ZUS DRA
kwiecień 2016 publikacja bezpłatna ZUS DRA Deklaracja rozliczeniowa Jak wypełnić i skorygować Poradnik dla płatników składek Zakład Ubezpieczeń Społecznych ul. Szamocka 3, 5 01-748 Warszawa
2 ZUS DRA DEKLARACJA ROZLICZENIOWA 2 0 1 0 3 2 0 1 6 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 K O W A L S K I J A N 9 9 9 9 9 9 9 9 1 1 8 0 4 7 4 9 2 1 9 4 6 4 6 6 9 5 6 4 7 4 9 2 1 9 4 6 4 6 6 9 5 6 1 0 3 4 0 1 0 3 4 0 7 7 2 9 6 7 7 2 9 6
3 0 5 1 0 0 0 3 2 1 0 6 0 0 5 0 4 2 0 1 6 Jan Kowalski
4 ZUS DRA DEKLARACJA ROZLICZENIOWA DO CZEGO SŁUŻY DOKUMENT ZUS DRA? Deklaracja rozliczeniowa służy do rozliczania składek oraz wypłaconych w danym miesiącu świadczeń podlegających rozliczeniu w ciężar składek na ubezpieczenia społeczne. Nie podlegają rozliczeniu w deklaracji rozliczeniowej świadczenia wypłacone przez płatnika składek bezpodstawnie. W A Ż N E Płatnicy składek nie są podmiotami uprawnionymi do wypłacania świadczeń rodzinnych finansowanych z budżetu państwa za okres od 1 września 2006 r. U W A G A Od kwietnia 2016 r. obowiązuje nowy wzór deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA. W deklaracji tej także korygujesz dane, jeśli wystąpiły błędy w złożonej deklaracji rozliczeniowej. W deklaracji ZUS DRA wykazujesz za siebie / osoby ubezpieczone podstawy oraz składki na ubezpieczenie społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne. Jeśli jesteś płatnikiem opłacającym składki wyłącznie za siebie, przekazujesz do ZUS tylko deklarację rozliczeniową. W przypadku zatrudnienia pracowników jesteś zobowiązany przekazać wraz z deklaracją rozliczeniową imienne raporty za każdego z ubezpieczonych. W tej części omówimy zasady wypełniania raportu ZUS DRA, natomiast zasady wypełniania imiennych raportów ZUS RCA / ZUS RZA znajdziesz w poradnikach ZUS RCA imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach. Jak wypełnić i skorygować oraz ZUS RZA imienny raport miesięczny o należnych składkach na ubezpieczenie zdrowotne. Jak wypełnić i skorygować. W A Ż N E W przypadku prowadzenia kilku pozarolniczych działalności gospodarczych składki za wszystkich zatrudnionych pracowników rozliczasz w jednym komplecie rozliczeniowym 1. Wzór prawidłowo wypełnionej deklaracji rozliczeniowej typu sam za siebie, czyli gdy opłacasz składki sam za siebie, przedstawiliśmy na stronach 2 i 3. JAK WYPEŁNIĆ DEKLARACJĘ ROZLICZENIOWĄ ZUS DRA? P R Z Y K Ł A D 1 Zasady poprawnego wypełniania deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA z uwzględnieniem podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe za 2016 r. (minimalna podstawa 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na dany rok kalendarzowy). I. DANE ORGANIZACYJNE ÄÄW polu 01 wpisz: 2 dla deklaracji składanych do 10 dnia następnego miesiąca za poprzedni miesiąc. ÄÄW polu 02 wpisz identyfikator deklaracji za miesiąc rozliczeniowy, za który rozliczasz należne składki. W tym polu wpisujesz takie dane jak: numer / miesiąc / rok, np. 01 03 2016. Szczegółowe informacje dotyczące zasad podawania terminu przesyłania deklaracji i raportów oraz zakresu identyfikatora deklaracji znajdziesz w poradniku Ogólne zasady wypełniania i korygowania dokumentów ubezpieczeniowych. 1 Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 kwietnia 2008 r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu postępowania w sprawach rozliczania składek, do których poboru jest zobowiązany Zakład Ubezpieczeń Społecznych (Dz.U. z 2008 r. nr 78, poz. 465 z późn. zm.).
5 2 0 1 0 3 2 0 1 6 ÄÄPól 03 i 04 nie wypełniaj. 9 9 9Ä 9Ä W 9polu 9 05 9 9 wpisz 9 9 znak i numer decyzji pokontrolnej. 9 9 9 9 W 9omawianym 9 9 9 9 przypadku nie wypełniamy. 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 II. DANE IDENTYFIKACYJNE PŁATNIKA SKŁADEK K O W A L S K I Ten blok wypełnij szczególnie starannie, wpisując dane podane w zgłoszeniu płatnika składek J A NZUS ZPA / ZUS ZFA / ZUS ZIPA lub w dokonanym wpisie do KRS 9/ 9CEIDG. 9 9Szczegółowe 9 9 9 9 informacje dotyczące zasad podawania zakresu danych identyfikacyjnych znajdziesz w poradniku Ogólne zasady wypełniania i korygowania dokumentów ubezpieczeniowych. 1 1 8 0 ÄÄW polu 01 wpisz numer NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) nadany Ci jako płatnikowi przez urząd skarbowy, nie oddzielając kreskami poszczególnych członów. ÄÄW polu 02 4 wpisz 7 4 numer 9 2 REGON nadany Ci jako 1 płatnikowi 9 4 6 4 przez Główny Urząd Statystyczny 6 6 9 5 6 i ewidencjonowany w krajowym rejestrze urzędowym podmiotów gospodarki narodowej (numer ten może mieć 9 lub 14 znaków i należy go wpisać wraz z występującymi 0 ). 4 7 4 9 2 1 9 4 6 4 6 6 9 5 6 ÄÄPola 03 05 wypełniasz, jeśli jesteś płatnikiem składek będącym osobą fizyczną: w polu 03 wpisz numer PESEL (numer ewidencyjny nadany przez Rządowe Centrum Informatyczne Powszechnego Elektronicznego Systemu Ewidencji Ludności); pola 04 i 05 wypełniasz wyłącznie, jeśli nie nadano Ci numerów NIP, REGON lub PESEL albo jednego z nich: w polu 04 w zależności od rodzaju dokumentu wpisz: 1 w przypadku dowodu osobistego, 2 w przypadku paszportu lub innego dokumentu potwierdzającego tożsamość obywatela Unii Europejskiej, w polu 05 5wpisz 9 6serię 1 i numer odpowiednio do kodu 4 3wpisanego 7 9 w pole 04 dowodu osobistego 1 0 3 4 0 lub paszportu lub innego dokumentu potwierdzającego tożsamość obywatela Unii Europejskiej. ÄÄW polu 06 wpisz 5 9nazwę 6 1 skróconą płatnika, którą podałeś 4 3 7w zgłoszeniu 9 płatnika składek 1 0lub 3we 4 0 wniosku CEIDG-1 bądź w formularzu NIP-8 złożonym w urzędzie skarbowym. ÄÄPola 07 09 wypełniasz, jeśli jesteś płatnikiem składek będącym osobą fizyczną: w polu 07 wpisz nazwisko płatnika składek (poszczególne człony nazwiska oddziel kreską), w polu 08 wpisz pierwsze imię płatnika składek, w polu 09 wpisz datę urodzenia płatnika składek (dzień / miesiąc / rok). 2 U W A G A Podane poniżej numery identyfikacyjne NIP, PESEL i REGON oraz dane ewidencyjne 0 1 0 3 2 0 1 6 są umowne i nie należy ich używać. 7 7 2 9 6 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 K O W A L S K I J A N 9 9 9 9 9 9 9 9 7 7 2 9 6 1 1 8 0
6 ZUS DRA DEKLARACJA ROZLICZENIOWA III. INNE INFORMACJE W tym bloku wpisz informacje dotyczące liczby osób ubezpieczonych, za które jesteś zobowiązany rozliczyć składki oraz stopę procentową składki na ubezpieczenie wypadkowe. ÄÄW polu 01 wpisz liczbę ubezpieczonych, za których rozliczane są składki na ubezpieczenia społeczne i/lub zdrowotne. W naszym przypadku 1. W A Ż N E Osobę, za którą sporządzasz jako płatnik składek 2 lub więcej imiennych raportów za dany miesiąc, uwzględniasz jako jednego ubezpieczonego. 2 ÄÄPola 02 nie wypełnia się, począwszy od dokumentów za styczeń 2008 r. W przypadku dokumentów rozliczeniowych za okres do 31 grudnia 2007 r. w deklaracji rozliczeniowej w tym polu należy wpisać odpowiedni kod, tj. 0, 1, 2 lub 3. Szczegółowe informacje w tym zakresie znajdziesz w poradniku Ogólne zasady wypełniania i korygowania dokumentów ubezpieczeniowych. 0 1 0 3 2 0 1 6 ÄÄW polu 03 wpisz stopę procentową składki na ubezpieczenie wypadkowe. W naszym przypadku będzie to 1,80%. 9 9 9 9 W A Ż N E Stopa procentowa składek na ubezpieczenie wypadkowe za okres od 1 stycznia 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 1999 r. do 31 grudnia 2002 r. była jednakowa dla wszystkich płatników składek i wynosiła 91,62% 9 9podstawy 9 9 9 ich 9 9wymiaru. 9 Od 1 stycznia 2003 r. wysokość stopy procentowej składek na ubezpieczenie wypadkowe ulega K O Wzróżnicowaniu, A L S K Ia szczegółowe informacje dotyczące zasad jej ustalania znajdziesz w poradniku J A Ustalanie stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe. N 9 9 9 9 9 9 9 9 1 1 8 0 IV. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE ORAZ ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA 4 7 4 9 2 1 9 4 6 4 6 6 9 5 6 4 7 4 9 2 1 9 4 6 4 6 6 9 5 6 Jako płatnik składek jesteś zobowiązany do naliczania składek na ubezpieczenia społeczne według stóp procentowych określonych w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych. Składki podlegają finansowaniu przez ubezpieczonego oraz płatnika: ÄÄna ubezpieczenie emerytalne 19,52% podstawy wymiaru finansowane jest w równych częściach przez ubezpieczonego i płatnika składek (tj. po 9,76%), ÄÄna ubezpieczenia rentowe 8% podstawy wymiaru od 1 lutego 2012 r. finansowane jest w wysokości 1,5% przez ubezpieczonego i 6,5% przez płatnika składek, ÄÄna ubezpieczenie chorobowe 2,45% podstawy wymiaru finansowane jest w całości przez 1 0 3 4 0 ubezpieczonego, ÄÄna ubezpieczenie wypadkowe 1,80% podstawy wymiaru obowiązuje od 1 kwietnia 2015 r. 1 0 3 4 0 ÄÄW polu 01 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie emerytalne stanowiącą sumę wartości pól 04, 07, 10, 13, 16, czyli 474,92 zł. ÄÄW polu 02 wpisz kwotę składek na ubezpieczenia rentowe stanowiącą sumę wartości pól 05, 08, 11, 14, 17, czyli 194,64 zł. 7 7 2 9 6
7 ÄÄW polu 03 wpisz kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę wartości pól 01 i 02, czyli 613,09 zł (474,92 zł + 194,64 zł = 669,56 zł). ÄÄW polu 04 wpisz kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowanej przez ubezpieczonego, czyli 474,92 zł. Minimalna podstawa 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na 2016 rok pomnożona przez stopę procentową na ubezpieczenie emerytalne (2433,00 zł 2 19,52% = 474,92 zł). ÄÄW polu 05 wpisz kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowanej przez ubezpieczonego, czyli 194,64 zł. Minimalna podstawa 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na 2016 rok pomnożona przez stopę procentową na ubezpieczenie rentowe (2433,00 zł 2 8% = 194,64 zł). ÄÄW polu 06 wpisz kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę wartości pól 04 i 05, czyli 613,09 zł (474,92 zł + 194,64 zł = 669,56 zł). ÄÄW polu 07 wpisz kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowanej przez płatnika składek. W naszym przykładzie nie wypełniamy, składka finansowana tylko przez ubezpieczonego. ÄÄW polu 08 wpisz kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowanej przez płatnika składek. W naszym przykładzie nie wypełniamy, składka finansowana tylko przez ubezpieczonego. ÄÄW polu 09 wpisz kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę wartości pól 07 i 08. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 10 wpisz kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowanej przez budżet państwa. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 11 wpisz kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowanej przez budżet państwa. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 12 wpisz kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę wartości pól 10 i 11. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄPól 13 15 nie wypełnia się, począwszy od dokumentów za styczeń 2008 r. W razie składania korekt za okres do grudnia 2007 r. można w tych polach wykazać kwotę nie wyższą od kwoty dofinansowania uwzględnionego w deklaracji za ten okres złożonej nie później niż 30 czerwca 2008 r. ÄÄW polu 16 wpisz kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowanej przez Fundusz Kościelny. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 17 wpisz kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowanej przez Fundusz Kościelny. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 18 wpisz kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę wartości pól 16 i 17. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 19 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe stanowiącą sumę wartości pól 22, 25, 28, 31, 34, czyli 59,61 zł. ÄÄW polu 20 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe stanowiącą sumę wartości pól 23, 26, 29, 32, 35, czyli 43,79 zł. ÄÄW polu 21 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę wartości pól: 19 i 20, czyli 103,40 zł (59,61 zł + 43,79 zł = 103,40 zł). ÄÄW polu 22 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe finansowanych przez ubezpieczonego, czyli 59,61 zł. Minimalna podstawa 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na 2016 rok pomnożona przez stopę procentową na ubezpieczenie chorobowe (2433,00 zł 2 2,45% = 59,61 zł). ÄÄW polu 23 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowanych przez ubezpieczonego, czyli 43,79 zł. Minimalna podstawa 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na 2016 rok pomnożona przez stopę procentową na ubezpieczenie wypadkowe (2433,00 zł 2 1,80% = 43,79 zł). ÄÄW polu 24 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę wartości pól 22 i 23, czyli 103,40 zł (59,61 zł + 43,79 zł = 103,40 zł).
8 ZUS DRA DEKLARACJA ROZLICZENIOWA ÄÄW polu 25 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe finansowanych przez płatnika składek. W naszym przykładzie nie wypełniamy, składka finansowana tylko przez ubezpieczonego. ÄÄW polu 26 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowanych przez płatnika składek. W naszym przykładzie nie wypełniamy, składka finansowana tylko przez ubezpieczonego. ÄÄW polu 27 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę wartości pól 25 i 26. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 28 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe finansowanych przez budżet państwa. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 29 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowanych przez budżet państwa. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 30 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę wartości pól 28 i 29. W naszym przykładzie nie wypełniamy. 2 ÄÄPól 31 33 nie wypełnia 0 1 się, 0 3począwszy 2 0 1 od 6 dokumentów za styczeń 2008 r. W razie składania 9 9 korekt za okres do grudnia 2007 r. można w tych polach wykazać kwotę nie wyższą od kwoty dofinansowania uwzględnionego w deklaracji za ten okres złożonej nie później niż 30 czerwca 2008 r. 9Ä 9Ä W 9polu 9 34 9 9 wpisz 9 9 kwotę składek na ubezpieczenie 9 9 9 9 chorobowe 9 9 9 9finansowanych 9 przez Fundusz 9 9 Kościelny. W naszym przykładzie nie wypełniamy. 9 9 9 9 9 9 9 9 9 ÄÄW polu 35 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowanych przez Fundusz Kościelny. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 36 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę K O W A L S K I wartości pól 34 i 35. W naszym przykładzie nie wypełniamy. J A NÄ ÄW polu 37 wpisz kwotę składek na ubezpieczenia społeczne, 9 9 9którą 9 9powinien 9 9 9 przekazać płatnik składek. Kwota ta stanowi sumę wartości pól 06, 09, 24, 27, czyli 772,96 zł (669,56 zł + + 103,40 zł = 772,96 zł). 1 1 8 0 4 7 4 9 2 1 9 4 6 4 6 6 9 5 6 4 7 4 9 2 1 9 4 6 4 6 6 9 5 6 1 0 3 4 0 1 0 3 4 0 7 7 2 9 6
K O W A L S K I J A N 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 1 1 8 0 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 V. ZESTAWIENIE WYPŁACONYCH ŚWIADCZEŃ PODLEGAJĄCYCH ROZLICZENIU W CIĘŻAR SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE K O W A L S K 4I 7 4 9 2 1 9 4 6 4 6 6 9 5 6 J A N 9 9 9 9 9 9 9 9 4 7 4 9 2 1 9 4 6 4 6 6 9 5 6 Ten blok 1 wypełniasz w przypadku, gdy jesteś uprawniony 1i wypłacasz 8 0 świadczenia podlegające rozliczeniu w ciężar składek na ubezpieczenia społeczne, a w przeciwnym przypadku pomijasz go. ÄÄW polu 01 wpisz kwotę wypłaconych świadczeń z ubezpieczenia chorobowego. W naszym przykładzie 4 nie 7 wypełniamy. 4 9 2 1 9 4 6 4 6 6 9 5 6 ÄÄW polu 02 wpisz kwotę wynagrodzenia należnego płatnikowi od wypłaconych świadczeń z ubezpieczenia 4 7 chorobowego. 4 9 2 W naszym przykładzie 1 9 nie 4 6wypełniamy. 4 6 6 9 5 6 ÄÄW polu 03 wpisz kwotę wypłaconych świadczeń z ubezpieczenia wypadkowego. W naszym przykładzie nie 5 wypełniamy. 9 6 1 1 0 3 4 0 ÄÄW polu 04 wpisz kwotę wypłaconych świadczeń finansowanych z budżetu państwa / FUS. 1 0 3 4 0 W A Ż N E To pole wypełniasz tylko wtedy, gdy wypłacasz podwyższenie zasiłku do wysokości świadczenia rodzicielskiego. W przypadku konieczności skorygowania dokumentów rozliczeniowych za okres do 31 sierpnia 2006 r. w tym polu wskazujesz także wypłacone świadczenia rodzinne. W pozostałych przypadkach płatnicy składek nie są podmiotami uprawnionymi do wypłacania świadczeń rodzinnych 5 9 finansowanych 6 1 z budżetu państwa 4 3 za 7 okres 9 od 1 września 2006 1 r. 0 3 4 0 ÄÄW polu 05 wpisz kwotę stanowiącą sumę wartości pól 01, 02, 03, 04. W naszym przykładzie 1 0 3 4 0 nie wypełniamy. 7 7 2 9 6 VI. ROZLICZENIE CZĘŚCI IV I V 7 7 2 9 6 7 7 2 9 6 ÄÄW polu 01 wpisz kwotę do zwrotu przez ZUS. Kwota ta stanowi różnicę wartości pól V.05 IV.37. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 02 wpisz kwotę do zapłaty przez płatnika. Kwota ta stanowi różnicę wartości pól IV.37. V.05., czyli 772,96 zł. 7 7 2 9 6 VII. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE Osoba ubezpieczona podlega obowiązkowo również ubezpieczeniu zdrowotnemu, które daje mu prawo do korzystania ze świadczeń leczniczych 2. Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w 2016 r. dla osoby prowadzącej działalność gospodarczą stanowi kwota zadeklarowana, nie niższa niż 3210,60 zł (75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale 2015 r., włącznie z wypłatami z zysku). 2 Na podstawie przepisów ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. z 2015 r., poz. 581 z późn. zm.).
10 ZUS DRA DEKLARACJA ROZLICZENIOWA Stopa procentowa składki na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy wymiaru i w całości finansowana jest przez ubezpieczonego. ÄÄW polu 01 wpisz kwotę należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne finansowanych przez płatnika. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 02 wpisz kwotę należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne finansowanych przez ubezpieczonego, czyli 288,95 zł. Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne na 2016 r. pomnożona przez stopę procentową na ubezpieczenie zdrowotne (3210,60 zł 2 9% = 288,95 zł). ÄÄW polu 03 wpisz kwotę należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne finansowanych przez Fundusz Kościelny. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 04 wpisz kwotę należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne finansowanych z budżetu państwa bezpośrednio do ZUS. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 05 wpisz kwotę należnych składek do przekazania przez płatnika, stanowiącą sumę wartości pól 01 i 02, czyli 288,95 zł. ÄÄW polu 06 wpisz kwotę wynagrodzenia dla płatnika za terminowe rozliczenie i odprowadzenie składek na ubezpieczenie zdrowotne w przypadku korygowania deklaracji rozliczeniowej za okresy wcześniejsze niż kwiecień 2003 r. W naszym przykładzie nie wypełniamy. W A Ż N E Za okres od 1 kwietnia 2003 r. płatnik składek nie ma prawa do wynagrodzenia za rozliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne. ÄÄW polu 07 wpisz kwotę, którą jako płatnik składek zobowiązany jesteś zapłacić. Kwota ta stanowi różnicę wartości pól 05 i 06, czyli 288,95 zł. VIII. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA FUNDUSZ PRACY I FUNDUSZ GWARANTOWANYCH ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ÄÄW polu 01 wpisz kwotę należnych składek na Fundusz Pracy. Kwotę tę należy obliczyć na podstawie przepisów ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy 3, czyli 59,61 zł. Minimalna podstawa 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na 2016 rok pomnożona przez stopę procentową Funduszu Pracy (2433,00 zł 2 2 2,45% = 59,610zł). 5 1 0 0 0 ÄÄW polu 02 wpisz kwotę należnych składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Kwotę tę należy obliczyć na podstawie przepisów ustawy z dnia 13 lipca 2006 r. o ochro- nie roszczeń pracowniczych 2w 4razie 3 niewypłacalności 3 0 0 pracodawcy 4. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 03 wpisz kwotę do 2 zapłaty 4 3 stanowiącą 3 0 0 sumę wartości pól 01 i 02, czyli 59,61 zł. 3 Dz.U. z 2015 r., poz. 149 z późn. zm. 4 Dz.U. z 2014 r., poz. 272 z późn. zm. 3 2 1 0 6 0 0 5 0 4 2 0 1 6
11 IX. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA FUNDUSZ EMERYTUR POMOSTOWYCH ÄÄW polu 01 wpisz 0 liczbę 5 pracowników, 1 0 0 za 0których opłacana jest składka na Fundusz Emerytur Pomostowych. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 02 wpisz liczbę stanowisk 2 8 pracy 8 9 w 5szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze. W naszym przykładzie 2 4nie 3wypełniamy. 3 0 0 Szczegółowe informacje w tym zakresie znajdziesz w poradniku Ogólne zasady wypełniania 2 8 i 8ko-9 rygowania dokumentów ubezpieczeniowych. 3 2 1 0 6 5 0 ÄÄW polu 03 wpisz sumę należnych składek na Fundusz Emerytur Pomostowych. W naszym przykładzie nie wypełniamy. 0 5 0 4 2 0 1 6 X. DEKLARACJA Jan Kowalski DOCHODU 0 5 1 0 0 0 Ten blok wypełniasz, jeśli opłacasz składki wyłącznie sam za siebie. ÄÄW polu 01 wpisz, obowiązujący w danym okresie, sześcioznakowy kod tytułu ubezpieczenia podany w zgłoszeniu do ubezpieczeń. Obowiązujące kody tytułów ubezpieczeń znaj- dziesz w poradniku Ogólne 3zasady 2 1wypełniania 0 6 0 i korygowania dokumentów ubezpieczeniowych. W naszym przykładzie jest to kod 05 10 0 0. ÄÄW polu 02 wpisz podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, która 0 5 powinna zostać ustalona na podstawie art. 18 i art. 18a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. W naszym przykładzie jest to 2433,00 zł. 0 4 2 0 1 6 ÄÄW polu 03 wpisz podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia chorobowe, która powinna zostać ustalona na podstawie art. 20 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. W naszym przykładzie jest to 2433,00 zł. ÄÄW polu 04 wpisz podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia wypadkowe, która powinna zostać ustalona na podstawie art. 20 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. W naszym przykładzie Jan Kowalski jest to 2433,00 zł. ÄÄW polu 05 wpisz podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne, która powinna zostać ustalona na podstawie art. 81 82 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych 5. W naszym przykładzie jest to 3210,60 zł. ÄÄPole 06 wypełniasz wyłącznie, jeśli przekroczona została roczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. W polu tym wpisz: 1 w przypadku gdy informację o przekroczeniu rocznej podstawy wymiaru składek przekazał ubezpieczony, 5 Dz.U. z 2015 r., poz. 581 z późn. zm.
12 ZUS DRA DEKLARACJA ROZLICZENIOWA 2 w przypadku gdy informację o przekroczeniu rocznej podstawy wymiaru składek przekazał Zakład Ubezpieczeń Społecznych. W naszym przykładzie nie wypełniamy. 0 5 1 0 50 9 60 1 3 2 1 0 6 0 XI. OŚWIADCZENIE PŁATNIKA SKŁADEK 0 5 0 4 2 0 1 6 ÄÄW polu 01 wpisz datę wypełnienia 2 4 3 formularza 3 0 0 (dzień / miesiąc / rok). ÄÄW polu 02 dla potwierdzenia wiarygodności danych składasz podpis jako płatnik składek albo składa go osoba, którą upoważniłeś. ÄÄW polu 03 przystaw pieczątkę 3 2płatnika 1 0 6składek 0 (jeśli ją posiadasz). 0 5 0 4 2 0 1 6 Jan Kowalski 0 5 1 0 0 0 Jan Kowalski P R Z Y K Ł A D 2 Teraz przedstawimy zasady poprawnego wypełniania deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA z uwzględnieniem podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osoby opłacającej składki na preferencyjnych zasadach za 2016 r. (30% kwoty minimalnego wynagrodzenia). I. III. Bloki I III wypełniasz jak w przykładzie 1. IV. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE ORAZ ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA ÄÄW polu 01 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie emerytalne stanowiącą sumę wartości pól 04, 07, 10, 13, 16, czyli 108,34 zł. ÄÄW polu 02 wpisz kwotę składek na ubezpieczenia rentowe stanowiącą sumę wartości pól 05, 08, 11, 14, 17, czyli 44,40 zł.
13 ÄÄW polu 03 wpisz kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę wartości pól 01, 02 czyli 152,74 zł (108,34 zł + 44,40 zł = 152,74 zł). ÄÄW polu 04 wpisz kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowanej przez ubezpieczonego, czyli 108,34 zł. Minimalna podstawa 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia miesięcznego na 2016 rok pomnożona przez stopę procentową na ubezpieczenie emerytalne (555,00 zł 2 19,52% = 108,34 zł). ÄÄW polu 05 wpisz kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowanej przez ubezpieczonego, czyli 44,40 zł. Minimalna podstawa 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia miesięcznego na 2016 rok pomnożona przez stopę procentową na ubezpieczenie rentowe (555,00 zł 2 8% = 44,40 zł). ÄÄW polu 06 wpisz kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę wartości pól 04 i 05, czyli 152,74 zł (108,34 zł + 44,40 zł = 152,74 zł). ÄÄW polu 07 wpisz kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowanej przez płatnika składek. W naszym przykładzie nie wypełniamy, składka finansowana tylko przez ubezpieczonego. ÄÄW polu 08 wpisz kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowanej przez płatnika składek. W naszym przykładzie nie wypełniamy, składka finansowana tylko przez ubezpieczonego. ÄÄW polu 09 wpisz kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę wartości pól 07 i 08. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 10 wpisz kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowanej przez budżet państwa. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 11 wpisz kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowanej przez budżet państwa. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 12 wpisz kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę wartości pól 10 i 11. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄPól 13 15 nie wypełnia się, począwszy od dokumentów za styczeń 2008 r. W razie składania korekt za okres do grudnia 2007 r. można w tych polach wykazać kwotę nie wyższą od kwoty dofinansowania uwzględnionego w deklaracji za ten okres złożonej nie później niż 30 czerwca 2008 r. ÄÄW polu 16 wpisz kwotę składki na ubezpieczenie emerytalne finansowanej przez Fundusz Kościelny. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 17 wpisz kwotę składki na ubezpieczenia rentowe finansowanej przez Fundusz Kościelny. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 18 wpisz kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowiącą sumę wartości pól 16 i 17. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 19 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe stanowiącą sumę wartości pól 22, 25, 28, 31, 34, czyli 13,60 zł. ÄÄW polu 20 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe stanowiącą sumę wartości pól 23, 26, 29, 32, 35, czyli 9,99 zł. ÄÄW polu 21 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę wartości pól 19 i 20, czyli 23,59 zł (13,60 zł + 9,99 zł = 23,59 zł). ÄÄW polu 22 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe finansowanych przez ubezpieczonego, czyli 13,60 zł. Minimalna podstawa 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia miesięcznego na 2016 rok pomnożona przez stopę procentową na ubezpieczenie chorobowe (555,00 zł 2 2,45% = 13,60 zł). ÄÄW polu 23 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowanych przez ubezpieczonego, czyli 9,99 zł. Minimalna podstawa 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia miesięcznego na 2016 rok pomnożona przez stopę procentową na ubezpieczenie wypadkowe (555,00 zł 2 1,80% = 9,99 zł). ÄÄW polu 24 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę wartości pól 22 i 23, czyli 23,59 zł (13,60 zł + 9,99 zł = 23,59 zł). ÄÄW polu 25 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe finansowanych przez płatnika składek. W naszym przykładzie nie wypełniamy; składka finansowana tylko przez ubezpieczonego.
14 ZUS DRA DEKLARACJA ROZLICZENIOWA ÄÄW polu 26 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowanych przez płatnika składek. W naszym przykładzie nie wypełniamy; składka finansowana tylko przez ubezpieczonego. ÄÄW polu 27 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę wartości pól 25 i 26. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 28 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe finansowanych przez budżet państwa. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 29 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowanych przez budżet państwa. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 30 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę wartości pól 28 i 29. W naszym przykładzie nie wypełniamy. 2 ÄÄPól 31 33 nie 0wypełnia 1 0 się, 3 począwszy 2 0 1 6 od dokumentów za styczeń 2008 r. W razie składania 9 9 korekt za okres do grudnia 2007 r. można w tych polach wykazać kwotę nie wyższą od kwoty dofinansowania uwzględnionego w deklaracji za ten okres złożonej nie później niż 30 czerwca 2008 r. 9Ä 9Ä W 9polu 9 34 9 9 wpisz 9 9 kwotę składek na ubezpieczenie 9 9 9 9 chorobowe 9 9 9 9finansowanych 9 przez Fundusz 9 9 Kościelny. W naszym przykładzie nie wypełniamy. 9 9 9 9 9 9 9 9 9 ÄÄW polu 35 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie wypadkowe finansowanych przez Fundusz Kościelny. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 36 wpisz kwotę składek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe stanowiącą sumę K O W A wartości L S K pól I 34 i 35. W naszym przykładzie nie wypełniamy. J A NÄ ÄW polu 37 wpisz kwotę składek na ubezpieczenia społeczne, 9 9 9którą 9 9powinien 9 9 9 przekazać płatnik składek. Kwota ta stanowi sumę wartości pól 06, 09, 24, 27, czyli 176,33 zł (152,74 zł + + 23,59 zł = 176,33 zł). 1 1 8 0 1 0 8 3 4 4 4 4 0 1 5 2 7 4 1 0 8 3 4 4 4 4 0 1 5 2 7 4 1 3 6 0 9 9 9 2 3 5 9 1 3 6 0 9 9 9 2 3 5 9 1 7 6 3 3
1 3 6 0 9 9 9 2 3 5 9 15 V. Bloku V nie wypełniasz. VI. ROZLICZENIE CZĘŚCI IV I V 1 7 6 3 3 ÄÄW polu 01 wpisz kwotę do zwrotu przez ZUS. Kwota ta stanowi różnicę wartości pól V.05 IV.37. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 02 wpisz kwotę do zapłaty przez płatnika. Kwota ta stanowi różnicę wartości pól IV.37 V.05, czyli 176,33 zł. 1 7 6 3 3 VII. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE ÄÄW polu 01 wpisz kwotę należnej składki na ubezpieczenie zdrowotne finansowanej przez płatnika. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 02 wpisz kwotę należnej składki na ubezpieczenie zdrowotne finansowanej przez ubezpieczonego, czyli 288,95 zł podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne na 2016 r. pomnożona przez stopę procentową na ubezpieczenie zdrowotne (2433,00 zł 2 9% = = 288,95 zł). ÄÄW polu 03 wpisz kwotę należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne finansowanych przez Fundusz Kościelny. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 04 wpisz kwotę należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne finansowanych z budżetu państwa bezpośrednio do ZUS. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 05 wpisz kwotę należnych składek do przekazania przez płatnika stanowiącą sumę wartości pól 01 i 02, czyli 288,95 zł. ÄÄW polu 06 wpisz kwotę wynagrodzenia dla płatnika za terminowe rozliczenie i odprowadzenie składek na ubezpieczenie zdrowotne w przypadku korygowania deklaracji rozliczeniowej za okresy wcześniejsze niż kwiecień 2003 r. W naszym przykładzie nie wypełniamy. ÄÄW polu 07 wpisz kwotę, którą płatnik składek jest zobowiązany zapłacić. Kwota ta stanowi różnicę wartości pól 05 i 06, czyli 288,95 zł. VIII. IX. Bloku VIII IX nie wypełniasz. X. DEKLARACJA DOCHODU Ten blok wypełniasz w przypadku, gdy opłacasz składki wyłącznie sam za siebie. 0 5 7 0 0 0
16 ZUS DRA DEKLARACJA ROZLICZENIOWA ÄÄW polu 01 wpisz obowiązujący w danym okresie sześcioznakowy kod tytułu ubezpieczenia podany w zgłoszeniu do ubezpieczeń. Obowiązujące kody tytułów ubezpieczeń znajdziesz w poradniku Ogólne zasady wypełniania i korygowania dokumentów ubezpieczeniowych. W naszym przykładzie jest to kod 05 70 0 0. ÄÄW polu 02 wpisz podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, która powinna zostać ustalona na podstawie art. 18 i art. 18a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. W naszym przykładzie jest to 555,00 zł. ÄÄW polu 03 wpisz podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia chorobowe, która powinna zostać ustalona na podstawie art. 20 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. W naszym przykładzie jest to 555,00 zł. ÄÄW polu 04 wpisz podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia wypadkowe, która powinna zostać ustalona na podstawie art. 20 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. W naszym przykładzie jest to 555,00 zł. ÄÄW polu 05 wpisz podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne, która powinna zostać ustalona na podstawie art. 81 82 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych 6. W naszym przykładzie 2 jest 8 8 to 9 5 2433,00 zł. ÄÄPole 06 wypełniasz wyłącznie, jeśli przekroczona została roczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. W polu tym wpisz: 1 jeśli informację o przekroczeniu rocznej podstawy wymiaru składek przekazał ubezpieczony, 2 jeśli informację o przekroczeniu rocznej podstawy wymiaru składek przekazał Zakład Ubezpieczeń Społecznych. W naszym przykładzie nie wypełniamy. 0 5 7 0 0 0 5 5 5 0 0 5 5 5 0 0 5 5 5 0 0 3 2 1 0 6 0 XI. Blok XI wypełniasz jak w przykładzie 1. 0 5 0 4 2 0 1 6 P R Z Y K Ł A D 3 Teraz przedstawimy zasady poprawnego wypełniania deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA z uwzględnieniem podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osoby opłacającej składki w 2016 r. (60% kwoty minimalnego wynagrodzenia) i zatrudniającej pracownika na umowę o pracę z wynagrodzeniem 1850,00 zł. Jan Kowalski Sporządzając deklarację rozliczeniową musisz uwzględnić kwoty składek za siebie z raportu ZUS RCA z kodem tytułu 05 10 0 0 oraz raportu ZUS RCA za pracownika z kodem tytułu 01 10 0 0. W bloku IV, VII sumujesz składki za siebie i za pracownika. Składki za Ciebie jako płatnika składek zostały przedstawione w przykładzie 1 na s. 4 12 przedstawiającym zasady poprawnego wypełniania deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA z uwzględnieniem podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osoby opłacającej składki w 2016 r. (60% kwoty minimalnego wynagrodzenia), które należy odpowiednio przenieść w pola na 6 Dz.U. z 2015 r., poz. 581 z późn. zm.
17 raporcie ZUS RCA. Informacje, jak sporządzić raport z rozliczeniem należnych składek za pracownika na umowę o pracę z wynagrodzeniem 1850,00 zł znajdziesz w poradniku ZUS RCA imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach. Jak wypełnić i skorygować. I. DANE ORGANIZACYJNE ÄÄW polu 01 wpisz 3 dla deklaracji składanych do 15 dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. ÄÄW polu 02 wpisz identyfikator deklaracji za miesiąc rozliczeniowy, za który rozliczasz należne składki. W tym polu wpisujesz takie dane jak: numer / miesiąc / rok, np. 01 03 2016. Szczegółowe informacje dotyczące zasad podawania terminu przesyłania deklaracji i raportów oraz zakresu identyfikatora deklaracji znajdziesz w poradniku Ogólne zasady wypełniania i korygowania dokumentów ubezpieczeniowych. ÄÄPól 03 i 04 nie wypełniaj. ÄÄW polu 05 wpisz znak i numer decyzji pokontrolnej. W naszym przypadku pola tego nie wypełniamy. 3 0 1 0 3 2 0 1 6 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 II. 9 9Blok 9 9II wypełniasz 9 9 9 9 jak 9 9w przykładzie 1. III. INNE INFORMACJE K3 O W A L S K I 0 1 0 3 2 0 1 6 J 9 A 9 NÄ ÄW polu 01 wpisz liczbę ubezpieczonych, za których rozliczane 9 9 są 9 9składki 9 9na 9 ubezpieczenia 9 społeczne i/lub zdrowotne. W naszym przypadku 2. ÄÄPola 02 nie wypełnia się, począwszy od dokumentów za styczeń 2008 r. W przypadku 9 9 9 29 9 9 9 9 9 9 9 9 9 19 89 09 9 dokumentów rozliczeniowych za okres do 31 grudnia 2007 r. w deklaracji rozliczeniowej 9 9 9 9w 9polu 9 należy 9 9 9wpisać 9 9 odpowiedni kod, tj. 0, 1, 2 lub 3. Szczegółowe informacje w tym zakresie znajdziesz w poradniku Ogólne zasady wypełniania i korygowania dokumentów ubezpieczeniowych. 8 3 6 0 4 3 4 2 6 4 1 1 7 8 6 8 K O WÄ AÄ W Lpolu S K03 I wpisz stopę procentową składki na ubezpieczenie wypadkowe. W naszym przypadku J A N 1,80%. 6 5 5 4 8 2 2 2 3 9 9 9 9 9 9 9 9 8 7 7 8 7 1 8 0 5 6 1 2 0 2 5 3 0 0 8 1 2 1 8 0 IV. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE ORAZ ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA 8 3 6 0 4 3 4 2 6 4 1 1 7 8 6 8 6 5 5 4 8 2 2 2 3 9 8 7 7 8 7 1 0 4 9 4 7 7 0 9 1 8 2 0 3 Po sumowaniu poszczególnych pól blok IV przedstawia się następująco: 1 8 0 5 6 1 2 0 2 5 3 0 0 8 1 1 0 4 9 4 1 4 8 7 3 3 3 3 0 3 3 3 0
18 ZUS DRA K O W A L S K I DEKLARACJA ROZLICZENIOWA KJ OA WN A L S K I 9 9 9 9 9 9 9 9 J A N 9 9 9 9 9 9 9 9 2 1 8 0 2 1 8 0 8 3 6 0 4 3 4 2 6 4 1 1 7 8 6 8 8 3 6 0 4 3 4 2 6 4 1 1 7 8 6 8 6 5 5 4 8 2 2 2 3 9 8 7 7 8 7 61 85 05 54 68 21 2 02 23 59 38 07 07 8 71 1 8 0 5 6 1 2 0 2 5 3 0 0 8 1 1 0 4 9 4 1 0 4 9 4 1 0 4 9 4 7 7 0 9 7 7 0 9 1 8 2 0 3 1 8 2 0 3 1 4 8 7 3 1 0 4 9 4 1 4 8 7 3 3 3 0 3 3 3 0 3 3 3 0 3 3 3 0 1 3 6 0 7 1 1 3 6 0 7 1 V. Bloku V nie wypełniasz. 4 4 7 2 0 4 4 7 0 4 2 5 0 6 5 6 0 0 VI. ROZLICZENIE CZĘŚCI IV I V 0 4 5 1 6 1 5 0 6 3 0 6 0 5 1 1 0 3 6 5 1 3 6 0 7 1 1 3 6 0 7 1 VII. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE Po sumowaniu poszczególnych pól blok VII przedstawia się następująco: 4 5 5 4 5 4 5 5 4 5 4 5 5 4 5 1 0 4 9 4
19 VIII. ZESTAWIENIE NALEŻNYCH SKŁADEK NA FUNDUSZ PRACY I FUNDUSZ GWARANTOWANYCH ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ÄÄW polu 01 wpisz kwotę należnych składek na Fundusz Pracy. Kwotę tę należy obliczyć na podstawie przepisów ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy 7, czyli 93,78 zł. Minimalna podstawa 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na 2016 rok pomnożona przez stopę procentową Funduszu Pracy i podstawa wymiaru składek osoby zatrudnionej na umowę o pracę na te ubezpieczenie pomnożona przez 2,45% [(2433,00 zł 2 2,45%) + (1850,00 zł 2 2,45%) = 59,61 zł + 45,33 zł = = 104,94 zł]. ÄÄW polu 02 wpisz kwotę należnych składek na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Kwotę tę należy obliczyć na podstawie przepisów ustawy z dnia 13 lipca 2006 r. o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy 8, czyli 1,85 zł. Podstawa 4wymiaru 5 5 4 5 składek osoby zatrudnionej na umowę 4 5 5 o 4pracę 5 na te ubezpieczenie pomnożona przez 0,10% (1850,00 zł 2 0,10% = 1,85 zł). ÄÄW polu 03 wpisz kwotę do zapłaty stanowiącą sumę wartości pól 01 i 02, czyli 95,38 zł (104,94 zł + 1,85 zł = 106,79 zł). 4 5 5 4 5 1 0 4 9 4 1 8 5 1 0 6 7 9 IX. X. Bloków IX X nie wypełniasz. XI. Blok XI wypełniasz 0jak 5w przykładzie 7 0 0 1. 0 5 5 5 0 0 P R Z Y K Ł A D 4 Teraz przedstawimy zasady poprawnego wypełniania deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA, jeżeli wypłacasz podwyższenie zasiłku macierzyńskiego do wysokości kwoty 5 5 5 0 0 świadczenia rodzicielskiego. 5 5 5 0 0 I. IV. Bloki I IV wypełniasz jak zawsze. 3 2 1 0 6 0 0 5 0 4 2 0 1 6 V. ZESTAWIENIE WYPŁACONYCH ŚWIADCZEŃ PODLEGAJĄCYCH ROZLICZENIU W CIĘŻAR SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE Jan Kowalski ÄÄW polu 01 wpisz kwotę wypłaconych świadczeń z ubezpieczenia chorobowego. W naszym przykładzie jest to 447,20 zł (kwota przyjęta na potrzeby przykładu). ÄÄW polu 02 wpisz kwotę wynagrodzenia należnego płatnikowi od wypłaconych świadczeń z ubezpieczenia chorobowego. W naszym przykładzie jest to kwota 0,45 zł (447,20 zł 2 0,1%). 7 Dz.U. z 2015 r., poz. 149 z późn. zm. 8 Dz.U. z 2014 r., poz. 272 z późn. zm.
20 ZUS DRA DEKLARACJA ROZLICZENIOWA 1 0 4 9 4 7 7 0 9 1 8 2 0 3 ÄÄW polu 03 wpisz kwotę wypłaconych świadczeń z ubezpieczenia wypadkowego. W naszym przykładzie 1nie 0wypełniamy. 4 9 4 1 4 8 7 3 ÄÄW polu 04 wpisz kwotę wypłaconych świadczeń finansowanych z budżetu państwa / FUS. W naszym przypadku jest to suma wypłaconych 3 3w 3danym 0 okresie podwyższeń zasiłku 3 3 3 0 macierzyńskiego do wysokości kwoty świadczenia rodzicielskiego. Jest to 656,00 zł (kwota przyjęta na potrzeby przykładu). Jest to suma kwot wykazanych w raportach ZUS RSA z kodem świadczenia / przerwy 329 podwyższenie zasiłku macierzyńskiego do kwoty świadczenia rodzicielskiego. ÄÄW polu 05 wpisz kwotę stanowiącą sumę wartości pól 01, 02, 03, 04. W naszym przykładzie jest to 1103,65 zł. 1 3 6 0 7 1 4 4 7 2 0 0 4 5 6 5 6 0 0 1 1 0 3 6 5 VI. XI. Bloki VI XI wypełniasz jak zawsze. 1 3 6 0 7 1 JAK SKORYGOWAĆ DEKLARACJĘ ROZLICZENIOWĄ ZUS DRA? Ogólne zasady korygowania dokumentów rozliczeniowych w tym deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA znajdziesz w poradniku Ogólne zasady wypełniania i korygowania dokumentów ubezpieczeniowych. P R Z Y K Ł A D 1 Jeżeli w komplecie dokumentów rozliczeniowych oznaczonym numerem identyfikatora 01 złożyłeś deklarację rozliczeniową oraz imienne raporty miesięczne za 5 ubezpieczonych i chcesz skorygować imienne raporty miesięczne za 2 ubezpieczonych, to w komplecie dokumentów korygujących oznaczonym numerem identyfikatora 02 składasz deklarację rozliczeniową, w której rozliczasz składki za wszystkich 5 ubezpieczonych, i dołączasz do niej imienne raporty miesięczne korygujące za 2 ubezpieczonych. ÄÄImienny raport korygujący powinien być oznaczany tym samym numerem (w polu 01, blok I Identyfikator raportu ) co deklaracja rozliczeniowa korygująca, do której jest dołączony. 3 0 2 0 1 2 0 1 6 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 0 2 0 1 2 0 1 6 02. Numer REGON K 1 O 2 W 3 A 4 L 5 S 6 K 7 8 I 9 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 J 2 A 2 N 2 2 2 2 2 2 2 2 2 9 9 9 9 9 9 9 9
21 P R Z Y KŁ A D 2 Przekazałeś do ZUS komplet dokumentów rozliczeniowych (deklaracja rozliczeniowa + imienne raporty miesięczne) oznaczony numerem identyfikatora 01. Po pewnym czasie stwierdziłeś, że błędnie wyliczyłeś składkę na Fundusz Pracy, jesteś więc zobowiązany przekazać deklarację rozliczeniową korygującą, którą oznaczasz numerem identyfikatora 02. Następnie okazało się, że popełniłeś błędy w imiennych raportach miesięcznych, co oznacza, że musisz skorygować imienne raporty miesięczne oraz deklarację rozliczeniową. Zarówno deklaracja rozliczeniowa korygująca, jak i imienne raporty miesięczne korygujące (niezależnie od tego, że jest to pierwsza korekta imiennych raportów miesięcznych) będą oznaczone numerem identyfikatora 03. 3 0 2 0 1 2 0 1 6 Kolejna korekta zestaw dokumentów z wyższym identyfikatorem. 3 0 3 0 1 2 0 1 6 0 3 0 1 2 0 1 6 Skład: Poligrafia ZUS w Warszawie. Zam. nr 331/16
ul. Szamocka 3, 5 01-748 Warszawa Platforma Usług Elektronicznych: pue.zus.pl Centrum Obsługi Telefonicznej ZUS: 22 560 16 00* dla tel. komórkowych i stacjonarnych * koszt połączenia według umowy klienta z operatorem telekomunikacyjnym Skype: zus_centrum_obslugi_tel e-mail: cot@zus.pl www.zus.pl