Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Transkrypt

1 Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie (22) , , Fax. RIO Adres, ul. Koszykowa 6a, Warszawa Wydz. Kontroli (22) , , Fax. RIO RIO - II /255/ 2011 Warszawa, 19 sierpnia 2011r. Wójt Gminy Lubowidz ul. Zielona Lubowidz Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej podpisanego dnia r. Wystąpienie pokontrolne Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (j. t. Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) i rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb i trybu postępowania (Dz. U. z 2004r. Nr 167, poz. 1747) przeprowadzona została w dniach od r. do r. kontrola kompleksowa gospodarki finansowej. Kontrolą objęto okres od dnia r do dnia r. zgodnie z programem kontroli. Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości. W celu ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy kieruję następujące wystąpienie pokontrolne: II. W ZAKRESIE KSIĘGOWOŚCI I SPRAOWOZDAWCZOŚCI 1. Stwierdzono: bilans otwarcia ksiąg rachunkowych roku 2010 jest niezgodny z bilansem zamknięcia ksiąg roku 2009; bilans otwarcia ksiąg rachunkowych roku 2011 jest niezgodny z bilansem zamknięcia roku 2010, niezgodność dotyczy konta 140 dla budżetu Gminy i konta 800 dla Urzędu -jednostki budżetowej. Nie zachowano ciągłości bilansowej. str. 13 protokołu kontroli. 1

2 stany aktywów i pasywów (BZ) występujące w bilansie zamknięcia ksiąg rachunkowych wprowadzać w tej samej wysokości w bilansie otwarcia (BO) do ksiąg rachunkowych następnego roku obrotowego stosownie art. 5 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994r o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz z późn. zm.) 2. Stwierdzono: nie prowadzono ewidencji analitycznej według podziałek klasyfikacji budżetowej do kont 902 Wydatki budżetu w księgach budżetu Gminy oraz kont 130 Rachunek bieżący jednostki i 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych w księgach Urzędu Gminy. - str. 14, 17 protokołu kontroli. do kont 902, 130 i 221 prowadzić ewidencję analityczną zgodnie z zasadami określonymi w części II Opis kont pkt 1 Konta bilansowe ppkt 13 załącznika nr 2 oraz w części II Opis kont pkt 1 Konta bilansowe ppkt 17 i 30 załącznika nr 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010r. Nr 128, poz. 861) oraz przyjętym ZPK. 3. Stwierdzono: na dzień r występuje niezgodność ewidencji syntetycznej konta 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych z ewidencją analityczną - niezgodność dotyczy czynszów najmu i opłaty eksploatacyjnej. - str. 17, 18 protokołu kontroli. ewidencję analityczną prowadzić w uzgodnieniu z saldami i zapisami na kontach syntetycznych stosownie do art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994r o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz z późn. zm.) 4. Stwierdzono: w księgach budżetu Gminy na koncie 140 Inne środki pieniężne ujęto należności z Urzędów Skarbowych, Ministerstwa Finansów i GOPS w Lubowidzu (Wn) oraz ujęto zobowiązania z tytułu zwrotu dotacji i funduszu alimentacyjnego (Ma). Na dzień r. występuje niezgodność ewidencji syntetycznej z analityczną; syntetycznie konto 140 wykazuje saldo Wn ( per saldo ), analitycznie wykazuje saldo Wn i saldo Ma. - str. 16 protokołu kontroli. - ewidencję na koncie 140 prowadzić zgodnie funkcją ekonomiczną i zasadami funkcjonowania tego konta określonymi w części II Opis kont pkt 1 Konta bilansowe ppkt 4 załącznika nr 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010r. Nr 128, poz. 861) oraz przyjętym ZPK. 2

3 - ewidencję analityczną prowadzić w uzgodnieniu z saldami i zapisami na kontach syntetycznych stosownie do art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz z późn. zm.). 5. Stwierdzono: zapisy na koncie 133 Rachunek budżetu są niezgodne z zapisami na wyciągach bankowych. - str. 12 protokołu kontroli. zapisy na koncie 133 Rachunek budżetu dokonywać w pełnej zgodności obrotów i sald z wyciągami bankowymi zgodnie z zasadami funkcjonowania tego konta określonymi w części II pkt 1 ppkt 1 załącznika nr 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010r. Nr 128, poz. 861) oraz przyjętym ZPK. 6. Stwierdzono: faktury VAT wystawione przez Urząd nie były ujmowane w księgach rachunkowych Urzędu Gminy na kontach syntetycznych. Należności ewidencjonowano analitycznie (na kartach kontowych) na podstawie zawartych umów. W księgach Urzędu brak jest wydzielonych kont (w ramach konta 225) do ewidencji operacji związanych z rozliczeniem podatku VAT. str. 18, 69 protokołu kontroli. - należności z tytułu dostaw i usług dokumentowanych fakturami VAT, wprowadzać do ksiąg rachunkowych na podstawie dowodów źródłowych stwierdzających dokonanie operacji gospodarczych, tj. w okresie sprawozdawczym na postawie faktur stosownie do art. 20 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994r o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz z późn. zm.) - w zakładowym planie kont ustalić ewidencję szczegółową do konta 225 z podziałem wymaganym przepisami ustawy z dnia 11 marca 2004r o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2004r. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.) umożliwiającym przeprowadzenie rozliczenia podatku naliczonego, należnego i rozrachunku z Urzędem Skarbowym z tytułu podatku VAT zgodnie z dyspozycją 15 ust.1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010r. Nr 128, poz. 861). Ewidencję rozliczeń podatku VAT dokonywać na koncie 225 zgodnie przyjętym ZPK. 7. Stwierdzono: księgowanie na kontach 222 i 223 zrealizowanych dochodów i wydatków następowało w okresach kwartalnych (na koniec kwartału). Jednostki budżetowe rozliczają się z realizacji dochodów i wydatków w okresach miesięcznych sprawozdaniami jednostkowymi 27S i Rb-28S. str. 15, 73 protokołu kontroli. 3

4 zrealizowane dochody i wydatków przez podległe jednostki budżetowe wprowadzać na konta 222 i 223 w wysokości wynikającej z miesięcznych sprawozdań Rb-27S i Rb- 28S tych jednostek w okresie sprawozdawczym w którym dochody i wydatki nastąpiły stosownie do art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994r o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz z późn. zm.) oraz zgodnie z zasadami funkcjonowania tych kont określonych w części II pkt 1 ppkt 5 i 6 załącznika nr 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010r. Nr 128, poz. 861) oraz przyjętym ZPK. 8. Stwierdzono: w raportach kasowych podatkowych (Nr 14/2010 za okres r i Nr 20/2010 za okres r) kasjer popełnił błędy rachunkowe w podsumowaniu przychodów, rozchodów, ustalenia stanu końcowego i stanu początkowego gotówki. Na raportach widnieją podpisy osoby sprawdzającej oraz dokonującej kontroli wstępnej, jednakże błędy nie zostały poprawione przez osobę kontrolującą raporty. Dokonano dekretacji do ujęcia w księgach rachunkowych niezgodnie z rzeczywistym przebiegiem operacji kasowych wynikających z dowodów źródłowych. Odprowadzanie gotówki z kasy do banku księgowano na kontach Ma101/Ma str. 9,10 protokołu kontroli. - zobowiązać pracowników właściwych rzeczowo do rzetelnego sporządzania i rzetelnej kontroli raportów kasowych oraz prawidłowej dekretacji. - zapisy w księgach rachunkowych prowadzić na podstawie rzetelnych dowodów księgowych, zgodnych z rzeczywistym przebiegiem operacji stosownie do art. 22 ust. 1 i art. 24 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994r o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz z późn. zm.). - odprowadzanie gotówki z kasy do banku księgować na kontach Ma101/Wn141 zgodnie z zasadami funkcjonowania tych kont określonych w części II pkt 1 ppkt 16 i 27 załącznika nr 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010r. Nr 128, poz. 861) oraz przyjętym ZPK. 9. Stwierdzono: ujęcie w księgach rachunkowych Urzędu Gminy rachunków wystawionych na jednostki OSP, - rachunki dotyczą opłat za energię elektryczną - str. 10 protokołu kontroli. w księgach rachunkowych Urzędu ujmować tylko prawidłowe dowody księgowe tj. wystawione na Urząd Gminy, zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej stosownie do art. 22 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz z późn. zm.). 4

5 10. Stwierdzono: przypadki nieujmowania faktur od dostawców na koncie rozrachunkowym (201), faktury łącznie z poleceniem zapłaty księgowano pod datą wyciągu bankowego na kontach Wn400/Ma130, również w przypadku zapłaty w późniejszym okresie sprawozdawczym. - str. 15 protokołu kontroli. - faktury od dostawców ewidencjonować na koncie 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami zgodnie z zasadami funkcjonowania tego konta określonymi w części II pkt 1 ppkt 19 załącznika nr 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010r. Nr 128, poz. 861) oraz przyjętym ZPK. - do ksiąg rachunkach okresu sprawozdawczego wprowadzać każde zdarzenie gospodarcze, które nastąpiło w tym okresie stosownie do art. 20 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości(tekst jednolity Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz z późn. zm.). 11. Stwierdzono: odsetki za zwłokę od nieterminowych płatności zobowiązań wg not odsetkowych ujęto w wydatkach klasyfikacji paragrafu należności głównej ( 4300 i 4260). - str. 15 protokołu kontroli. - odsetki za zwłokę od nieterminowych płatności wobec kontrahentów klasyfikować w paragrafie 458 Pozostałe odsetki stosownie do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2010r. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.), - wydatki dokonywać w wysokościach i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań stosownie do art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2009r. Nr 157, poz z późn. zm.). 12. Stwierdzono: - dochody z tytułu opłaty eksploatacyjnej ( 0460), klasyfikowano w dziale 100 rozdział Pozostałe górnictwo i kopalnictwo - str. 35 protokołu kontroli. - dochody z tytułu należności za zbytą działkę zaklasyfikowano w 0470 i dochody za sprzedany lokal użytkowy zaklasyfikowania w 0870 str. 67 i 68 protokołu kontroli. dochody z opłaty eksploatacyjnej klasyfikować w dziale 756 rozdział Wpływy z innych opłat stanowiących dochody jednostek samorządu terytorialnego na podstawie ustaw, dochody za zbyte nieruchomości klasyfikować w 0770 Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz prawa użytkowania wieczystego nieruchomości stosownie do przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2010r., Nr 38 poz. 207 z późn. zm.). 5

6 13. Stwierdzono: w bilansie Urzędu Gminy sporządzonym na dzień r należności krótkoterminowe wykazano bez pomniejszenia o odpisy aktualizacyjne (saldo Ma konta 290). Saldo Ma konta 290 wykazano w bilansie po stronie pasywów jako pozostałe zobowiązania. - str. 21 protokołu kontroli w aktywach bilansu Urzędu wykazywać należności w wartości skorygowanej o odpisy aktualizujące wartość należności stosownie do art. 46 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości(tekst jednolity Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz z późn. zm.). 14. Stwierdzono: w sprawozdaniach rocznych Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych i Rb- PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych za 2010r: - nie wykazano skutków obniżenia górnych stawek podatkowych w podatku od środków transportowych, - w skutkach rozłożenia na raty i odroczenia terminu płatności wykazano kwoty, które nie dotyczyły okresu sprawozdawczego za który sporządzono sprawozdanie. W trakcie kontroli sporządzono korekty w/w sprawozdań. str. 33, 34 protokołu kontroli. sprawozdania Rb-27S i Rb-PDP sporządzać rzetelnie, wykazywać skutki obniżenia górnych stawek podatków zgodnie z 3 ust.1 pkt 9, skutki wydanych decyzji rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności podatku wykazywać zgodnie z dyspozycją zawartą w 3 ust. 1 pkt 11 lit b oraz w 7 ust. 3 załącznika Nr 39 Instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2010r. Nr 20, poz. 103). 15. Stwierdzono: w sprawozdaniu Rb-NDS rocznym za okres od początku roku do 31 grudnia 2010r wykazano rozchody w kwocie ,00zł - z tytułu spłaty kredytu, zgodnie z ewidencją księgową budżetu spłata kredytu wyniosła w kwocie ,04zł. W trakcie kontroli sporządzono korektę w/w sprawozdania str. 66 protokołu kontroli. w sprawozdaniu budżetowym Rb-NDS wykonanie rozchodów wykazywać zgodnie ze stanem wynikającym z ewidencji księgowej budżetu Gminy stosownie do przepisów zawartych w 10 pkt 7 załącznika Nr 39 Instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2010r. Nr 20, poz. 103). III.2. W ZAKRESIE DOCHODÓW BUDŻETOWYCH 16. Stwierdzono: - ustalono wymiar podatku od środków transportowych dla podatników posiadających ciągniki siodłowe, naczepy i przyczepy pomimo nie wykazania w złożonych 6

7 deklaracjach dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów oraz dla podatnika posiadającego samochód ciężarowy ustalono wymiar pomimo nie wykazania w deklaracji dopuszczalnej masy całkowitej, które decydują o wysokości stawki podatku dla tych pojazdów 31, 32 - str. 31, 32 protokołu kontroli. - u podatnika o nr konta w deklaracji występuje data zbycia środka transportowego (WZUX55CL) z datą r, w potwierdzeniu Starosty Żuromińskiego załączonej do deklaracji występuje data sprzedaży środka transportowego r i data wyrejestrowania r. Organ podatkowy nie ustalił faktycznej daty zbycia środka transportowego, opodatkowano do końca stycznia 2010r wg daty wskazanej w deklaracji. - str. 31, 32 protokołu kontroli. - wzywać podatników podatku od środków transportowych składających deklaracje podatkowe bez określenia danych niezbędnych do wyliczenia podatku od środków transportowych do ich uzupełnienia, stosownie do art. 274a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity z 2005r., Dz. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.). - przypisu i odpisu podatku od środków transportowych w przypadku zbycia/nabycia środka transportowego dokonywać zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity Dz. U. z 2010r., Nr 95, poz. 613 z późn. zm.), po zweryfikowaniu deklaracji podatkowej stosując przepisy art. 274a cyt. ustawy. 17. Stwierdzono: od podatnika podatku od środków transportowych (konto ) dokonującego wpłaty II raty podatku po terminie nie naliczano i nie pobrano odsetek za zwłokę - str. 32 protokołu kontroli. od nieterminowych wpłat podatku naliczać i pobierać odsetki za zwłokę zgodnie z art ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa ( tekst jednolity Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.) oraz 4 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz. U. z 2005r Nr 165, poz z późn. zm.). 18. Stwierdzono: od przedsiębiorcy wnoszącego opłatę eksploatacyjną po terminie egzekwowano odsetki za zwłokę w odrębnym postępowaniu, informując pisemnie o wysokości odsetek jakie należy wpłacić za niedotrzymanie terminu za poszczególne kwartały, do wyliczenia stosowano stawki odsetek ustawowych. - str. 36 protokołu kontroli. od nieterminowych wpłat opłaty eksploatacyjnej naliczać i pobierać odsetki za zwłokę zgodnie z przepisami art i art. 55 ust. 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa ( tekst jednolity Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.) w związku z art. 87 ust. 1 ustawy z dnia 4 lutego 1994r. Prawo geologiczne i górnicze (tekst jednolity Dz.U. z 2005r. Nr 228, poz z późn. zm.). 7

8 19. Stwierdzono: w 2010r. wystąpiły przypadki wydania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych przed wniesieniem opłaty, od zezwoleń wydanych decyzjami Nr 10 i Nr 11 przedsiębiorca wniósł opłatę w ratach. - str. 38, 39 protokołu kontroli. w roku nabycia zezwolenia opłatę za korzystanie z zezwoleń pobierać w wysokości proporcjonalnej do okresu ważności zezwolenia przed wydaniem zezwolenia stosownie do art ust. 2 i ust. 8 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi ( tekst jednolity Dz.U. z 2007r., Nr 70, poz. 473 z późn. zm.). 20. Stwierdzono: opłatę skarbową za wydanie decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu pobierano od wnioskodawcy nie w dniu złożenia wniosku lecz po wydaniu decyzji. - str. 40 protokołu kontroli. opłatę skarbową pobierać od wnioskodawcy w terminie złożenia wniosku o wydanie decyzji stosownie do art. 6 ust.1 pkt 1 i ust. 2 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o opłacie skarbowej (Dz.U. z 2006r. Nr 225, poz.1635 z późn. zm.) III.3. W ZAKRESIE WYDATKÓW BUDŻETOWYCH 21. Stwierdzono: dokonywanie wydatków w kwotach przekraczających plan finansowy Urzędu Gminy str. 41 protokołu kontroli. bezwzględnie przestrzegać zapisów art. 254 pkt. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz z późn. zm.), zgodnie z którym dokonywanie wydatków następuje w granicach kwot określonych w planie finansowym, z uwzględnieniem prawidłowo dokonanych przeniesień i zgodnie z planowanym przeznaczeniem, w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów. 22. Stwierdzono: dodatki mieszkaniowe wnioskodawcom będącym właścicielami lokalu w spółdzielni mieszkaniowej oraz najemcom ryczałt na zakup opału nie był wypłacany, dodatek mieszkaniowy wraz z ryczałtem wypłacany był zarządcy domu - str. 52 protokołu kontroli. ryczałt na zakup opału stanowiący część dodatku mieszkaniowego wypłacać osobie uprawnionej do dodatku mieszkaniowego, stosownie do art. 6 ust. 7 ustawy z dnia 21 czerwca 2001r. o dodatkach mieszkaniowych (Dz. U. z 2001r. Nr 71, poz. 734 z późn. zm. ). 23. Stwierdzono: do wniosków o przyznanie dodatków mieszkaniowych nie dołączano rachunków za ostatni okres rozliczeniowy energii elektrycznej, jako podstawę do wyliczenia wydatku stanowiącego podstawę obliczenia ryczałtu na zakup opału przyjmowano cenę energii 8

9 ustalaną telefonicznie z biurem obsługi klienta Zakładu Energetycznego w Ciechanowie. - str. 52 protokołu kontroli. do wyliczenia wydatku stanowiącego podstawę obliczenia ryczałtu na zakup opału przyjmować równowartość kilowatogodzin energii elektrycznej według rachunku za ostatni okres rozliczeniowy, stosownie do 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 28 grudnia 2001r. w sprawie dodatków mieszkaniowych (Dz. U. z 2001 Nr 156, poz z późn. zm.). III.4. W ZAKRESIE ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH 24. Stwierdzono: - ogłoszenia o zamówieniu zostały zamieszczone na tablicy ogłoszeń przed dniem ich zamieszczenia w Biuletynie Zamówień Publicznych; - ogłoszenia o zamówieniu zamieszczone na tablicy ogłoszeń i na stronie internetowej nie zawierają informacji o dniu ich zamieszczenia w Biuletynie Zamówień Publicznych - str. 60 i 61 protokołu kontroli. ogłoszenia o zamówieniu zamieszczonego lub publikowanego na tablicy ogłoszeń, stronie internetowej lub w inny sposób nie zamieszczać i nie publikować przed dniem jego zamieszczenia w Biuletynie Zamówień Publicznych, w ogłoszeniach zawierać informację o dniu jego zamieszczenia w Biuletynie Zamówień Publicznych stosownie do art. 40 ust. 6 pkt. 1 i 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2010r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.). 25. Stwierdzono: zawiadomienia dla wykonawców, którzy złożyli oferty nie zawierało informacji o terminie, po którego upływie umowa w sprawie zamówienia publicznego może być zawarta- str. 61 i 62 protokołu kontroli. po wyborze najkorzystniejszej oferty zawiadomić wykonawców, którzy złożyli oferty o terminie po którego upływie umowa w sprawie zamówienia publicznego może być zawarta, stosownie do art. 92 ust. 1 pkt. 4 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2010r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.). 26. Stwierdzono: sprawozdanie o udzielonych zamówieniach za 2010r. zostało przekazane Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych po terminie określonym w ustawie pzp.- str. 63 protokołu kontroli. roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach publicznych przekazywać Prezesowi Urzędu w terminie do dnia 1 marca każdego roku następującego po roku, którego dotyczy sprawozdanie, stosownie do art. 98 ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2010r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.). Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest: - Wójt Gminy (Kierownik Urzędu, Organ Podatkowy), - Skarbnik Gminy (Główny Księgowy Budżetu). 9

10 Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) - Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie oczekuje (w 2 egz.) zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia. Przekazując powyższe, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia pokontrolnego Radnych na najbliższej sesji Rady Gminy. Na podstawie art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Wójtowi Gminy prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie. Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Zastępca Prezesa /-/ mgr Teresa Gołębiewska Do wiadomości: Rada Gminy w Lubowidzu 10