.o. Toruń 100 100 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Handel i pozostałe Maflow Polska Sp. z o.o. Warszawa 100 100 Boryszew S.A. Motoryzacja Maflow BRS s.r.i Włochy 100 100 Boryszew SA Motoryzacja Maflow Spain Automotive S.L.U Hiszpania 100 100 Boryszew SA Motoryzacja Maflow France Automotive S.A.S.U. Francja 100 100 Boryszew SA Motoryzacja AKT Plastikarska Technologie Republika Czeska 100 100 Boryszew SA Motoryzacja Maflow do Brasil Ltda Brazylia 100 100 Maflow Polska Sp. z o.o. Motoryzacja Maflow Components Co. Ltd Chiny 100 100 Maflow Polska Sp. z o.o. Motoryzacja MAFMEX SERVICIOS S.de R.L.de C.V Meksyk 100 100 Maflow Spain Automotive S.L.U., Maflow Polska Sp. z o.o. Motoryzacja ICOS GmbH Niemcy 100 100 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Motoryzacja Theysohn Kunststoff GmbH Niemcy 100 100 ICOS GmbH Motoryzacja Theysohn Formenbau GmbH Niemcy 100 100 ICOS GmbH Motoryzacja Boryszew Formenbau Deutschland GmbH Niemcy 100 100 Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH Motoryzacja Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH Niemcy 100 100 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Motoryzacja BRS YMOS GmbH Niemcy 100 100 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Motoryzacja Boryszew Oberflächentechnik GmbH Niemcy 100 100 Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH Motoryzacja Boryszew Deutschland GmbH Niemcy 100 100 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Motoryzacja Boryszew Plastic RUS Sp. z o.o. Rosja 51 51 Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH Motoryzacja Boryszew Tensho Poland Sp. z o.o. Ostaszewo 80 80 Boryszew S.A. Motoryzacja Impexmetal S.A. Warszawa 55,57 55,57 Boryszew SA Aluminium Hutmen S.A. Warszawa 56,82 56,82 Impexmetal S.A.,Impex invest, SPV Boryszew 3 Sp. z o.o. Miedź 13
Walcownia Metali Dziedzice S.A. Czechowice- Dziedzice 42,65 42,65 Hutmen S.A., Impexmetal S.A., Boryszew S.A. Miedź Huta Metali Nieżelaznych Szopienice S.A. - w likwidacji Katowice 34,21 34,33 Polski Cynk Sp. z o.o. Miedź ZM Silesia S.A. Katowice 54,48 54,48 Impexmetal S.A. Cynk i Ołów Baterpol S.A. Katowice 55,39 55,57 Polski Cynk Sp. z o.o. Cynk i ołów Polski Cynk Sp. z o.o. Katowice 55,39 55,57 Impexmetal S.A., ZM Silesia S.A. Cynk i ołów FŁT Polska Sp. z o.o. Warszawa 54,65 54,65 Impexmetal S.A. Handel i pozostałe FLT & Metals Ltd. Wielka Brytania 55,57 55,57 Impexmetal S.A. Handel i pozostałe S & I S.A. Szwajcaria 55,57 55,57 Impexmetal S.A. Handel i pozostałe FLT Bearings Ltd. Wielka Brytania 54,65 55,57 FLT France SAS Handel i pozostałe FLT France SAS Francja 54,65 55,57 FŁT Polska Sp. z o.o. Handel i pozostałe SPV Lakme Investment Sp. z o.o. Warszawa 59,62 55,57 Impexmetal S.A. developerska Impex Invest Sp. z o.o. Warszawa 55,57 55,57 Impexmetal S.A. Handel i pozostałe Eastside Capital Investments Sp. z o.o. Warszawa 19,44 19,44 Boryszew SA,Impexmetal SA Handel i pozostałe Eastside - Bis Spółka z o.o. Warszawa 84,46 84,46 Eastside Capital Investments Sp. z o.o. Handel i pozostałe Symonvit Ltd Cypr 55,57 55,57 Impexmetal S.A. zaprzestanie działalności Baterpol Recycler Sp. z o.o. Wrocław 55,38 55,57 Polski Cynk Sp. z o.o. Cynk i ołów ZM Nieruchomości Sp. z o.o. Katowice 55,24 55,57 ZM Silesia S.A. Handel i pozostałe SPV Silesia Sp. z o.o., Katowice (dawniej Baterpol Recycler Sp. z o.o. Spółka Komandytowo Akcyjna) Katowice 54,13 55,57 ZM Nieruchomości Sp. z o.o. Handel i pozostałe Baterpol Recycler Sp. z o.o. Spółka komandytowa Wrocław 55,57 55,57 Baterpol Recycler Sp. z o.o., HMN Szopienice S.A. w likwidacji Handel i pozostałe Baterpol S.A. Sp. Komandytowa Katowice 55,57 55,57 Baterpol S.A., Baterpol Recycler Sp. z o.o. Handel i pozostałe Surowce Hutmen S.A. Sp. Komandytowa Wrocław 55,57 55,57 Hutmen SA, Baterpol SA, FLT Polska Sp. Zo.o. Handel i pozostałe Baterpol S.A. i Wspólnicy Sp. Komandytowa Warszawa 55,57 55,57 Impexmetal SA, Baterpol SA, FLT Polska Sp. Zo.o. Handel i pozostałe SPV Impexmetal Sp. z o.o. Warszawa 55,56 55,56 Impexmetal SA, ZUO Sp. z o.o, BAP Sp. Zo.o. Handel i pozostałe Metal Zinc Sp. z o.o. Warszawa 54,01 55,57 ZM Silesia S.A. Cynk i ołów 14
Szczegóły na temat jednostek zależnych, które mają istotne udziały niekontrolujące W Grupie Kapitałowej Impexmetal, jednostkami zależymi, które ma istotne udziały niekontrolujące są Impexmetal S.A oraz. Hutmen S.A notowane na GPW Poniżej przedstawiono informacje finansowe Impexmetal S.A. i Hutmen S.A. posiadającej istotne udziały niekontrolujące. Wykazane kwoty stanowią kwoty przed eliminacjami transakcji między jednostkami w Grupie. Wybrane dane finansowe Impexmetal S.A. 31/12/2015 31/12/2014 Aktywa trwałe 981 352 940 793 Aktywa obrotowe 377 281 428 550 Aktywa razem 1 358 633 1 369 343 Kapitał własny 935 484 915 513 Zobowiązania długoterminowe 108 971 186 953 Zobowiązania krótkoterminowe 314 178 266 877 Pasywa razem 1 358 633 1 369 343 Efektywny udział jednostki dominującej w Spółce 55,57% 50,72% Niekontrolujące udziały 44,43% 49,28% Kapitał przypisany właścicielom jednostki 519 848 464 348 Kapitał przypadający na udziały niekontrolujące 415 636 451 165 Wybrane dane finansowe Impexmetal S.A. cd. 31/12/2015 31/12/2014 Przychody 1 089 966 962 986 Koszty 1 042 321 903 762 Zysk netto za rok obrotowy 47 645 59 224 Zysk netto przypisany właścicielom spółki 26 476 30 038 Zysk netto przypisany niekontrolującym udziałowcom 21 169 29 186 Zysk netto za rok obrotowy 47 645 59 224 Pozostałe całkowite dochody przypisane właścicielom spółki -15 378 363 Pozostałe całkowite dochody przypisane niekontrolującym udziałowcom -12 296 353 Pozostałe całkowite dochody za rok obrotowy -27 674 716 Całkowite dochody przypisane właścicielom spółki 11 098 30 402 Całkowite dochody przypisane niekontrolującym udziałowcom 8 873 29 538 Całkowite dochody za rok obrotowy 19 971 59 940 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 126 511 44 828 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej -84 207-75 471 Przepływy pieniężne z działalności finansowej -41 928 30 588 Przepływy pieniężne netto 376-55 15
Wybrane dane finansowe Hutmen S.A. 31/12/2015 31/12/2014 Aktywa trwałe 158 334 161 345 Aktywa obrotowe 125 716 118 722 Aktywa razem 284 050 280 067 Kapitał własny 215 837 219 602 Zobowiązania długoterminowe 10 019 14 115 Zobowiązania krótkoterminowe 58 194 46 350 Pasywa razem 284 050 280 067 Efektywny udział jednostki dominującej w Spółce 56,82% 51,62% Niekontrolujące udziały 43,18% 48,38% Kapitał przypisany właścicielom jednostki 122 639 113 366 Kapitał przypadający na udziały niekontrolujące 93 198 106 236 Wybrane dane finansowe Hutmen S.A. cd. okres zakończony 31/12/2015 okres zakończony 31/12/2014 Przychody 517 864 497 330 Koszty 525 223 491 815 Zysk netto za rok obrotowy (7 359) 5 515 Zysk netto przypisany właścicielom spółki (4 181) 2 847 Zysk netto przypisany niekontrolującym udziałowcom (3 178) 2 668 Zysk netto za rok obrotowy (7 359) 5 515 Pozostałe całkowite dochody przypisane właścicielom spółki 2043 980 Pozostałe całkowite dochody przypisane niekontrolującym udziałowcom 1 552 919 Pozostałe całkowite dochody za rok obrotowy 3 595 1 899 Całkowite dochody przypisane właścicielom społki (2 139) 3 827 Całkowite dochody przypisane niekontrolującym udziałowcom (1 625) 3 587 Całkowite dochody za rok obrotowy (3 764) 7 414 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 9 719 (5 258) Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (12 073) (3 419) Przepływy pieniężne z działalności finansowej 3 029 8 483 Przepływy pieniężne netto 675 (194) 16
Spółki kapitałowe nie objęte sprawozdaniem skonsolidowanym Nazwa spółki Spółki Boryszew S.A. Siedziba udział jednostki dominującej w kapitale (%) udział w glosach (%) Zavod Mogiliew - Sp. zo.o. Białorus Białoruś 50 50 Elana Ukraina Sp.z o.o. Ukraina 90 90 Podstawowa działalność handel, produkcja surowców wtórnych handel, produkcja surowców wtórnych Maflow Indie Private Ltd Indie 100 100 produkcja części samochodowych Boryszew Energy Sp. zo.o. Toruń 100 100 spółka nie prowadzi działalności Spółki GK Impexmetal S.A. Brasco Inc USA 50,70 50,70 spółka nie prowadzi działalności Zakład Utylizacji Odpadów Sp. Zo.o. Konin 30,40 30,40 utylizacja odpadów Hutnik Sp. z o.o. Konin 47,66 47,66 usługi gastronomiczno-rekreacyjne Susmed Sp. z o.o. Wrocław 50,70 50,70 usługi gastronomiczno-rekreacyjne FLT Wälzlager GmbH Niemcy 50,70 50,70 dystrybucja łożysk FLT & Metals s.r.l. Włochy 50,70 50,70 dystrybucja łożysk FLT (Wuxi) Trading Co. Ltd. Chiny 50,70 50,70 dystrybucja łożysk FLT Metal Ltd. w likwidacji Kazachstan 50,70 50,70 spółka nie prowadzi działalności MBO-Hutmen jv Sp. z o.o. Włochy 25,35 25,35 przetwórstwo stopów metali Katech-Hutmen Sp. z o.o.- w likwidacji Ukraina 25,35 25,35 spółka nie prowadzi działalności Remal Sp. z o.o. Konin 24,81 24,81 usługi remontowe Altech Sp. z o.o. Konin 17,70 17,70 usługi, automatyka i pomiary Wyłączenie z konsolidacji nastąpiło z powodów praktycznych a zastosowane uproszczenie jest nieistotne z punktu widzenia całości sprawozdania skonsolidowanego oraz oceny sytuacji finansowej Grupy (w myśl paragrafów 29 i 30 Założeń Koncepcyjnych Sporządzania i Prezentacji Sprawozdań Finansowych). 17
1.2. Ostateczne rozliczenie nabycia Tensho Zarząd Spółki Dominującej oświadcza, iż nastąpiło ostateczne rozliczenie nabytej w czerwcu 2014 roku spółki Tensho. Nie nastąpiły zmiany w stosunku do tymczasowego rozliczenia opisanego w skonsolidowanym sprawozdaniu za 2014 rok Wartość nabytych aktywów 64 602 Wartość nabytych zobowiązań (55 935) Nabyte aktywa netto 8 667 Część przypadająca udziałom nie dającym kontroli ( 20% ) 1 733 Aktywa netto jednostki dominującej 6 934 Cena nabycia 6 735 zysk na nabyciu 199 podatek (38) Zysk netto (po odliczeniu podatku) ujęty w pozostałych przychodach operacyjnych 161 1.3. Sytuacja w spółkach Grupy kapitałowej Toczące się postępowania w HMN Szopienice S.A. w likwidacji Postępowanie w sprawie z powództwa HMN Szopienice S.A. w likwidacji przeciwko Skarbowi Państwa Ministrowi Skarbu Państwa o ustalenie nieistnienia prawa Skarbu Państwa do żądania od Spółki zapłaty kwoty 10 342,9 tys. zł tytułem zwrotu pomocy udzielonej Spółce na mocy umowy z 6 marca 2003 roku zmienionej aneksem nr 1 z dnia 28 grudnia 2005 roku opisane zostało we wcześniej publikowanych raportach (ostatnie szczegółowe informacje na temat postępowania opublikowane zostały w raporcie za I kwartał w dniu 13 maja 2015 r.) W związku z powyższym na dzień 31 grudnia 2015 roku Spółka wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie wobec Skarbu Państwa z tytułu zwrotu pomocy publicznej w wysokości 26 082 tys. zł (z tego: zobowiązanie główne wynoszące 10 343 tys. zł oraz odsetki od wyżej wymienionego zobowiązania wobec Skarbu Państwa wynoszące 15 739 tys. zł). 2. PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2015 W roku bieżącym Grupa przyjęła nowe i zaktualizowane standardy oraz interpretacje, przedstawione poniżej, wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej ( UE ), mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w rocznych okresach sprawozdawczych od 1 stycznia 2015 roku. Zmiany do różnych standardów Poprawki do MSSF (cykl 2011-2013) dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 3, MSSF 13 oraz MSR 40) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa zatwierdzone w UE w dniu 18 grudnia 2014 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2015 lub po tej dacie), 18
Interpretacja KIMSF 21 Opłaty - zatwierdzona w UE w dniu 13 czerwca 2014 roku (obowiązująca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 17 czerwca 2014 roku lub po tej dacie). Powyższe standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości Grupy ani prezentację sprawozdań finansowych. Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane, ale nie mają jeszcze zastosowania Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki Grupy nie zastosowały następujących standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE, ale nie weszły jeszcze w życie: Zmiany do MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne Rozliczanie nabycia udziałów we wspólnych operacjach - zatwierdzone w UE w dniu 24 listopada 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych Inicjatywa w odniesieniu do ujawnień - zatwierdzone w UE w dniu 18 grudnia 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe oraz MSR 38 Aktywa niematerialne Wyjaśnienia na temat akceptowalnych metod amortyzacyjnych - zatwierdzone w UE w dniu 2 grudnia 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe oraz MSR 41 Rolnictwo Rolnictwo: uprawy roślinne - zatwierdzone w UE w dniu 23 listopada 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSR 19 Świadczenia pracownicze Programy określonych świadczeń: składki pracownicze - zatwierdzone w UE w dniu 17 grudnia 2014 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 lutego 2015 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe Metoda praw własności w jednostkowych sprawozdaniach finansowych - zatwierdzone w UE w dniu 18 grudnia 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie). Zmiany do różnych standardów Poprawki do MSSF (cykl 2010-2012) dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 2, MSSF 3, MSSF 8, MSSF 13, MSR 16, MSR 24 oraz MSR 38) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa zatwierdzone w UE w dniu 17 grudnia 2014 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 lutego 2015 lub po tej dacie), Zmiany do różnych standardów Poprawki do MSSF (cykl 2012-2014) dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 5, MSSF 7, MSR 19 oraz MSR 34) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 15 grudnia 2015 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 lub po tej dacie). Grupa postanowiła nie skorzystać z możliwości wcześniejszego zastosowania powyższych standardów, zmian do standardów i interpretacji. Według szacunków jednostki, w/w standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane na dzień bilansowy. Standardy i Interpretacje przyjęte przez RMSR, ale jeszcze nie zatwierdzone przez UE MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania: 19
MSSF 9 Instrumenty finansowe (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie), MSSF 14 Odroczone salda z regulowanej działalności (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie) Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14, MSSF 15 Przychody z umów z klientami oraz późniejsze zmiany (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie), MSSF 16 Leasing (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 12 Ujawnienia na temat udziałów w innych jednostkach oraz MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Jednostki inwestycyjne: zastosowanie zwolnienia z konsolidacji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności), Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Inicjatywa w odniesieniu do ujawnień (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub po tej dacie), Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy Ujmowanie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od niezrealizowanych strat (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub po tej dacie). Jednocześnie nadal, poza regulacjami przyjętymi przez UE pozostaje rachunkowość zabezpieczeń portfela aktywów lub zobowiązań finansowych, których zasady nie zostały zatwierdzone do stosowania w UE. Według szacunków Jednostki Dominującej, zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń portfela aktywów lub zobowiązań finansowych według MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena nie miałoby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby przyjęte przez UE do stosowania na dzień bilansowy. 3. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Przyjęte zasady rachunkowości są zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej w zakresie ustalonym Rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z 19 lipca 2002r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości wraz z późniejszymi zmianami. Zasady konsolidacji W skład skonsolidowanego sprawozdania finansowego wchodzą sprawozdania finansowe Spółki i jednostek kontrolowanych przez Spółkę. Kontrola jest osiągana w przypadku gdy Spółka ma zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki dla osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności. Dochody i koszty jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów od momentu rzeczywistej daty nabycia danej jednostki oraz do dnia jej efektywnego zbycia. Całkowite dochody jednostek zależnych są przypisywane do właścicieli Spółki oraz do udziałów niedających kontroli nawet jeśli skutkiem tego przypisania będzie ujemne saldo udziałów niedających kontroli. W razie konieczności wprowadzane są korekty do sprawozdań finansowych jednostek zależnych dostosowujące ich politykę rachunkowości do polityki Grupy. Wszystkie transakcje dokonane wewnątrz Grupy, wzajemne salda oraz przychody i koszty operacji dokonanych między jednostkami Grupy zostały w konsolidacji w pełni wyłączone. Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki nabywanej są wyceniane według ich wartości godziwej. Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest w rachunku zysków i strat okresu, w tórym 20
nastąpiło nabycie. Udział właścicieli mniejszościowych jest wykazywany w odpowiedniej proporcji wartości godziwej aktywów i kapitałów Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zastosowano kalkulacyjny rachunek zysków i strat. Rachunek przepływu środków pieniężnych jest sporządzany metodą pośrednią Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów Model oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i aktualizację wyceny Wartość bilansową składnika aktywów Spółka obniża do poziomu jego wartości odzyskiwalnej tylko wtedy, gdy jego wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej. Kwota tej obniżki stanowi odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Odpis ten jest ujmowany niezwłocznie w rachunku zysków i strat chyba, że dany składnik aktywów wykazywany jest w wartości przeszacowanej. Wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości przeszacowanego składnika aktywów są traktowane jako zmniejszenie wartości z tytułu przeszacowania. Model oparty na wartości przeszacowanej Po początkowym ujęciu wartości składnika aktywów w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, którego wartość godziwą można wiarygodnie ustalić, składnik taki jest wykazywany w wartości przeszacowanej, stanowiącej jego wartość godziwą na dzień przeszacowania, pomniejszonej o kwotę późniejszych odpisów aktualizujących. Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika aktywów Cena nabycia lub koszt wytworzenia jest kwotą zapłaconych środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów lub wartością godziwą innych dóbr przekazanych z tytułu nabycia składnika aktywów w momencie nabycia lub wytworzenia. Cena nabycia obejmuje kwotę należną sprzedającemu bez podlegających odliczeniu: podatku VAT i podatku akcyzowego, powiększoną, w przypadku importu, o obciążenia publicznoprawne oraz o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do obrotu, wraz z kosztami transportu, załadunku, wyładunku, składowania lub kosztami wprowadzenia do obrotu i pomniejszoną o rabaty, upusty i inne podobne zmniejszenia i odzyski. Rzeczowe aktywa trwałe Składniki rzeczowego majątku trwałego po początkowym ujęciu w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia są wyceniane wg modelu wyceny opartego o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i aktualizację wyceny z tytułu utraty wartości. W stosunku do środków trwałych, których wartość została określona na dzień przejścia na MSSF tj. 01.01.2004 r. wg wartości godziwej, po tym dniu jest stosowany model wyceny oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i aktualizację wyceny z tytułu utraty wartości. Umorzeniu (amortyzacji) podlegają środki trwałe, stanowiące własność lub współwłasność Spółki, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, w leasingu finansowym i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania, o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez Spółkę na potrzeby związane z prowadzona działalnością albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu. Amortyzacji podlega wartość, będąca ceną nabycia lub kosztem wytworzenia danego składnika aktywów, pomniejszoną o wartość końcową tego składnika. Wartością końcową składnika aktywów jest kwota, jaką zgodnie z przewidywaniami Spółka mogłaby uzyskać obecnie, uwzględniając taki wiek i stan, jaki będzie na koniec okresu jego użytkowania (po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia). Amortyzację rozpoczyna się od miesiąca kiedy środek jest dostępny używania. Umorzenie (amortyzacja) środków trwałych dokonywane jest na zasadzie planowego, systematycznego rozłożenia ich wartości podlegającej amortyzacji przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Amortyzację kończy się w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży (zgodnie z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana) lub w miesiącu, w którym ten składnik aktywów przestał być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat. Stosowane stawki amortyzacji dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych: Grunty - Budynki, lokale, obiekty inżynierii lądowej i wodnej 2,5% - 50% Urządzenia techniczne i maszyny 5% - 50% Środki transportu 10% - 33% Inne środki trwałe 6% - 50% 21
Nakłady inwestycyjne Grupa Kapitałowa Boryszew Środki trwałe w budowie wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Do czasu zakończenia budowy i oddania do użytkowania są wykazywane w poszczególnych grupach środków trwałych i nie amortyzowane do czasu oddania ich do użytkowania. Prawo wieczystego użytkowania gruntu nabyte na rynku Wydatki na nabycie prawa wieczystego użytkowania gruntu amortyzujemy metodą liniową przez okres na jaki prawo jest przyznane. Średnia stawka amortyzacyjna prawa wieczystego użytkowania gruntu wynosi 1,1%-1,2%. Wartości niematerialne Składnik wartości niematerialnych jest to możliwy do zidentyfikowania niepieniężny składnik aktywów, nie mający postaci fizycznej, będący w posiadaniu jednostki w celu jego wykorzystania lub oddania do odpłatnego użytkowania. Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są aktywowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonej o zakumulowane umorzenie oraz zakumulowane odpisy z tytułu aktualizacji wyceny. Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji lecz corocznej ocenie utraty wartości. Przykładem wartości o nieokreślonym okresie użytkowania są koncesje, licencje, nabyte znaki towarowe, które mogą być odnawiane bez ograniczeń czasowych za niewielką opłatą a Spółka planuje ich odnowienie i przewiduje się, że będą one generować przepływy pieniężne bez żadnych ograniczeń czasowych. Na dzień bilansowy Spółka nie ujawniła takich wartości niematerialnych. Wartości o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania Amortyzację kończy się w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży (zgodnie z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana) lub w miesiącu, w którym ten składnik przestaje być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat. Okres użytkowania składnika wartości niematerialnych nie powinien przekraczać 20 lat od momentu, gdy składnik jest gotowy do użytkowania, chyba, że da się udowodnić dłuższy okres. Stawki amortyzacyjne stosowane dla wartości niematerialnych i prawnych: Patenty, licencje, oprogramowanie 10% - 50% Inne wartości niematerialne i prawne 10% - 50% Leasing Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Spółkę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu (prezentowane w bilansie jako zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania długo i krótkoterminowe) -w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Jeżeli nie ma pewności, że leasingobiorca otrzyma tytuł własności przed końcem umowy leasingu, aktywowane środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. Jeżeli umowa leasingu jest na tyle korzystna, że jest wysoce prawdopodobne, że po zakończeniu umowy przedmiot leasingu stanie się własnością leasingobiorcy i będzie użytkowany dalej, to aktywo jest amortyzowane przez okres ekonomicznego użytkowania. Ujęcie leasingu operacyjnego w księgach leasingobiorcy Przy leasingu operacyjnym koszty rat leasingowych ustalane w sposób systematyczny, poprawnie odzwierciedlający rozkład w czasie korzyści czerpanych przez użytkownika, obciążają wynik finansowy w poszczególnych okresach obrachunkowych. Leasing operacyjny specjalne oferty promocyjne Leasingodawca może zastosować ofertę promocyjną np. zwalniając leasingobiorcę z opłat leasingowych w początkowym okresie umowy. Leasingobiorca (leasingodawca) powinien w oparciu o metodę liniową ująć łączny koszt (korzyść) specjalnych ofert promocyjnych jako zmniejszenie przychodu (kosztu) z tytułu opłat leasingowych w okresie trwania umowy, chyba, że inna systematyczna metoda bardziej właściwie obrazuje wyczerpywanie się w czasie korzyści płynących z tytułu przedmiotu leasingu. 22
Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjna to nieruchomość (grunt, budynek lub część budynku albo oba te elementy), którą Spółka jako właściciel lub leasingobiorca leasingu finansowego traktuje jako źródło przychodów z czynszów, w tym oddana w leasing operacyjny lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości, względnie obie te korzyści, przy czym nieruchomość taka nie jest wykorzystywana przy produkcji, dostawach towarów, świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych, ani też przeznaczona na sprzedaż w ramach zwykłej działalności jednostki. Początkowa wycena nieruchomości inwestycyjnej następuje w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Nieruchomości inwestycyjne pochodzące z leasingu finansowego są ujmowane w niższej z dwóch wartości: wartości godziwej nieruchomości lub wartości bieżącej (zdyskontowanej) płatności leasingowych, z równoczesnym ujęciem zobowiązania z tytułu leasingu. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne Spółka wycenia wg wartości godziwej, a ustalone różnice wartości, zarówno wzrost jak i spadek są odnoszone bezpośrednio na rachunek zysków i strat. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i zaprzestanie działalności Spółka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę składników) jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. Przyjmuje się, że składnik jest przeznaczony do sprzedaży jeżeli zostały podjęte decyzje kierownictwa oraz został rozpoczęty aktywny program poszukiwania nabywcy, oferowana cena odpowiada jego wartości godziwej a sprzedaż powinna być zakończona w ciągu 12 miesięcy. Aktywa przeznaczone do sprzedaży wykazuje się w wartości godziwej nie wyższej niż wartość ewidencyjna Wartość firmy Wartość firmy i wynika z wystąpienia na dzień nabycia nadwyżki kosztu nabycia jednostki nad wartością godziwą identyfikowalnych składników aktywów i pasywów jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień nabycia. W przypadku jednostki zależnej wartość firmy jest wykazywana jako składnik aktywów i przynajmniej raz w roku podlega analizie pod kątem utraty wartości. Ewentualna utrata wartości rozpoznawana jest od razu w rachunku zysków i strat, i nie podlega odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia wartość firmy włączona jest do wartości bilansowej inwestycji, a utratę jej wartości wycenia się w ramach całej wartości inwestycji. Przy sprzedaży jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia, odpowiednia część wartości firmy uwzględniana jest przy wyliczaniu zysku bądź straty na sprzedaży. Wartość firmy powstała przed datą zmiany zasad na MSSF ujęta została w księgach zgodnie z wartością rozpoznaną według wcześniej stosowanych zasad rachunkowości i podlegała testowi na utratę wartości na dzień przejścia na MSSF. Nadwyżkę udziału w wartości godziwiej przejętych aktywów netto nad kosztem połączenia w całej kwocie ujmuje się w wyniku finansowym na dzień przejęcia. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości netto rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utratę ich wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test na utratę wartości przeprowadzany jest corocznie, oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych jakie jednostkowa spodziewa się czerpać z aktywów zdyskontowanych przy użyciu stopy 23
dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie, jako koszt okresu. Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów / jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat. Udziały i akcje w jednostkach stowarzyszonych i podporządkowanych Inwestycje w jednostkach podporządkowanych wycenia się w cenie nabycia Instrumenty finansowe Przez instrumenty finansowe rozumie się każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej jednostki gospodarczej i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej jednostki gospodarczej Aktywa finansowe Aktywa finansowe stanowi każdy składnik aktywów mający postać środków pieniężnych, instrumentu kapitałowego wyemitowanego przez inne jednostki, a także wynikające z kontraktu (umowy) prawo do otrzymania aktywów pieniężnych lub prawo do wymiany instrumentów finansowych z inną jednostką na korzystnych warunkach. Aktywa finansowe ze względu na kryterium terminowości dzielą się na: długoterminowe, krótkoterminowe. W chwili, gdy termin przeznaczenia do zbycia długoterminowych aktywów finansowych trwałych stanie się krótszy niż rok, aktywa te podlegają przekwalifikowaniu do inwestycji krótkoterminowych. Jednostka zalicza swoje aktywa do następujących kategorii: wykazywane w wartości godziwej przez wynik finansowy, pożyczki i należności oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży oraz utrzymywane do terminu wymagalności. Klasyfikacja opiera się na kryterium celu nabycia aktywów finansowych. Zarząd określa klasyfikację swoich aktywów finansowych przy ich początkowym ujęciu. a) Aktywa finansowe wykazywane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat Kategoria ta obejmuje aktywa finansowe przeznaczone do obrotu. Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii, jeżeli nabyty został przede wszystkim w celu sprzedaży w krótkim terminie. Instrumenty pochodne również zalicza się do przeznaczonych do obrotu, o ile nie są przedmiotem rachunkowości zabezpieczeń. Aktywa z tej kategorii zalicza się do aktywów obrotowych. b) Pożyczki i należności Pożyczki i należności to nie zaliczane do instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, nie notowane na aktywnym rynku. Zalicza się je do aktywów obrotowych. Jeżeli termin ich wymagalności przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego, wówczas są one zaliczane do aktywów trwałych. Pożyczki i należności Spółki zaliczane są do Należności handlowych i pozostałych należności. c) Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to nie stanowiące instrumentów pochodnych instrumenty finansowe przeznaczone do tej kategorii albo nie zaliczone do żadnej z pozostałych. Zalicza się je do aktywów trwałych, o ile Zarząd nie zamierza ich zbyć w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. d) Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności obejmują aktywa finansowe nie będące instrumentami pochodnymi, z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami oraz o ustalonym terminie wymagalności, względem których spółki Grupy mają stanowczy zamiar i są w stanie utrzymać w posiadaniu do upływu terminu wymagalności. 24