Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej podpisanego w dniu 10 marca 2006 r..

Transkrypt

1 Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ( ) , , Fax. RIO Adres, ul. Koszykowa 6a, Warszawa Wydz. Kontroli ( ) , , Fax. RIO Adres, ul. śurawia 24 a, Warszawa RIO II 0913/209/2006 Warszawa, dn r. Pan Dariusz Rzeczkowski Wójt Gminy Jedlnia Letnisko ul. Radomska Jedlnia Letnisko Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej podpisanego w dniu 10 marca 2006 r.. Wystąpienie pokontrolne Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. Nr 55, poz.577 z 2001r. ze zm.) i rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb i trybu postępowania (Dz. U. Nr 167, poz. 1747)- przeprowadzona została w dniach od 5 stycznia 2006r. do 10 marca 2006r. kontrola kompleksowa gospodarki finansowej. Kontrolą objęto okres od r. do r. zgodnie z programem kontroli. Kontrola wykazała nieprawidłowości i niedociągnięcia, toteŝ w celu ich wyeliminowania w przyszłości, na podstawie art. 9 ust. 2 w/w ustawy wnioskuję co następuje: W zakresie ustaleń ogólno-organizacyjnych 1. Stwierdzono: W zatwierdzonym Uchwałą Nr III /15/2002 Rady Gminy Statucie przyjęto w 9 pkt 7 zapis, Ŝe środki finansowe dla jednostek pomocniczych przekazywane są na odrębne rachunki bankowe ( protokół str. 1-2, zał. nr 2 ). Wnioskuję: Dokonać zmian w Statucie poprzez uregulowanie zapisu dotyczącego uprawnień jednostki pomocniczej do prowadzenia gospodarki finansowej w ramach

2 budŝetu gminy, do czego zobowiązuje art.184 ust.4 ustawy z dnia r.(Dz. U. Nr 249 z 2005r. poz.2104). W zakresie księgowości i sprawozdawczości 2. Stwierdzono: W ewidencji księgowej urzędu gminy jako jednostki budŝetowej dokonywano zapisów z tytułu: - otrzymanych subwencji - otrzymanych kredytów - realizowanych poŝyczek ( protokół str. 5, zał. nr 4 ). Wnioskuję: Zapisów w powyŝszym zakresie dokonywać jedynie w budŝecie gminy, przestrzegając planu kont dla budŝetu państwa i budŝetów jednostek samorządu terytorialnego zawartego w załączniku Nr 1 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. Nr 153, poz z późn. zm. ). 3. Stwierdzono: Niezgodność ewidencji syntetycznej z analityczną w zakresie konta 221 NaleŜności z tytułu dochodów budŝetowych na dzień r.. W ewidencji analitycznej zaewidencjonowano nadpłatę z tytułu środków przekazanych przez Ministerstwo Finansów, podczas gdy w ewidencji syntetycznej zapis powyŝszy nie wystąpił ( protokół str. 7, zał. nr 10 ). Wnioskuję: Uzgodnień ewidencji analitycznej z syntetyczną dokonywać na bieŝąco, umoŝliwiając stwierdzenie poprawności dokonanych zapisów zgodnie z art. 24 ust. 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 z późn. zm. ). 4. Stwierdzono: Przekazanie w dniu r. przelewem środków finansowych z rachunku bankowego GFOŚiGW w wysokości 5.150,00 zł na rachunek budŝetu gminy na poczet częściowej zapłaty naleŝności z tytułu prowadzenia monitoringu wód podziemnych( protokół str. 8, zał. nr 14 ). Wnioskuję: Wydatki na realizację zadań GFOŚiGW ( współfinansowanych z budŝetu gminy) dokonywać w ramach środków finansowych GFOŚiGW obejmujących bieŝące przychody, w tym dotacje z budŝetu j.s.t., zgodnie z art. 29 ust. 6 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych ( Dz. U. Nr 249 z 2005 r., poz. 2104). 5. Stwierdzono: Ze środków GFOŚiGW dokonano w 2005 r. wydatków na: - zakup pączków - opłatę prowizji bankowych ( protokół str. 8-9, zał. nr 15-16). Wnioskuję: Wydatki z GFOŚiGW dokonywać zgodnie z katalogiem kosztów tego funduszu, określonym w art. 406 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. Prawo ochrony środowiska ( Dz. U. Nr 62 z 2001 r., poz. 627 z późn. zm.). W zakresie gospodarki pienięŝnej i rozrachunków 6. Stwierdzono: Brak zgodności zapisów księgowych na koncie 133 Rachunek bieŝący budŝetu z wyciągami bankowymi ( protokół str. 10, zał. nr 19 ). 2

3 Wnioskuję: Zapisów na koncie 133 dokonywać wyłącznie na podstawie dowodów bankowych, które muszą być zgodne z zapisami w księgowości banku stosownie do treści ekonomicznej tego konta zawartej w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. Nr 153, poz z późn. zm. ). 7. Stwierdzono: Udzielono zaliczki osobie (o numerze karty 234J1-046 ) nie będącej pracownikiem Urzędu Gminy ( protokół str. 13, zał. nr 23 ). Wnioskuję: Zaliczek udzielać pracownikom Urzędu Gminy zgodnie z zasadami określonymi w Zarządzeniu Nr 53/2004 Wójta Gminy z dnia r.. 8. Stwierdzono: Błędną dekretację zwrotu niewykorzystanych zaliczek poprzez stosowanie jednostronnych zapisów ze znakiem ujemnym na rachunku budŝetu oraz rachunku bieŝącym jednostki budŝetowej ( protokół str. 14, zał. nr 24 ). Wnioskuję: Zwrot niewykorzystanej zaliczki ujmować po stronie debetowej rachunku budŝetu oraz rachunku bieŝącego jednostki budŝetowej stosownie do zasad ewidencjonowania środków pienięŝnych w budŝecie gminy i urzędzie gminy określonych w zał. Nr 1 i 2 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. Nr 153, poz z późn. zm. ). 9. Stwierdzono: W umowach poŝyczki zawieranych z WFOSiGW udzielano, jako zabezpieczenia spłaty, pełnomocnictwa do dysponowania rachunkiem bankowym jednostki ( protokół str. 18, zał. nr 26 ). Wnioskuję: Stosownie do postanowień art. 195 ust. 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych ( Dz. U. Nr 249 z 2005 r., poz. 2104) w celu zabezpieczenia kredytu lub poŝyczki nie udzielać pełnomocnictwa do dysponowania rachunkiem bankowym jednostki samorządu terytorialnego. W zakresie dochodów 10.Stwierdzono: Dokonywanie przypisów naleŝności z tytułu podatku od nieruchomości na kontach osób prawnych i odpisów podatku rolnego z tytułu nabytych ulg osobom fizycznym z kilkumiesięcznym opóźnieniem ( protokół str. 19, zał. nr 26 i str. 26, zał. nr 38 ). Wnioskuję: Dokonywać na bieŝąco przypisy i odpisy naleŝności podatkowych, stosownie do przepisów art. 20 ust. 1 oraz art. 24 ust. 2 i 5 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( tekst jednolity: Dz. U. z 2002r. Nr 76 poz. 694 z późn. zm.). 11. Stwierdzono: Nie egzekwowano deklaracji na podatek od nieruchomości od osób prawnych : TRANSPOL Spółka z o o Jedlnia Letnisko, ANPOL Spółka z o o Rajec Szlachecki, AUTO-GAZ CENTRUM Spółka Jawna Aleksandrów, SAWEX Spółka z o o Rajec Szlachecki oraz deklaracji na podatek od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych ( protokół str. 19, zał. nr 28 i str. 27 protokółu, zał. nr 41). Wnioskuję: Wyegzekwować od podatników obowiązek wynikający z przepisów art.6 ust 9 pkt.1 i art. 9 ust. 6 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych ( tekst jednolity: Dz. U. z 2002r Nr 9 poz. 84 ze zm.). W stosunku do osób uchylających się od obowiązku wynikających z w/w przepisów kierować wnioski o 3

4 ukaranie zgodnie z art ustawy z dnia 10 września 1999r. Kodeks karny skarbowy ( Dz. U. Nr 83 poz. 930 ze zm.). 12. Stwierdzono: Nie egzekwowano deklaracji i nie obciąŝono podatkiem od nieruchomości Spółki z o.o. TILA Jedlnia Letnisko ( protokół str. 19 zał. nr 28 ). Wnioskuję :Wszcząć postępowanie podatkowe w trybie art ustawy ordynacja podatkowa. Wezwać podatnika do złoŝenia deklaracji na podstawie art ustawy ordynacja podatkowa. W przypadku nie złoŝenia deklaracji, wydać decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego na podstawie art ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa ( tekst jednolity: Dz. U. z 2005r. Nr 8 poz. 60 z późn. zm. ) 13. Stwierdzono: Nie dokonano sprawdzenia deklaracji na podatek od nieruchomości złoŝonej przez Bank Spółdzielczy, w której nie wykazano powierzchni gruntu związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej ( protokół str. 21, zał. nr 29 ). Wnioskuję: Dokonywać bieŝącego sprawdzania danych wykazywanych w deklaracjach podatkowych stosownie do przepisów art. 272 ustawy Ordynacja podatkowa. Wszcząć postępowanie podatkowe w trybie art ustawy Ordynacja podatkowa. Wezwać podatnika do złoŝenia deklaracji korygującej za lata na podstawie art ustawy w/w. W przypadku nie złoŝenia deklaracji, wydać decyzję określająca wysokość zobowiązania podatkowego na podstawie art ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.). 14. Stwierdzono: Dokonywanie bezpodstawnych przypisów podatku rolnego, leśnego i od nieruchomości na kontach podatników bez skutecznego doręczenia decyzji ustalających wysokość łącznego zobowiązania pienięŝnego ( protokół str. 23, zał. nr 31 ). Wnioskuję: Dokonywać naleŝnego przypisu podatku na kontach podatników, na podstawie skutecznie doręczonej decyzji wymiarowej, stosownie do przepisów art pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.) oraz przepisów 2 ust. 1 pkt 11 i 4 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont do prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych i jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 50, poz. 511 z późn. zm. ). 15. Stwierdzono: Zastosowanie nieprawidłowej stawki podatku rolnego, podatnikowi posiadającemu grunty rolne poniŝej 1 ha ( protokół str.23, zał. nr 33). Wnioskuję : Podatnikom posiadającym grunty rolne o powierzchni poniŝej 1ha, naliczać podatek rolny stosownie do przepisów art. 6 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 15 listopada 1984r. o podatku rolnym (tekst jednolity: Dz. U. z 1993r. Nr 94 poz. 431 z późn. zm.). Dokonać sprawdzenia czy podatnicy posiadający uŝytki rolne o powierzchni poniŝej 1 ha wpłacili podatek rolny w naleŝnej wysokości. Ustalenia wykorzystać do wszczęcia postępowania podatkowego w trybie art ustawy Ordynacja podatkowa oraz wydania decyzji wymiarowych na podstawie art pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U z 2005r Nr 8, poz. 60 z późn. zm.). 4

5 16. Stwierdzono: Wszystkie wydane decyzje w sprawie zwolnienia od podatku rolnego gruntów, nabytych w drodze kupna na powiększenie gospodarstwa rolnego, zawierają nieprawidłowo wyliczony okres zwolnienia ( protokół str.25, zał. nr 34 i nr 35 ). Wnioskuję: Dokonać weryfikacji wydanych decyzji w celu określenia prawidłowego okresu zwolnienia i wydać ponownie decyzje, przestrzegając zasady wyraŝonej w przepisach art.13d ust.3 ustawy z dnia 15 listopada 1984r. o podatku rolnym ( tekst jednolity: Dz. U. z 1993r. Nr 94, poz. 431 z późn. zm.). 17. Stwierdzono: Wydawanie decyzji w sprawie ulg w podatku rolnym w terminie przekraczającym 30 dni od daty złoŝenia wniosku ( protokół str. 25, zał. nr 36 i nr 37). Wnioskuję: Sprawy nie wymagające postępowania wyjaśniającego załatwiać bez zbędnej zwłoki stosownie do przepisów art ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm. ). W przypadku nie załatwienia sprawy we właściwym terminie zawiadomić stronę podając przyczyny niedotrzymania terminu załatwienia sprawy zgodnie z art. 140 w/w ustawy. 18.Stwierdzono: Wysyłanie upomnień do podatników zalegających z opłatą podatku od środków transportowych, zamiast wydawania decyzji administracyjnych ( protokół str. 26, zał. nr 39 ). Wnioskuję: Przestrzegać zasady określania stosowną decyzją wysokości zaległości podatku od środków transportowych naleŝnego od podatników, którzy nie uregulowali podatku w ustawowo określonym terminie stosownie do przepisów art ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa ( tekst jednolity: Dz. U. z 2005r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm. ). 19.Stwierdzono: Wykazano w sprawozdaniu Rb-27s z wykonania planu dochodów budŝetowych za okres od początku roku do r. w dziale 756, rozdziale Podatek od środków transportowych zaległości w kwocie ,56 zł z tytułu zniesionego podatku transportowego ( protokół str. 26, zał. nr 40 ). Wnioskuję: Zaległości z tytułu zniesionego podatku transportowego wykazywać w Rb-27s z wykonania planu dochodów budŝetowych w 0560 Zaległości z podatków zniesionych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 24 września 2004r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze środków zagranicznych ( Dz. U. Nr 209 poz z późn. zm. ). 20.Stwierdzono: Dokonanie przypisu podatku od środków transportowych bez ich udokumentowania, na kontach i w rejestrze przypisów i odpisów podatnikom dnia r.w wysokościach z roku poprzedniego ( protokół str. 27, zał. nr 42 i str. 30 zał. nr 47 ). Wnioskuję: Dokonywać przypisów podatku od środków transportowych, zgodnie przepisami 2 ust 1 pkt 11 i 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 maja 1999r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 50 poz. 511 z późn. zm. ) oraz art ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa ( tekst jednolity: Dz. U. z 2005r. Nr 8 poz. 60 z późn. zm. ). 5

6 21.Stwierdzono: Stosowanie nieprawidłowej klasyfikacji budŝetowej dochodów ( protokół str. 19, zał. nr 29; str. 27, zał. nr 43 i str. 54 zał. nr 60 ). Wnioskuję: Klasyfikować dochody uzyskane z tytułu wpłat: - podatku od środków transportowych od osób prawnych: w dziale 756 rozdziale ; -podatku od nieruchomości od osób prawnych: w dziale 756 rozdziale ; - czynszów za wynajem lokali mieszkalnych i uŝytkowych w dziale 700 rozdziale , a opłaty za media w 0830 k. b., t.j. stosownie do zasad określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 września 2004r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze środków zagranicznych ( Dz. U. Nr 209 poz z późn. zm. ). 22.Stwierdzono: Niedokonanie przypisu podatku od środków transportu na koncie podatnika, który złoŝył deklaracje na podatek od środków transportowych i nieegzekwowanie naleŝnego podatku ( protokół str. 30, zał. nr 46 ). Wnioskuję: Dokonać przypisu podatku od środków transportowych na koncie podatnika stosownie do przepisów 2 ust. 1 pkt 11¹ rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 50, poz. 511 z późn. zm.). Wszcząć postępowanie podatkowe w stosunku do podatnika w trybie art ustawy ordynacja podatkowa. Wydać decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego stosownie do przepisów art ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa ( tekst jednolity: Dz. U. z 2005r Nr 8, poz. 60 z późn. zm. ). 23. Stwierdzono: Nie wydanie decyzji stwierdzającej wygaśnięcie zezwolenia na sprzedaŝ napojów alkoholowych w związku z nie wniesieniem naleŝnej opłaty w ustawowo określonym terminie ( protokół str. 36, zał. nr 49 ). Wnioskuję: W przypadku wnoszenia opłat za wydane zezwolenia na sprzedaŝ napojów alkoholowych w pomniejszonych kwotach i po terminie określonym w art. 11¹ ust 7 stosownie do przepisów art. 18¹ ust 12 pkt 5 ustawy z dnia 26 października 1982r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi ( tekst jednolity: Dz. U. z 2002r. Nr 147, poz z późn. zm.) wydawać decyzje stwierdzające wygaśnięcie zezwolenia na sprzedaŝ napojów alkoholowych. W zakresie wydatków budŝetowych 24. Stwierdzono: Dokonywanie wypłat gotówki na podstawie list wypłat diet radnym rady gminy bez potwierdzenia przez osoby otrzymujące daty jej odbioru ( protokół str , zał. nr 50). Wnioskuję: Przestrzegać zasady wypłacania gotówki za potwierdzeniem daty jej odbioru stosownie do postanowień art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. Nr 76 z 2002r. poz. 694 z późn. zm.). 25. Stwierdzono: Wypłatę ryczałtów z tytułu uŝytkowania prywatnych samochodów do celów słuŝbowych w zawyŝonej wysokości w związku z niewykazaniem przez pracowników w składanych oświadczeniach dni nieobecności w pracy związanych z odbiorem godzin nadliczbowych ( łącznie 29 dni ) oraz urlopem wypoczynkowym ( 1 dzień ) ( protokół str , zał. nr ). 6

7 Wnioskuję: Dokonać weryfikacji oświadczeń pracowników za cały rok 2005 pod kątem prawidłowości wykazanych w oświadczeniach dni nieobecności za które ryczałt nie przysługuje i spowodować zwrot do budŝetu nadpłaconych kwot. Przestrzegać postanowień 4 ust. 2 Rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŝywania do celów słuŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy.(dz. U. Nr 27, poz. 271 z późn. zm.), zgodnie z którym kwoty ryczałtów naleŝy pomniejszać o jedną dwudziestą drugą za kaŝdy dzień nieobecności w pracy z powodu choroby, urlopu, podróŝy słuŝbowej trwającej co najmniej 8 godzin lub innej nieobecności. 26. Stwierdzono: Błędny sposób wyliczania ryczałtu na zakup opału z tytułu braku instalacji ciepłej wody lub gazu przewodowego, przysługującego osobom otrzymującym dodatki mieszkaniowe. Jako ryczałt z tych tytułów przyjmowano wprost równowartość kilowatogodzin energii elektrycznej w ilościach określonych w 3 ust. 2 i 3 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia r. w sprawie dodatków mieszkaniowych ( Dz. U. Nr 156, poz z późn. zm. ) ( protokół str , zał. nr 54 ). Wnioskuję: Wysokość ryczałtu na zakup opału ustalać w sposób określony w 4 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia r. w sprawie dodatków mieszkaniowych ( Dz. U. Nr 156, poz z późn. zm. ). 27. Stwierdzono: W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na realizację usługi Dowóz dzieci do PSP i PG w Jedlni Letnisko, przeprowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego ( o wartości zamówienia poniŝej równowartości Euro) ustanowiono jako jedno z kryteriów oceny ofert doświadczenie o wadze 5%. Ponadto nie zawiadomiono wszystkich oferentów o odrzuceniu jednej z ofert, a takŝe zawiadomienie o wyborze oferty nie zostało przekazane oferentowi, którego ofertę odrzucono ( protokół str , zał. nr 55-57). Wnioskuję: Przestrzegać postanowień art. 91 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych ( Dz. U. Nr 19, poz. 177 z późn. zm. ) zgodnie z którymi ustalone przez zamawiającego ( poza ceną ) kryteria oceny ofert winny odnosić się do przedmiotu zamówienia i nie mogą dotyczyć właściwości wykonawcy. Stosownie do postanowień art. 89 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych w przypadku odrzucenia oferty ( lub ofert ) w prowadzonym postępowaniu, zawiadomienie o tym fakcie kierować do wszystkich wykonawców, którzy w dacie czynności odrzucenia byli uczestnikami tego postępowania. Ponadto stosownie do postanowień art. 92 cyt. wyŝej ustawy zawiadomienie o wyborze oferty kierować do wykonawców, którzy ubiegali się o udzielenie zamówienia ( co najmniej tych, którzy złoŝyli oferty ), niezaleŝnie od tego czy w chwili wyboru najkorzystniejszej oferty byli jeszcze uczestnikami postępowania. 28. Stwierdzono: W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego - dostawa węgla na potrzeby gminy Jedlnia Letnisko - przeprowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego ( o wartości zamówienia poniŝej równowartości Euro) nie odrzucono oferty, która nie spełniała wymogów określonych w SIWZ ( protokół str , zał. nr ). Wnioskuję: Przestrzegać postanowień art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych ( Dz. U. Nr 19, poz. 177 z późn. zm. ). 7

8 W zakresie mienia komunalnego 29. Stwierdzono: Wydanie decyzji w sprawie rozłoŝenia na raty zaległości z tytułu opłat czynszu za lokal mieszkalny w trybie przepisów ustawy Ordynacja podatkowa ( protokół str. 54, zał. nr 61 ). Wnioskuję: Rozkładania na raty zaległości z tytułu opłat czynszu za lokale mieszkalne, dokonywać na podstawie podjętej Uchwały Rady Gminy Nr XXXII/236/2005 z dnia 27 kwietnia 2005r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu umarzania, odraczania lub rozkładania na raty wierzytelności pienięŝnych do których nie stosuje się przepisów ustawy Ordynacja podatkowa. 30. Stwierdzono: Ustalenie opłaty za wieczyste uŝytkowanie nieruchomości wpisanej do rejestru zabytków decyzją Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków L. dz. 154/2/94/2009 z dnia r., na podstawie sporządzonego operatu szacunkowego dla nieruchomości zadrzewionych, zakrzewionych lub leśnych, połoŝonych w strefie zainwestowania miejskiego, udostępnionych publicznie, stanowiących parki, ogrody ozdobne, zieleńce lub lasy ochronne, a nie nieruchomości wpisanej do rejestru zabytków ( protokół str. 57, zał. nr 68 ). Wnioskuję: Dokonać wyceny nieruchomości połoŝonej w Rajcu Poduchownym wpisanej do rejestru zabytków decyzją Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków po dokonaniu jej wpisu do księgi wieczystej, przestrzegając przepisy 44 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 września 2004r. w sprawie wyceny nieruchomości i sporządzania operatu szacunkowego (Dz. U. Nr 207 poz ) i ustalić opłatę za wieczyste uŝytkowanie dla tej nieruchomości. 31. Stwierdzono: W wyniku przeprowadzonej inwentaryzacji środków trwałych za 2005 rok ujawniono 32 nieruchomości gruntowe, które posiadają załoŝone księgi wieczyste ( protokół str. 59, zał. nr 70 ). Wnioskuję: Do ewidencji środków trwałych wprowadzić nieruchomości gruntowe w stosunku do których jednostka wykonuje uprawnienia właścicielskie. Ewidencją księgową objąć wszystkie środki trwałe, które są związane z działalnością jednostki do czego zobowiązuje 5 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. Nr 153, poz z późn. zm. ). 32. Stwierdzono: W istniejących księgach inwentarzowych wyodrębniono ogrodzenie o wartości 3.318,00 zł jako odrębny element środka trwałego ( protokół str. 59, zał. nr 71 ). Wnioskuję: Środki trwałe w księgach inwentarzowych grupować na zasadach określonych w Rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych ( Dz. U. Nr 112, poz z późn. zm. ). W zakresie rozliczeń finansowych jednostki samorządu terytorialnego z jej jednostkami organizacyjnymi 33. Stwierdzono: Nieuregulowanie prawnej formy władania nieruchomościami słuŝącymi jednostkom organizacyjnym - GOSiR i placówki oświatowe - do wykonywania ich statutowej działalności ( protokół str , zał. nr ). 8

9 Wnioskuję: Uregulować formę władania nieruchomościami będącymi w posiadaniu jednostek organizacyjnych gminy GOSiR oraz placówki oświatowe przekazując w trwały zarząd w drodze decyzji, nieruchomości będące własnością gminy i niezbędne do wykonywania ich statutowej działalności, stosownie do postanowień art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia1997 r. o gospodarce nieruchomościami ( tekst jednolity: Dz. U. z 2004 r., Nr 261, poz z późn. zm. ). 34. Stwierdzono: W wykazie jednostek organizacyjnych zawartym w obowiązującym Statucie Gminy nie uwzględniono SP ZOZ ( protokół str. 67, zał. nr 76 ). Wnioskuję: PrzedłoŜyć Radzie Gminy projekt uchwały w sprawie zmiany Statutu w części dotyczącej jednostek organizacyjnych, polegającej na ujęciu SP ZOZ, zgodnie z art. 3 ust. 1 i art. 18 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym ( tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r., Nr 142, poz ). 35. Stwierdzono: Dla lokali mieszkalnych przy SP ZOZ wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu gminy stawki czynszu zostały określone przez Dyrektora SP ZOZ ( protokół str. 68, zał. nr 78 ). Wnioskuję: Czynsz dla lokali mieszkalnych przy SP ZOZ naliczać wg stawek określonych w Zarządzeniu Nr 8 Wójta Gminy z dnia r. Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest w Gminie: - Wójt Gminy - Skarbnik Gminy Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz.577 z późn. zm.) - Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie za pośrednictwem Zespołu w Radomiu oczekuje w (2 egz.) zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia. Przekazując powyŝsze, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia pokontrolnego Radnych na najbliŝszej sesji Rady Gminy. Zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy j. w. do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Zarządowi prawo zgłoszenia zastrzeŝenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŝenia moŝe być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie. Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Do wiadomości: 1. Rada Gminy Jedlnia Letnisko Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej /-/ mgr Jerzy Urbaniak 9