KONTROLI WEWNĘTRZNEJ I OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 13 W MYSŁOWICACH

Transkrypt

1 INSTRUKCJA KONTROLI WEWNĘTRZNEJ I OBIEGU DOKUMENTÓW FINANSOWO-KSIĘGOWYCH W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 13 W MYSŁOWICACH I. UWAGI WSTĘPNE. 1. Przestrzeganie i ścisłe stosowanie postanowień instrukcji zapewnia prawidłowe funkcjonowanie gospodarki finansowej oraz własną ochronę majątku szkoły. 2. Postanowienia zawarte w instrukcji dotyczą wicedyrektorów, kierownika świetlicy, referentów i intendenta wykonujących zadania określone w przydziałach czynności. 3. Nieprzestrzeganie postanowień instrukcji stanowi naruszenie obowiązków służbowych, za które w stosunku do osób winnych będą wyciągnięte wnioski służbowe i dyscyplinarne przewidziane w Regulaminie Pracy i ustawie Kodeks Pracy. 4. Pracownicy odpowiedzialni za skuteczne sprawowanie kontroli wewnętrznej, w wyniku której zaniechają dochodzenia roszczeń od osób winnych ponoszą również odpowiedzialność. 5. Dyrektor szkoły zobowiązany jest do zapoznania pracowników szkoły z postanowieniami instrukcji. 6. Wicedyrektorzy, kierownik świetlicy, referenci i intendent odpowiedzialni są za przestrzeganie postanowień instrukcji w zakresie powierzonych im obowiązków służbowych. 7. Obieg dokumentów finansowo-księgowych przedstawia załącznik nr 1 do instrukcji.

2 II. ORGANIZACJA I FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ. 1. Kontrola wewnętrzna ma na celu: 1) badanie zgodności postępowania z obowiązującymi aktami prawnymi, 2) badania efektywności działania i realizacji zadań, 3) badanie realizacji procesów gospodarczych, inwestycyjnych, dydaktyczno-wychowawczo-opiekuńczych przez porównanie ich z planem, normami oraz wykrywanie odchyleń i nieprawidłowości w realizacji tych zadań, 4) ujawnienie niegospodarnego działania, marnotrawstwa majątku szkoły, nieprawidłowości w procesie dydaktyczno-wychowaczoopiekuńczym, 5) ustalenie przyczyn i skutków stwierdzonych nieprawidłowości oraz ustalanie osób odpowiedzialnych za ich powstanie, 6) wskazanie sposobów i środków umożliwiających likwidację tych nieprawidłowości. Badania i oceny należy dokonywać w zakresie celowości, gospodarności, rzetelności i legalności działania oraz sprawności organizacji pracy. 2. Za zorganizowanie i prawidłowe funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej odpowiedzialny jest dyrektor szkoły. Sprawuje on osobiście ogólny nadzór nad skutecznością działania tego systemu, jak również prawidłowością wykorzystania sygnałów kontroli wewnętrznej i zewnętrznej. Odpowiedzialny jest również za należyte wykorzystanie wyników kontroli. 3. Czynności kontrolne w zakresie swych uprawnień wykonują z urzędu : wicedyrektorzy, kierownik świetlicy. Zakres kontroli wewnętrznej wykonywanej przez w/w pracowników określa ich przydział czynności. 4. Kontrola wewnętrzna sprawowana jest w postaci : 1) kontroli wstępnej, 2) kontroli bieżącej, 3) kontroli następnej. 5. Kontrola wstępna obejmuje: 1) Badanie dokumentów powodujących powstanie zobowiązań (umowy, zlecenia, faktury, itp.,), 2) sprawdzenie, czy realizowane wydatki z budżetu szkoły są celowe i związane z realizacją zadań stawianych przed szkołą, zgodnie z ustawą o systemie oświaty, Statutem szkoły, 3) czy sposób dokonywania wydatków umożliwia terminową realizację zadań (funkcjonowanie stołówki szkolnej), 4) badanie dokumentacji szkolnej, potwierdzającej prawidłową realizację procesu dydaktyczno-wychowawczo-opiekuńczego (dzienniki lekcyjne, arkusze ocen, karta wycieczki, teczka wychowawcy klasowego, arkusz organizacyjny szkoły, hospitacje, itp.,), 5) badanie dokumentacji dotyczącej spraw kadrowych (badania lekarskie, umowy o pracę, zaświadczenia o obowiązkowych szkoleniach, itp.,).

3 6. Kontrola bieżąca polega na badaniu czynności i operacji w toku ich wykonywania w celu stwierdzenia, czy przebiegają one prawidłowo: 1) hospitacje zajęć, sprawdzanie dokumentacji szkolnej, 2) badanie stanu rzeczywistego zabezpieczenia majątku szkoły przed kradzieżą, włamaniem, zniszczeniem, uszkodzeniem, itp., 3) badanie wydolności stołówki szkolnej, 4) sprawy kadrowe, 5) sprawy uczniowskie. 7. Kontrola następna obejmuje badanie stanu faktycznego i dokumentów odzwierciedlających czynności już dokonane. 8. W razie ujawnienia nieprawidłowości w czasie wykonywania kontroli wstępnej, kontrolujący zobowiązany jest : 1) zwrócić niezwłocznie nieprawidłowe dokumenty właściwym osobom z wnioskiem o dokonanie zmian lub uzupełnień, 2) odmówić podpisu dokumentów nieprawidłowych lub sprzecznych z obowiązującymi przepisami, zawiadamiając o tym fakcie ustnie lub na piśmie dyrektora szkoły. Decyzję w sprawie dalszego postępowania podejmuje dyrektor szkoły. 9. W razie ujawnienia nieprawidłowości w toku kontroli, osoba odpowiedzialna za kontrolę obowiązana jest niezwłocznie zawiadomić dyrektora szkoły i podjąć odpowiednie kroki zmierzające do usunięcia nieprawidłowości. 10. W razie ujawnienia czynu mającego charakter przestępstwa, kontrolujący zawiadamia niezwłocznie dyrektora szkoły, zabezpiecza dokumenty i przedmioty stanowiące dowód przestępstwa. W każdym wypadku ujawnienia czynu, o którym mowa wyżej, dyrektor zawiadamia niezwłocznie organy powołane do ścigania przestępstw oraz : 1) ustala jakie warunki i okoliczności umożliwiły przestępstwo, 2) bada, czy przestępstwo wiąże się z zaniedbaniem obowiązków kontroli przez osoby powołane do wykonywania tych obowiązków, 3) wyciąga na podstawie wyników przeprowadzonego badania konsekwencji służbowych, 4) podejmuje środki organizacyjne zmierzające do zapobieżenia w przyszłości powstawaniu podobnych zaniedbań, 5) występuje do sądu z powództwem cywilnym o naprawienie szkody majątkowej, przeciwko osobom bezpośrednio winnym powstania tej szkody oraz przeciwko osobom winnym zaniechania obowiązku sprawowania skutecznej kontroli wewnętrznej.

4 III. GOSPODARKA PIENIĘŻNA. 1. Wszelkie decyzje związane z wykonywaniem dyspozycji pieniężnych winny zmierzać do stosowania obrotu bezgotówkowego. Występowanie obrotu gotówkowego winno być ograniczone do niezbędnego minimum i może dotyczyć tylko wydatków bieżących. 2. Gotówkę należy przechowywać w szafie metalowej w sekretariacie szkoły. Referent po zakończeniu pracy zamyka szafę i przechowuje klucze. Klucze od szafy metalowej ma również dyrektor szkoły. 3. Dowodami kasowymi w szkole są : 1) wnioski o zaliczkę, 2) rozliczenie zaliczki, 3) polecenie wyjazdu służbowego, 4) listy płac, rachunki i faktury. 4. Wniosek o zaliczkę wystawia zaliczkobiorca w jednym egzemplarzu określając rodzaj zakupu, kwotę. Termin rozliczenia zaliczki wynosi 14 dni. Wniosek zatwierdza dyrektor szkoły lub wicedyrektor lub kierownik świetlicy. Wniosek o zaliczkę realizowany jest w kasie MZOPO w Mysłowicach i stanowi dokument podstawowy do raportu kasowego tejże kasy. Rozliczenia z zaliczki dokonuje pracownik, który wydatkował pobraną gotówkę. Rozliczenie zaliczki wraz z załącznikami (fakturami lub rachunkami) pracownik przedkłada w księgowości w MZOPO. 5. Polecenie wyjazdu służbowego podpisane przez dyrektora lub wicedyrektora wystawia referent w sekretariacie szkoły. Przedłożony przez delegowanego rachunek kosztów sprawdza pod względem merytorycznym dyrektor lub wicedyrektor szkoły. Powyższe dokumenty delegowany przedkłada w księgowości w MZOPO, a wypłatę gotówki otrzymuje w kasie w MZOPO. 6. Lista płac jest podstawowym dokumentem stwierdzającym wypłatę wynagrodzenia. Prace przygotowawcze do listy płac dokonuje referent, który następnie przekazuje informacje do księgowości w MZOPO. Listę płac dla pracowników pobierających wynagrodzenie z dołu realizuje się w ostatnim dniu roboczym każdego miesiąca, natomiast dla pracowników pobierających wynagrodzenie z góry w pierwszym dniu roboczym każdego miesiąca. Wyrównawcza lista płac jest sporządzana do 10-go dnia miesiąca. Czynności o których mowa dokonuje księgowość w MZOPO. 7. Rachunki i faktury oryginały przekazuje się do księgowości w MZOPO, kserokopie zostają w sekretariacie szkoły, gdzie upoważniony referent prowadzi ich rejestr. 8. Nagrody dla dzieci oraz niektóre pomoce dydaktyczne finansowane są ze środków Rady Rodziców.

5 IV. GODPODARKA PŁACOWA. 1. Podstawowym dokumentem stwierdzającym wypłatę wynagrodzenia jest lista płac. Podstawowymi źródłami do jej sporządzenia są: 1) umowa o pracę, 2) umowa o pracę zleconą, 3) zmiana umowy o pracę, 4) rozwiązanie umowy o pracę. 2. Umowa o pracę wystawiona jest na podstawie decyzji dyrektora szkoły w 3 egzemplarzach i zawiera : datę rozpoczęcia pracy, stanowisko oraz warunki wynagrodzenia. 3. Umowę o pracę zleconą zawiera się na prace doraźną, nieprzewidzianą w planie zatrudnienia. Sporządzana jest w 3 egzemplarzach i podpisywana przez dyrektora szkoły i zleceniobiorcę oraz parafowana przez radcę prawnego. 4. Zmiana umowy o pracę zawiera decyzję o zmianie warunków pracy lub płacy, sporządzana jest w 3 egzemplarzach. 5. Rozwiązanie umowy o pracę następuje na piśmie na warunkach określonych w obowiązującym układzie zbiorowym i określa datę rozwiązania umowy. Rozwiązanie umowy o prace sporządza się w 3 egzemplarzach i podpisywane przez dyrektora szkoły. Pracownik z którym rozwiązano umowę o pracę potwierdza odbiór oryginału z datą odbioru. 6. Lista płac za jej sporządzanie i dokonywanie wypłat odpowiedzialna jest księgowość w MZOPO. 7. W liście płac dopuszczalne jest potrącenie należności na podstawie nakazów egzekucyjnych. Inne potrącenia mogą być dokonywane wyłącznie za wyrażona na piśmie zgodą pracownika. Potrącenia o których mowa dokonywane są w księgowości w MZOPO. 8. Listy płac powinny być podpisywane przez osobę z księgowości w MZOPO i dyrektora szkoły. V. INWESTYCJE I REMONTY. 1. Rachunki i faktury na zakupy materiałów na inwestycje i remonty oraz wykonane roboty i usługi podlegają kontroli pod względem formalnym i rachunkowym w księgowości w MZOPO. 2. Dokumentami stanowiącymi podstawę do zaewidencjonowania operacji inwestycyjno-remontowych są :protokół konieczności, zlecenie, kosztorys wykonawczy, umowa na wykonanie robót, protokół odbioru, faktury dostawców i wykonawców. 3. Remonty i inne inwestycje przeprowadzane są przez MZOPO lub WPP Urzędu Miasta Mysłowice, gdzie przechowywana jest dokumentacja tych robót.

6 VI. GOSPODARKA DRUKAMI ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA. 1. Gospodarką drukami ścisłego zarachowania objęte są druki, które podlegają kontroli ilościowej : 1) druki świadectw szkolnych, 2) arkusze spisu z natury w chwili ich wydania przewodniczącemu komisji inwentaryzacyjnej, 3) druki legitymacji w chwili wydania i po zarejestrowaniu, 4) druki kart rowerowych w chwili wydania i po zarejestrowaniu. 2. Druki ścisłego zarachowania należy przechowywać w szafie metalowej w sekretariacie szkoły. Ewidencję w/w druków prowadzi na bieżąco w księdze druków ścisłego zarachowania referent. 3. Referent odpowiedzialny za gospodarkę drukami ścisłego zarachowania dokonuje sprawdzenia ich w momencie przyjmowania i wydawania. 4. Przyjęcie druków świadectw szkolnych dokonuje referent w obecności dyrektora lub wicedyrektora szkoły. 5. Wydanie druków ścisłego zarachowania dokonuje referent na podstawie zlecenia ustnego lub pisemnego, wydanego przez dyrektora lub wicedyrektora szkoły. 6. Odpowiedzialny referent ustala w ewidencji stan ilościowy druków: 1) świadectw szkolnych na koniec każdego roku szkolnego, 2) legitymacji szkolnych i kart rowerowych w chwili wydania, 3) pozostałych druków na bieżąco, ze stanem faktycznym. O wszelkich różnicach zawiadamia dyrektora szkoły. W razie zagubienia, zniszczenia lub kradzieży druków ścisłego zarachowania Dyrektor przeprowadza dochodzenie, wyciągając odpowiednie wnioski służbowe w stosunku do osób winnych. VII. GOSPODARKA ŚRODKAMI RZECZOWYMI. 1. Za prawidłową gospodarkę środkami rzeczowymi odpowiedzialny jest dyrektor szkoły, który obowiązany jest : 1) użytkowanie środków rzeczowych zgodnie z ich przeznaczeniem, 2) należyte przechowywanie, 3) ochronę przed zniszczeniem, uszkodzeniem, kradzieżą, 4) ustalenie prawidłowych zapasów materiałowych. 2. Dyrektor szkoły ustala odpowiedzialnych za gospodarkę środkami trwałymi i wyposażeniem w osobach: 1) wicedyrektorów, 2) kierownika świetlicy, 3) referentów, 4) konserwatorów, 5) kierowników zespołów przedmiotowych, 6) wychowawców klas.

7 Osoby te odpowiedzialne są za prawidłowe przechowywanie powierzonych im środków i wyposażenia, zabezpieczenia przed zniszczeniem, zepsuciem i kradzieżą. 3. Ewidencja środków trwałych i wyposażenia prowadzona jest w księgach inwentarzowych. Księgę zakłada się oddzielnie dla środków trwałych i wyposażenia. Księgi inwentarzowe prowadzi wyznaczony przez dyrektora referent. Zapisy w księdze inwentarzowej uzgadnia się z komórką księgowości w MZOPO. 4. Ewidencję pomocy dydaktycznych oraz wyposażenia drobnego typu ławki, krzesła, tablice, itp., prowadzi się jako ewidencję ilościową w zeszycie ilościowym. 5. Ewidencję pomocy dydaktycznych typu sprzęt komputerowy prowadzi się w księdze pozostałych środków trwałych w użytku. 6. Wyposażenie takie, jak : drobne pomoce dydaktyczne, sprzęt biurowy traktowane będzie jak materiały i w chwili wydania do użytku, księgowany będzie w koszty bez żadnej ewidencji. 7. Wykaz poszczególnych składników majątkowych zaliczanych do rodzaju ewidencji, o których mowa w punktach 3 6 zawiera załącznik nr 2 do niniejszej Instrukcji. 8. Wszelkie zmiany w dokumentowaniu zmian w stanie środków trwałych (konto grupy 011) dokonuje się w księgowości w MZOPO VIII. ZASADY PROWADZENIA GOSPODARKI MAGAZYNOWEJ. Organizacja magazynu. 1. W budynku szkoły przy ul. B. Wały 4 prowadzi się magazyn żywności w związku z funkcjonowaniem stołówki z dożywianiem(wydawanie obiadów). 2. Magazyn żywności wyposażony jest w lodówki, chłodziarki, regały, półki, kosze na śmieci. Podręczny sprzęt przeciwpożarowy znajduje się na korytarzach prowadzących do pomieszczenia magazynu. 3. Nadzór nad funkcjonowaniem magazynu sprawuje kierownik świetlicy, a osobą odpowiedzialną za prawidłową gospodarkę magazynową jest intendent. 4. Przebywanie w magazynie innych osób bez intendenta jest zabronione. 5. Magazyn należy utrzymywać w należytej czystości. 6. Klucze od magazynu posiada tylko jedna osoba intendent. Składanie, rozmieszczenie i przechowywanie żywności. 1. Żywność w zależności od rodzaju należy przechowywać: 1) przetwory mięsne w lodówkach, 2) nabiał w chłodziarkach, 3) warzywa w skrzynkach. 2. Żywność należy tak składować, aby była wydawana w kolejności przyjęcia wg zasady pierwsze przyszło,pierwsze wyszło. 3. Żywność musi być tak składowana, by była gwarancja zachowania świeżości. Należy podejmować działania zmierzające do odpowiedniej konserwacji żywności.

8 Odpowiedzialność magazyniera intendenta. 1. Magazynier intendent jest samodzielnie odpowiedzialny za całość gospodarki magazynowej i przestrzeganie niniejszej instrukcji. 2. Magazynier intendent materialnie i dyscyplinarnie odpowiada za straty powstałe z jego winy, a w szczególności: 1) za przyjmowanie wadliwej, przeterminowanej żywności oraz za wadliwe jej przechowywanie i wydawanie, 2) za powstanie nieusprawiedliwionego niedoboru. Obowiązki magazyniera intendenta. 1. Do podstawowych obowiązków magazyniera należy: 1) przyjmowanie i wydawanie żywności zgodnie z zapotrzebowaniem na dany dzień żywienia, 2) właściwe rozmieszczenie żywności, przechowywanie i konserwowanie, 3) zabezpieczenie żywności przed zepsuciem i zanieczyszczeniem, 4) utrzymywanie magazynu w należytym stanie sanitarno-porządkowym, 5) czuwanie nad zabezpieczeniem pomieszczeń magazynu przed kradzieżą, włamaniem i pożarem, 6) natychmiastowe pisemne powiadomienie kierownika świetlicy, a potem dyrektora o wszelkich stwierdzonych brakach żywności, zepsuciu i innych usterkach magazynowych. 2. Magazynier zobowiązany jest prowadzić ewidencję magazynową : ilość żywności przyjętej i wydanej. 3. Magazynier prawidłowo dokumentuje przychód i rozchód żywności. 4. Magazynier obowiązany jest znać i przestrzegać postanowień niniejszej instrukcji. Przyjmowanie żywności. 1. Podczas przyjmowania żywności ustala się czy dostarczone produkty odpowiadają pod względem ilości i jakości. 2. Braki ilościowe i jakościowe ujawnione przy odbiorze należy udokumentować w formie protokołu w obecności intendenta, innego pracownika kuchni oraz dostawcy. Protokół musi zawierać wszelkie dane niezbędne do wniesienia reklamacji w stosunku do dostawcy i dostarczony mu w ciągu 4 dni od daty dostarczenia żywności. Żywności zakwestionowanej nie wolno wydawać do użytkowania do czasu rozstrzygnięcia sporu z dostawcą. Zaniechanie sporządzenia protokołu stanowi podstawę do obciążenia intendenta dokonującego odbioru. 3. Odbioru i przyjęcia żywności dokonuje się na podstawie rachunków, faktur lub umowy zamówienia. 4. Przyjęcia jakościowego i ilościowego żywności dokonuje intendent po uprzednim sprawdzeniu z danymi zawartymi w dowodach dostawy.

9 Wydawanie żywności. 1. Intendent w porozumieniu z szefową kuchni wydaje żywność według potrzeb bieżących. 2. Intendent wydający żywność obowiązany jest : 1) wydawać żywności w ilościach zgodnych z rzeczywistymi potrzebami, 2) dopilnować celowego i oszczędnego zużycia zgodnie z potrzebami. 5. Intendent dokonuje wydania żywności wyłącznie pracownikom kuchni. 6. Intendent codziennie rejestruje ilość wydanej żywności i na jaką kwotę została wydana. Dokumentacja i ewidencja obrotu żywności. 1. Wszystkie obroty żywnością mogą być dokonywane na podstawie kartoteki magazynowej. 2. Kartotekę magazynową sporządza intendent w 1 egzemplarzu na bieżąco. 3. Kartotekę magazynową intendent sumuje i uzgadnia na koniec każdego miesiąca. Kontrola gospodarki magazynowej. 1. W zakresie gospodarki magazynowej kontrole wewnętrzna sprawują dyrektor szkoły i kierownik świetlicy. 2. Zadaniem kontroli wewnętrznej jest eliminacja niedociągnięć, błędów, marnotrawstwa. Podczas kontroli należy zwrócić uwagę na to czy: 1) zapisy w ewidencji magazynowej dokonywane są na bieżąco i prawidłowo, 2) żywność jest należycie przechowywana i zabezpieczona przed zepsuciem, 3) stan zapasów jest gospodarczo uzasadniony. 3. Kontrolę zgodności rzeczywistych stanów zapasów żywności ustala się w drodze spisu na koniec każdego miesiąca oraz w razie zmian na stanowisku intendenta. 4. Przekazanie obowiązków magazyniera intendenta następuje na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego po uprzednim ustaleniu w drodze spisu z natury stanu rzeczywistego żywności. 5. W przypadku stwierdzenia braków w żywności przeprowadza się postępowanie wyjaśniające w celu ustalenia przyczyn ich powstania oraz powiadamia organ prowadzący jednocześnie obciążając osoby winne ich powstaniu. Należność za stwierdzone niedobory będzie wyegzekwowana w drodze dobrowolnej spłaty lub postępowania sądowego.

10 IX. INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA MAJĄTKU TRWAŁEGO. Terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji. 1. Termin i częstotliwość inwentaryzacji uważa się za dotrzymane, jeżeli inwentaryzację: 1) składników majątkowych rozpoczęto trzy miesiące przed końcem roku obrotowego, a zakończono do 15 dnia następnego roku, 2) środków trwałych dokonuje nie rzadziej niż raz na 4 lata, 3) wyposażenia, zbiorów bibliotecznych dokonuje się nie rzadziej niż raz na 4 lata, 4) materiałów dokonuje się nie rzadziej niż raz na 2 lata. 2. Zasady inwentaryzacyjne materiałów bibliotecznych ponadto określa zarządzenie MOiW z dnia r. w sprawie programu pracy bibliotek szkolnych w resorcie oświaty i wychowania (Dz. Urz. 1983/5/31). 3. Za prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji odpowiada dyrektor szkoły, który na wniosek głównego księgowego w MZOPO wyznacza przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej. 4. Dyrektor szkoły na wniosek przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej powołuje komisję inwentaryzacyjną w składzie czterech pracowników szkoły posiadających odpowiednie kwalifikacje. 5. W celu usprawnienia przeprowadzenia spisu z natury dyrektor szkoły na wniosek przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej powołuje zespoły spisowe w składzie co najmniej dwóch pracowników szkoły, przy czym mogą to być osoby odpowiedzialne za spisane składniki majątku. 6. Można przeprowadzić w sposób uproszczony spis z natury książek, czasopism i innego wyposażenia przez wyrywkowe porównanie zapisów w księdze inwentarzowej ze stanem rzeczywistym. Dokonanie uproszczonej inwentaryzacji powinno być potwierdzone podpisem osób przeprowadzających to porównanie. 7. Wyniki spisu z natury ujmuje się w arkuszach spisu z natury. Obowiązki komisji inwentaryzacyjnej. 1. Do uprawnień i obowiązków przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej należy: 1) stawianie wniosków w sprawie powołania komisji inwentaryzacyjnej i zespołów spisowych oraz w sprawie zmian i uzupełnień w ich składzie, 2) wyznaczenie spośród członków komisji zastępcy przewodniczącego oraz ustalenie zakresu czynności członków komisji, 3) organizowanie prac przygotowawczych do inwentaryzacji (sprawdzanie oznakowania, aktualnych spisów w pomieszczeniach), 4) prowadzenie rozliczenia zespołów spisowych, 5) kontrolowanie przygotowań do spisów oraz przebiegu spisów z natury,

11 6) kontrolowanie pod względem formalnym i rachunkowym wypełnionych przez zespoły spisowe arkuszy spisów z natury i innych dokumentów inwentaryzacyjnych, 7) zarządzanie w uzasadnionych przypadkach przyjęcia lub wydania składników majątku w czasie trwania spisu, 8) dopilnowanie terminowego złożenia wyjaśnień w sprawie ewentualnych różnic inwentaryzacyjnych przez osoby odpowiedzialne za ich powstanie, 9) przygotowanie wniosków o wszczęcie dochodzenia w przypadku ujawnienia niedoborów i szkód zawinionych, 10) stawianie wniosków w sprawie zagospodarowania ujawnionych w czasie inwentaryzacji zapasów niepełnowartościowych, zbędnych lub nadmiernych, 11) stawianie w uzasadnionych przypadkach wniosków w sprawie: a) zmiany terminu inwentaryzacji, b) przeprowadzenia inwentaryzacji w sposób uproszczony, c) przeprowadzanie spisów uzupełniających lub powtórnych, d) powołanie rzeczoznawców do ustalenia stanów faktycznych składników majątkowych. 2. Obowiązkiem komisji inwentaryzacyjnej jest: 1) rzetelne dokonanie spisu z natury wszystkich składników majątkowych, 2) prawidłowe i czytelne wypełnianie arkuszy spisowych, 3) ustalenie przyczyn powstania różnic inwentaryzacyjnych, 4) postawienie wniosków co do sposobu rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych, 5) dokonanie oceny posiadanych środków rzeczowych, 6) współudział w wycenie spisanych składników majątkowych, 7) rozliczenie się z pobranych druków arkuszy spisowych, 8) dokonywanie czynności spisowych w sposób niezakłócający prac inwentaryzacyjnych. 3. Za nierzetelne przeprowadzenie inwentaryzacji odpowiedzialność ponoszą przewodniczący i członkowie komisji inwentaryzacyjnej. 4. Przy wycenie składników majątkowych można posiłkować się powołanymi rzeczoznawcami. 5. Zakres obowiązków głównego księgowego w zakresie inwentaryzacji ustala dyrektor MZOPO. Wypełnianie arkuszy spisu z natury. 1. Spis z natury składników majątku polega na ustaleniu rzeczywistej ich ilości i wpisaniu do arkusza spisu z natury. 2. Wpis do arkusza spisu następuje bezpośrednio po ustaleniu rzeczywistego stanu w sposób umożliwiający osobie odpowiedzialnej materialnie sprawdzenie prawidłowości spisu. 3. Zespoły spisowe wypełniają wszystkie wiersze I rubryki z wyjątkiem rubryk cena i wartość oraz podpisują arkusze i przedkładają do podpisania osobom materialnie odpowiedzialnym.

12 4. Arkusze spisu z natury są dowodami księgowymi, nie można przerabiać cyfr lub treści, wymazywać itp., jak również wypełniać ołówkiem. Niewłaściwe zapisy należy przekreślić i obok wpisać prawidłową treść oraz umieścić podpis członka zespołu spisowego i osoby materialnie odpowiedzialnej. 5. Pod ostatnią pozycją naniesioną na arkusz spisowy należy umieścić klauzulę : Niniejszy arkusz zawiera pozycje od 1 do.... Pozostałe wolne pozycje arkusza spisu z natury należy wykreślić. 6. Arkusze spisu z natury sporządza się przez kalkę w dwóch egzemplarzach, przy inwentaryzacjach zdawczo-odbiorczych w trzech egzemplarzach. Oryginał otrzymuje księgowość MZOPO za pośrednictwem przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej, a kopię osoba materialnie odpowiedzialna. 7. Na oddzielnych arkuszach dokonuje się spisu: 1) środków trwałych, 2) pozostałych środków trwałych, 3) składników majątkowych niepełnowartościowych, uszkodzonych, zepsutych lub takich, których wartość uległa z innych przyczyn obniżeniu ( nie dotyczy środków trwałych). 8. Składników majątkowych powierzonych różnym osobom nie spisuje się na jednym arkuszu spisowym. Postanowienia końcowe dotyczące inwentaryzacji. 1. Wszystkie składniki majątkowe podlegają inwentaryzacji w drodze spisu z natury na dzień każdej zmiany dyrektora szkoły, wypadków losowych, kradzieży, zalania, itp. 2. Dokumenty inwentaryzacyjne winny być przechowywane przez okres 5 lat w siedzibie szkoły w oryginalnej postaci i porządku. 3. W sprawach nieuregulowanych w punkcie IX obowiązują przepisy ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591 z późniejszymi zmianami).

13 X. PROCES DYDAKTYCZNO-WYCHOWAWCZO-OPIEKUŃCZY. 1. Zakres kompetencji dyrektora,wicedyrektorów, kierownika świetlicy, pedagogów i nauczycieli w realizacji procesu dydaktyczno-wychowawczoopiekuńczego określają: 1) Statut szkoły, 2) Ustawa o systemie oświaty, 3) Ustawa Karta Nauczyciela, 4) przydziały czynności. 2. Przebieg procesu dydaktyczno-wychowaczo-opiekuńczego nadzorują: 1) dyrektor szkoły, 2) wicedyrektorzy. 3. Do podstawowych zadań sprawowanego nadzoru należy: 1) kontrola dokumentacji szkolnej, 2) kontrola dyżurów nauczycielskich, 3) rozliczanie nauczycieli z przydzielonych zadań dydaktycznych, wychowawczych i opiekuńczych, 4) podejmowanie decyzji w sprawach dyscypliny pracy, 5) hospitowanie zajęć lekcyjnych i udzielanie instruktażu metodycznego. 4. W proces dydaktyczno-wychowawczo-opiekuńczy włączani są rodzice. Współpraca z rodzicami polega na: 1) udziale w konsultacjach i zebraniach, 2) umożliwianiu z korzystania pomocy pedagoga szkolnego i innych poradni pedagogiczno-psychologicznych, 3) organizowaniu spotkań dyrektora szkoły z Radą Rodziców. XI. ZABEZPIECZENIE MIENIA. 1. Mienie będące własnością szkoły powinno być właściwie zabezpieczone. 2. Pomieszczenie w którym chwilowo nie przebywa pracownik powinno być zamknięte na klucz. 3. Po zakończeniu pracy budynek szkoły powinien być zamknięty, okna pozamykane, a klucze od poszczególnych pomieszczeń powinny się znajdować w ustalonych miejscach. Na przebywanie w budynku po godzinach pracy konieczna jest zgoda dyrektora szkoły. 4. Sprzęt o większej wartości, pieczęcie oraz ważne dokumenty powinny być szczególnie zabezpieczone (szafa metalowa, pomieszczenie archiwum). 5. Odpowiedzialność za prawidłowe zabezpieczenie mienia szkoły ponosi dyrektor.