KOPIA UśYTKOWA WERSJA ELEKTRONICZNA PO WYDRUKU KOPIA INFORMACYJNA Karta informacyjna urzędu K-024/3 Karta podatkowa Urząd Skarbowy w Trzebnicy I. Kogo dotyczy? Osób fizycznych prowadzących w małych rozmiarach pozarolniczą działalność gospodarczą indywidualnie lub w formie spółki cywilnej, jeŝeli złoŝyły wniosek o zastosowanie tej formy opodatkowania i spełniają warunki określone w ustawie. Pozarolnicza działalność gospodarcza zgłoszona we wniosku o objęcie opodatkowaniem kartą podatkową nie moŝe być prowadzona poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Zryczałtowany podatek dochodowy w formie karty podatkowej moŝe płacić tylko podatnik, który prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wymienionym w załączniku nr 3 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. II. Jakie dokumenty naleŝy złoŝyć? 1. W przypadku rozpoczęcia działalności gospodarczej lub zmiany formy opodatkowania naleŝy złoŝyć wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej o symbolu PIT-16, do którego naleŝy dołączyć kserokopie n/w dokumentów : zaświadczenia z zakładu pracy o zatrudnieniu na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy (dotyczy Części I. Działalność usługowa oraz wytwórczo-usługowa) w przypadku gdy podatnik nie zatrudnia pracowników uprawnia do zastosowania 80% obniŝki stawki karty podatkowej, licencji na wykonywanie transportu drogowego taksówką (dotyczy Części V. Usługi transportowe), orzeczenia o stopniu niepełnosprawności (dotyczy Części I i V) w przypadku gdy podatnik takie orzeczenie posiada - uprawnia do zastosowania 20% obniŝki stawki karty podatkowej, oświadczenie w formie pisemnej o zatrudnieniu na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy w słuŝbie weterynaryjnej (dotyczy Części IX. Wolne zawody - świadczenie usług weterynaryjnych). Uwaga! W przypadku prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w formie spółki cywilnej wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej składa jeden ze wspólników - do wniosku naleŝy dołączyć kserokopię umowy spółki. JeŜeli do dnia 20 stycznia roku podatkowego podatnik nie zgłosił likwidacji działalności gospodarczej lub nie dokonał wyboru innej formy opodatkowania, uwaŝa się, Ŝe prowadzi nadal działalność opodatkowaną w tej formie. Właściwy miejscowo do złoŝenia wniosku PIT-16 jest naczelnik urzędu skarbowego według miejsca połoŝenia zorganizowanego zakładu, wskazanego w zgłoszeniu do ewidencji działalności gospodarczej, a w przypadku gdy działalność jest wykonywana bez posiadania zorganizowanego zakładu według miejsca zamieszkania Podatnika lub siedziby spółki, a jeŝeli nie moŝna ustalić siedziby według miejsca zamieszkania jednego ze wspólników. ul. Prusicka 2 55-100 TRZEBNICA tel.: +48 71 388 72 00 fax: +48 71 387 10 35 www.us.trzebnica.pl 2. W przypadku zmian dotyczących prowadzonej działalności gospodarczej mających wpływ na wysokość stawki karty podatkowej naleŝy złoŝyć zawiadomienie w formie pisemnej, które powinno zawierać : Imię i nazwisko podatnika, adres zamieszkania, numer NIP, Datę sporządzenia zawiadomienia, Wskazanie organu podatkowego (Naczelnik Urzędu Skarbowego wtrzebnicy ), Informację o zmianach, jakie zaszły w stosunku do stanu faktycznego podanego we wniosku PIT-16, które : Obowiązuje od 08.03.2013 r.
a/ powodują utratę warunków do opodatkowania w formie karty podatkowej (np. zmiana zakresu lub rozszerzenie działalności gospodarczej, która wyklucza z opodatkowania w formie karty podatkowej, zwiększenie stanu zatrudnienia ponad dopuszczalny limit określony w ustawie), b/ mają wpływ na wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej: zmiany w stanie zatrudnienia, miejsca prowadzenia działalności, rodzaju i zakresu prowadzonej działalności, liczby stanowisk na parkingu, liczby i rodzaju urządzeń przy prowadzeniu usług rozrywkowych, liczby godzin przeznaczonych na wykonywanie wolnego zawodu w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego oraz wolnego zawodu w zakresie usług weterynaryjnych, liczby sprzedawanych posiłków domowych, liczby godzin sprawowania opieki domowej nad dziećmi i osobami chorymi, liczby godzin przeznaczonych na udzielanie lekcji, c/ o likwidacji prowadzonej działalności, Podpis Podatnika. 3. W przypadku zgłoszenia przerwy w prowadzonej działalności gospodarczej naleŝy złoŝyć zawiadomienie w formie pisemnej, które powinno zawierać : 1. Imię i nazwisko podatnika, adres zamieszkania, numer NIP, 2. Datę sporządzenia zawiadomienia, 3. Wskazanie organu podatkowego (Naczelnik Urzędu Skarbowego w Trzebnicy ), 4. Okres zgłaszanej przerwy (od do), 5. Podpis podatnika. Uwaga! Nie pobiera się podatku opłacanego w formie karty podatkowej za cały okres przerwy trwającej nieprzerwanie co najmniej 10 dni w wysokości 1/30 miesięcznej naleŝności za kaŝdy dzień przerwy, jeŝeli podatnik zawiadomi o tej przerwie najpóźniej w dniu jej rozpoczęcia i w dniu poprzedzającym dzień jej zakończenia. Nie dotyczy osób zawieszających wykonywanie działalności gospodarczej na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej. III. Gdzie pobrać druki? Wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej PIT-16 moŝna pobrać w siedzibie urzędu skarbowego na sali obsługi klienta znajdującej się na parterze, lub ze strony internetowej Ministerstwa Finansów - www.finanse.mf.gov.pl (Baza wiedzy) lub urzędu skarbowego www.us.trzebnica.pl (zakładka Formularze/ Ministerstwo Finansów). W przypadku zgłoszenia zmian mających wpływ na zmianę wysokości stawki karty podatkowej oraz przerwy w prowadzonej działalności gospodarczej nie obowiązują druki urzędowe - naleŝy złoŝyć pisemne zawiadomienie, szczegółowo opisane w pkt II. Jakie naleŝy złoŝyć dokumenty (pkt 2 i 3). IV. Jaki jest termin złoŝenia dokumentów? Wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej PIT-16 podatnik składa za dany rok podatkowy nie później niŝ do dnia 20 stycznia (w przypadku zmiany formy opodatkowania), a jeŝeli podatnik rozpoczyna działalność w trakcie roku podatkowego przed rozpoczęciem działalności (przynajmniej na dzień przed). Niezachowanie ustawowego terminu skutkuje odmownym załatwieniem wniosku. O zmianach mających wpływ na wysokość stawki karty podatkowej, powodujących utratę warunków do opodatkowania w formie karty podatkowej oraz o likwidacji prowadzonej działalności podatnik obowiązany jest zawiadomić najpóźniej w terminie 7 dni od powstania okoliczności powodujących zmiany. W przypadku przerwy spowodowanej chorobą podatnik zawiadamia o okresie przerwy, wynikającym ze zwolnienia lekarskiego, w dniu rozpoczęcia działalności po tej przerwie. Gdy przerwa spowodowana jest inną przyczyną, podatnik
zawiadamia o przerwie najpóźniej w dniu jej rozpoczęcia i w dniu poprzedzającym dzień jej zakończenia. V. Jaki jest tryb składania dokumentów? 1. Wniosek na druku PIT-16 oraz zawiadomienia - w formie papierowej naleŝy złoŝyć w siedzibie urzędu skarbowego - na sali obsługi klienta znajdującej się na parterze budynku lub przesłać za pośrednictwem poczty na adres urzędu skarbowego. 2. Dokumenty te moŝna złoŝyć w formie dokumentu elektronicznego: wniosek PIT-16 za pomocą interaktywnego formularza, opatrzonego bezpiecznym podpisem elektronicznym weryfikowanym za pomocą waŝnego kwalifikowanego certyfikatu lub podpisem elektronicznym nieweryfikowalnym za pomocą waŝnego kwalifikowanego certyfikatu (z autoryzacją), do systemu e-deklaracje (formularz interaktywny oraz instrukcja obsługi i składania deklaracji dostępne są na stronie www.e-deklaracje.gov.pl ), zawiadomienia, uwierzytelnione przy uŝyciu kwalifikowanego certyfikatu (przy zachowaniu zasad przewidzianych w ustawie o podpisie elektronicznym) na informatycznych nośnikach danych w siedzibie urzędu skarbowego. 3. JeŜeli podatnik rozpoczyna działalność, wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej moŝe dołączyć do wniosku o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej składanego na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej. Uwaga! Termin złoŝenia wniosku/ zawiadomienia uwaŝa się za zachowany, w szczególności jeŝeli przed jego upływem wniosek/zawiadomienie został: - nadany w polskiej placówce operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. Prawo pocztowe (Dz. U. z 2012 r. poz.1529) albo złoŝony w polskim urzędzie konsularnym, - wysłany w formie dokumentu elektronicznego do organu administracji publicznej, a nadawca otrzymał urzędowe poświadczenie odbioru. VI. Czy wymagane są opłaty? Nie występują. VII. W jakim terminie sprawa zostanie załatwiona? Niezwłocznie, jednak nie później niŝ w ciągu miesiąca, a w sprawach szczególnie skomplikowanych nie później niŝ w ciągu 2 miesięcy. VIII. W jaki sposób sprawa zostanie załatwiona? Organ podatkowy sprawdza, czy wniosek PIT-16 bądź zawiadomienie o zmianach lub przerwie został złoŝony w ustawowym terminie. Gdyby okazało się, iŝ dokument jest nieprawidłowo wypełniony bądź jest niekompletny, wówczas organ podatkowy wzywa do usunięcia braków. Organ podatkowy przeprowadza postępowanie dowodowe, w trakcie którego sprawdza czy zachodzą warunki do opodatkowania w formie karty podatkowej. W związku z tym moŝe wezwać podatnika w celu złoŝenia dodatkowych wyjaśnień oraz innych dokumentów mających znaczenie dla sprawy, a przed wydaniem decyzji ocenia zebrany materiał dowodowy. IX. W jakiej formie sprawa zostanie załatwiona? Naczelnik urzędu skarbowego, uwzględniając wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej (PIT-16) wydaje decyzję ustalającą wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej, odrębnie na kaŝdy rok podatkowy lub decyzję odmowną, jeśli wnioskodawca nie spełnia warunków do zastosowania opodatkowania w tej formie. Natomiast na podstawie złoŝonego
zawiadomienia o zmianach organ podatkowy wydaje decyzję zmieniającą wysokość stawki karty podatkowej. Naczelnik urzędu skarbowego wydaje decyzję stwierdzającą wygaśnięcie decyzji ustalającej wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej, gdy podatnik we wniosku o zastosowanie karty podatkowej poda dane niezgodne ze stanem faktycznym, prowadzi nierzetelnie lub nie prowadzi ewidencji zatrudnienia, nie zawiadomi w terminie o zmianach jakie zaszły w stosunku do stanu faktycznego podanego we wniosku, w rachunku lub fakturze stwierdzającej sprzedaŝ lub wykonanie usługi poda dane niezgodne ze stanem faktycznym. W przypadku zgłoszenia przerwy, organ podatkowy dokonuje zmniejszenia wysokości stawki karty podatkowej w wysokości 1/30 miesięcznej naleŝności za kaŝdy dzień przerwy. Uchybienie terminowi skutkuje wydaniem decyzji o odmowie niepobierania podatku za okres przerwy. X. Czy przysługują środki odwoławcze? Od decyzji słuŝy prawo wniesienia odwołania do Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu za pośrednictwem Naczelnika Urzędu Skarbowego w Trzebnicy w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji. XI. Podstawa prawna Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 1998r. Nr 144, poz. 930 z późn. zm.) XII. Dodatkowe informacje Podatnik moŝe zrzec się zastosowania opodatkowania w formie karty podatkowej w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej. Dodatkowych informacji w zakresie objętym niniejszą kartą informacyjną udzielają pracownicy Urzędu Skarbowego w Trzebnicy w siedzibie urzędu pokój nr 104 a takŝe pod numerem telefonu +48 71 388 72 24. Informacje teleadresowe: URZĄD SKARBOWY W TRZEBNICY ul.prusicka 2, 55-100Trzebnica tel. +48 71 388 72 00, fax +48 71 387 10 35, e-mail: us0221@ds.mofnet.gov.pl, www: http://www.us.trzebnica.pl Godziny urzędowania: poniedziałek, wtorek, czwartek, piątek: 7:30-15:30, środa 8:00-18:00
Niniejsza karta ma charakter ogólnoinformacyjny Opracował Zweryfikował Zaakceptował Zatwierdził Inspektor Radca Prawny Pełnomocnik SZJ Naczelnik Urzędu Zatwierdził do stosowania w Urzędzie Skarbowym w Trzebnicy: Naczelnik Urzędu Skarbowego 18.03.2013 r.. data podpis