Informacja w zakresie realizacji dochodów budżetu miasta według źródeł za I półrocze 214 roku Zgodnie z ustawą o finansach publicznych dochody budżetu prezentowane są w dwóch częściach: dochody bieżące do których zalicza się wszystkie dochody budżetowe nie będące dochodami majątkowymi, dochody majątkowe do których zalicza się: dotacje i środki otrzymane na inwestycje, dochody ze sprzedaży majątku, dochody z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności. I. DOCHODY BIEŻĄCE Dochody bieżące budżetu miasta są najistotniejszym elementem budżetu warunkującym w zasadniczym stopniu poziom zaspokojenia potrzeb społeczności lokalnej w związku z realizacją zadań własnych Miasta jak również prawidłowe funkcjonowanie obiektów i urządzeń miejskiej infrastruktury technicznej i społecznej. Ważne jest, aby wysokość generowanych przez Miasto dochodów bieżących nadążała za koniecznymi do poniesienia wydatkami bieżącymi i sukcesywnie w kolejnych latach wzrastała. Realizacja dochodów po 5 miesiącach br. oraz wybranych źródeł dochodów za I półrocze wskazuje, że założony plan powinien zostać wykonany w części bieżącej oraz może zostać niewykonany (analogicznie jak w latach poprzednich) w części majątkowej. Wpływ na taką sytuację ma przede wszystkim zahamowanie obserwowanych w ostatnich latach niekorzystnych trendów, jak również przekazywanie dotacji unijnych z pewnym opóźnieniem w formie refundacji po zrealizowaniu wydatków. W tej sytuacji tak ważne staje się monitorowanie podstawowych źródeł dochodów oraz podejmowanie starań odnośnie zwiększenia efektywności tych, których realizacja jest zależna od decyzji samorządu. Biorąc pod uwagę strukturę osiągniętych dochodów bieżących do najistotniejszych należą: 1/ udziały we wpływach z podatków stanowiących dochód budżetu miasta 33% dochodów bieżących w tym: udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych Realizacja za I półrocze 214 r. była wyższa od wykonania za analogiczny okres roku ubiegłego o 7,8% co jest znacznie lepszym wynikiem w porównaniu do roku ubiegłego (2,2% - I półr. 213/I półr. 212 oraz 2,7% - r./r.). Przyjmując, że realizacja w następnych miesiącach utrzyma się w dalszym ciągu na poziomie wyższym od roku 213 wpływy z tego źródła powinny zostać zrealizowane w zaplanowanej wysokości, co stanowić będzie ponad 5% powyżej wykonania w roku poprzednim (podobnie zakładały szacunki po I kwartale).
Realizacja udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) w poszczególnych miesiącach w latach 211-214 5 45 4 35 3 25 2 15 1 5 styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik listopad grudzień 211 212 213 214 */ dane za lipiec grudzień 214 r. - wielkości szacowane udziały w podatku dochodowym od osób prawnych Za I półrocze 214 odnotowano wykonanie wyższe od analogicznego okresu roku ubiegłego ok. 24% i jest to dynamika wzrostu zbliżona do roku 211. Przyjmując, że realizacja w następnych miesiącach będzie kształtować się powyżej wykonania roku poprzedniego (i jest to założenie dość realne pomimo obniżenia przez większość analityków prognoz wzrostu PKB na II półrocze w porównaniu do przewidywań publikowanych w I kwartale) dochody z tego źródła mogą zostać zrealizowane o prawie 7% (co stanowi 3,5 mln zł) powyżej założonego w planu (szacunki po I kwartale zakładały nadwyżkę do planu w wysokości 5 mln zł), tj. ok. 14% powyżej wykonania 213 roku. Realizacja udziału w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) w poszczególnych miesiącach w latach 211-214 18 16 14 12 1 8 6 4 2 styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik listopad grudzień 211 212 213 214 */ dane za czerwiec jeszcze nieostateczne, dane za okres lipiec grudzień 214 r. - wielkości szacowane
2/ podatki i opłaty 23% dochodów bieżących w tym m.in.: podatek od nieruchomości Realizacja w 213 roku była wyższa od wykonania w roku poprzednim o 8,4% tj. o 16,2 mln zł i przewiduje się, że również w roku bieżącym dochody będą wyższe od planu pomimo znaczącego zwrotu podatku na rzecz 1 podatnika w pierwszych dniach lipca oraz przewidywanych dalszych zwrotów w związku z toczącymi się postępowaniami. Realizacja dochodów z tytułu podatku od nieruchomości w okresie I półrocza w latach 211-214 115 11 11 814 21 15 266 814 15 1 99 296 172 95 93 31 573 9 85 8 211 r. 212 r. 213 r. 214 r. I półrocze podatek od środków transportowych Obserwowany w ostatnim okresie stały niekorzystny trend spadkowy w zakresie realizacji dochodów z tego źródła w roku 214 został zahamowany. I półrocze 214 r. jest wyższe od realizacji w ubiegłym roku o 13,4% co może wskazywać, że plan dochodów zostanie zrealizowany; w I półroczu wykonano 6,7% planu. Realizacja dochodów z tytułu podatku od środków transportowych w okresie I półrocza w latach 211-214 7 6 317 33 6 5 4 726 289 4 61 644 5 22 546 4 3 2 1 211 r. 212 r. 213 r. 214 r. I półrocze
podatek od czynności cywilnoprawnych Realizacja podatku od czynności cywilnoprawnych jest znaczącym miernikiem ożywienia lub stagnacji gospodarczej. Realizacja dochodów z tego źródła jest trudno przewidywalna i analizując wykonanie po I półroczu 214 r. (wyższe od analogicznego okresu roku poprzedniego o 7,3%) nie można jednoznacznie wskazać czy taka dynamika się utrzyma. Przyjmując realizację w kolejnych miesiącach na poziomie przynajmniej porównywalnym do wykonania w roku 213 plan tegoroczny powinien zostać wykonany z nadwyżką ok. 3,5 mln zł (podobnie zakładały szacunki po I kwartale). Podatek od czynności cywilnoprawnych w poszczególnych miesiącach w latach 211-214 6 5 4 3 2 1 211 212 213 214 */ dane za czerwiec jeszcze nieostateczne, dane za okres lipiec grudzień 214 r. - wielkości szacowane opłata skarbowa, targowa, eksploatacyjna Efektywność źródeł dochodów z opłaty skarbowej i targowej utrzymuje się na poziomie lat poprzednich, nie odnotowuje się znacznej dynamiki wzrostu. Realizacja za I półrocze 214 roku była wyższa o 189 tys. zł w stosunku do wykonania w roku poprzednim. Natomiast w zakresie opłaty eksploatacyjnej zanotowano wzrost w I półroczu br. w stosunku do analogicznego okresu 213 roku o 1,4 mln zł, tj. o 34,8%. Przewiduje się, że plan dochodów z wymienionych źródeł zostanie zrealizowany.
Realizacja dochodów z tytułu opłaty skarbowej, opłaty targowej oraz opłaty eksploatacyjnej w okresie I półrocza w latach 211-214 6 5 314 738 5 4 3 721 912 3 569 326 3 563 558 3 541 34 3 456 731 3 943 15 3 2 1 735 89 1 1 138 239 955 88 825 15 833 988 Opłata skarbowa Opłata targowa Opłata eksploatacyjna I półrocze 211 r. I półrocze 212 r. I półrocze 213 r. I półrocze 214 r. 3/ subwencja ogólna 2% dochodów bieżących Miasto Katowice otrzymuje w każdym roku dwie części subwencji: równoważącą - w roku bieżącym Miasto otrzyma środki niższe niż w 213 roku o 16,4% tj. o ponad 2 mln zł; oświatową - po zmianach planu wynikających z ustawy budżetowej Miasto otrzyma środki wyższe niż w 213 roku o,3% tj. o 8 tys. zł. przy czym subwencja oświatowa w coraz mniejszym stopniu pokrywa wydatki na funkcjonowanie szkół i placówek oświatowych przeciętnie stanowi ok. 6% wydatków bieżących. Realizacja dochodów z tytułu subwencji równoważącej oraz subwencji oświatowej w okresie I półrocza w latach 211-214 18 161 315 8 167 13 848 167 717 96 16 153 62 512 14 12 1 8 6 4 2 6 74 622 5 654 922 7 136 232 5 963 454 subwencja równoważąca subwencja oświatowa I półrocze 211 r. I półrocze 212 r. I półrocze 213 r. I półrocze 214 r.
4/ dochody ze źródeł zagranicznych nie podlegające zwrotowi na realizację projektów tzw. miękkich,6% dochodów bieżących Wysokość dotacji uzyskiwanych z funduszy strukturalnych i innych środków zagranicznych oraz dotacji z budżetu państwa stanowiących wkład krajowy do projektów jest pochodną aktywności poszczególnych jednostek w pozyskiwaniu środków bezzwrotnych, a ostatecznie uzależniona jest od liczby zakwalifikowanych wniosków o dofinansowanie. Przewiduje się, że w 214 roku zrealizowane zostaną dochody w wysokości porównywalnej do roku poprzedniego. Realizacja dochodów z tytułu środków bieżących z pomocy zagranicznej oraz dofinansowanie ze środków krajowych w okresie I półroczu w latach 211-214 oraz plan po zmianach na dzień 3 czerwca 214 r. 1 9 8 743 72 8 7 6 5 4 3 3 639 388 3 94 25 3 462 352 3 64 582 2 1 211 r. 212 r. 213 r. I półrocze Plan po zmianach na 3.6.214 r I półrocze 214 r. II. DOCHODY MAJĄTKOWE Dochody majątkowe budżetu przeznaczone są na realizację zadań inwestycyjnych. Ich wysokość w dużej mierze (oprócz nadwyżki operacyjnej) determinuje możliwości zaplanowania inwestycji w danym roku budżetowym. Stałym źródłem dochodów majątkowych jest sprzedaż mienia i składników majątku, pozostałe środki uzależnione są od możliwości ich pozyskania i na przestrzeni lat ich wysokość była bardzo zróżnicowana. Z uwagi na wpływ środków dotacji unijnych dopiero po zrealizowaniu wydatków najczęściej plan dochodów założony adekwatnie do planu wydatków nie jest zrealizowany w założonej wysokości i konieczne jest prefinansowanie wydatków ustalając równocześnie należność na koniec okresu sprawozdawczego. Na 214 rok dochody majątkowe założono w wysokości prawie 237,6 mln zł tj. ponad 35% powyżej wykonania za 213 rok. 1/ dochody ze źródeł zagranicznych nie podlegające zwrotowi na realizację projektów inwestycyjnych 87% dochodów majątkowych
Realizacja dochodów ze środków unijnych przeznaczonych na współfinansowanie wydatków majątkowych jest uzależniona od zaawansowania prac inwestycyjnych, tym samym przesunięcie w czasie harmonogramu skutkuje brakiem realizacji planu. W 213 roku do budżetu wpłynęły z tego tytułu środki w łącznej wysokości 13,9 mln zł, z czego 38,2% stanowiła refundacja wydatków poniesionych w latach poprzednich oraz 17,2% (22,5 mln zł) stanowiły środki otrzymane jako zaliczka środków z budżetu Unii Europejskiej na realizację zadania w 214 roku. W budżecie na 214 rok, na podstawie harmonogramu płatności zgodnie z podpisanymi umowami oraz zakładając uzyskanie dofinansowania na podstawie złożonych wniosków przyjęto dochody z tego tytułu w łącznej wysokości 26 mln zł (tj. o 57% powyżej wykonania w roku 213), w tym: zaplanowano kwotę 152,1 mln zł z przeznaczeniem na realizację zadań inwestycyjnych w roku bieżącym, przy czym w wydatkach finansowanych środkami unijnymi odpowiednio uwzględniono środki w wysokości 174,6 mln zł i są one wyższe o 22,5 mln zł, które budżet otrzymał w roku poprzednim w I półroczu 214 r. wpłynęło 16,1 mln zł co stanowi 1,6% planu po zmianach i przewiduje się, że plan nie zostanie zrealizowany, zaplanowano kwotę 53,9 mln zł stanowiącą refundację wydatków poniesionych w roku poprzednim na realizację zadań inwestycyjnych, przy czym stan należności budżetu na dzień 31 grudnia 213 r. wynosił 46,8 mln zł w I półroczu 214 r. wpłynęło 38,3 mln zł co stanowi 71% planu po zmianach i przewiduje się, że plan nie zostanie zrealizowany. Podsumowując w roku bieżącym do budżetu dochody nie wpłyną w zaplanowanej wysokości, co istotne im większa będzie różnica pomiędzy realizacją wydatków a uzyskanymi dochodami na ten cel, tym konieczne będzie większe zaangażowanie środków własnych. Realizacja środków majątkowych z pomocy zagranicznej oraz dofinansowanie ze środków krajowych w okresie I półrocza 211-214, lat 211-213 oraz plan na dzień 3 czerwca 214 r. 25 2 26 67 37 15 13 872 45 1 54 381 89 5 11 53 16 za I półrocze 211 r 13 78 472 5 776 133 za 211 r za I półrocze 212 r 27 455 663 37 752 56 za 212 r za I półrocze 213 r za 213 r Wykonanie Wykonanie Wykonanie Wykonanie za I półrocze 214 r Plan po zmianach na 3.6.214 r.
Powyżej przedstawiono kształtowanie się istotnych źródeł dochodów budżetu, jednak nie wszystkich z uwagi na termin przedkładania informacji (dysponenci składają sprawozdania do 1 następnego miesiąca po zakończeniu kwartału). Stałemu monitorowaniu podlegają zwłaszcza dochody uzyskiwane przez jednostki budżetowe, w tym dochody z najmu i dzierżawy, z tytułu pobieranych opłat, wpływy za świadczone usługi oraz dochody nie planowane wcześniej z odszkodowań, zwrotów dotacji, rozliczeń z lat ubiegłych, które jak pokazuje praktyka mają niekiedy istotny wpływ na poziom realizowanych dochodów. Katowice 11.7.214 r.
WYBRANE ŹRÓDŁA DOCHODÓW z wykonania budżetu miasta Katowice za okres I półrocza lat 211-214 oraz za lata 211-213, plan na 1.1.214 i plan po zmianch (w złotych) Lp. Wyszczególnienie / Wybrane źródła dochodów I półrocze 211 roku 211 rok Wsk. Wsk. Wsk. Wsk. Wsk. Wsk. Wsk. % % % Plan Plan po zmianach I półrocze I półrocze I półrocze % % % % 212 rok 213 rok na 1.1.214 r. na 3.6.214 r. 212 roku 213 roku 214 roku /3:4/ /6:7/ /9:1/ /14:13/ /14:3/ /14:6/ /14:9/ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 11 12 13 14 15 16 17 18 I Udziały we wpływach z podatków stanowiących dochód budżetu państwa 187 692 785 446 686 668 42, 192 84 617 435 335 73 44,3 195 835 12 445 163 665 44, 469 915 624 469 915 624 214 986 432 45,8 114,5 111,5 19,8 1/ Podatek dochodowy od osób fizycznych 158 26 58 375 159 11 42,1 167 682 367 385 463 926 43,5 171 347 554 395 77 873 43,3 416 915 624 416 915 624 184 673 548 44,3 116,9 11,1 17,8 2/ Podatek dochodowy od osób prawnych 29 666 25 71 527 567 41,5 25 122 25 49 871 147 5,4 24 487 458 49 455 792 49,5 53 53 3 312 884 57,2 12,2 12,7 123,8 II Wybrane podatki i opłaty lokalne 121 98 83 24 598 65 5,7 124 616 373 239 61 283 52,1 127 985 28 26 47 324 49,2 253 5 253 5 136 432 483 53,8 111,8 19,5 16,6 1/ Podatek od nieruchomości 93 31 573 182 47 883 51,3 99 296 172 192 336 399 51,6 15 266 814 28 511 334 5,5 24 9 24 9 11 814 21 54,1 118,8 111,6 15,3 2/ Podatek od środków transportowych 6 317 33 11 314 79 55,8 4 726 289 8 576 357 55,1 4 61 644 8 658 187 53,1 8 6 8 6 5 22 546 6,7 82,6 11,5 113,4 3/ Opłata targowa 1 138 239 2 54 139 44,8 955 88 2 291 695 41,7 825 15 2 23 37 4,8 2 2 833 988 41,7 73,3 87,3 11,1 4/ Podatek od czynności cywilnoprawnych 14 187 883 29 22 122 48,6 14 339 457 23 9 29 62,1 9 87 489 25 811 156 38, 23 23 1 527 97 45,8 74,2 73,4 17,3 5/ Opłata skarbowa 3 569 326 6 982 51,1 3 563 558 6 822 948 52,2 3 541 34 7 67 28 5,1 7 7 3 721 912 53,2 14,3 14,4 15,1 6/ Opłata eksploatacyjna 3 456 731 8 493 753 4,7 1 735 89 5 943 856 29,2 3 943 15 7 976 131 49,4 8 8 5 314 738 66,4 153,8 36,3 134,8 III Subwencja ogólna 159 83 134 262 536 629 6,9 166 969 93 278 488 628 6, 174 267 8 286 45 799 6,8 277 123 924 284 467 178 173 68 55 61,1 18,7 14, 99,7 1/ Subwencja oświatowa 153 62 512 249 55 38 61,5 161 315 8 265 675 898 6,7 167 13 848 271 739 874 61,5 265 197 23 272 54 277 167 717 96 61,5 19,6 14, 1,4 2/ Subwencja równoważąca 6 74 622 13 481 249 5, 5 654 922 11 39 835 5, 7 136 232 14 272 465 5, 11 926 91 11 926 91 5 963 454 5, 88,5 15,5 83,6 3/ Środki na uzupełnienie dochodów x 1 52 895 x 438 46 x x x x x IV Środki z pomocy zagranicznej oraz dofinansowanie ze środków krajowych 14 692 494 21 251 95 69,1 8 87 338 35 23 62 25,3 41 214 858 138 987 43 29,7 21 85 757 214 81 757 57 446 473 26,7 391, 647,6 139,4 1/ Bieżące środki z pomocy zagranicznej oraz dofinansowanie ze środków krajowych 3 639 388 7 542 623 48,3 3 94 25 7 567 939 4,9 3 462 352 8 115 358 42,7 12 714 396 8 743 72 3 64 582 35, 84,2 99, 88,5 2/ Majątkowe środki z pomocy zagranicznej oraz dofinansowanie ze środków krajowych 11 53 16 13 78 472 8,6 5 776 133 27 455 663 21, 37 752 56 13 872 45 28,8 197 371 361 26 67 37 54 381 89 26,4 492, 941,5 144,