CSKiS Suprema Lex zaprasza na ogólnopolskie szkolenie z cyklu VAT w JST w praktyce : VAT w JST i jednostkach budżetowych - zmiany od 1 stycznia 2017 r. " Obowiązki Gmin, jednostek budżetowych ( szkół, przedszkoli, MOPS, GOPS), zakładów budżetowych związane z wdrożeniem od 1 stycznia 2016r. predefiniowanego VAT oraz konsolidacja rozliczeń VAT Gminy z jej jednostkami i zakładami budżetowymi z uwzględnieniem rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015r. (weszło w życie 1 stycznia 2016r.) w sprawie sposobu określenia zakresu wykorzystywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników (szczegółowe omówienie 2 pkt.6-8, pkt.9-13, 3 ust. 1-5, 8 i 9 rozporządzenia ) oraz zasady dokumentacji czynności objętych podatkiem VAT po 1 stycznia 2017r. z uwzględnieniem projektu tzw. ustawy centralizacyjnej z 14 stycznia 2016r. Szkolenie skierowane jest do: Skarbników Gmin, Powiatów i Województw, pracowników służb finansowoksięgowych (głównych księgowych, księgowych) Urzędów jednostek samorządu terytorialnego, Starostwa i Urzędów Marszałkowskich oraz jednostek organizacyjnych jednostki samorządu terytorialnego takich jak: (jednostki oświatowe, OPS, DPS, PCPR, samorządowe zakłady budżetowe i inne). Szkolenie prowadzi: Specjalista w zakresie podatku VAT Zapraszamy do korzystania z naszych szkoleń i finansowania ich za pomocą środków z Krajowego Funduszu Szkoleniowego Szkolenie odbędzie się w dniach: 25-28 września 2016r. (niedziela-środa- 4 dni!) w Międzyzdrojach Hotel Międzyzdroje**** (www.hotelmiedzyzdroje.eu) Promenada Gwiazd 34a, 72-500 Międzyzdroje Nowy hotel Międzyzdroje**** położony jest przy samej plaży w Międzyzdrojach odznaczonej certyfikatem Błękitna flaga. Zapewnia wysoki standard w fantastycznej lokalizacji. Uczestnicy szkolenia otrzymują materiały szkoleniowe, certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowcę Ważne- uprzejmie prosimy o nadsyłanie kart zgłoszeń do dnia 25.08.2016 r.- Dysponujemy ograniczoną liczbą miejsc. O zakwalifikowaniu decyduje kolejność nadsyłania zgłoszeń. Koordynator szkolenia- Kierownik Biura Suprema Lex Agnieszka Dudek tel: (12) 431-00-85 lub 660 675-194 1
PROGRAM SZKOLENIA VAT w JST i jednostkach budżetowych - zmiany od 1 stycznia 2017 r. : 25-28.09.2016r. - Hotel Międzyzdroje**** w Międzyzdrojach 25.09.2016r. (niedziela) Przyjazd i zakwaterowanie uczestników szkolenia od godz. 15.00 w Hotel Międzyzdroje**** 26.09.2016r. (poniedziałek) Podział czynności jednostek samorządu terytorialnego i jednostek organizacyjnychistotny z punktu widzenia obowiązków wdrożenia od 1 stycznia 2016r. predefiniowanego VAT oraz konsolidacji VAT od 1 stycznia 2017r 07.30-09.00 Śniadanie (13.00-14.00 Obiad) 09.00 Powitanie, omówienie harmonogramu, rozpoczęcie szkolenia 09.00-15.30 Podział czynności jednostek samorządu terytorialnego i jednostek organizacyjnych-istotny z punktu widzenia obowiązków wdrożenia od 1 stycznia 2016r. predefiniowanego VAT oraz konsolidacji VAT od 1 stycznia 2017r Czynności opodatkowane VAT w JST oraz w jednostkach budżetowych a. Najem, dzierżawa, dostawa towarów, likwidacja refakturowania po konsolidacji VAT b. Likwidacja wewnętrznych opodatkowań VAT c. Wydawanie posiłków: wewnętrzne, zewnętrzne, dla nauczycieli i dla pozostałych d. Usługi reklamy Czynności zwolnione z VAT w JST oraz w jednostkach budżetowych-przedszkolach, szkołach, ośrodkach pomocy społecznej e. Usługi edukacyjne oraz wydawanie posiłków jako specyficzne usługi edukacyjne f. Problematyka kas fiskalnych po wdrożeniu predefiniowanego VAT oraz po konsolidacji VAT g. Zakres stosowania zwolnień z rozporządzenia MF z 20 grudnia 2013r. w sprawie ( ) zwolnień : pomiędzy jednostkami budżetowymi, zakładami budżetowymi a jednostkami budżetowymi, pomiędzy zakładami budżetowymi, do kiedy będzie mogło być stosowane? h. Kiedy faktury, kiedy re faktury, kiedy noty obciążeniowe? i. Pojęcie uczniów własnych po konsolidacji VAT Czynności niepodlegające opodatkowaniu (tzw. władztwo publiczne) w JST oraz w jednostkach budżetowych j. Daniny publiczne jako wyłączone od 1 stycznia 2016r. z uprawnienia do odliczania VAT k. Kary, odszkodowania, opłaty publiczne, kary biblioteczne, duplikaty legitymacji szkolnych Podział dotacji, subwencji lub innych o podobnym charakterze dla potrzeb art. 29a ustawy (obróttylko cenotwórcze), art. 86 ust.2a-2g (dotacje wszystkie) l. Wzory matematyczne określone w rozporządzeniu MF dla JST i jednostek budżetowych-których podmiotów dotyczą? m. Zasady ustalania licznika i mianownika struktury rozliczeń VAT n. Dane z roku 2014 (jako poprzedzający poprzedni rok podatkowy) ważne od 1 stycznia 2016r. dla potrzeb predefiniowanego VAT o. Projekt ustawy centralizacyjnej oraz okres stosowania rozporządzenia z 17 grudnia 2015r. p. Kryteria (klucze) transakcyjne: oświata, komunalka, kultura, nauka jako kryteria rozliczania odrębnego wskaźnika odliczeń VAT 2
Czynności niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT w 2016 r. świadczone przez jednostki samorządu terytorialnego i ich jednostki organizacyjne ważne z uwagi na konieczność wdrożenia predefiniowanego VAT od 1 stycznia 2016r. Opłaty i daniny publiczne pobierane według odrębnych regulacji prawnych w 2016 r. a. Definicja opłat publicznoprawnych 2016 r. b. Opłaty publicznoprawne kontra opłaty cywilnoprawne w 2016 r. c. Opłaty publicznoprawne pobierane przez organy władzy publicznej i jednostki samorządu terytorialnego w 2016 r. d. Usługi administracji publicznej czynnościami niepodlegającymi VAT czy zwolnionymi z VAT w 2016 r.? e. Niektóre rodzaje opłat publicznoprawnych w 2016 r. Czynności realizowane pomiędzy jednostkami organizacyjnymi JST ważne z uwagi na zmiany od 1 stycznia 2016r oraz od 1 stycznia 2017r. przed konsolidacją oraz po konsolidacji a) Relacja jednostka budżetowa-jednostka budżetowa b) Jednostka budżetowa-zakład budżetowy c) Zakład budżetowy-zakład budżetowy a. Zmiany w relacjach pomiędzy jednostkami organizacyjnymi po konsolidacji: brak możliwości stosowania zwolnień z VAT, wykluczenie czynności cywilnoprawnych pomiędzy jednostkami budżetowymi i zakładami budżetowymi b. Wykluczenie refakturowania mediów w wewnętrznych rozliczeniach własnych jednostek organizacyjnych c. Rozliczenia kosztowe (notowe) bez podatku VAT do wszystkich mediów d. Relacja własne jednostki budżetowe-obce jednostki budżetowe i ich opodatkowanie VAT 23% Od 15.30 Odpowiedzi na pytania i konsultacje indywidualne 15.00-19.30 Czas wolny. Dla zainteresowanych wycieczka piesza z przewodnikiem do Rezerwatu Pokazowego Żubrów od 19.30 Kolacja uroczysta połączona z dyskoteką 27.09.2016r. (wtorek) Prawo do odliczenia VAT w gminach oraz w jednostkach budżetowych i zakładach budżetowych do końca 2015r. oraz od 1 stycznia 2016r. z uwzględnieniem predefiniowanego VAT oraz prewskaźnika oraz od 1 stycznia 2017r. 07.00-09.00 Śniadanie (13.00-14.00 Obiad) 09.00-15.30 Prawo do odliczenia VAT w gminach oraz w jednostkach budżetowych i zakładach budżetowych do końca 2015r. oraz od 1 stycznia 2016r. z uwzględnieniem predefiniowanego VAT oraz prewskaźnika oraz od 1 stycznia 2017r. 1. Podatek naliczony w 2015r. oraz w 2016r. Podobieństwa i różnice w rozliczaniu 2. Odliczenia częściowe w 2015r. oraz zmiany od 1 stycznia 2016r. Istotne zmiany 3. Kwota podatku naliczonego wyższa od podatku należnego w 2015r. oraz w 2016r. 4. Korekta związana z nabyciem środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w Gminach w 2015 r. oraz po zmianach od 1 stycznia 2016r. z uwzględnieniem wstecznej konsolidacji VAT 3
5. Czy warto wstecznie konsolidować rozliczenia VAT? od których inwestycji Gmina odzyska VAT 6. Model SMART ryzyka w odzyskiwaniu VAT 7. Komunikat Ministra Finansów z 29.09.2015r. oraz w sprawie konsolidacji obligatoryjnej od 1 stycznia 2017r. 8. Odliczenia podatku VAT do końca 2016r. przez zakłady budżetowe 9. Relacja zakład budżetowy-gmina 10. Następstwo prawne Gminy w miejsce jej jednostek organizacyjnych-pełna sukcesja z Ordynacji podatkowej 11. VAT jako koszt kwalifikowany-zasady zwrotu VAT wraz z odsetkami w przypadku zmiany przeznaczenia inwestycji- wynikające z projektu ustawy tzw. centralizacyjnej Zasady obliczania proporcji sprzedaży w Gminach w 2015r. oraz od 1 stycznia 2016r. 1. Jak obliczyć proporcję po zmianach od 1 stycznia 2016r. 2. Likwidacja korekt śródrocznych od 1 stycznia 2016r. 3. Wybór wskaźnika rozliczeń VAT dla Gmin będących podatnikami VAT w trakcie roku podatkowego 4. Zmiany przeznaczenia środka trwałego a korekty odliczonego VAT po zmianach od 1 stycznia 2016r. Posiłkowe metody wyliczania predefiniownanego VAT w Gminach oraz w jednostkach i zakładach budżetowych i wdrożenie procedur w gminach od 1 stycznia 2016r. 1. Idea predefiniowania VAT w Gminach w 2016r. 2. Co to jest predefiniowanie VAT w Gminach? 3. Metody rozliczania VAT wg. predefiniowania w 2016r. Kogo dotyczą metody ustawowe? a. Metody odliczania VAT dla firm prywatnych i dla sektora samorządowego 4. Metoda ilości osób wykonujących działalność gospodarczą w 2016r. 5. Metoda roboczogodzin osób wykonujących działalność gospodarczą w 2016r. 6. Metoda obrotu w 2016r. 7. Metoda powierzchniowa w 2016r. 8. Likwidacja korekt śródrocznych w Gminach w 2016r. 9. Inna metoda wybierana przez Gminy w 2016r. 10. Protokół uzgodnień odliczalności VAT przez Gminy z naczelnikiem urzędu skarbowego w 2016r. Które Gminy obejmuje. 11. Kontrola podatkowa i postępowanie podatkowe w Gminach w oparciu o zaakceptowany współczynnik odliczania VAT w 2016r. 12. Zmiana prewspółczynnika, czy dopuszczalna w trakcie roku 2016? 13. Przepisy przejściowe i końcowe dotyczące wdrożenia predefiniowanego VAT w Gminach obejmujące pogranicze 2015-2016r. 4
14. Rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2015r. w sprawie sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników 15. Wzory matematyczne rozliczania VAT dotyczące gmin i jednostek budżetowych dla roku 2016 16. Licznik i mianownik nowo ustalanej proporcji odliczeń VAT w 2016r. gmina sobie, jednostki budżetowe sobie 17. Zakres mianownika proporcji jednostek budżetowych a. Pojęcie tzw. dochodów wykonanych Środki finansowe przekazane przez gminę na realizację jej zadań przekazywane jednostkom oświaty b. Jednostki oświaty Wzór matematyczny odliczania VAT c. Jednostek pomocy społecznej Wzór matematyczny odliczania VAT 18. Zakres mianownika gmin proporcji jednostek samorządu terytorialnego a. Co wchodzi do mianownika b. Czynności wyłączone z mianownika 19. Czy jednostki organizacyjne gmin mogą stosować inne metody odliczania VAT niż narzuca to rozporządzenie? Od 15.30 Odpowiedzi na pytania i konsultacje indywidualne 16.00-19.30 Czas wolny. od 19.30 Kolacja regionalna połączona z dyskoteką 28.09.2016r. (środa) Zasady wystawiania faktur VAT od 1 stycznia 2016r. przez szkoły, przedszkola, MOPS-y, GOPS-y Orzecznictwo sądów administracyjnych w sprawie tzw. konsolidacji VAT w jednostkach samorządu terytorialnego 07.30-09.00 Śniadanie (Wykwaterowanie z pokoi do godz.11.00 i złożenie bagaży w bagażowni Hotelu) 09.00-13.30 Zasady wystawiania faktur VAT od 1 stycznia 2016r. przez szkoły, przedszkola, MOPS-y, GOPS-y 1. Faktury uproszczone w podatku VAT od 1 stycznia 2016 r. 2. Dane minimalne na fakturze uproszczonej w 2016r. 3. Faktury elektroniczne w 2016 r. 4. Wyrażanie zgody na e-faktury w 2016r. 5. Faktury wewnętrzne w 2016r. 5
6. Faktury w Gminach od 1 stycznia 2016 r. 7. Co powinna zawierać faktura od 1 stycznia 2016 r. wystawiana przez Gminy 8. Czego nie zawiera faktura od 1 stycznia 2016 r. wystawiana przez Gminy 9. Czego faktura VAT w Gminach od 1 stycznia 2016 r. może nie zawierać 10. Zaokrąglenia i wyliczania kwot netto, VAT i brutto na fakturach od 1 stycznia 2016 r. 11. W ilu egzemplarzach należy wystawiać od 1 stycznia 2016 r. faktury VAT 12. W jakich terminach od 1 stycznia 2016 r. trzeba wystawiać faktury 13. Czy fakturę będzie można wystawić wcześniej 14. Żądanie wystawienia faktury w 2016 r. w Gminach 15. Kto i w czym imieniu wystawia faktury od 1 stycznia 2017r.? 16. Jakie dane na fakturach do końca 2016r. a jakie od 1 stycznia 2017r. 17. Miejsce przechowywania dokumentów do końca 2016r oraz od 1 stycznia 2017r. 18. Zasady prowadzenia rejestrów zakupów i sprzedaży po konsolidacji 19. Wyrejestrowanie z mocy prawa wszystkich jednostek organizacyjnych z rejestru podatników VAT z dniem 1 stycznia 2017r. 20. Realizacja pozostałych obowiązków z zakresu VAT przez jednostki budżetowe i zakłady budżetowe Orzecznictwo sądów administracyjnych w sprawie tzw. konsolidacji VAT w jednostkach samorządu terytorialnego Uchwała z dnia 24 czerwca 2013 r. w rozszerzonym składzie siedmiu sędziów (sygn. I PFS 1/13 I SA/Kr 536/14 Wyrok I SA/Gd 417/14 Wyrok III SA/Gl 233/14 Wyrok I SA/Rz 513/14 Wyrok III SA/Gl 609/14 Wyrok 13.30 Podsumowanie szkolenia, wręczenie certyfikatów, zakończenie szkolenia Od 13.30 Odpowiedzi na pytania i konsultacje indywidualne Od 13.30 Obiad CAŁOŚCIOWY KOSZT SZKOLENIA WYNOSI: 940 zł - autorskie materiały szkoleniowe i ćwiczeniowe, - certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowcę - zakwaterowanie wraz z wyżywieniem- 3 noclegi ze śniadaniem, (pokoje 2-3 osobowe), 3 obiady, 2 kolacje integracyjne, 3 przerwy kawowe, wycieczka piesza z przewodnikiem DOJAZD WE WŁASNYM ZAKRESIE. PARKING WEDŁUG CEN OŚRODKA. Koordynator szkolenia- Kierownik Biura Suprema Lex Agnieszka Dudek tel: (12) 431-00-85 lub 660 675-194 6
... dnia KARTA ZGŁOSZENIA UCZESTNICTWA W SZKOLENIU NAZWA FORMY DOSKONALENIA: VAT w JST i jednostkach budżetowych - zmiany od 1 stycznia 2017 r. TERMIN I MIEJSCE: 25-28.09.2016r. Hotel Międzyzdroje****, (www.hotelmiedzyzdroje.eu) Promenada Gwiazd 34a, 72-500 Międzyzdroje L.p. Imię i nazwisko (dane prosimy wpisywać drukowanymi literami) Funkcja ADRES E-MAIL:...TELEFON KONTAKTOWY..... FAKTURĘ VAT PROSZĘ WYSTAWIĆ NA:....... ADRES:... NIP:.............. Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez Suprema Lex CSKiS oraz Studio Profilaktyki Społecznej dla potrzeb zgłoszonego szkolenia, zgodnie z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. z 1997 r. Nr 133, poz..883). Wyrażam zgodę na otrzymywanie informacji o szkoleniach i usługach firmy Suprema Lex CSKiS oraz Studio Profilaktyki Społecznej w rozumieniu ust. z dnia 18 lipca 2002r. o świadczeniu usług drogą elektroniczną na adres e-mail. Dane nie będą przekazywane podmiotom trzecim. JP..... Pieczęć i podpis zgłaszającego oraz Instytucji zgłaszającej Oświadczam, iż środki wydatkowane na w/w szkolenie pochodzą w co najmniej 70% ze środków publicznych w rozumieniu ustawy o finansach publicznych...... Pieczęć i podpis zgłaszającego oraz Instytucji zgłaszającej CAŁOŚCIOWY KOSZT SZKOLENIA WYNOSI: 940 zł - autorskie materiały szkoleniowe i ćwiczeniowe, - certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowcę - zakwaterowanie wraz z wyżywieniem- 3 noclegi ze śniadaniem, (pokoje 2-3 osobowe), 3 obiady, 2 kolacje integracyjne, 3 przerwy kawowe, wycieczka piesza z przewodnikiem DOJAZD WE WŁASNYM ZAKRESIE. PARKING WEDŁUG CEN OŚRODKA. Kartę zgłoszenia prosimy przesłać faksem: tel./fax: (12) 431-00-85 lub fax.: (12) 432-65-10 do dnia 25.08.2016r. Wysłanie formularza zgłoszeniowego jest jednoznaczne z potwierdzeniem udziału w szkoleniu. Uwaga! Dysponujemy ograniczoną liczbą miejsc. O zakwalifikowaniu decyduje kolejność zgłoszeń. Należność za udział w szkoleniu należy przesłać do dnia 09.09.2016r. na konto: Suprema Lex : BNP Paribas Bank Polska S. A. II O/ Kraków, nr rachunku: 46 1600 1198 0002 0022 2799 4001 Ważne! W przypadku rezygnacji ze szkolenia w formie pisemnej (faxem) po terminie 25.08.2016 r., instytucja lub osoba zgłaszająca rezygnację ponosi 50% kosztów kwoty szkolenia, niezależnie od powodów rezygnacji. W przypadku rezygnacji po terminie 16.09.2016 r. instytucja lub osoba zgłaszająca rezygnację ponosi 100% kosztów kwoty szkolenia, niezależnie od powodów rezygnacji. 7