URZĄD SKARBOWY W DZIERŻONIOWIE Zwrot osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym K-049/1 Obowiązuje od 1.09.2011 r. I. Kogo dotyczy : Osób fizycznych, które: - po dniu 30 kwietnia 2004r. poniosły wydatki na zakup materiałów budowlanych związanych z budową budynku mieszkalnego, nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową budynku/ pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, remontem budynku lub lokalu mieszkalnego, - poniesione wydatki mają udokumentowane fakturami VAT, wystawionymi od dnia 1 maja 2004r., - poniosły wydatki na zakup materiałów budowlanych, na które po dniu 30 kwietnia 2004r. wzrosła stawka VAT z 7% do stawki podstawowej; informacja o wykazie towarów dla których przysługuje prawo do zwrotu jest zamieszczona na stronie internetowej Ministerstwa Finansów www.mf.gov.pl (zakładka - Ministerstwo Finansów/ Informatory /Zwrot osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym), - nie są podatnikami VAT i nie dokonały zakupu materiałów budowlanych w celu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, - posiadają prawo do dysponowania nieruchomością na cele budowlane w rozumieniu ustawy Prawo budowlane albo tytuł prawny do remontowanego budynku/lokalu mieszkalnego, - posiadają pozwolenie na budowę w przypadku inwestycji wymagającej takiego pozwolenia. II. Jakie dokumenty należy złożyć Wniosek (VZM 1) o zwrot niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowych poniesionych od dnia 01.05.2004r., który powinien zawierać co najmniej: - imię i nazwisko, - numer NIP albo numer PESEL w przypadku, gdy osoba fizyczna nie posiada numeru NIP, a w przypadku gdy osobie fizycznej składającej wniosek nie nadano żadnego z tych numerów rodzaj i numer dokumentu tożsamości tej osoby, - adres zamieszkania osoby fizycznej, a w przypadku małżonków - obojga małżonków; - wskazanie właściwego urzędu skarbowego, do którego kierowany jest wniosek; - rodzaj poniesionych wydatków, zgodnie z art. 3 ust. 1; - rok rozpoczęcia inwestycji; - wykaz faktur oraz wartość poniesionych wydatków na cele mieszkaniowe odliczanych w ramach ulg mieszkaniowych VZM-1/A, i/lub - nieodliczanych w ramach ulg mieszkaniowych VZM-1/B opodatkowanych podatkiem VAT wg stawki 22% i/lub VZM-1/C opodatkowanych podatkiem VAT wg stawki 23%; Strona 1 z 5
- kwotę zwrotu obliczoną zgodnie z przepisami ustawy; - oświadczenie o zakresie przeprowadzonego remontu, jeżeli roboty te nie wymagają pozwolenia na budowę; - wskazanie sposobu wypłaty kwoty zwrotu; jeżeli wypłata ma nastąpić na rachunek bankowy - wskazanie numeru rachunku osoby fizycznej składającej wniosek, a w przypadku wspólnego wniosku małżonków - numeru rachunku obojga lub jednego z nich, na który ma być dokonany zwrot; - osoby fizycznej ubiegającej się o zwrot wydatków, a w przypadku małżonków - y obojga małżonków bez względu na sposób złożenia wniosku: wspólnie z małżonkiem albo odrębnie przez każdego z małżonków. Do wniosku należy dołączyć kopię nw. dokumentów: - w przypadku budowy, nadbudowy, rozbudowy budynku na cele mieszkalne lub przebudowy budynku/ /pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne - pozwolenia na - w przypadku remontu - dokumentu potwierdzającego tytuł prawny osoby fizycznej do budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego; - faktur dokumentujących poniesione wydatki wraz z dowodami zapłaty należności wynikających z tych faktur. III. Gdzie pobrać druki 1. Wzór wniosku, który nie jest wzorem urzędowym, dostępny jest na stronie internetowej Ministerstwa Finansów www.mf.gov.pl (zakładka - Ministerstwo Finansów/ Informatory /Zwrot osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym). 2. W siedzibie urzędu skarbowego na sali obsługi klienta, znajdującej się na parterze pok. nr 100. IV. Termin złożenia dokumentów Nie ma określonego terminu, z zastrzeżeniem iż wniosek może być składany nie częściej niż raz w roku. V. Tryb składania dokumentów Wniosek wraz z dokumentami należy złożyć w formie pisma w siedzibie urzędu skarbowego na sali obsługi klienta, mieszczącej się na parterze pok. nr 100 lub za pośrednictwem placówki pocztowej na adres właściwego urzędu skarbowego. Nie podlega opłacie skarbowej. VI. Wymagane opłaty 4 miesiące od dnia złożenia wniosku. VII. Termin załatwienia sprawy Uwaga: w przypadku niezałatwienia wniosku po upływie 4 m-cy przysługuje oprocentowanie zwrotu. Strona 2 z 5
VIII. Sposób załatwienia sprawy Organ podatkowy weryfikuje złożony przez podatnika wniosek. Jeżeli prawidłowość złożonego wniosku nie budzi wątpliwości, urząd skarbowy dokonuje zwrotu kwoty wykazanej we wniosku bez wydawania decyzji. Jeżeli natomiast kwota zwrotu jest kwestionowana naczelnik urzędu skarbowego, wydaje decyzję, w której określa kwotę zwrotu lub w całości odmawia zwrotu - w terminie 4 miesięcy od dnia wpływu wniosku. Kwota zwrotu zostaje wypłacona w terminie 25 dni od dnia doręczenia decyzji. Kwota zwrotu podatku podlega wypłaceniu zgodnie z dyspozycją wnioskodawcy. Limity kwoty zwrotu dotyczą okresów pięcioletnich liczonych od daty złożenia pierwszego wniosku. Wysokość limitu zależy od rodzaju inwestycji (wymagająca pozwolenia na budowę lub nie wymagająca) oraz od ceny 1 m² powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego przyjmowanej na potrzeby obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów oszczędnościowych na książeczkach mieszkaniowych, ostatnio ogłoszonej przed kwartałem złożenia wniosku. Informacja o cenie zawarta jest na stronie internetowej Ministerstwa Finansów www.mf.gov.pl (zakładka - Ministerstwo Finansów/ Informatory /Zwrot osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym). Wysokość limitów uzależniona jest od daty złożenia pierwszego wniosku. Jeżeli pierwszy wniosek złożony był do końca 2010r. limit wynosi: 1. dla osób, które nie korzystały z odliczenia z tytułu ulg mieszkaniowych: - 12,295 % z kwoty stanowiącej iloczyn 70 m 2 x cena 1 m 2 jeżeli inwestycja wymaga pozwolenia na - 12,295 % z kwoty stanowiącej iloczyn 30 m 2 x cena 1 m 2 jeżeli inwestycja nie wymaga pozwolenia na 2. dla osób, które korzystały z odliczenia z tytułu ulg mieszkaniowych: - 9,959 % z kwoty stanowiącej iloczyn 70 m 2 x cena 1 m 2 jeżeli inwestycja wymaga pozwolenia na - 9,959 % z kwoty stanowiącej iloczyn 30 m 2 x cena 1 m 2 jeżeli inwestycja nie wymaga pozwolenia na Jeżeli pierwszy wniosek zostanie złożony w okresie obowiązywania stawki 23 % limit wynosi: - 12,195 % z kwoty stanowiącej iloczyn 70 m 2 x cena 1 m 2 jeżeli inwestycja wymaga pozwolenia na - 12,195 % z kwoty stanowiącej iloczyn 30 m 2 x cena 1 m 2 jeżeli inwestycja nie wymaga pozwolenia na Jeżeli pierwszy wniosek zostanie złożony w okresie obowiązywania stawki 24 % limit wynosi: - 12,097 % z kwoty stanowiącej iloczyn 70 m 2 x cena 1 m 2 jeżeli inwestycja wymaga pozwolenia na - 12,097 % z kwoty stanowiącej iloczyn 30 m 2 x cena 1 m 2 jeżeli inwestycja nie wymaga pozwolenia na Jeżeli pierwszy wniosek zostanie złożony w okresie obowiązywania stawki 25 % limit wynosi: - 12 % z kwoty stanowiącej iloczyn 70 m 2 x cena 1 m 2 jeżeli inwestycja wymaga pozwolenia na Strona 3 z 5
- 12 % z kwoty stanowiącej iloczyn 30 m 2 x cena 1 m 2 jeżeli inwestycja nie wymaga pozwolenia na Kwota do zwrotu wynosi: 1. dla faktur ze stawką 22%: - 68,18% kwoty VAT zapłaconego w cenie materiałów dla osób, które nie korzystały z odliczenia z tytułu ulg mieszkaniowych, - 55,23% kwoty VAT zapłaconego w cenie materiałów dla osób, które korzystały z odliczenia z tytułu ulg mieszkaniowych, 2. dla faktur ze stawką 23 % - 65,22% kwoty VAT zapłaconego w cenie materiałów, 3. dla faktur ze stawką 24 % - 62,50% kwoty VAT zapłaconego w cenie materiałów, 4. dla faktur ze stawką 25 % - 60% kwoty VAT zapłaconego w cenie materiałów. IX. Forma załatwienia sprawy Naczelnik urzędu skarbowego dokonuje należnego zwrotu: - bez wydania decyzji, zgodnie ze złożonym przez podatnika wnioskiem, - określonego w decyzji. X. Środki odwoławcze W przypadku wydania decyzji, podatnikowi przysługuje prawo wniesienia odwołania od decyzji do Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu, za pośrednictwem naczelnika urzędu skarbowego, w terminie 14 dni od dnia jej doręczenia. XI. Podstawa prawna 1. Ustawa z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz. U. Nr 177, poz. 1468 z późn. zm.). 2. Obwieszczenie Ministra Transportu i Budownictwa z dnia 30 grudnia 2005 r. (Dz. Urz. M. T. i B. z 2006 r. Nr 1 poz. 1) obowiązujące do 31.12.2010 r. 3. Obwieszczenie Ministra Infrastruktury z dnia 3 września 2010 r. (Dz. Urz. MI. z 2010 r. Nr 11 poz. 35) obowiązujące od 01.01.2011 r. XII. Dodatkowe informacje Dodatkowych informacji w zakresie objętym niniejszą kartą informacyjną udzielają pracownicy urzędu skarbowego w siedzibie urzędu sala obsługi klienta, a także pod numerem telefonu 74 832 84 73. Strona 4 z 5
Niniejsza karta ma charakter ogólnoinformacyjny KOPIA UŻYTKOWA - WERSJA ELEKTRONICZNA, PO WYDRUKU KOPIA INFORMACYJNA Opracował: Sprawdził: Zaakceptował: Zatwierdził: Kierownik Działu PP Radca Prawny Pełnomocnik SZJ Naczelnik Urzędu Jolanta Molęda Dariusz Jasiński Grzegorz Głąb Henryk Leszczyk Strona 5 z 5