Schematy rozliczeń za transakcje w SP Przykładowy schemat z podzieloną płatnością VAT Sprzedający towar, usługę Faktura sprzedażowa z 23% VAT z nr rachunku bankowego sprzedawcy Rachunek sprzedawcy - Rachunek rozliczeniowy Rachunek VAT Rachunek nabywcy - Nabywca towaru, usługi Komunikat przelewu Przykładowy schemat bez podzielonej płatności VAT Sprzedający towar, usługę Faktura sprzedażowa z 23% VAT z nr rachunku bankowego sprzedawcy Rachunek bankowy sprzedawcy Nabywca towaru, usługi Rachunek bankowy nabywcy Polecenie przelewu
Przykład płatności w SP Data wykonania usługi 10 lipca 2018r. CMR rozładunek Faktura VAT z 23% VAT z 10 lipca, termin płatności 45 dni ( 24 sierpnia ) Rachunek przewoźnika - Rachunek rozliczeniowy Rachunek VAT urząd skarbowy Zleceniodawca usługi Rachunek zleceniodawcy - Komunikat przelewu Przykład płatności bez SP Data wykonania usługi 10 lipca 2018r. CMR rozładunek Faktura VAT z 23% VAT z 10 lipca, termin płatności 45 dni ( 24 sierpnia ) urząd skarbowy Rachunek bankowy przewoźnika Zleceniodawca usługi Rachunek bankowy zleceniodawcy Polecenie przelewu
Przykład płatności w SP Data wykonania usługi 12 lipca 2018r. CMR rozładunek Faktura VAT z 23% VAT z 12 lipca, termin płatności 45 dni ( 26 sierpnia ) Rachunek przewoźnika - Rachunek rozliczeniowy Rachunek VAT blokada środków na inne urząd skarbowy tytuły VAT Zleceniodawca usługi Rachunek zleceniodawcy - Komunikat przelewu Przykład płatności bez SP Data wykonania usługi 10 lipca 2018r. CMR rozładunek Faktura VAT z 23% VAT z 10 lipca, termin płatności 45 dni ( 26 sierpnia ) Rachunek bankowy przewoźnika urząd skarbowy Rachunek bankowy zleceniodawcy Zleceniodawca usługi Polecenie przelewu O sposobie zapłaty będzie decydował zleceniodawca
Rozliczenie zlecenia dla spedytora Zleceniodawca Zlecenie na spedycję faktura VAT 23% Komunikat przelewu do Banku lub SKOK Podział kwoty brutto na 2 rachunki Rachunek VAT Rachunek rozliczeniowy Spedytor Zlecenie przewozowe faktura VAT 23% Polecenie przelewu do Banku lub SKOK Cała kwota brutto na 1 rachunek Przewoźnik Zakupy eksploatacyjne Komunikaty przelewu do Banku lub SKOK Polecenia przelewu do Banku lub SKOK Dostawcy Faktury VAT 23%
Rozliczenia zakupów paliwa na bazę 1. Zasady ustawowe alternatywne Przewoźnik Komunikat przelewu do Banku lub SKOK Weryfikacja należytej staranności dostawcy Polecenie przelewu do Banku lub SKOK Dostawca Faktura VAT 23% 2. Zasada podwyższonego bezpieczeństwa Przewoźnik Komunikat przelewu do Banku lub SKOK Ograniczona weryfikacja dostawcy Dostawca Faktura VAT 23% Korzyści dla przewoźnika brak odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zobowiązanie podatkowe VAT dostawcy paliwa brak dodatkowego zobowiązania podatkowego przyspieszony zwrot VAT od paliwa
Operacje na rachunku VAT Uznania rachunku VAT Na rachunek VAT będą mogły trafiać wyłącznie środki pochodzące m.in. z : zapłaty VAT z zastosowaniem podzielonej płatności przekazania środków z innego rachunku VAT posiadacza rachunku VAT prowadzonego w tym samym banku zwrotu VAT w przypadkach zmniejszenia podstawy opodatkowania VAT, o których mowa w art. 29a ust. 10 pkt 1-3 i ust. 14 ustawy o VAT (m.in. udzielone rabaty, opusty, zwroty opakowań, zwroty całości lub części zapłaty przed dokonaniem sprzedaży, gdy do niej nie doszło), wynikającego z wystawionych faktur korygujących zwrotu VAT przez urząd skarbowy. Obciążenia rachunku VAT Rachunek VAT będzie mógł być obciążony wyłącznie w celu m.in.: dokonania płatności w kwocie podatku VAT z tytułu nabycia towarów i usług na rachunek VAT dokonania zwrotu kwoty odpowiadającej kwocie podatku od towarów i usług, wynikającego z wystawionej przez podatnika faktury korygującej, na rachunek VAT nabywcy towarów lub usług, wpłaty podatku od towarów i usług, jak też dodatkowego zobowiązania podatkowego (czyli sankcji VAT), odsetek za zwłokę w zapłacie VAT lub odsetek za zwłokę od sankcji VAT - na rachunek urzędu skarbowego zwrotu nienależnie otrzymanej płatności na rachunek VAT posiadacza rachunku, od którego otrzymano tę płatność, przekazania środków na inny rachunek VAT posiadacza rachunku VAT prowadzony w tym samym banku, przekazania środków na rachunek wskazany przez naczelnika urzędu skarbowego w informacji o postanowieniu w sprawie udzielenia zgody na przekazania środków z rachunku VAT na rachunek bankowy bądź w SKOK, dla których jest prowadzony ten rachunek VAT (wskazanych przez podatnika), realizacji zajęcia na podstawie administracyjnego tytułu wykonawczego, dotyczącego egzekucji należności z tytułu podatku od towarów i usług.
Dokumentowanie operacji na rachunku VAT Rachunek VAT uznanie = komunikaty przelewu do faktur VAT sprzedażowych + komunikaty przelewu do faktur korygujących + decyzje + postanowienia Rachunek VAT obciążenie = komunikaty przelewu do faktur VAT zakupowych + komunikaty przelewu do faktur korygujących + decyzje + postanowienia Rozliczenia z rachunku VAT : - bez sankcji - bez odpowiedzialności solidarnej - przyspieszony zwrot VAT - możliwość obniżenia podatku należnego Rozliczenia z rachunku rozliczeniowego : - zagrożenie sankcjami - zagrożenie odpowiedzialnością solidarną - zwrot w terminie normalnym - podatek należny w kwocie bez zmniejszenia Płatności w systemie SP będzie można dokonywać na rachunki VAT posiadane w polskich bankach lub SKOKach przez podmioty zarejestrowane na podatek VAT w Polsce ( posiadające NIP _ PL ) i dokonujące transakcji na ten NIP dokumentowanych fakturami z wykazaną stawką podatku VAT obowiązującą w Polsce.
Decyzje Rachunek VAT nabywcy Postanowienia Rachunek VAT sprzedawcy
Decyzje Postanowienia Rachunek VAT nabywcy Rachunek VAT sprzedawcy Korekty VAT Anna Piotrkiewicz