Dodatkowe objanienia do skróconego sprawozdania finansowego spółki P.T.S. Plast-Box S.A. w Słupsku na dzie 30.06.2005. I. Skrócone sprawozdanie finansowe Plast-Box S.A. za II kwartał 2005 r. sporzdzone w formie raportu skonsolidowanego, zostało po raz pierwszy zaprezentowane zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci (MSR) / Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej (MSSF). II. Skonsolidowane kwartalne sprawozdanie finansowe Spółki zostało sporzdzone na podstawie sprawozdania finansowego Plast-Box S.A. oraz sprawozdania niej wymienionej jednostki zalenej: Plast-Box Ukraina Spółka z ograniczon odpowiedzialnoci, z siedzib w Czernichowie, Ukraina. W podmiocie zalenym Plast-Box S.A. posiada 80% udziałów. Pozostałe 20% udziałów posiada podmiot z Ukrainy Spółka z ograniczon odpowiedzialnoci SOFTSWIT. III. Informacje podstawowe o zasadach przyjtych przy sporzdzaniu raportu 1). Podstawa prawna Zgodnie z uchwał Walnego Zgromadzenia z dnia 10 grudnia 2004 r. sprawozdania finansowe (jednostkowe i skonsolidowane) PTS PLAST BOX S.A. sporzdzane s zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej (MSSF) przyjtymi przez Rad Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci (RMSR) oraz interpretacjami opublikowanymi przez Stały Komitet ds. Interpretacji przy RMSR. 2). Rok obrotowy, okres sprawozdawczy Rokiem obrotowym Spółki jest okres 12 kolejnych miesicy, poczwszy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia. W skład roku obrotowego wchodz okresy sprawozdawcze. Za okres sprawozdawczy przyjmuje si okres trzech miesicy. 3). Miejsce prowadzenia ksig Ksigi rachunkowe prowadzone s w siedzibie Spółki, ul. Lutosławskiego 17a, 76-200 w Słupsku. 4). Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie PTS PLAST BOX S.A. oraz sprawozdanie jej jednostek zalenych, sporzdzone kadorazowo na koniec okresu sprawozdawczego. Jednostki zalene podlegaj konsolidacji w okresie od dnia objcia nad nimi kontroli do dnia ustania tej kontroli. 5). Stosowane waluty Walut funkcjonaln Spółki jest złoty polski. Walut sprawozdawcz Spółki jest złoty polski. 6). Stosowane kursy Na dzie bilansowy aktywa i pasywa pienine wyraone w walutach obcych wyceniane s po rednim kursie NBP z dnia bilansowego. 1
W cigu roku operacje sprzeday i kupna walut oraz zapłaty nalenoci i zobowiza wycenia si po kursie sprzeday lub kupna stosowanym przez bank, z którego usług korzysta Spółka przy danej operacji. W cigu roku pozostałe operacje wyraone w walutach obcych wyceniane s po rednim kursie NBP z dnia ich przeprowadzenia, chyba e w zgłoszeniu celnym lub innym wicym jednostk dokumencie, ustalony został inny kurs. 7). Sposób sporzdzania sprawozdania finansowego Rachunek zysków i strat sporzdzany jest w wariancie kalkulacyjnym. Rachunek przepływów pieninych sporzdzany jest metod poredni. IV. Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego 1). Wartoci niematerialne i prawne Wycena na dzie przyjcia Warto pocztkow wartoci niematerialnych i prawnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Wycena po pocztkowym ujciu Na dzie bilansowy wartoci niematerialne i prawne wycenia si według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a take o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Zaliczki na poczet wartoci niematerialnych i prawnych wycenia si w wysokoci nominalnej kwot przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówie. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia si nie rzadziej ni na dzie bilansowy po rednim kursie NBP. Amortyzacja Spółka stosuje liniow metod amortyzacji wartoci niematerialnych i prawnych. Wartoci niematerialne i prawne o wartoci pocztkowej do 3 500,00 zł amortyzowane s jednorazowo w miesicu nastpujcym po miesicu przyjcia do uytkowania. Wartoci niematerialne i prawne o wartoci pocztkowej powyej 3 500,00 zł amortyzowane s w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej uytecznoci. Amortyzacja nastpuje poczwszy od miesica nastpujcego po miesicu, w którym warto niematerialn przyjto do uytkowania. Okresy ekonomicznej uytecznoci podlegaj okresowej weryfikacji (nie rzadziej ni na koniec kadego roku obrotowego). Aktualizacja wartoci z tytułu trwałej utraty wartoci Weryfikacja wartoci niematerialnych i prawnych pod ktem trwałej utraty wartoci nastpuje, jeeli zaistniały zdarzenia bd zaszły zmiany wskazujce na to, e warto bilansowa wartoci niematerialnych i prawnych moe nie by moliwa do odzyskania. Weryfikacja nastpuje jednak nie rzadziej ni na koniec kadego roku obrotowego. 2
2). rodki trwałe Wycena na dzie przyjcia Warto pocztkow rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Wycena po pocztkowym ujciu Na dzie bilansowy rodki trwałe, z wyłczeniem gruntów, wycenia si według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a take o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Grunty wyceniane s w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Koszty poniesione po pocztkowym ujciu (wprowadzeniu rodka trwałego do uytkowania) takie jak koszty napraw, przegldów, opłaty eksploatacyjne, wpływaj na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku, których moliwe jest wykazanie, e powoduj one zwikszenie oczekiwanych przyszłych korzyci ekonomicznych z tytułu posiadania danego rodka trwałego ponad korzyci przyjmowane pierwotnie, zwikszaj warto tego rodka trwałego. Zaliczki na poczet rzeczowych aktywów trwałych, rodków trwałych w budowie wykazuje si w wysokoci nominalnej, to jest w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówie. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia si nie rzadziej ni na dzie bilansowy po obowizujcym na ten dzie rednim kursie NBP. Amortyzacja Metod amortyzacji liniowej stosuje si do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, e zachodz przesłanki pozwalajce uzna, e zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyci ekonomicznych czerpanych z danego rodka trwałego jaki i jego zuycia. Amortyzacja nastpuje od pierwszego dnia miesica nastpujcego po miesicu oddania rodka trwałego do uytkowania. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartoci powyej 3 500,00 zł uwzgldnia si szacowany okres uytkowania danego rodka trwałego. Poprawno stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej ni na koniec kadego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów uytkowania wszystkich rodków trwałych kontrolowanych przez Spółk. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane s od kolejnego okresu sprawozdawczego. Przedmioty o okresie uywania dłuszym ni rok, lecz o wartoci jednostkowej nieprzekraczajcej 3 500 zł, amortyzuje si pod dat zakupu w pełnej wartoci pocztkowej. rodki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego uytkowania gruntów, nie s amortyzowane. Aktualizacja wartoci z tytułu trwałej utraty wartoci Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod ktem trwałej utraty wartoci nastpuje, jeeli zaistniały zdarzenia bd zaszły zmiany wskazujce na to, e warto bilansowa rzeczowych aktywów trwałych moe nie by moliwa do odzyskania. Weryfikacja nastpuje nie rzadziej ni na koniec kadego roku obrotowego. 3
Jeeli istniej przesłanki wskazujce na to, e warto bilansowa przekracza szacowan warto odzyskiwaln, wówczas warto aktywów bd orodków wypracowujcych rodki pienine jest obniana do poziomu wartoci odzyskiwalnej. Warto odzyskiwalna rzeczowych aktywów trwałych odpowiada wyszej z dwóch wartoci: cenie sprzeday lub wartoci uytkowej. Do ustalenia wartoci odzyskiwalnej Spółka szacuje przyszłe przepływy pienine zwizane z tym rzeczowym aktywem trwałym bd (jeeli nie wypracowuje on przepływów pieninych w sposób samodzielny) z orodkiem wypracowujcym takie przepływy pienine. 3). Koszty finansowania zewntrznego Koszty finansowania zewntrznego (np. odsetki od kredytów i poyczek oraz rónice kursowe od kredytów i poyczek w walutach obcych), które mona bezporednio przyporzdkowa nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powikszaj cen nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika. 4). Nieruchomoci inwestycyjne Nieruchomoci inwestycyjne obejmuj aktywa nabyte przez Spółk w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z przyrostu ich wartoci, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend lub innych poytków. Wycena na dzie przyjcia Na dzie przyjcia nieruchomoci inwestycyjne wycenia si według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Wycena po pocztkowym ujciu Nieruchomoci inwestycyjne wycenia si w wartoci godziwej. Zyski lub straty wynikajce ze zmian wartoci godziwej nieruchomoci inwestycyjnych ujmuje si w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym powstały. Spółka dokonuje korekty wyceny wartoci godziwej, jeeli zaistniej przesłanki wskazujce na to, e warto bilansowa nieruchomoci inwestycyjnych moe znaczco odbiega od ich wartoci godziwej na dany dzie bilansowy. 5). Udziały w jednostkach zalenych, jednostkach współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych. Inwestycje w jednostkach zalenych, jednostkach współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych, nie zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeday ujmuje si w sprawozdaniu jednostkowym w cenie nabycia. Inwestycje w jednostce stowarzyszonej ujmuje si w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym według metody praw własnoci. Inwestycje w jednostkach zalenych, jednostkach współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeday ujmuje si zgodnie z MSSF 5. 6). Aktywa finansowe Aktywa finansowe uznaje si za nabyte w momencie zawarcia przez jednostk kontraktu bdcego instrumentem finansowym. Wprowadza si je do ksig pod dat zawarcia kontraktu bez wzgldu na 4
przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z wyjtkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza si pod dat rozliczenia transakcji. W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujcie w ksigach nastpuje na dzie rozliczenia transakcji. Powysze zasady nie maj zastosowania do wyceny udziałów w jednostkach podporzdkowanych oraz do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczajcych. Wycena na dzie przyjcia Wszystkie aktywa finansowe na dzie przyjcia wyceniane s w cenie nabycia obejmujcej koszty zwizane z ich nabyciem. Wycena po pocztkowym ujciu Po pocztkowym ujciu aktywa finansowe wyceniane s w nastpujcy sposób: Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu dostpne do sprzeday poyczki udzielone i nalenoci własne utrzymywane do terminu zapadalnoci Wycena warto godziwa warto godziwa zamortyzowana cena nabycia zamortyzowana cena nabycia Zyski bd straty z tytułu aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu s ujmowane w rachunku zysków i strat. Zyski bd straty z tytułu aktywów finansowych dostpnych do sprzeday ujmuje si w kapitale własnym do momentu sprzeday, zbycia aktywów finansowych w inny sposób lub stwierdzenia utraty wartoci. W tym momencie zysk bd strata na danej inwestycji zostaje przeniesiona z kapitału własnego do rachunku zysków i strat biecego okresu. W przypadku aktywów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalnoci oraz poyczek udzielonych i nalenoci własnych zyski i straty z tytułu tych inwestycji s ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie usunicia inwestycji z bilansu lub stwierdzenia utraty wartoci. Warto godziwa aktywów finansowych stanowicych przedmiot obrotu na aktywnych rynkach finansowych jest ustalana w odniesieniu do cen zakupu notowanych na giełdzie w chwili zamknicia sesji, na dzie bilansowy. Warto godziwa aktywów finansowych, dla których nie ma notowanej ceny rynkowej, jest ustalana w odniesieniu do aktualnej wartoci rynkowej innego instrumentu posiadajcego zasadniczo takie same cechy, lub w oparciu o prognozowane przepływy pienine z aktywa stanowicego podstaw inwestycji. Wszystkie zwykłe transakcje zakupu aktywów finansowych s ujmowane w dniu zawarcia transakcji (w dniu, w którym Spółka zobowizała si do nabycia aktywów). Wszystkie zwykłe transakcje sprzeday aktywów finansowych s ujmowane w dniu rozliczenia transakcji (w dniu, w którym składnik aktywów został dostarczony nabywcy). Zwykłe transakcje zakupu lub sprzeday aktywów finansowych to transakcje, w których termin dostarczenia aktywów drugiej stronie jest ustalony ogólnie przez przepisy, bd zwyczaje obowizujce na danym rynku. Utrata wartoci aktywów finansowych Nie póniej ni na dzie bilansowy przeprowadza si korekt wartoci aktywów finansowych z tytułu utraty wartoci. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci zalicza si do kosztów finansowych. 5
Przy ocenie obiektywnych dowodów na utrat wartoci aktywów finansowych naley bra pod uwag: faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bd nie spłacanie odsetek lub kapitału), istotne trudnoci finansowe emitenta, zawarcie układu z poyczkobiorc, dotychczasowe dowiadczenia w zakresie cigalnoci nalenoci, wysokie prawdopodobiestwo upadłoci emitenta, zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych. 7). Instrumenty finansowe pochodne Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka w celu zabezpieczenia si przed rynkiem zwizanym ze zmianami stóp procentowych i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe oraz kontrakty na zamian stóp procentowych (swapy procentowe). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe s wyceniane według wartoci godziwej. Aby instrument uzna za zabezpieczajcy musz by spełnione wszystkie nastpujce warunki: przed zawarciem kontraktu ustalono i udokumentowano cel zabezpieczenia oraz cele zarzdzania ryzykiem i strategi zabezpiecze. Dokumentacja ta powinna zawiera identyfikacj instrumentu zabezpieczajcego, transakcji zabezpieczanej, rodzaj ryzyka, przed którym ustanowiono zabezpieczenie oraz sposób okrelania efektywnoci zabezpieczenia, zgodnie z przyjt strategi zabezpiecze oczekuje si, e zabezpieczenie bdzie wysoce efektywne, w przypadku zabezpiecze przepływów pieninych, zabezpieczana transakcja musi by wysoce prawdopodobna i wystawiona na ryzyko zmian przepływów pieninych silnie wpływajcych na wynik finansowy, wycena efektywnoci zabezpieczenia musi by wiarygodna, zabezpieczenie było na bieco oceniane i stwierdzono jego wysok skuteczno na przestrzeni całego okresu obrotowego. Warto godziwa walutowych kontraktów terminowych jest ustalana w odniesieniu do biecych kursów terminowych (forward) wystpujcych przy kontraktach o podobnym terminie zapadalnoci. Warto godziwa kontraktów na zamian stóp procentowych jest ustalana w odniesieniu do wartoci rynkowej podobnych instrumentów. W rachunkowoci zabezpiecze, zabezpieczenia klasyfikowane s albo jako zabezpieczenie wartoci godziwej, zabezpieczajce przed ryzykiem zmian wartoci godziwej ujtego składnika aktywów lub zobowizania, albo jako zabezpieczenie przepływów rodków pieninych, które przypisa mona konkretnemu rodzajowi ryzyka zwizanego z ujtym składnikiem aktywów, zobowizaniem lub prognozowan transakcj. W przypadku zabezpiecze wartoci godziwej (swapy procentowe), które spełniaj warunki umoliwiajce stosowanie specjalnych zasad rachunkowoci zabezpiecze, zysk lub strata z aktualizacji wyceny instrumentu zabezpieczajcego według wartoci godziwej s bezzwłocznie ujmowane w rachunku zysków i strat. Zysk lub strata na zabezpieczanej pozycji, które przypisa mona ryzyku, przed którym jednostka pragnie si zabezpieczy, koryguj warto bilansowa zabezpieczanej pozycji oraz s ujmowane w rachunku zysków i strat. Jeli korygowana jest warto bilansowa zabezpieczanego oprocentowanego instrumentu finansowego, korekta ta jest odpisywana w ciar wyniku finansowego netto w sposób umoliwiajcy jej całkowite zamortyzowanie przed upływem terminu wymagalnoci/zapadalnoci tego instrumentu. W przypadku zabezpiecze przepływów rodków pieninych (walutowe kontrakty terminowe typu forward) zabezpieczajcych uprawdopodobnione przyszłe zobowizania, które spełniaj warunki umoliwiajce stosowanie specjalnych zasad rachunkowoci zabezpiecze, cz zysku lub straty na 6
instrumencie zabezpieczajcym, któr uznano za skuteczne zabezpieczenie, jest ujmowana bezporednio w kapitale własnym, natomiast cz uznana za nieskuteczn jest ujmowana w zysku lub stracie netto. Jeeli zabezpieczane uprawdopodobnione przyszłe zobowizanie prowadzi do ujcia składnika aktywów bd zobowizania, wówczas w chwili ujcia tego składnika aktywów bd zobowizania, zyski lub straty, które uprzednio były ujmowane bezporednio w kapitale własnym, s uwzgldniane w pocztkowej wycenie ceny nabycia lub innej wartoci bilansowej składnika aktywów bd zobowizania. W przypadku wszystkich innych zabezpiecze przepływów rodków pieninych, zyski lub straty ujmowane w kapitale własnym s odnoszone na rachunek zysków i strat w tym samym okresie, w którym zabezpieczane uprawdopodobnione przyszłe zobowizanie wpływa na wynik finansowy netto (np. w okresie, gdy dochodzi do transakcji sprzeday). Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartoci godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniaj warunków umoliwiajcych stosowanie specjalnych zasad rachunkowoci zabezpiecze, s ujmowane bezporednio w wyniku finansowym netto za biecy okres. Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowoci zabezpiecze, gdy instrument zabezpieczajcy wygasł lub został sprzedany, jego wykorzystanie dobiegło koca lub nastpiła jego realizacja, bd gdy zabezpieczenie przestało spełnia warunki umoliwiajce stosowanie wobec niego specjalnych zasad rachunkowoci zabezpiecze. W takim przypadku, łczny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczajcym, które były pocztkowo ujte w kapitale własnym, s nadal wykazywane w kapitale własnym a do momentu wystpienia prognozowanej transakcji. Jeeli Spółka przestała spodziewa si, e prognozowana transakcja nastpi, wówczas ujty w kapitale własnym zysk lub strata netto SA odnoszone na wynik finansowy netto za biecy okres. 8). Zapasy Zapasy rzeczowych składników majtku obrotowego obejmuj: materiały nabyte na własne potrzeby, towary nabyte w celu odsprzeday, produkty gotowe. Wycena materiałów i towarów - na dzie przyjcia Na dzie przyjcia materiały wyceniane s w rzeczywistych cenach zakupu, nie wyszych od cen sprzeday netto. Koszty zakupu materiałów i towarów, ze wzgldu na nisk istotno i nie zniekształcanie wartoci aktywów i wyniku finansowego Spółki, odnoszone s w całoci w ciar kosztów w okresie ich poniesienia. - po pocztkowym ujciu Rozchód materiałów i towarów wyceniany jest przy uyciu metody FIFO (pierwsze przyszło - pierwsze wyszło). Na dzie bilansowy warto stanu kocowego materiałów i towarów wycenia si według cen nabycia lub wytworzenia nie wyszych od cen ich sprzeday netto na dzie bilansowy. Wycena wyrobów gotowych Wyroby gotowe wyceniane s na dzie przyjcia według cen ewidencyjnych, nie wyszych od cen sprzeday netto. Ceny ewidencyjne ustalane s na poziomie technicznego kosztu wytworzenia. - rozliczenie odchyle na sprzedane wyroby Pomidzy planowanym a rzeczywistym kosztem wytworzenia powstaj rónice, które w cyklu miesicznym s sumowane i ksigowane jako odchylenia od cen ewidencyjnych odrbnie dla wiader i 7
skrzynek. Podstaw naliczenia odchyle na sprzedane wyroby s koszty sprzedanych wyrobów wg cen ewidencyjnych, tj. obroty kont: 710, 711 i 714. Ustalone i zgrupowane odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów rozlicza si proporcjonalnie do wartoci zapasu oraz do wartoci rozchodu wyrobów w tym okresie. Rozliczenie to umoliwia poniszy wzór: - wyliczenie wskanika odchyle na produkcji: Warto odchyle x 100 Warto produkcji wg cen ewidencyjnych Aktualizacja wartoci zapasów Aktualizacji wartoci zapasów dokonuje si na podstawie weryfikacji wartoci uytkowej i handlowej przeprowadzanej na koniec kadego okresu sprawozdawczego. Jeeli zapasy utraciły swoj warto uytkow lub handlow, ich wycena jest obniana do poziomu cen sprzeday netto moliwych do uzyskania. Skutki takiego zmniejszenia wartoci odnosi si w ciar pozostałych kosztów operacyjnych. Jeeli nie jest moliwe ustalenie cen sprzeday netto danego składnika zapasów, ustala si w inny sposób jego warto godziw na dzie bilansowy. 9). Nalenoci Wycena na dzie przyjcia i po pocztkowym ujciu Nalenoci na dzie przyjcia oraz na kady dzie bilansowy wycenia si w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy na nalenoci niecigalne. Aktualizacja wartoci nalenoci Na dzie bilansowy warto nalenoci podlega aktualizacji w oparciu o nastpujce zasady: Okres przeterminowania nalenoci Odpis z tytułu utraty wartoci [%] Od 6 do 12 miesicy 20% powyej 12 miesicy 100% Niezalenie od okresu przeterminowania dokonuje si odpisów z tytułu utraty wartoci w wysokoci 100% kwoty nalenoci: - od dłuników postawionych w stan likwidacji lub upadłoci, - od dłuników, co do których oddalony został wniosek o ogłoszenie upadłoci a majtek nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postpowania upadłociowego, - dochodzonych na drodze sdowej. Ustalona kwota odpisów moe ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania przez Zarzd wiarygodnych dokumentów, z których wynika, i warto nalenoci przeterminowanych posiada inaczej ustalon warto odzyskiwaln. 8
Odpisy aktualizujce od nalenoci odnosi si w ciar pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych w zalenoci od charakteru nalenoci. 10). rodki pienine i ekwiwalenty rodków pieninych Wycena na dzie przyjcia i po pocztkowym ujciu rodki pienine i ekwiwalenty rodków pieninych wycenia si wartoci nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami nalenymi za dany okres sprawozdawczy. 11). Czynne rozliczenia midzyokresowe Na pozycj czynnych rozlicze midzyokresowych składa si mog jedynie przedpłaty poniesione na usługi, które wykonane zostan w okresie nastpnym (w szczególnoci czynsze, ubezpieczenia, prenumeraty). 12). Zobowizania Zobowizania finansowe uznaje si za zacignite w momencie zawarcia przez jednostk kontraktu bdcego instrumentem finansowym. Wprowadza si je do ksig pod dat zawarcia kontraktu bez wzgldu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji. Wycena na dzie ujcia Zobowizania finansowe na dzie ujcia wycenia si w wartoci godziwej uzyskanej kwoty lub wartoci otrzymanych innych składników majtkowych. Inne ni finansowe zobowizania na dzie ujcia wycenia si w kwocie wymaganej zapłaty. Wycena na dzie bilansowy Zobowizania finansowe przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne nie stanowice zabezpiecze oraz instrumenty finansowe bdce przedmiotem krótkiej sprzeday) wycenia si na dzie bilansowy w wartoci godziwej. Rónica z wyceny wykazywana jest odrbnie w sprawozdaniu finansowym oraz ujmowana w wyniku finansowym biecego okresu sprawozdawczego w pozycji przychodów lub kosztów finansowych. Pozostałe zobowizania finansowe wycenia si na dzie bilansowy w wysokoci skorygowanej ceny nabycia przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Rónica z wyceny koryguje warto wycenianego składnika zobowiza oraz jest ujmowana w wyniku finansowym biecego okresu sprawozdawczego w pozycji przychody finansowe lub koszty finansowe. Inne ni finansowe zobowizania na dzie bilansowy wycenia si w kwocie wymaganej zapłaty. 13). Rezerwy Spółka tworzy w szczególnoci rezerwy na: odprawy emerytalne, zobowizania dochodzone na drodze sdowej, na przejciow rónic podatku dochodowego. Do rezerw Spółka zalicza równie bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów. Rezerwy wycenia si nie rzadziej ni na dzie koczcy okres sprawozdawczy. 9
Odprawy emerytalne Przyjmuje si nastpujce dane i załoenia niezbdne do wyliczania odpraw emerytalnych: podstawa naliczenia odpraw, zestawienie liczby pracowników na ostatni dzie roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe, oszacowane prawdopodobiestwo otrzymania odprawy emerytalnej. Zobowizania dochodzone na drodze sdowej W przypadku zobowiza dochodzonych przeciwko Spółce na drodze sdowej, a nie ujtych w ksigach Spółki, tworzone s rezerwy w wiarygodnie oszacowanej wartoci, w szczególnoci biorc pod uwag: kwot zobowizania głównego dochodzonego na drodze sdowej, kwot kosztów odsetek, kwot kosztów sdowych, zastpstwa procesowego, komorniczych i podobnych. Bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów Bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów ujmuje si, gdy wystawienie faktury nastpuje po okresie, którego te koszty dotycz. Szacunki kosztów na niewykorzystane urlopy pracownicze wyceniane s na koniec kadego okresu sprawozdawczego na podstawie zestawienie obejmujcego: - list pracowników na ostatni dzie roku obrotowego, - niewykorzystane przez pracowników dni urlopu w biecym okresie oraz okresach poprzednich, - stawk dzienn na podstawie redniego wynagrodzenia podstawowego za 6 ostatnich miesicy, powikszon o składki na ubezpieczenie społeczne. Do obliczenia rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze stosuje si nastpujcy algorytm: R = R1+R2 gdzie: R1=UZ x (W/21) R2=UZ x (W/21) x Z R1- koszt wynagrodze z tytułu niewykorzystanych urlopów R2- koszty składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, obciajcych koszty pracodawcy w zwizku z niewykorzystanymi urlopami UZ liczba dni zaległego urlopu W przecitne wynagrodzenie miesiczne brutto (W /21) przecitne wynagrodzenie brutto za 1 dzie roboczy Z narzuty na wynagrodzenia Odpisy pozostałych biernych rozlicze midzyokresowych kosztów nastpuj stosownie do upływu czasu. 14). Midzyokresowe rozliczenia przychodów Rozliczenia midzyokresowe przychodów obejmuj: równowarto otrzymanych lub nalenych od kontrahentów rodków z tytułu wiadcze, których wykonanie nastpi w nastpnych okresach sprawozdawczych. 10
15). Dotacje pastwowe Jeeli istnieje uzasadniona pewno, e dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostan wszystkie zwizane z ni warunki, wówczas dotacje pastwowe s ujmowane według ich wartoci godziwej. Jeeli dotacja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa. Jeeli dotacja dotyczy aktywów, wówczas jej warto godziwa jest ujmowana na koncie rozlicze midzyokresowych przychodów, a nastpnie stopniowo odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres uytkowania zwizanych aktywów. 16). Segmenty Grupa Kapitałowa prezentuje segmenty według podstawowego kryterium podziału na geograficzn lokalizacj aktywów. Aktywa Grupy Kapitałowej zlokalizowane s w Słupsku oraz w Czernichowie (Ukraina). Ponadto w sposób skrócony prezentowane s informacje dotyczce kryteriów uzupełniajcych: 1. branowe w podziale na produkcj wiader i skrzy, 2. lokalizacj rynków zbytu (kraj, Europa Zachodnia, Europa Wschodnia). Nie jest moliwy podział i wydzielenie aktywów ze wzgldu na rodzaj produkcji. 17). Leasing Umowy leasingu finansowego, które przenosz na Spółk zasadniczo całe ryzyko i wszystkie poytki wynikajce z posiadania przedmiotu leasingu, s aktywowane na dzie rozpoczcia leasingu według niszej z nastpujcych dwóch wartoci: wartoci godziwej rodka stanowicego przedmiot leasingu lub wartoci biecej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe s rozdzielane pomidzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiza w sposób umoliwiajcy uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowizania. Koszty finansowe s ujmowane bezporednio w rachunku zysków i strat. Aktywowane rodki trwałe uytkowane na mocy umów leasingu finansowego s amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: okres uytkowania rodka trwałego lub okres leasingu. Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie poyczki wynikajce z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane s do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego odpisywane s w koszty rachunku zysków i strat metod liniow przez okres trwania leasingu. V. Komentarz objaniajcy, dotyczcy sezonowoci lub cyklicznoci działalnoci w okresie ródrocznym Drugi kwartał biecego roku był typowy pod wzgldem skali sprzeday i obrotów handlowych w stosunku do pozostałych okresów w roku. W porównaniu z I kwartałem sprzeda wzrosła o 31,2%. Była jednak nisza od osignitej w analogicznym okresie ubiegłego roku o 18,3%. Powodem tego, obok znaczcego zmniejszenia popytu na skrzynki (stanowicych ok. 12% w strukturze sprzeday) było równie dotkliwe obnienie kursów walut bolenie odczuwane przy 40-procentowym udziale eksportu. redni kurs EUR w II kwartale biecego roku był niszy o ok. 12% w stosunku do II kwartału 2004. VI. Rodzaj oraz kwoty pozycji wpływajcych na aktywa, pasywa, kapitał, wynik finansowy netto, lub przepływy rodków pieninych, które s niezwykłe ze wzgldu na ich rodzaj, wielko lub wywierany wpływ 11
Spółka posiada 26 ha gruntów zakwalifikowanych jako nieruchomo inwestycyjna zlokalizowana w pasie nadmorskim w miejscowociach Wytowno i Machowinko. W zwizku z realizowanymi projektami na ssiadujcych z gruntami Spółki, terenach o podobnej perspektywie wykorzystania i moliwoci objcia nimi w przyszłoci równie gruntów Spółki, dokonano aktualizacji wyceny wartoci godziwej nieruchomoci. Podstaw wyceny stanowiły operaty szacunkowe nieruchomoci, przy zastosowaniu zasady ostronej wyceny. W efekcie łczna warto nieruchomoci wzrosła o 2.203.142,17 PLN. VII. Rodzaj oraz kwoty zmian wartoci szacunkowych podawanych w poprzednich latach obrotowych, jeli wywieraj one istotny wpływ na biecy okres ródroczny, według poniszego zestawienia ( w tys. PLN) 31.03.2005-30.06.2005 utworzenie odpisów aktualizujcych z tytułu utraty wartoci 2 nalenoci rozwizanie odpisów aktualizujcych z tytułu utraty wartoci 14 nalenoci utworzenie rezerwy na niewykorzystane urlopy 0 rozwizanie rezerw na wiadczenia emerytalne 0 rozwizanie rezerwy z tytułu odroczonego podatku 0 dochodowego VIII. Emisje, wykup i spłaty dłunych i kapitałowych papierów wartociowych W okresie sprawozdawczym nie wystpiły emisje, wykup bd spłaty dłunych i kapitałowych papierów wartociowych. IX. Wypłacone w okresie objtym sprawozdaniem dywidendy (łcznie lub w przeliczeniu na jedn akcj), z podziałem na akcje zwykłe i pozostałe akcje (lub udziały) W okresie objtym sprawozdaniem nie wypłacono adnych dywidend. X. Przychody i wyniki przypadajce na poszczególne segmenty działalnoci lub segmenty geograficzne (jeeli naley rozróni segmenty) Kryterium lokalizacji aktywów Słupsk Czernichów nieprzypisane wyłczenia suma przychody 21 263 0 0 127 21 136 wynik finans. netto zysk/(strata) 305 (130) 0 36 139 12
XI. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym, które nie zostały odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym za II kwartał 2005 r. Po dniu bilansowym nie wystpiły adne istotne zdarzenia. XII. Skutek zmian w strukturze jednostki gospodarczej w cigu okresu ródrocznego, łcznie z połczeniem jednostek gospodarczych, przejciem lub sprzeda jednostek zalenych i inwestycji długoterminowych, restrukturyzacj i zaniechaniem działalnoci (jeli wystpiły) W cigu okresu ródrocznego nie wystpiły zmiany w strukturze jednostki gospodarczej. XIII. Zmiany zobowiza warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastpiły od czasu zakoczenia ostatniego roku obrotowego (jeli wystpiły) Na dzie 30.06.2005r. Spółka posiadała zobowizania warunkowe wobec jednostek niepowizanych w wysokoci 68 tys. PLN. Od koca poprzedniego kwartału stan tych zobowiza zmniejszył si o 70 tys. PLN. Zobowizanie warunkowe dotyczy udzielonego porczenia cywilnego za Uniprod Sp. z o.o. na rzecz Banku Pekao S.A. w Słupsku. XIV. Inne zdarzenia lub transakcje, które s istotne dla zrozumienia biecego okresu ródrocznego Nie wystpiły. XV. Prognoza wyników za 2005 rok Realizacja prognoz dotyczca wyniku finansowego, w ocenie Zarzdu nie zostanie zrealizowana z kilku powodów: 1). W efekcie zawirowa politycznych zwizanych z tzw. pomaraczow rewolucj oraz póniejszych zmian przepisów, drastycznemu przesuniciu uległ termin uruchomienia działalnoci spółki na Ukrainie. Skutkowało to ponoszeniem w całym I półroczu 2005 r. przez spółk polsk, kosztów utrzymania nierentownego rynku wschodniego, do czasu jego przekazania. Z tych powodów w I półroczu 2005 r. Spółka zanotowała strat na sprzeday na wschód rzdu 1,36 mln PLN. Zaprzestanie sprzeday na ten rynek spowodowałoby utrat wypracowanego w nim udziału w cigu ostatnich 6 lat. 2). Rosnce ceny surowców na rynkach wiatowych, w tym cyny ropy naftowej, decydujce o kosztach zakupu przez Spółk tworzyw sztucznych (produkowanych na bazie ropy) uywanych do produkcji wyrobów. 13
XVI. Akcjonariusze posiadajcy co najmniej 5% głosów na WZA na dzie przekazania raportu kwartalnego, tj. 13.05.2005 r. : Akcjonariusze Liczba posiadanych akcji Udział w kapitale zakładowym Liczba głosów na WZA Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA Waldemar Pawlak 267 070 17,92% 489 750 22,69% Grzegorz Pawlak 267 040 17,92% 489 700 22,69% Franciszek Preis 267 040 17,92% 489 700 22,69% Generali OFE 110 728 7,43% 110 728 5,13% XVII. Akcje osób zarzdzajcych i nadzorujcych Spółki W okresie od przekazania poprzedniego raportu kwartalnego, miała miejsce transakcja nabycia akcji przez Członka Rady Nadzorczej PTS Plast-Box Sławomira Kamiskiego. W dniu 11 lutego 2005 r. ww. osoba nabyła 910 akcji zwykłych Spółki a łczna warto transakcji wyniosła 24.232,90 PLN. XVIII. Postpowania sdowe w sprawie wierzytelnoci i zobowiza Spółka jest stron powodow w sprawach o zapłat nalenoci od kontrahentów. Łczna kwota przedmiotu sporu nie przekracza 10% kapitałów własnych Spółki. XIX. Transakcje z jednostkami powizanymi W okresie sprawozdawczym Spółka nie zawierała z podmiotami powizanymi transakcji wykraczajcych poza bieca działalno operacyjn, których warto przekraczałaby 500.000 EUR. XX. Informacje o udzielonych porczeniach i gwarancjach W okresie objtym raportem Spółka nie udzielała porcze kredytu lub poyczki oraz nie udzielała gwarancji. XXI. Inne informacje istotne dla oceny sytuacji kadrowej, majtkowej, finansowej, wyniku finansowego emitenta i ich zmian oraz informacje istotne dla oceny moliwoci realizacji zobowiza przez emitenta. Spółka na dzie dzisiejszy nie posiada innych, poza ujtymi w sprawozdaniu, informacji istotnych dla oceny sytuacji kadrowej, majtkowej i finansowej emitenta oraz dla oceny moliwoci realizacji zobowiza przez emitenta. XXII. Podstawowe czynniki, które bd miały wpływ na wyniki osignite w najbliszym czasie, to: 1) Zaprzestanie nierentownej sprzeday na rynek wschodni, w zwizku z uruchomieniem produkcji przez spółk córk na Ukrainie, 14
2) Podjte działania na rzecz racjonalizacji procesu produkcyjnego w celu zwikszenia efektywnoci gospodarowania, 3) Efekty reorganizacji pracy w dziale sprzeday i marketingu, skutkujce lepszymi wynikami szczególnie w zakresie pozyskania bardziej rentownych segmentów rynku. XXIII. Kursy przeliczeniowe dla wybranych danych finansowych Wybrane pozycje sprawozdania finansowego zostały przeliczone według nastpujcych kursów: W okresie objtym sprawozdaniem finansowym (II kwartał 2005 roku) oraz w okresie porównywalnym (II kwartał 2004 roku), notowania rednich kursów wymiany złotego w stosunku do euro ustalone przez Narodowy Bank Polski przedstawiały si nastpujco: Okres: redni kurs Minimalny Maksymalny Kurs na ostatni w okresie *) kurs w okresie kurs w okresie dzie okresu 01.01.2005 30.06.2005 4,0805 3,9119 4,2756 4,0401 01.01.2004 31.06.2004 4,7311 4,5422 4,8746 4,5422 *) rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie Pozycj zanualizowanego zysku (straty) na 1 akcj zwykł przeliczono według kursów rednich NBP w odpowiednim okresie, jako redni arytmetyczn kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie: Okres: redni kurs Minimalny Maksymalny w okresie kurs w okresie kurs w okresie 01.07.2004 30.06.2005 4,1928 3,9119 4,4465 01.07.2003 30.06.2004 4,6574 4,3588 4,8746 XXIV. Zysk i liczba akcji przyjte do wyliczenia wskaników: zysku na akcj i rozwodnionego zysku na akcj redni waon liczb akcji, podobnie jak zysk zanualizowany, wyliczono za okres 12 miesicy poprzedzajcych dat sprawozdania finansowego za II kwartał 2005 r. rednia waona liczba akcji za okres 1.07.2004 r. - 30.06.2005 r. wyniosła 1.490.000 sztuk. Tak sam liczb akcji przyjto równie do wyliczenia zysku na 1 akcj dla prezentowanego okresu porównywalnego, tj. na dzie 30 czerwca 2004 r. 15
Dla bilansu skonsolidowanego 30.06. 2005 r. 30.06.2004 r. Zysk zanualizowny (w tys. PLN) -85-222 Zysk na 1 akcj (w PLN) -0,06-0,15 Dla bilansu jednostkowego 30.06. 2005 r. 30.06.2004 r. Zysk zanualizowny (w tys. PLN) 81-222 Zysk na 1 akcj (w PLN) 0,05-0,15 Na dzie 30 czerwca 2005 r. oraz na dzie 30 czerwca 2004 r. nie istniały instrumenty finansowe, których emisja powodowałaby rozwodnienie zysku na jedn akcj. W zwizku z tym rozwodniony zysk na jedn akcj, był równy zyskowi na jedn akcj. Słupsk, dnia 12.08.2005 r. Podpisy członków Zarzdu 16