Karta audytu wewnętrznego w Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu



Podobne dokumenty
Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 14 października 2010 roku

Zarządzenie Nr 55/2008 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 30 grudnia 2008 roku

ZARZĄDZENIE Nr 118/2006 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 15 września 2006 r.

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

Zarządzenie Nr 349/2015 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 11 sierpnia 2015 r.

Zarządzenie Nr 88/2016 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 10 lutego 2016 r.

Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach

I. Ogólne cele i zasady audytu wewnętrznego

DZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA KULTURY I DZIEDZICTWA NARODOWEGO. Warszawa, dnia 29 września 2014 r. Pozycja 38

Warszawa, dnia 6 maja 2015 r. Poz. 16 M I N I S T R A S P R AW Z A G R A N I C Z N Y C H 1) z dnia 6 maja 2015 r.

Karta Audytu Wewnętrznego

K A R T A. Audytu Wewnętrznego w Uniwersytecie Śląskim w Katowicach. Rozdział I. Postanowienia ogólne

Karta audytu wewnętrznego

Warszawa, dnia 12 maja 2016 r. Poz. 20

Zarządzenie Nr 17/2010 Burmistrza Krapkowic z dnia 22 kwietna 2010 roku

Karta Audytu Wewnętrznego. w Urzędzie Miejskim w Wyszkowie. i jednostkach organizacyjnych

Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego

Zarządzenie Nr R 48/2011 Rektora Politechniki Lubelskiej z dnia 1 września 2011 r.

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 1 POSTANOWIENIA OGÓLNE

ZARZĄDZENIE NR 9 MINISTRA CYFRYZACJI 1) z dnia r. w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie Cyfryzacji

REGULAMIN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W NARODOWYM FUNDUSZU ZDROWIA. 1. Celem przeprowadzania audytu wewnętrznego jest usprawnianie funkcjonowania NFZ.

ZARZĄDZENIE NR 111/2011 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z dnia 2 maja 2011 roku

Regulamin audytu wewnętrznego

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

Poz. 9 ZARZĄDZENIE NR 9 MINISTRA CYFRYZACJI 1) z dnia 5 kwietnia 2016 r. w sprawie Karty Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie Cyfryzacji

Zarządzenie Nr 167/2017 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 20 marca 2017 r.

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

Regulamin audytu wewnętrznego

Karta Audytu Wewnętrznego Urząd Gminy i Miasta w Miechowie

ZARZĄDZENIE NR 19/2019 STAROSTY SIEDLECKIEGO. z dnia 4 kwietnia 2019 r.

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

ZARZĄDZENIE Nr 120/2011 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 29 grudnia 2011 r.

Karta Audytu Wewnętrznego

Zarządzenie Nr 168/2014 Wójta Gminy Wągrowiec z dnia 31 grudnia 2014 r. w sprawie wprowadzenia Karty Audytu Wewnętrznego w Urzędzie Gminy Wągrowiec

Instrukcja Audytu Wewnętrznego

Załącznik do Zarządzenia Nr160/08 z dnia 8 kwietnia 2008 r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. 2. Adres Jednostki Bielsk Podlaski, Kopernika 1

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO SGH

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

Zarządzenie Rektora Politechniki Gdańskiej nr 36/2012 z 14 listopada 2012 r.

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO UNIWERSYTETU GDAŃSKIEGO

1. Postanowienia ogólne

Rozdział 1. Postanowienia ogólne

Zarządzenie Nr Or.I Burmistrza Gogolina z dnia 11 stycznia 2016r.

Zarządzenie nr 3055 /2017 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 01 marca 2017 r.

Zarządzenie Nr 26/2011/2012 Rektora Uniwersytetu Kazimierza Wielkiego z dnia 23 grudnia 2011 roku

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Zarządzenie Nr 12/2010. Wójt Gminy Raba Wyżna. z dnia 29 grudnia 2010 roku. w sprawie wprowadzenia Karty audytu wewnętrznego

Karta audytu wewnętrznego na Uniwersytecie Ekonomicznym w Poznaniu

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

ZARZĄDZENIE NR 21/2015 BURMISTRZA MIASTA WĄGROWCA z dnia 02 lutego 2015 r. w sprawie wprowadzenia Księgi Procedur Audytu Wewnętrznego

KOMUNIKAT Nr 16/2006 MINISTRA FINANSÓW. z dnia 18 lipca 2006 r.

Warszawa, dnia 21 czerwca 2016 r. Poz. 46 ZARZĄDZENIE NR 52 KOMENDANTA GŁÓWNEGO STRAŻY GRANICZNEJ. z dnia 20 czerwca 2016 r.

Zarządzenie Nr 102/05

K A R T A AUDYTU WEWNĘTRZNEGO UNIWERSYTETU GDAŃSKIEGO. Załącznik do zarządzenia Rektora UG nr 57/R/10

Zarządzenie Nr 5/2009 Starosty Bocheńskiego z dnia 2 lutego 2009 roku

Zasady i tryb przeprowadzania audytu wewnętrznego w Politechnice Warszawskiej

z dnia 2015 r. w sprawie przeprowadzania audytu wewnętrznego oraz przekazywania informacji o pracy i wynikach audytu wewnętrznego

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W URZĘDZIE GMINY CHEŁMIEC

ZARZĄDZENIE NR 9 DYREKTORA GENERALNEGO MINISTERSTWA ŚRODOWISKA z dnia 12 maja 2009 r. w sprawie wprowadzenia Karty audytu wewnętrznego

REGULAMIN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO STAROSTWA POWIATOWEGO W ZGORZELCU

Karta audytu wewnętrznego w Urzędzie Miejskim w Lipnie

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W URZĘDZIE GMINY PSARY I GMINNYCH JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH

ZARZĄDZENIE Nr 28/2015 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO Z DNIA 11 MAJA 2015 r.

PODRĘCZNIK AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

Zarządzenie Nr R-22/2004 Rektora Politechniki Lubelskiej w Lublinie z dnia 23 czerwca 2004 roku

ZARZĄDZENIE NR 67/2018 WÓJTA GMINY ŁUBNIANY. z dnia 9 lipca 2018 r. w sprawie wprowadzenia Karty Audytu Wewnętrznego

ZARZĄDZENIE NR 15/2017 BURMISTRZA KARCZEWA z dnia 25 stycznia 2017 r.

Uchwała Nr 71/2008 Zarządu Powiatu w Ełku z dnia 17 lipca 2008r.

REGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W Urzędzie Miasta Sopotu

KOMUNIKAT Nr 6/KF/2004 MINISTRA FINANSÓW. z dnia 28 kwietnia 2004 r.

Warszawa, dnia 21 lutego 2013 r. Poz. 5 DECYZJA NR 4 KOMENDANTA GŁÓWNEGO PAŃSTWOWEJ STRAŻY POŻARNEJ. z dnia 21 lutego 2013 r.

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego

KSIĘGA PROCEDUR AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 439/09 Prezydenta Miasta Szczecin z dnia 8 września 2009 r. STATUT AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE MIASTO SZCZECIN

ZARZĄDZENIE NR WÓJTA GMINY PIĄTNICA. z dnia 31 marca 2017 r. w sprawie wprowadzenia Karty Audytu Wewnętrznego

S Y S T E M K O N T R O L I Z A R Z Ą D C Z E J W U NI WE RSYTECIE JANA KO CHANOWS KIE GO W KIE LCACH

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO. Rozdział I Postanowienia ogólne

ZARZĄDZENIE NR 36/2019 BURMISTRZA BARCINA. z dnia 12 marca 2019 r.

Zarządzenie Nr 508 / 2016 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 9 września 2016 r.

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

REGULAMIN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

2. Ilekroć w Zarządzeniu jest mowa o: 1) COS - naleŝy przez to rozumieć Centralny Ośrodek Sportu w Warszawie,

ROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE

GŁÓWNY INSPEKTORAT OCHRONY ŚRODOWISKA KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO OCHRONY ŚRODOWISKA. w GŁÓWNYM INSPEKTORACIE

ORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIEJSKIM W SANDOMIERZU ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI

Zarządzenie Nr 157 Prezydenta Miasta Olsztyn z dnia 13 czerwca 2011r.

ZARZĄDZENIE NR K PREZYDENTA MIASTA ZIELONA GÓRA - KIEROWNIKA URZĘDU. z dnia 28 grudnia 2015 r.

Samoocena w systemie kontroli zarządczej z perspektywy audytora wewnętrznego

Procedury Audytu Wewnętrznego Gminy Stalowa Wola

Zarządzenie nr 155/2011 Burmistrza Ozimka z dnia 1 grudnia 2011 roku

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W URZĘDZIE MIASTA TYCHY. Postanowienia ogólne

reguł postępowania stanowiących normy zachowania oczekiwanego od audytora wewnętrznego;

Książka Procedur Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego w Nowym Mieście Lubawskim oraz jednostek organizacyjnych Gminy Miejskiej Nowe Miasto Lubawskie

ROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE

ZARZĄDZENIE NR 20/2015 BURMISTRZA MIASTA WĄGROWCA z dnia 02 lutego 2015 r. w sprawie wprowadzenia Karty Audytu Wewnętrznego

Transkrypt:

Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 45 Rektora UMK z dnia 29 kwietnia 2010 r. Karta audytu wewnętrznego w Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu I. Postanowienia ogólne. 1 1. Karta Audytu Wewnętrznego określa podstawy prawne, cel, zakres, uprawnienia i odpowiedzialność audytu wewnętrznego w Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu. 2. Podstawy prawne funkcjonowania audytu wewnętrznego stanowią: 1) Ustawa o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009r. (Dz. U. Nr 157, poz.1240); 2) Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz.1241); 3) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 1 lutego 2010 r. w sprawie przeprowadzania i dokumentowania audytu wewnętrznego (Dz. U. Nr 21, poz. 108); 4) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie komitetu audytu (Dz. U. Nr 226, poz.1826); 5) Komunikat Nr1 Ministra Finansów w sprawie standardów audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych z dnia 19 lutego 2009 r. (Dz. Urz. MF Nr 2, poz. 12); 6) Komunikat Ministra Finansów w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych z dnia 30 grudnia 2009 r.(dz. Urz. MF Nr 15, poz. 84); 7) Kodeks etyki i karta audytu wewnętrznego opublikowane w Komunikacie Ministra Finansów Nr 16/2006r jako załączniki nr 1 i 2 ( Dz. Urz. MF z 2006r., Nr 9, poz.70); 8) Podręcznik Audytu Wewnętrznego w administracji publicznej ogłoszony na stronach internetowych Ministerstwa Finansów; 9) Wytyczne do samooceny audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych ogłoszone na stronach internetowych Ministerstwa Finansów. 3. Użyte w Karcie Audytu Wewnętrznego Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu terminy oznaczają: 1) komórka audytowana- jednostka organizacyjna Uniwersytetu w której realizowany jest audyt; 2) audyt / zadanie audytowi - obejmuje zadanie zapewniające i czynności doradcze; 3) zadanie zapewniające-działalność niezależna i obiektywna podejmowana w celu wspierania Rektora w realizacji celów i zadań przez systematyczną ocenę kontroli zarządczej dotyczącą jej adekwatności, skuteczności i efektywności; 4) czynności doradcze- działania inne niż zadania zapewniające podejmowane przez audytora wewnętrznego, którego cel i zakres uzgodniono z Rektorem, a których celem jest usprawnienie funkcjonowania Uniwersytetu, 5) Kodeks Etyki wytyczne MF ogłoszone w formie załącznika nr 1 do Komunikatu Nr 16 (Dz. Urz. MF, Nr 9, poz. 70 z 18 lipca 2006r.) dotyczący zachowania przez audytora etycznej postawy; 1

6) Standardy audytu wewnętrznego-wskazówki Ministra Finansów ogłoszone w formie Komunikatu Nr 1 (Dz. Urz. MF Nr 2, poz.12 z 2 marca 2009 r.), dotyczące prowadzenia audytu wewnętrznego w jsfp; 7) Standardy kontroli zarządczej- wytyczne Ministra Finansów ogłoszone w formie komunikatu ( Dz. Urz. MF Nr 15, poz. 84 z 30 grudnia 2009r.) dotyczące zasad budowania systemów kontroli zarządczej w jsfp. II. Definicja, cele i rola audytu wewnętrznego. 2 1. Audyt wewnętrzny jest działalnością niezależną i obiektywną, której celem jest wspieranie Rektora w realizacji wytyczonych celów i zadań przez systematyczną ocenę kontroli zarządczej oraz czynności doradcze. 2. Rola audytu wewnętrznego polega na wykrywaniu i oszacowaniu potencjalnego ryzyka, mogącego się pojawiać w ramach działalności Uniwersytetu oraz na badaniu i ocenianiu adekwatności, skuteczności i efektywności systemów kontroli zarządczej, zarządzania ryzykiem oraz kierowania jednostką. III. Zakres audytu wewnętrznego. 3 1. Audyt wewnętrzny obejmuje swoim zakresem wszystkie obszary działania Uniwersytetu. 2. Audyt wewnętrzny obejmuje w szczególności : 1) badanie legalności działania tj. zgodności prowadzonej działalności z przepisami prawa oraz regulacjami wewnętrznymi, a także zgodności regulacji wewnętrznych z obowiązującymi przepisami prawa; 2) przegląd ustanowionych mechanizmów kontroli zarządczej; 3) badanie wiarygodności i rzetelności informacji operacyjnych, zarządczych i finansowych; 4) badanie efektywności i gospodarności wykorzystania zasobów Uniwersytetu; 5) ocenę dostosowania działań Uniwersytetu do przedstawionych wcześniej zaleceń audytu lub kontroli. 3. Audyt wewnętrzny realizuje swoje zadania poprzez: 1) identyfikację i analizę ryzyka związanego z działalnością Uniwersytetu; 2) ocenę efektywności zarządzania ryzykiem i systemu kontroli zarządczej; 3) dostarczanie Rektorowi racjonalnego zapewnienia, że Uniwersytet działa prawidłowo; 4) przedstawianie wniosków i zaleceń/ rekomendacji, mających na celu poprawę funkcjonowania Uniwersytetu. 4. Realizacja zadania audytowego polega na rzetelnym i obiektywnym: 1) ustaleniu stanu faktycznego i porównaniu go ze stanem pożądanym; 2) ustaleniu i analizie uchybień, ich przyczyn i skutków; 3) przedstawieniu zaleceń mających na celu usunięcie nieprawidłowości lub wprowadzenie usprawnień. 2

4 1. Audyt wewnętrzny chroni interesy Uniwersytetu Mikołaja Kopernika przez świadczenie usług zapewniających i doradczych, których celem jest poprawa skuteczności zarządzania, w tym zarządzania ryzykiem oraz systemu kontroli zarządczej IV. Zadania audytu wewnętrznego 5 1. Do zadań audyt wewnętrznego należy: 1) opracowywanie rocznych i strategicznych planów audytu wewnętrznego; 2) realizacja zadań audytowych wynikających z planu audytu; 3) realizacja zadań pozaplanowych wskazanych przez Rektora; 4) realizacja czynności doradczych, w tym składanie wniosków mających na celu usprawnienie funkcjonowania Uniwersytetu; 5) realizacja audytu wewnętrznego zleconego na wniosek GIKS-u lub Ministerstwa Finansów; 6) sporządzanie sprawozdań z realizacji zadań audytowych; 7) sporządzanie sprawozdania z realizacji rocznego planu audytu; 8) przekazywanie rocznych planów audytu i sprawozdań z ich realizacji Rektorowi, komórce audytu w MNiSW oraz Ministerstwu Finansów; 9) przekazywanie sprawozdań z realizacji audytu wewnętrznego zleconego organowi zlecającemu; 10) współpraca z zewnętrznymi jednostkami kontrolnymi. V. Organizacja audytu wewnętrznego. 6 1. Audyt wewnętrzny w Uniwersytecie realizują audytorzy wewnętrzni zorganizowani w Dziale Audytu Wewnętrznego, podlegający bezpośrednio pod Rektora, przy czym audytor wewnętrzny realizujący zadania w Collegium Medium UMK w Bydgoszczy podlega w tym zakresie również pod Prorektora ds. Collegium Medium. 2. Audytor wewnętrzny jest niezależny w zakresie planowania i realizacji audytu wewnętrznego oraz składania sprawozdań. Wszelkie próby ograniczania zakresu audytu powinny być zgłaszane Rektorowi. 3. Kierownik Działu Audytu Wewnętrznego jest jednocześnie koordynatorem audytu wewnętrznego realizowanego w całym Uniwersytecie. 4. Kierownik Działu Audytu Wewnętrznego jest odpowiedzialny za: 1) realizację zadań audytowych przewidzianych w planie audytu wewnętrznego; 2) opracowanie na podstawie wyników analizy ryzyka rocznego planu audytu wewnętrznego i przekazanie go Rektorowi, komórce audytu w MNiSW oraz Ministerstwu Finansów w terminach przewidzianych w aktualnych regulacjach prawnych; 3) przygotowanie sprawozdania z realizacji audytu wewnętrznego i przekazanie go w terminie wynikającym z aktualnych przepisów prawnych Rektorowi, komórce audytu w Ministerstwie Nauki i Szkolnictwa Wyższego oraz Ministerstwie Finansów; 3

4) wdrożenie zasad współpracy z audytorem wewnętrznym CM, komunikację oraz tryb i procedurę składania przez audytora wewnętrznego CM informacji o stopniu realizacji zadań audytowych. VI. Prawa i obowiązki audytora wewnętrznego. 7 1. Audytor wewnętrzny ma zapewnione: 1) prawo dostępu do wszelkich źródeł informacji dotyczących działalności Uniwersytetu, w tym również dokumentacji kontroli zewnętrznej i wewnętrznej z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej; 2) prawo wglądu do wszelkich dokumentów i danych, jak również sporządzania ich kopii, odpisów, wyciągów, zestawień lub wydruków, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej; 3) prawo dostępu do pomieszczeń Uniwersytetu z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej; 4) prawo żądania od kierowników i pracowników komórek organizacyjnych informacji, wyjaśnień w celu zapewnienia właściwego i efektywnego prowadzenia audytu; 5) współpracę z organami i pracownikami Uniwersytetu, w tym udzielanie informacji i wyjaśnień, sporządzania i potwierdzanie na życzenie audytora kopii, wyciągów lub zestawień; 6) prawo uczestniczenia w spotkaniach i naradach kolegialnych oraz dostęp do protokołów dokumentujących ich przebieg i tematykę; 2. Audytor wewnętrzny może z własnej inicjatywy składać wnioski, mające na celu usprawnienie funkcjonowania Uniwersytetu. 3. Audytor wewnętrzny jest zobowiązany do : 1) systematycznego podnoszenia kwalifikacji zawodowych; 2) powiadomienia Rektora o każdym przypadku ograniczania zakresu audytu; 3) powiadamiania Rektora o przypadkach naruszenia dyscypliny finansów publicznych lub naruszenia prawa. 4. Audytor wewnętrzny nie jest odpowiedzialny za procesy zarządzania ryzykiem i procesy kontroli zarządczej w Uniwersytecie, ale poprzez ustalenia i zalecenia poaudytowe, wspomaga Rektora we właściwej realizacji tych procesów. 5. Audytor powstrzymuje się od przyjmowania zadań lub działań, które wchodzą w zakres zarządzania Uniwersytetem. 6. Audytor wewnętrzny w zakresie realizacji swoich zadań współpracuje z audytorami zewnętrznymi oraz kontrolerami NIK. 4

VII. Relacje audytora z jednostkami audytowanymi. 8 1. Audytor wewnętrzny rozpoczynając realizację zadania audytowego informuje kierowników komórek audytowanych o planowanym terminie przeprowadzenia audytu zapewniającego, wynikającego z planu audytu. 2. Kierownicy i pracownicy jednostek organizacyjnych zobowiązani są do przekazywania w terminie wskazanym przez audytora wewnętrznego materiałów i informacji z zakresu działania ich jednostek, które audytor uzna za konieczne do realizacji zadania audytowego. 3. Kierownicy i pracownicy jednostek organizacyjnych mają obowiązek współpracować z audytorem wewnętrznym w zakresie identyfikacji, analizy i oceny ryzyka, identyfikacji i monitoringu procesów zachodzących w Uniwersytecie, jeśli taka współpraca jest niezbędna. 4. Kierownicy jednostek organizacyjnych mają prawo do uczestniczenia w procesie audytu wewnętrznego, a w szczególności: 1) zapoznania się z ustaleniami audytora wewnętrznego, 2) otrzymania sprawozdania lub jego części w zakresie dotyczącym podległej komórki organizacyjnej, jeśli sprawozdanie dotyczy kilku komórek organizacyjnych, 3) składania uwag i zastrzeżeń do sprawozdania w terminie 7 dni kalendarzowych od daty otrzymania sprawozdania. 9 Metodologia realizacji audytu wewnętrznego została uregulowana w zatwierdzonej przez Rektora w Księdze zasad i procedur audytu wewnętrznego. 5