o zmianie ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych

Projekt z dnia 15 września 2015 r. USTAWA z dnia o zmianie ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych Art. 1. W ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2014 r. poz. 841 ze zm.) wprowadza się następujące zmiany: 1) w art. 9a po ust. 6 dodaje się ust. 7 11 w brzmieniu: 7. Dokumentację, o której mowa w ust. 1, sporządza się zgodnie ze stanem rzeczywistym (rzetelność), oraz zgodnie z przepisami prawa (niewadliwość). 8. W przypadku gdy dokumentacja, o której mowa w ust. 1, jest sporządzona niezgodnie ze stanem rzeczywistym (nierzetelna), uznaje się, że podatnik nie posiada tej dokumentacji. 9. W przypadku gdy dokumentacja, o której mowa w ust. 1, jest sporządzona niezgodnie z przepisami prawa (wadliwa), podatnik na żądanie organu podatkowego w terminie 7 dni od dnia doręczenia żądania jest obowiązany do usunięcia wadliwości. W przypadku nie usunięcia w tym terminie wadliwości, uznaje się, że podatnik nie posiada tej dokumentacji. 10. Podatnicy przekazują zbiorczą informację o dokumentacji, o której mowa w ust. 1, zwaną zbiorczą informacją o cenach transakcyjnych, dyrektorowi urzędu kontroli skarbowej właściwemu do nadzoru nad stosowaniem cen transakcyjnych. Zbiorcza informacja przekazywana jest drogą elektroniczną do 25 dnia miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego podatnika. 11. Zbiorcza informacja, o której mowa w ust. 10, zawiera co najmniej: a) rodzaje transakcji, w których stosowane są ceny pomiędzy podmiotami powiązanymi, w rozumieniu art. 11 ustawy, zwane cenami transakcyjnymi, b) podmioty, z którymi zawierane są transakcje, o których mowa w lit. a), c) metodę kalkulacji ceny transakcyjnej, d) warunki wpływające na cenę transakcyjną. ; 2) w art. 11 po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu: 1a. Przepis ust. 1 stosuje się również w przypadku, gdy podmioty określone w ust. 1 nie ujawniają podstawy opodatkowania. ; Warszawa; projekt z dnia 15 września 2015 r. 1

3) po art. 11 dodaje się art. 11a i art. 11b w brzmieniu: Art. 11a. 1. Jeżeli właściwy organ kontroli podatkowej określi, na podstawie art. 11, dochód podatnika w wysokości wyższej (stratę w wysokości niższej) niż zadeklarowana przez podatnika w związku z dokonaniem transakcji, o których mowa w art. 11, a podatnik nie przedstawi tym organom dokumentacji podatkowej bądź przedstawi dokumentację podatkową, która jest nierzetelna, różnica między dochodem zadeklarowanym przez podatnika a określonym przez ten organ jest podstawą opodatkowania. 2. Podstawę opodatkowania określa się zgodnie z ust. 1 również w przypadku, gdy podatnik nie wykazał dochodu do opodatkowania, a właściwy organ podatkowy taki dochód określił, z zastrzeżeniem ust. 3. 3. Podstawą opodatkowania jest również różnica między kwotą straty określonej przez organ podatkowy a kwotą straty zadeklarowanej przez podatnika - w przypadku, gdy podatnik nie ujawnia dochodu. Art. 11b. 1. Podatnicy, którzy stosują operacje gospodarcze mające na celu lub powodujące bezpośrednio uzyskanie korzyści podatkowych w podatku dochodowym od osób prawnych, mogą poinformować o tych operacjach właściwy organ podatkowy. 2. Operacjami gospodarczymi w rozumieniu ust. 1 są czynności prawne lub działania faktyczne mające bezpośredni wpływ na zmniejszenie przychodu, zwiększenie kosztów uzyskania przychodu, zmniejszenie podstawy opodatkowania lub zwiększenie straty podatnika w roku podatkowym lub w najbliższych pięciu latach podatkowych. 3. Podatnik może złożyć informację, o której mowa w ust. 1, również o zamiarze zastosowania lub o faktycznie stosowanych operacjach gospodarczych w rozumieniu ust. 2. 4. W przypadku złożenia informacji o zamiarze zastosowania operacji gospodarczych, o której mowa w ust. 1, podatnik, który wykonywał w całości lub w części te operacje, ma obowiązek poinformować właściwy organ podatkowy o rzeczywistym przebiegu tych operacji oraz o osiągniętych w ich wyniku korzyściach podatkowych albo o ich braku. 5. Informacja, o której mowa w ust. 1, zawiera : 1) syntetyczny opis operacji gospodarczej wraz ze wskazaniem jej istotnych cech mających lub mogących mieć wpływ na osiąganie korzyści podatkowych, 2) dane na temat podatników lub ich kontrahentów, którzy uczestniczą bezpośrednio jak i pośrednio w tej operacji, 3) wielkość korzyści podatkowych, które zamierza się uzyskać lub uzyskał podatnik w wyniku tej operacji w całym okresie jej stosowania z podziałem na późniejsze lata, Warszawa; projekt z dnia 15 września 2015 r. 2

4) podmioty doradzające lub weryfikujące zastosowanie operacji gospodarczych. 6. Dane wymienione w ust. 5 pkt 1), 2) i 4) składane są pod rygorem odpowiedzialności karnej ze zeznanie nieprawdy lub zatajenie prawdy. 7. Podatnik, który dobrowolnie złożył zgodną z prawdą informację, o której mowa w ust. 1 4, korzysta w tym zakresie z domniemania działania w dobrej wierze oraz domniemania legalności zastosowanych przez niego operacji gospodarczych, chyba że na podstawie odrębnych przepisów zostanie udowodnione naruszenie prawa. 8. W przypadku gdy podatnik stosował operacje gospodarcze wymienione w ust. 1, lecz nie złożył informacji w rozumieniu tego przepisu albo złożył je podając nieprawdę lub zatajając prawdę, obowiązany jest udowodnić w postępowaniu podatkowym, że zastosowane operacje gospodarcze są zgodne z prawem i rzeczywistością. 9. Przepis ust. 8 nie ma zastosowania w przypadku, gdy planowana lub rzeczywista korzyść podatnika jest na niskim poziomie, nie przekraczając rocznie kwoty stanowiącej równowartość 0,001% przychodu podatnika w roku jej uzyskania, nie więcej jednak niż 10 000 zł. 10. W przypadku gdy planowana lub rzeczywista roczna korzyść podatnika w wyniku zastosowania operacji gospodarczych wynosi ponad 0,1% przychodu podatnika w roku jej uzyskania, przy czym nie mniej niż 500 000 zł, złożenie informacji, o której mowa w ust. 2, jest obowiązkowe, najpóźniej do dnia zakończenia tej operacji. 11. W przypadku naruszenia obowiązku, o którym mowa w ust. 10, faktyczne uzyskana korzyść przez podatnika w wyniku zastosowania operacji gospodarczych stanowi podstawę opodatkowania i podlega opodatkowaniu stawką wynoszącą dwukrotność stawki, o której mowa w art. 19 ust.1. 12. Przepis ust. 11 ma zastosowanie również w przypadku, gdy w dobrowolnie złożonej informacji podano nieprawdę, a podatnik, mimo wezwania do sprostowania tej informacji, nie usunął w wyznaczonym przez organ podatkowy terminie jej wadliwości. 13. Informacje o operacjach gospodarczych są przesyłane przez właściwy organ podatkowy do Centralnego Rejestru Podatników, o którym mowa w odrębnych przepisach. 14. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi w drodze rozporządzenia: Warszawa; projekt z dnia 15 września 2015 r. 3

1) wzór informacji o operacjach gospodarczych oraz wzór jej sprostowania lub aktualizacji tej informacji, 2) wzór rejestru informacji o operacjach gospodarczych prowadzonego przez właściwe organy podatkowe ; 4) w art. 15 w ust. 1b pkt 1) otrzymuje brzmienie: 1) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe utworzone zgodnie z odrębnymi przepisami - do wysokości stanowiącej przyrost tych rezerw na koniec roku podatkowego w stosunku do ich stanu na początek roku; przy ustalaniu zaliczek, o których mowa w art. 25 ust. 1, kosztem uzyskania jest przyrost stanu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na koniec okresu, za który składana jest deklaracja podatkowa, w stosunku do stanu tych rezerw na początek roku podatkowego,, 5) w art. 16e w ust. 1 pkt 4) otrzymuje brzmienie: 4) wpłacić, w terminie do 20 dnia tego miesiąca, do urzędu skarbowego kwotę odsetek naliczonych od dnia zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie składników majątku do dnia, w którym okres ich używania przekroczył rok i naliczoną kwotę odsetek wykazać w składanych deklaracjach lub zeznaniu, o których mowa w art. 25b i art. 27 ust. 1; odsetki od różnicy, o której mowa w pkt 2, są naliczane według stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych obowiązującej w dniu zaliczenia składnika majątku do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. ; 6) w art. 18 w ust. 1 wstęp do wyliczenia otrzymuje brzmienie: Podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem art. 11a, 11b ust. 10, art. 21, art. 22 i art. 24a, stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 7 albo art. 7a ust. 1, z zastrzeżeniem art. 18d i 18e, po odliczeniu: ; 7) po art. 18c dodaje się art. 18d i 18e w brzmieniu: Art. 18d. 1. Z dochodu określonego w art. 18 ust. 1 podatnik podatku dochodowego prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą może wyłączyć w zeznaniu, o którym mowa w art. 27 ust. 1, kwotę wydatków inwestycyjnych, o której mowa w ust. 4, nie większą jednak niż 50 % dochodu. Warszawa; projekt z dnia 15 września 2015 r. 4

2. Z wyłączenia, o którym mowa w ust.1, podatnik ma prawo skorzystać w przypadku gdy spełnia łącznie następujące warunki: 1) złożył w terminie zeznanie, o którym mowa w art. 27 ust. 1; 2) składał w terminie deklaracje podatku dochodowego jako podatnik i płatnik w roku podatkowym, za który składane jest zeznanie, o którym mowa w art. 27 ust. 1; 3) uregulował zaliczki na podatek dochodowy oraz zobowiązania jako płatnik podatków w roku podatkowym, za który składane jest zeznanie, o którym mowa w art. 27 ust. 1; 4) nie posiada na dzień złożenia zeznania, o którym mowa w art. 27 ust. 1, zaległości podatkowych w kwocie większej niż 3% kwoty zobowiązań podatkowych w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa. 3. Przepisów ust. 1 i 2 nie stosuje się do dochodu określonego zgodnie z art. 11, art. 11a i art. 11b ust. 10 oraz dochodów, od których należy podatek wynika z art. 24a. 4. Przepisy ust. 1 i 2 nie mają zastosowania do wydatków podatnika podatku dochodowego sfinansowanych ze źródeł bezzwrotnych lub zwróconych temu podatnikowi w jakiejkolwiek formie. ; Art.18e. 1. Kwotę wydatków inwestycyjnych, o której mowa w art. 18d ust. 1, stanowią wydatki poniesione przez podatnika w roku podatkowym na zakup lub wytworzenie środków trwałych podlegających amortyzacji na podstawie przepisów ustawy, oddawanych do użytkowania na terytorium kraju, z wyjątkiem zakupu: 1) samochodów osobowych; 2) towarów i usług, za które należności nie zostały w całości uregulowane przez podatnika do końca roku podatkowego; 3) towarów i usług, których dostawa jest zwolniona albo nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług; 4) towarów i usług, które będą w całości lub części wykorzystywane przez podatnika podatku dochodowego do uzyskania przychodów zwolnionych albo niepodlegających podatkowi. 2. Przepisy ust. 1 stosuje się odpowiednio do wydatków zwiększających wartość początkową stanowiących własność lub współwłasność podatnika środków trwałych oddanych do użytkowania na terytorium kraju, z wyjątkiem środków trwałych określonych w ust. 1 pkt 1 4. ; Warszawa; projekt z dnia 15 września 2015 r. 5

8) w art. 19: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: 1. W przypadku podatnika niebędącego małym podatnikiem, z zastrzeżeniem art. 21, art. 22 i art. 24a, podatek wynosi 19% podstawy opodatkowania., b) po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu: 1a. W przypadku podatnika będącego małym podatnikiem, z zastrzeżeniem art. 21, art. 22 i art. 24a, podatek wynosi 15% podstawy opodatkowania., c) ust. 4 otrzymuje brzmienie: 4. W przypadku określonym w art. 11a ust. 1 i 2 stawka podatku dla podatników wynosi 50 % podstawy opodatkowania określonej zgodnie z art. 11a ust. 1 i 2., d) po ust. 4 dodaje się ust. 5 i 6 w brzmieniu: 5. W przypadku określonym w art. 11a ust. 3 stawka podatku dla podatników podatku dochodowego wynosi 31% podstawy opodatkowania określonej zgodnie z art. 11a ust. 3. 6. W przypadku, gdy podatnik nie wykazał dochodu do opodatkowania i wykazał stratę, a organ podatkowy zakwestionował stratę i określił dochód do opodatkowania, do dochodu określonego przez organ podatkowy ma zastosowanie stawka określona w ust. 4, a do straty wykazanej przez podatnika ma zastosowanie stawka określona w ust. 5. ; 9) po art. 24a dodaje się art. 24b 24d w brzmieniu: Art. 24b. 1. Opodatkowaniu podlega odpłatne zbycie majątku podatnika, w następstwie którego dochodzi do wyłączenia lub ograniczenia opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych podatnika tego podatku w roku podatkowym, w porównaniu z poprzednim okresem podatkowym. 2. Za odpłatne zbycie majątku w rozumieniu ust. 1 uważa się przeniesienie, w jakiejkolwiek formie, składników majątku podatnika podatku dochodowego od osób prawnych posiadającego siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wykorzystywanego do prowadzenia działalności gospodarczej, na rzecz zagranicznego zakładu. 3. Za odpłatne zbycie majątku w rozumieniu ust. 1 uważa się przeniesienie, w jakiejkolwiek formie, składników majątku podatnika podatku dochodowego od osób prawnych nieposiadającego siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, Warszawa; projekt z dnia 15 września 2015 r. 6

wykorzystywanego do prowadzenia działalności gospodarczej, na rzecz innego podmiotu w kraju siedziby lub zarządu tego podatnika jednakże tylko w tej części, w której opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych dochodów tego podatnika w wyniku tego zbycia ulega zmniejszeniu. 4. Przepis ust. 1 nie ma zastosowania w przypadku odpłatnego zbycia majątku podatnika podatku dochodowego od osób prawnych na rzecz spółki europejskiej (SE) albo spółdzielni europejskiej (SCE). Art. 24c. Wartość zbywanych składników majątku stanowi ich wartość wyrażona w dokumencie stanowiącym podstawę zbycia. Jeżeli jednak wartość ta bez uzasadnionej przyczyny znacznie odbiega od wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, przychód ten określa organ podatkowy w wysokości wartości rynkowej. Przepisy art. 14 ust. 1 3 stosuje się odpowiednio. Art. 24d. 1. Przeniesienie zarządu lub miejsca siedziby podatnika do innego państwa uważa się za jego likwidację. 2. Za likwidację podatnika uważa się również sytuację, gdy z powodu przeniesienia siedziby lub siedziby zarządu podatnika podatku dochodowego od osób prawnych, na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania podatnik podatku dochodowego od osób prawnych traci na terytorium kraju swoją podmiotowość podatkową. 3. Przepisy ust. 1 i 2 nie mają zastosowania w przypadku przeniesienia zarządu lub miejsca siedziby podatnika podatku dochodowego od osób prawnych do państwa członkowskiego Unii Europejskiej lub należącego do Europejskiego Obszaru Gospodarczego pod warunkiem, że podatnik będzie prowadził w tych krajach rzeczywistą działalność gospodarczą. Przepis art. 24b ust. 18 stosuje się odpowiednio. ; 10) po art. 25a dodaje się art. 25b w brzmieniu: Art. 25b. 1. Podatnicy, o których mowa w art. 25 ust. 1, mogą bez wezwania składać deklarację miesięczną, według ustalonego wzoru, o wysokości dochodu (straty) osiągniętego od początku roku podatkowego (metoda deklaracji miesięcznej). 2. Podatnicy, którzy wybrali metodę deklaracji miesięcznej, są obowiązani w terminie do ostatniego dnia pierwszego miesiąca roku podatkowego zawiadomić w formie pisemnej właściwego naczelnika urzędu skarbowego o wyborze tej metody. Warszawa; projekt z dnia 15 września 2015 r. 7

3. Deklaracje miesięczne, o których mowa w ust. 1, podatnik składa w terminie do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Deklarację miesięczną za ostatni miesiąc roku podatkowego podatnik składa w terminie do 20 dnia pierwszego miesiąca następnego roku podatkowego. Podatnik nie składa deklaracji miesięcznej za ostatni miesiąc, jeżeli przed upływem terminu do jej złożenia złoży zeznanie i dokona zapłaty podatku na zasadach określonych w art. 27 ust. 1. 4. W przypadku podatników, którzy wybrali metodę deklaracji miesięcznej, składanie bez wezwania deklaracji miesięcznych w terminach określonych w ust. 3 stanowi obowiązek tych podatników, chyba że podatnik złoży zawiadomienie, o którym mowa w ust. 5 zdanie drugie. 5. Zawiadomienie, o którym mowa w ust. 2, dotyczy również lat następnych. Przepisu zdania poprzedzającego nie stosuje się, gdy podatnik w terminie do ostatniego dnia pierwszego miesiąca roku podatkowego zawiadomi w formie pisemnej właściwego naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z metody deklaracji miesięcznej. 6. W przypadku gdy podatnik nie dokonał zawiadomienia, o którym mowa w ust. 2, i podatnik składa deklaracje, o których mowa w ust. 1, deklaracje te podlegają zwrotowi. W przypadku, o którym mowa w zdaniu poprzednim, przepisy ust. 7-9 stosuje się. 7. Podatnicy, o których mowa w art. 25 ust. 1, którzy nie złożyli zawiadomienia, o którym mowa w ust. 2, z zastrzeżeniem ust. 9, mają obowiązek bez wezwania składać deklaracje kwartalne, według ustalonego wzoru, o wysokości dochodu (straty) osiągniętego od początku roku podatkowego (metoda deklaracji kwartalnej). 8. Deklaracje kwartalne, o których mowa w ust. 7, podatnik składa w terminie do 20 dnia każdego miesiąca następującego po kwartale, za który jest składana deklaracja kwartalna. Deklarację kwartalną za ostatni kwartał roku podatkowego podatnik składa w terminie do 20 dnia pierwszego miesiąca następnego roku podatkowego. Podatnik nie składa deklaracji kwartalnej za ostatni kwartał, jeżeli przed upływem terminu do jej złożenia złoży zeznanie i dokona zapłaty podatku na zasadach określonych w art. 27 ust. 1. 9. Mali podatnicy, o których mowa w art. 25 ust. 1, którzy nie złożyli zawiadomienia, o którym mowa w ust. 2, mogą nie składać deklaracji kwartalnej, o której mowa w ust. 7, jeżeli w terminie do ostatniego dnia pierwszego kwartału roku podatkowego zawiadomią w formie pisemnej właściwego naczelnika urzędu skarbowego o tym wyborze. 10. Przepis ust. 9 stosuje się do małych podatników, którzy złożyli zawiadomienie, o którym mowa w ust. 5 zdanie pierwsze. 11. Zawiadomienie, o którym mowa w ust. 9, nie dotyczy lat następnych. Warszawa; projekt z dnia 15 września 2015 r. 8

12. Przepis ust. 9 stosuje się odpowiednio do podatników rozpoczynających działalność, w pierwszym roku podatkowym, z tym że zawiadomienie, o którym mowa w ust. 9 powinno być złożone do ostatniego dnia pierwszego kwartału, w którym nastąpiło rozpoczęcie działalności. 13. Przepisy ust. 1 12 nie mają zastosowania do podatników wymienionych w art. 25 ust. 3 i 3a oraz do podatników, którzy wybrali formę wpłacania zaliczek na zasadach określonych w art. 25 ust. 6 i 6a. 14. Przepisy ust. 1 12 nie mają zastosowania do podatników, których mowa w art. 25 ust. 5, od dnia złożenia oświadczenia, o którym mowa w art. 25 ust. 5. W przypadku zmiany stanu faktycznego uzasadniającego zwolnienie, o którym mowa w art. 25 ust. 5, podatnik, bez wezwania, jest obowiązany stosować przepisy ust. 1-12. 15. W przypadku zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej podatnik jest zwolniony od obowiązków wynikających z ust. 1-12 za okres objęty zawieszeniem. 16. Podatnik będący wspólnikiem spółki jawnej lub spółki komandytowej, która zawiesiła wykonywanie działalności gospodarczej na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej, jest zwolniony, w zakresie tej działalności, z obowiązków wynikających z ust. 1-12 za okres objęty zawieszeniem. 17. Przepisy ust. 15 i 16 stosuje się, jeżeli podatnik nie później niż przed upływem 7 dni od dnia złożenia wniosku o wpis informacji o zawieszeniu wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej zawiadomi w formie pisemnej właściwego naczelnika urzędu skarbowego o okresie zawieszenia wykonywania tej działalności. 18. Po okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej podatnicy, o których mowa w ust. 15 i 16, stosują przepisy ust. 1-12. 19. Przepisy ust. 1 12 nie mają zastosowania do podatników wymienionych w art. 25 ust. 11 pod warunkiem, że korzystają ze zwolnienia z obowiązków wynikających z art. 25 ust. 1. 20. Podatnicy, o których mowa w art. 25 ust. 4 zdanie pierwsze w składanych deklaracjach są obowiązani do wykazania sumy dochodów, w tym także z lat poprzedzających rok podatkowy, przeznaczonych a nie wydatkowanych do końca okresu, za który składana jest deklaracja. 21. Przepis ust. 20 stosuje się odpowiednio w przypadku likwidacji podatnika w okresie uprawniającym do skorzystania ze zwolnienia. Warszawa; projekt z dnia 15 września 2015 r. 9

22. Przepisów ust. 1 21 nie stosuje się do podatników wymienionych w art. 6 w zakresie, w jakim obejmuje ich zwolnienie od podatku. ; 11) w art. 26: a) ust. 1b otrzymuje brzmienie: 1b. Jeżeli przychody, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 3, są uzyskiwane od zleceniodawców zagranicznych, zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej są obowiązane przed wyjściem statku z portu polskiego przesłać urzędowi skarbowemu, przy pomocy którego właściwy według siedziby Morskiej Agencji naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swe zadania, deklarację o wysokości przychodu za wywóz ładunku i pasażerów przyjętych do przewozu w porcie polskim i wpłacić na rachunek urzędu skarbowego, przy pomocy którego właściwy według siedziby Morskiej Agencji naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swoje zadania, należny podatek obliczony od przychodu z tytułu wywozu ładunku i pasażerów przyjętych do przewozu w porcie polskim. Odpis deklaracji i dowód wpłaty podatku zagraniczne przedsiębiorstwo morskiej żeglugi handlowej jest obowiązane przekazać właściwej miejscowo Morskiej Agencji. Jeżeli jednak przed wyjściem statku z portu polskiego nie jest możliwe ustalenie wysokości przychodu za wywóz ładunków i pasażerów, zagraniczne przedsiębiorstwo morskiej żeglugi handlowej jest obowiązane wpłacić zaliczkę na podatek od przewidywanego przychodu, a następnie w ciągu 60 dni od dnia wyjścia z portu wpłacić różnicę między kwotą należnego podatku a kwotą wpłaconej zaliczki. b) ust. 4 otrzymuje brzmienie: 4. Podatnicy, o których mowa w ust. 1a, są obowiązani, bez wezwania, złożyć do urzędu skarbowego, określonego w ust. 3, deklarację według ustalonego wzoru i wpłacić należny zryczałtowany podatek na rachunek urzędu skarbowego określonego w ust. 3, jeżeli dochody z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziałów w zyskach osób prawnych, od których płatnik nie pobrał podatku w związku z oświadczeniem, o którym mowa w ust. 1a, zostały wydatkowane na inne cele niż wymienione w art. 17 ust. 1. 12) po art. 27a dodaje się art. 27b w brzemieniu: Art. 27b. 1. Podatnicy obowiązani są, bez wezwania, do udzielania właściwemu organowi podatkowemu informacji, pozwalających na ustalenie istnienia obowiązku podatkowego i wysokości dochodów (przychodów) oraz określenie przez ten organ podstawy Warszawa; projekt z dnia 15 września 2015 r. 10

opodatkowania na podstawie niniejszej ustawy w stosunku do nich oraz podmiotów z nimi powiązanych. 2. W szczególności, na żądanie właściwego organu podatkowego podatnik jest, obowiązany ujawnić: 1) kontakty i stosunki gospodarczo-handlowe, które istnieją pomiędzy zagraniczną spółką kontrolowaną i podatnikiem, oraz kontakty i stosunki gospodarczo-handlowe, które istnieją pomiędzy zagraniczną spółką kontrolowaną i osobami powiązanymi z tą spółką, 2) przedłożyć dokumenty pozwalające ustalić wysokość dochodu (przychodu), włącznie z bilansami i rachunkami zysków i strat; właściwy organ podatkowy może zażądać zbadania przedmiotowych dokumentów przez biegłego rewidenta lub odpowiadający temu zawodowi podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych w państwie siedziby lub zarządu kontrolowanej jednostki zagranicznej. Przy czym dokumenty te muszą posiadać adnotację o przeprowadzonej kontroli. 3. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi wzór informacji, o którym mowa w ust. 1. ; 13) w art. 28 ust. 1 otrzymuje brzmienie: 1. Podatnicy posiadający zakłady (oddziały) położone na obszarze jednostki samorządu terytorialnego innej niż właściwa dla ich siedziby są obowiązani składać do urzędu skarbowego w terminie wpłat zaliczek miesięcznych lub kwartalnych oraz załączać do deklaracji oraz zeznania o wysokości dochodu (straty) informacje, sporządzone zgodnie z odrębnymi przepisami, w celu ustalenia dochodów z tytułu udziału jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych. ; 14) w art. 28a w ust. 1 pkt 1) otrzymuje brzmienie: 1) deklaracji i informacji, o których mowa w art. 9a ust. 10, art. 25b, art. 26 ust. 1b, 3, 4 i 6 oraz w art. 26a,. Art. 2 W ustawie z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2011 r. Nr 41, poz. 214 ze zm.)w art. 2 w ust.1 w pkt 18) kropkę zastępuje się przecinkiem oraz dodaje się pkt 19) w brzmieniu: 19) nadzór nad stosowaniem cen transakcyjnych.. Warszawa; projekt z dnia 15 września 2015 r. 11

Art. 3 1. Przepisy ustawy mają zastosowanie od dnia wejścia życie tej ustawy, z zastrzeżeniem ust. 2. 2. Podatnicy, których rok podatkowy rozpoczął się przed dniem 1 stycznia 2016 r. i zakończy się po tym dniu, stosują w tym roku podatkowym przepisy ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy. Art. 4 1. Przepisy art. 18d i 18e niniejszej ustawy dotyczące prawa do wyłączenia z podstawy opodatkowania kwot wydatków inwestycyjnych mają zastosowanie w stosunku do dochodów uzyskanych przez podatników podatku dochodowego od dnia 1 stycznia 2016 r., z zastrzeżeniem ust. 2. 2. W przypadku podatników podatku dochodowego od osób prawnych, których rok podatkowy rozpoczął się przed dniem 1 stycznia 2016 r. i zakończy po tym dniu, przepisy o których mowa w ust. 1, mają zastosowanie od pierwszego dnia roku podatkowego zaczynającego się po dniu wejścia w życie ustawy. 3. Kwota wydatków inwestycyjnych, o której mowa w art. 18d ust. 1 ustawy wymienionej w art. 1, wyłączona z dochodów w zeznaniu, o którym mowa w art. 27 ust. 1 tej ustawy nie może być większa niż 20 % dochodu za rok 2016. 4. Kwota wydatków inwestycyjnych, o której mowa w art. 18d ust. 1 ustawy wymienionej w art. 1, wyłączona z dochodów w zeznaniu, o którym mowa w art. 27 ust. 1 tej ustawy nie może być większa niż 30 % dochodu za rok 2017. 5. Kwota wydatków inwestycyjnych, o której mowa w art. 18d ust. 1 ustawy wymienionej w art. 1, wyłączona z dochodów w zeznaniu, o którym mowa w art. 27 ust. 1 tej ustawy, nie może być większa niż 40 % dochodu za rok 2018. 6. Przepisy ust. 3 5 stosuje się odpowiednio do podatników, których rok podatkowy jest inny niż rok kalendarzowy. Art. 5. Przepisy art. 11b stosuje się do operacji gospodarczych dokonywanych po dniu wejścia w życie ustawy, a także do operacji gospodarczych dokonanych przed dniem wejścia w życie ustawy, ale odnoszących skutki od dnia 1 stycznia 2016 r. oraz do operacji, których zamiar dokonania nastąpił przed dniem wejścia w życie ustawy, ale odnoszących skutki od dnia 1 stycznia 2016 r. Warszawa; projekt z dnia 15 września 2015 r. 12

Art. 6. Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2016 r., z wyjątkiem art. 1 pkt 3 ( w części dotyczącej art. 11 b ust 14) i pkt 14, które wchodzą w życie z dniem ogłoszenia. Warszawa; projekt z dnia 15 września 2015 r. 13