Zasady kalkulacji składki ubezpieczeniowej w zakładach ubezpieczeń
|
|
- Judyta Leśniak
- 9 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 Ewa Spigarska * Zasady kalkulacji składki ubezpieczeniowej w zakładach ubezpieczeń Wstęp Czynniki ryzyka związane z ubezpieczeniami nie znajdują bezpośredniego odzwierciedlenia w rachunkowości zakładu ubezpieczeń. Na przychody wpływają one przez wysokość składki ubezpieczeniowej oraz przychody z lokat służących pokryciu funduszu ubezpieczeniowego, natomiast na koszty - poprzez wypłacone odszkodowania i świadczenia oraz wysokość tworzonych rezerw techniczno ubezpieczeniowych. Aktuariusz, wykorzystując metody statystyki ubezpieczeniowej, oblicza wpływ poszczególnych czynników ryzyka na wysokość składki ubezpieczeniowej. 1. Pojęcie składki ubezpieczeniowej Składka ubezpieczeniowa, należna z tytułu zawartych umów ubezpieczenia, jest podstawowym przychodem technicznym w działalności ubezpieczeniowej. Według J. Łazowskiego 1 składka ubezpieczeniowa stanowi udział ubezpieczającego w pokrywaniu świadczeń. Jest ona uiszczana w pieniądzach, nawet wtedy, gdy świadczenia w całości lub w części realizowane są w naturze. Składka ubezpieczeniowa jest to suma pieniężna, którą ubezpieczony lub ubezpieczający się w ubezpieczeniach obowiązkowych bądź dobrowolnych, jest zobowiązany zapłacić zakładowi ubezpieczeń, za udzieloną przez niego ochronę ubezpieczeniową, w ciągu określonego okresu ubezpieczenia. Składka ubezpieczeniowa jest ustalana w wysokości zapewniającej środki finansowe na wypłatę odszkodowań i świadczeń, na tworzenie rezerw techniczno - ubezpieczeniowych i funduszów rezerwowych oraz na pokrycie kosztów działalności ubezpieczeniowej. W przypadku ubezpieczeń gospodarczych składka ubezpieczeniowa rozpatrywana jest jako: - składka netto, którą jest część składki przeznaczona na pokrycie ryzyka sensu stricto, którego składka dotyczy; - składka brutto, składka netto powiększona o kwotę, która ma zapewnić: pokrycie kosztów administracyjnych zakładu (wynagrodzenia, koszty utrzymania biur), kosztów akwizycji, pozostałych kosztów na udziale własnym (np. składka na rzecz Związku Ochotniczych Straży Pożarnych Rze- * Dr, Katedra Rachunkowości Wydziału Zarządzania UG, es@panda.bg.univ.gda.pl 1 Łazowski J., Wstęp do nauki o ubezpieczeniach, Wydawnictwo Prawnicze LEX, Sopot 1998, s. 68.
2 80 Ewa Spigarska czypospolitej Polskiej, koszty utrzymania nadzoru nad działalnością ubezpieczeniową, wpłaty na Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny i Polską Izbę Ubezpieczeń), kwotę pokrywającą odszkodowania i świadczenia z tytułu dodatkowych i nieprzewidzianych zdarzeń losowych (np. tornado, powódź), jak również osiągnięcie zysku przez zakład ubezpieczeń i akcjonariuszy. Składka brutto odpowiada wysokością stawce taryfowej. 2. Zasady kalkulacji składki ubezpieczeniowej W związku z takim podziałem, kalkulacja składki przebiega dwuetapowo. Najpierw następuje kalkulacja kosztów ryzyka, które decydują o wysokości składki. Wartość tego komponentu zależy bezpośrednio od rodzaju grupy ubezpieczenia, czyli od indywidualnych czynników ryzyka. Składkę brutto kalkuluje się jako składkę netto powiększoną o narzut kosztów zakładowych. W przypadku ubezpieczeń na życie składka netto składa się z dwóch elementów: składki ryzyko i składki oszczędnościowej. Składka ryzyko służy bezpośrednio na pokrycie świadczeń ubezpieczeniowych i rośnie wraz z wiekiem ubezpieczonego. Wynika to z faktu, że ryzyko śmierci jest z wiekiem coraz wyższe. W celu uniknięcia płacenia przez ubezpieczonych coraz wyższych składek, ubezpieczony płaci przez cały okres ubezpieczenia jednakową składkę. Możliwe jest to dzięki wykorzystaniu składki oszczędnościowej, która jest przeznaczona na tworzenie rezerw matematycznych i maleje wraz ze wzrostem składki ryzyko. W końcowej fazie ubezpieczenia składka oszczędnościowa może przyjmować wartości ujemne. W celu otrzymania składki brutto, tak jak w przypadku ubezpieczeń non-life, do składki netto dolicza się narzut kosztów związanych z prowadzeniem działalności ubezpieczeniowej. Składka ubezpieczeniowa powinna pokrywać przewidywane roszczenia w okresie ubezpieczenia. Zakład ubezpieczeń musi w miarę dokładnie oszacować prawdopodobne wielkości szkód. Należy również uwzględnić w przybliżeniu zaległe roszczenia i nieuregulowane szkody, gdyż nie wszystkie roszczenia są rozliczane w roku, za który zastała zapłacona składka. Rozliczanie roszczeń związanych ze szkodami jest bardzo często wieloletnim procesem. W związku z tym obligatoryjnie tworzy się rezerwę na zdarzenia likwidowane i te, które mogą wystąpić w przyszłości. Przy kalkulacji składki ubezpieczeniowej niezbędne jest branie pod uwagę: - inflacji, ponieważ roszczenia będą rozliczane jutro, ze składek otrzymanych dziś, - wysokości oprocentowania, gdyż zainwestowane fundusze mają przynieść określony dochód, - konkurencji, zbyt wysoka składka - utrata klientów, zbyt niska - straty, - narażenie na wypadek, czyli nasilenie ryzyka (wyższa będzie stawka przy ubezpieczeniu magazynu materiałów wybuchowych, niż w przypadku magazynu butów). Dodatkowo przy ubezpieczeniach na życie należy uwzględnić:
3 Zasady kalkulacji składki ubezpieczeniowej w zakładach ubezpieczeń 81 - śmiertelność, - koszty wyceny ryzyka, - inwestycje, - nieprzewidziane okoliczności. Kalkulując składkę ubezpieczeniową, należy kierować się trzema podstawowymi zasadami 2 : 1) równowagi składek i świadczeń, 2) proporcjonalności składek i świadczeń, 3) równowartości składek i świadczeń. Zasada równowagi składek i świadczeń, czyli zasada równowagi finansowej, zakłada że musi zostać zachowana równowaga między otrzymanymi składkami, które tworzą fundusz ubezpieczeniowy, a wypłacanymi odszkodowaniami i świadczeniami. Zasada proporcjonalności składek i świadczeń oznacza, że musi być zachowana korelacja dodatnia pomiędzy składką, która jest funkcją sumy ubezpieczenia, a oczekiwanym świadczeniem ubezpieczeniowym. Równowartość składek i świadczeń (tzw. zasada składki sprawiedliwej) oznacza, że składka płacona przez poszczególnych ubezpieczonych powinna być zależna od oceny ich indywidualnego ryzyka. S. R. Diacon i R. L. Carter 3 dzielą składkę ubezpieczeniową na cztery podstawowe elementy: 1) składkę ryzyko, 2) narzut na koszty, 3) element zysku, 4) narzut na wydatki nieprzewidziane (uboczne) składnik losowy. Pod pojęciem składki ryzyko, bądź składki czystej, wspomniani autorzy rozumieją tę część składki ubezpieczeniowej, którą ubezpieczyciel musi uzyskać od każdego właściciela polisy, w celu pokrycia bieżącej wartości oczekiwanych roszczeń w okresie ubezpieczenia. Oczekiwane roszczenia oznaczają średnią wartość roszczeń, którą ubezpieczeni przedstawiają każdego roku, a oblicza się ją najczęściej na podstawie danych empirycznych z lat poprzednich, skorygowanych o współczynnik inflacji. Przy kalkulacji składki ryzyko należy uwzględnić przesunięcie czasowe pomiędzy datą płatności składki a terminem rozliczenia roszczenia. Ubezpieczyciel powinien wykorzystać powstałe opóźnienie na inwestowanie składki w celu uzyskania przychodu z lokat. Roczną składkę ryzyko można przedstawić za pomocą poniższego wyrażenia: OKR RSR t ( 1 RSOU ) (3.1) gdzie: RSR roczna składka ryzyko, 2. Monkiewicz J., Podstawy ubezpieczeń. Tom I Mechanizmy i funkcje, Poltext, Warszawa 2000, s Diacon S. R., Carter R. L., Success in Isurance, Clays Ltd, St. Ives plc, 1992, s
4 82 Ewa Spigarska OKR oczekiwany koszt roszczenia, RSOU roczna stopa oprocentowania ubezpieczyciela, t czas roszczenia. Uwzględniając działalność lokacyjną zakładu ubezpieczeń, składkę ryzyko można określić jako strumień pieniądza zebrany od ubezpieczonych każdego roku, skorygowany o przychody wynikające z inwestowania tej składki, wystarczający na pokrycie potencjalnych roszczeń ubezpieczającego. Narzut na koszty obejmuje tę część składki ubezpieczeniowej, która przeznaczana jest na pokrycie kosztów działalności zakładu ubezpieczeń. Element ten obejmują między innymi wynagrodzenia, koszty administracyjne (oświetlenie, ogrzewanie) i usługi telekomunikacyjne. Wielkość zysku, jaki osiągnie dana jednostka gospodarcza, zależy nie tylko od prawidłowej kalkulacji składki, ale w dużym stopniu od konkurencji na rynku, szkodowości, przepisów podatkowych, a także oczekiwań akcjonariuszy co do wypłacanej dywidendy. W całkowitej składce należy ponadto uwzględnić ponadto składnik losowy. Konieczność ujęcia tego elementu wynika z faktu, że oczekiwana wartość roszczeń uwzględniona w składce ryzyko różni się od rzeczywistej kwoty roszczeń. Narzut na koszty uboczne ma w jak największym stopniu zniwelować te różnice, chociaż nie zawsze jest to możliwe, szczególnie w przypadku katastrof. Na schemacie 1 przedstawiono podstawowe czynniki ryzyka, które decydują o wysokości skalkulowanej składki ubezpieczeniowej. Schemat 1. Czynniki ryzyka kształtujące składkę ubezpieczeniową Śmiertelność Niewypłacalność Choroby Spekulacja Inflacja Konkurencja Oprocentowanie lokat Składka ubezpieczeniowa Katastrofy Szkodowość ubezp. Dywersyfikacja ryzyka Źródło: Opracowanie własne.
5 Zasady kalkulacji składki ubezpieczeniowej w zakładach ubezpieczeń 83 Kalkulując składkę brutto, uwzględnia się również fakt, że niektórzy ubezpieczeni mogą odstąpić od umowy ubezpieczenia. Oznacza to, że wcześniej wykupiona polisa może nie zwrócić zakładowi ubezpieczeń poniesionych kosztów działalności oraz przyczynić się do likwidacji lokat, a tym samym nieosiągnięcie planowanego dochodu z działalności inwestycyjnej. W związku z tym wartość wykupu określana jest najczęściej jako procent rezerwy matematycznej. E. Stroiński 4 podaje, że wartość wykupową oblicza się jako różnicę między obecną wartością przyszłych świadczeń, a obecną wartością pozostających do zapłacenia składek, powiększonych o określony procent sumy ubezpieczenia lub procent składki. 3. Klasyfikacja składki ubezpieczeniowej na potrzeby rachunkowości Podział składki na potrzeby kalkulacji różni się od klasyfikacji składki z punktu widzenia rachunkowości. Przepisy finansowe 5 wyróżniają składkę brutto, składkę przypisaną, składkę na udziale własnym oraz składkę zarobioną. Składka brutto oznacza składkę ubezpieczeniową przed uwzględnieniem udziału reasekuratora. Zgodnie z Rozporządzeniem 6 pod pojęciem składki przypisanej, odnośnie do grup ubezpieczeń działu I, czyli ubezpieczeń na życie, należy rozumieć kwotę składki z tytułu umowy ubezpieczenia, należną w okresie sprawozdawczym, bez względu na fakt jej opłacenia. W przypadku ubezpieczeń działu II, czyli ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, zakres składki przypisanej zależy od tego, czy została określona długość okresu odpowiedzialności. W sytuacji, gdy okres odpowiedzialności jest znany, składka przypisana oznacza kwotę składek należnych za cały okres odpowiedzialności, niezależnie od czasu jego trwania, z tytułu zawartych w okresie sprawozdawczym umów ubezpieczenia, niezależnie od faktu jej opłacenia. Jeżeli długość okresu odpowiedzialności nie jest znana, składka przypisana obejmuje kwoty składek z tytułu umów ubezpieczenia należne w okresie sprawozdawczym, bez względu na to, czy je opłacono. Składka na udziale własnym jest to składka ubezpieczeniowa po odliczeniu udziału reasekuratorów. Składka zarobiona oznacza składkę przypisaną, przypadającą na dany okres sprawozdawczy i skorygowaną o zmianę stanu rezerwy składek. W ewidencji zakładów ubezpieczeń obowiązuje zasada szyku rozwiniętego, co oznacza oddzielną ewidencję składek brutto z ubezpieczeń bezpośrednich, udziału reasekuratorów w składkach oraz składek z ubezpieczeń pośrednich. 4 Stroiński E., Podstawy matematyczne ubezpieczeń życiowych, Wiadomości Ubezpieczeniowe, 1992, Nr 7-9, s Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8 grudnia 2003 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń. 6 Tamże
6 84 Ewa Spigarska Wyróżnia się dwa podstawowe systemy ustalania składki ubezpieczeniowej: system składki opartej na repartycji i system składki z góry oznaczonej. Według systemu składki opartej na repartycji, zakłada się, że składka ustalana jest w stosunku do okresu ubezpieczenia, zgodnie z rzeczywiście pokrywanym ryzykiem. Składka jest w tym wypadku określana z dołu. Wywołuje to duże wahania wysokości składki, ponadto ubezpieczony nie wie, jaką składkę faktycznie zapłaci. Oznacza to, że w przypadku nadpłaty ubezpieczeni powinni otrzymać zwrot nadpłaconych sum, zaś w sytuacji zwiększonej szkodowości zobowiązani są dokonać dopłaty składki. Zaletą przyjętego systemu jest to, że ubezpieczony pokrywa tylko faktyczne ryzyko. System taki możliwy jest przede wszystkim w niedużych portfelach ubezpieczeń i stosowany bywa głównie przez towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych. Ryzyko błędnej kalkulacji składki ponosi tutaj ubezpieczony. W celu określenia dokładnej wysokości składki już w momencie zawierania umowy ubezpieczenia stosuje się system składki z góry oznaczonej. W wariancie tym oblicza się składkę na podstawie prawdopodobieństwa wystąpienia danego wypadku ubezpieczeniowego. Ryzyko błędnie skalkulowanej składki ponosi w tym wypadku ubezpieczyciel. 4. Zakończenie Działy księgowości nie mają bezpośredniego wpływu na ustalenie wysokości składki ubezpieczeniowej. Sprawdzają one tylko, czy otrzymana składka jest wystarczająca na pokrycie odszkodowań, świadczeń oraz pozostałych kosztów prowadzenia działalności ubezpieczeniowej. Analizę składki, przeprowadza się przez odrębną ewidencję składek według układu rodzajowego statystyki ubezpieczeniowej, wyróżniając między innymi ubezpieczenia złotowe i walutowe, zobowiązania umiejscowione w kraju i zagranicą (dot. ubezpieczeń na życie), ryzyko umiejscowione w kraju i zagranicą (dot. ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych), składki pozyskanej w kraju i zagranicą, ubezpieczeń indywidualnych i grupowych, obowiązkowych i dobrowolnych oraz klasyfikując składkę według prowadzonych przez zakład grup ubezpieczeń. Literatura 1. Diacon S. R., Carter R. L., Success in Isurance, Clays Ltd, St. Ives plc, Łazowski J., Wstęp do nauki o ubezpieczeniach, Wydawnictwo Prawnicze LEX, Sopot Monkiewicz J., Podstawy ubezpieczeń. Tom I Mechanizmy i funkcje, Poltext, Warszawa Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8 grudnia 2003 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń, DzU. 2003, nr 218, poz Stroiński E., Podstawy matematyczne ubezpieczeń życiowych, Wiadomości Ubezpieczeniowe, 1992, Nr 7-9.
7 Zasady kalkulacji składki ubezpieczeniowej w zakładach ubezpieczeń 85 Streszczenie W opracowaniu przedstawiono podstawowe zasady kalkulacji składki ubezpieczeniowej w zakładach ubezpieczeń. Zwrócono przede wszystkim uwagę na zasadę równowagi składki i świadczeń ubezpieczeniowych. Zaprezentowano również strukturę składki ubezpieczeniowej, zwracając uwagę na różnicę pomiędzy składką ubezpieczeniową w ubezpieczeniach na życie a w ubezpieczeniach majątkowych. Insurance premium calculation rules in the insurance companies (Summary) The study presents basic insurance premium calculation rules in the insurance companies. Attention has been paid to the balance between premium and insurance services. Additionally structure of the insurance premium has been presented emphasizing a difference between premium of life and property insurances.
Aktywa zakładu ubezpieczeń
Aktywa zakładu ubezpieczeń BILANS NA 31.12.2016 r. Wyszczególnienie 31.12.2015 31.12.2016 A. Wartości niematerialne i prawne 265 232,21 209 100,33 1. Wartość firmy 2. Inne wartości niematerialne i prawne
Bardziej szczegółowoUbezpieczenia (konspekt 2) dr Małgorzata Mierzejewska
Ubezpieczenia (konspekt 2) dr Małgorzata Mierzejewska Podstawowe źródła prawa ubezpieczeniowego Umowa ubezpieczenia definicja Strony umowy ubezpieczenia Elementy umowy ubezpieczenia OWU Podstawowe źródła
Bardziej szczegółowoWYSZCZEGÓLNIENIE STAN NA STAN NA
Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych "CUPRUM" ul. M. Skłodowskiej-Curie 82 59-301 Lubin Nr statystyczny REGON: 390294404 OGÓLNY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT UBEZPIECZYCIELA sporządzony na dzień: 2014-12-31 Adresat:
Bardziej szczegółowodr Hubert Wiśniewski 1
dr Hubert Wiśniewski 1 Agenda: 1. Istota gospodarki finansowej. 2. Cechy charakterystyczne gospodarki finansowej zakładów ubezpieczeń. 3. Wybrane elementy sprawozdawczości finansowej zakładów ubezpieczeniowych:
Bardziej szczegółowoBILANS AKTYWA Towarzystwa Ubezpieczeń Wzajemnych "CUPRUM" według stanu na r
BILANS AKTYWA Towarzystwa Ubezpieczeń Wzajemnych "CUPRUM" według stanu na 31.12.2011 r Wyszczególnienie początek okresu koniec okresu A B C A. Wartości niematerialne i prawne 225 175 1. Wartość firmy 2.
Bardziej szczegółowoI IV kw roku I IV kw roku WYNIK TECHNICZNY UBEZPIECZEŃ MAJĄTKOWYCH I OSOBOWYCH , ,73
aktywa wyszczególnienie początek okresu koniec okresu A. Wartości niematerialne i prawne 262 204,57 225 035,39 1. Wartość firmy 0,00 0,00 2. Inne wartości niematerialne i prawne i zaliczki na poczet wartości
Bardziej szczegółowoUBEZPIECZENIE KALKULACJA SKŁADEK
Ustalanie składek oraz świadczeń i odszkodowań. Składki, świadczenia i odszkodowania stanowią pozycje główne strumieni finansowych uruchamianych przez działalność ubezpieczeniową, główne pozycje rachunków
Bardziej szczegółowoWYKŁAD 2. Temat: REZERWY, ICH CHARAKTERYSTYKA, WYCENA, DOKUMENTACJA I UJĘCIE W KSIĘGACH RACHUNKOWYCH ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ
WYKŁAD 2 Temat: REZERWY, ICH CHARAKTERYSTYKA, WYCENA, DOKUMENTACJA I UJĘCIE W KSIĘGACH RACHUNKOWYCH ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ 1. Istota, pojęcie i podstawy tworzenia rezerw Rezerwy w rachunkowości to potencjalne
Bardziej szczegółowoTU Allianz Życie Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych)
TU Allianz Życie Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych) Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2012 roku Aktywa A Wartości niematerialne i prawne 7 900 8 303 1. Wartość
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe ubezpieczycieli w okresie trzech kwartałów 2006 roku
Warszawa, 10 stycznia 2007 i finansowe ubezpieczycieli w okresie trzech kwartałów 2006 roku (Informacja zweryfikowana w stosunku do opublikowanej w dniu 20 grudnia 2006, stosownie do korekty danych przekazanych
Bardziej szczegółowoSprawozdanie dodatkowe roczne/kwartalne
Załącznik nr 4 Sprawozdanie dodatkowe roczne/kwartalne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy
Bardziej szczegółowoBILANS AKTYWA Towarzystwa Ubezpieczeń Wzajemnych "CUPRUM" według stanu na r. Wyszczególnienie początek okresu koniec okresu
BILANS AKTYWA Towarzystwa Ubezpieczeń Wzajemnych "CUPRUM" według stanu na 31.12.2012 r Wyszczególnienie początek okresu koniec okresu A B C A. Wartości niematerialne i prawne 174 736,80 157 553,89 1. Wartość
Bardziej szczegółowoBILANS NA r
BILANS NA 31.12.2015 r Aktywa zakładu ubezpieczeń Wyszczególnienie 31.12.2014 31.12.2015 A B C A. Wartości niematerialne i prawne 140 176,34 265 232,21 1. Wartość firmy 2. Inne wartości niematerialne i
Bardziej szczegółowoSprawozdanie dodatkowe roczne/kwartalne
Załącznik nr 3 Sprawozdanie dodatkowe roczne/kwartalne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja
Bardziej szczegółowo1.1 Aktywa zakładu ubezpiecze
1.1 Aktywa zakładu ubezpiecze 1.1 Aktywa zakładu ubezpieczeń początek okresu koniec okresu sprawozdawczego sprawozdawczego A. Wartości niematerialne i prawne 146 88 1. Wartość firmy 2. Inne wartości niematerialne
Bardziej szczegółowoaktywa wyszczególnienie początek okresu koniec okresu
aktywa wyszczególnienie początek okresu koniec okresu A B C A. Wartości niematerialne i prawne 304 517,27 262 204,57 1. Wartość firmy 0,00 0,00 2. Inne wartości niematerialne i prawne i zaliczki na poczet
Bardziej szczegółowoTU Allianz Życie Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych)
TU Allianz Życie Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych) Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2013 roku Aktywa A Wartości niematerialne i prawne 8 303 11 436 1. Wartość
Bardziej szczegółowoBILANS SPORZĄDZONY NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2014 ROKU
BILANS SPORZĄDZONY NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2014 ROKU Wyszczególnienie Aktywa (w złotych) Stan na 31.12.2013 Stan na 31.12.2014 A B C A. Wartości niematerialne i prawne 2 125 628 3 468 486 1. Wartość firmy
Bardziej szczegółowoTowarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych "CUPRUM" ul. M. Skłodowskiej-Curie 82, 59-301 Lubin
Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych "CUPRUM" ul. M. Skłodowskiej-Curie 82, 59-301 Lubin Nr statystyczny REGON: 390294404 OGÓLNY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT UBEZPIECZYCIELA sporządzony na dzień: 2013-12-31 Adresat:
Bardziej szczegółowoFinansowanie ryzyka. Metody finansowania. Katedra Mikroekonomii WNEiZ US
Finansowanie ryzyka Metody finansowania FINANSOWANIE RYZYKA Finansowanie ryzyka Definicja: oznacza zarówno faktyczne finansowanie ryzyka jak i finansowanie strat Jest działalnością pasywną w odniesieniu
Bardziej szczegółowoROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 2 listopada 2010 r.
1409 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 2 listopada 2010 r. w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym raporcie o stanie portfela ubezpieczeń i reasekuracji zakładu ubezpieczeń Na podstawie
Bardziej szczegółowoAviva Towarzystwo Ubezpieczeń Ogólnych SA
2012 Raport roczny Aviva Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie SA Aviva Towarzystwo Ubezpieczeń Ogólnych SA Aviva Investors Poland Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych SA Raport roczny za 2012 rok zawiera skrócone
Bardziej szczegółowoZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA ZAKŁADÓW UBEZPIECZEŃ I ZAKŁADÓW REASEKURACJI.
Aktywa A. Wartości niematerialne i prawne 1. Wartość firmy 2. Inne wartości niematerialne i prawne i zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych B. Lokaty I. Nieruchomości 1. Grunty własne oraz
Bardziej szczegółowo3 ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA ZAKŁADÓW UBEZPIECZEŃ I ZAKŁADÓW REASEKURACJI
Załącznik nr 3 ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA ZAKŁADÓW UBEZPIECZEŃ I ZAKŁADÓW REASEKURACJI Wstęp obejmuje zakres informacji określony w przepisach
Bardziej szczegółowoUbezpieczenia prywatne i długoterminowa opieka
Ubezpieczenia prywatne i długoterminowa opieka zdrowotna dr Adam Kozierkiewicz Zawartość Statystyka sektora ubezpieczeń komercyjnych Opieka długoterminowa wobec starzenia się społeczeństwał ń Podstawy
Bardziej szczegółowoRachunkowość zakładów ubezpieczeń. prowadzenie: dr Adam Chmielewski
Rachunkowość zakładów ubezpieczeń prowadzenie: dr Adam Chmielewski Definicje ubezpieczenie - urządzenie gospodarcze, zapewniające pokrycie przyszłych potrzeb majątkowych, wywołanych u poszczególnych jednostek
Bardziej szczegółowoTUiR Allianz Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych)
TUiR Allianz Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych) Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2012 roku Aktywa 31.12.2011 31.12.2012 A Wartości niematerialne i prawne 13
Bardziej szczegółowoAktuariat i matematyka finansowa. Rezerwy techniczno ubezpieczeniowe i metody ich tworzenia
Aktuariat i matematyka finansowa Rezerwy techniczno ubezpieczeniowe i metody ich tworzenia Tworzenie rezerw i ich wysokość wpływa na Obliczanie zysku dla potrzeb podatkowych, Sprawozdawczość dla udziałowców,
Bardziej szczegółowoTUiR Allianz Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych)
TUiR Allianz Polska S.A. Bilans zakładu ubezpieczeń (w tys. złotych) Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2013 roku Aktywa Nota 31.12.2012 31.12.2013 A Wartości niematerialne i prawne
Bardziej szczegółowoaktywa wyszczególnienie Początek okresu Koniec okresu
aktywa wyszczególnienie Początek okresu Koniec okresu A. Wartości niematerialne i prawne 335 305 1. Wartość firmy 0 0 2. Inne wartości niematerialne i prawne i zaliczki na poczet wartości niematerialnych
Bardziej szczegółowoAviva Towarzystwo Ubezpieczeń Ogólnych SA
2009 Raport roczny Aviva Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie SA Aviva Powszechne Towarzystwo Emerytalne Aviva BZ WBK SA Aviva Investors Poland Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych SA Aviva Towarzystwo Ubezpieczeń
Bardziej szczegółowoWybrane zagadnienia rachunkowe
Wybrane zagadnienia rachunkowe Adam Fornalik Krzysztof Chrust Warszawa, dnia 22 listopada 2016 r. Seminarium Polskiej Izby Ubezpieczeń Zamknięcie Roku wpływ zmian regulacyjnych na rachunkowość i sprawozdawczość
Bardziej szczegółowoROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 28 listopada 2003 r.
Dz.U.03.211.2060 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla działów
Bardziej szczegółowoCU Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych. CU Towarzystwo Ubezpieczeń Ogólnych
2008 Raport roczny CU Polska Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie S.A. CU Powszechne Towarzystwo Emerytalne CU Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych CU Towarzystwo Ubezpieczeń Ogólnych BZ WBK CU Towarzystwo
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 31 grudnia 2015 r. Poz ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW. z dnia 22 grudnia 2015 r.
DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 31 grudnia 2015 r. Poz. 2338 ROZPORZĄDZENIE 1), 2) MINISTRA FINANSÓW z dnia 22 grudnia 2015 r. w sprawie szczegółowego sposobu wyliczenia wysokości
Bardziej szczegółowoUbezpieczenia majątkowe
Wprowadzenie do ubezpieczeń Uniwersytet Przyrodniczy we Wrocławiu Instytut Nauk Ekonomicznych i Społecznych 2016/2017 Literatura N. L. Bowers i inni, Actuarial Mathematics, The Society of Actuaries, Itasca,
Bardziej szczegółowoRozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń... Page 1 of 34 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28.12.2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 22 kwietnia 2016 r. Poz. 562
Warszawa, dnia 22 kwietnia 2016 r. Poz. 562 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji Na podstawie
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe towarzystw ubezpieczeniowych w okresie III kwartałów 2009 roku 1
Warszawa, 18.12.2009 Wyniki finansowe towarzystw ubezpieczeniowych w okresie III kwartałów 2009 roku 1 W dniu 30 września 2009 r. zezwolenie na prowadzenie działalności ubezpieczeniowej w Polsce miało
Bardziej szczegółowo111,4 Dynamika składki przypisanej brutto w 2017 r.
INFORMACJE SYGNALNE i finansowe zakładów ubezpieczeń w 2017 roku 10.04.2018 r. 111,4 Dynamika składki przypisanej brutto w 2017 r. i finansowe zakładów ubezpieczeń ogółem w 2017 r. były lepsze niż przed
Bardziej szczegółowoBILANS SPORZĄDZONY NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2015 ROKU
BILANS SPORZĄDZONY NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2015 ROKU Wyszczególnienie Aktywa (w złotych) Stan na 31.12.2014 Stan na 31.12.2015 A B C A. Wartości niematerialne i prawne 3 468 486 4 262 889 1. Wartość firmy
Bardziej szczegółowoS Składki, odszkodowania i świadczenia oraz koszty wg linii biznesowych
S.02.01.02 Bilans Wartość bilansowa wg Wypłacalność II Aktywa Wartości niematerialne i prawne R0030 0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego R0040 0 Nadwyżka na funduszu świadczeń emerytalnych
Bardziej szczegółowoAviva Towarzystwo Ubezpieczeń Ogólnych SA. Towarzystwo
2010 Raport roczny Aviva Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie SA Aviva Powszechne Towarzystwo Emerytalne Aviva BZ WBK SA Aviva Investors Poland Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych SA Aviva Towarzystwo Ubezpieczeń
Bardziej szczegółowodr Hubert Wiśniewski 1
dr Hubert Wiśniewski 1 Agenda: 1. Składka ubezpieczeniowa. 2. Rezerwy techniczno - ubezpieczeniowe. 3. Działalność lokacyjna. 4. Wypłacalność zakładów ubezpieczeniowych. 5. Wybrane dane rynkowe. 2 Ze względu
Bardziej szczegółowoKarta Produktu dla ubezpieczenia na życie i dożycie z Ubezpieczeniowym Funduszem Kapitałowym Nowa Czysta Energia Zysku
Niniejszy dokument stanowi przykład Karty Produktu przygotowanej w związku z VI subskrypcją ubezpieczenia na życie i dożycie z UFK Nowa Czysta Energia Zysku, uwzględniający kwotę w wysokości 10 tys. zł.
Bardziej szczegółowoRezerwy techniczno-ubezpieczeniowe jako podstawa wypłacalności i stabilności finansowej zakładów ubezpieczeń
Ewa Spigarska * Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe jako podstawa wypłacalności i stabilności finansowej zakładów ubezpieczeń Wstęp Rezerwy są zabezpieczeniem jednostki przed znanym jej ryzykiem przyszłej
Bardziej szczegółowo(Jan Łazowski, Wstęp do nauki o ubezpieczeniach)
UBEZPIECZENIE Ubezpieczenie to urządzenie gospodarcze zapewniające pokrycie przyszłych potrzeb majątkowych, wywołanych u poszczególnych jednostek przez odznaczające się pewną prawidłowością zdarzenia losowe,
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe towarzystw ubezpieczeniowych w I półroczu 2009 roku 1
Warszawa, 18.09.2009 Wyniki finansowe towarzystw ubezpieczeniowych w I półroczu 2009 roku 1 W dniu 30 czerwca 2009 r. zezwolenie na prowadzenie działalności ubezpieczeniowej w Polsce miało sześćdziesiąt
Bardziej szczegółowoKarta Produktu. zgodna z Rekomendacją PIU. dla ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym XYZ
Karta Produktu zgodna z Rekomendacją PIU dla ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym XYZ Ubezpieczony Klient: Jan Kowalski Ubezpieczyciel: Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie ABC S.A.
Bardziej szczegółowoUSTAWA z dnia 29 czerwca 2007 r.
Kancelaria Sejmu s. 1/1 USTAWA z dnia 29 czerwca 2007 r. Opracowano na podstawie: Dz.U. z 2007 r. Nr 133, poz. 922. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych
Bardziej szczegółowoSprawozdanie kwartalne / dodatkowe roczne
Sprawozdanie kwartalne / dodatkowe roczne Załącznik nr 2 zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe)
Bardziej szczegółowoDefinicja ryzyka ubezpieczeniowego, cechy ryzyka, faktory ryzyka.
Podstawowe pojęcia ubezpieczeniowe. Klasyfikacja ubezpieczeń Ubezpieczenia dzielimy na: Społeczne, Gospodarcze. Ubezpieczenia społeczne naleŝą do sektora publicznego, są ściśle związane z pracownikiem
Bardziej szczegółowoCo to jest ubezpieczenie???
SYSTEM UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH Prowadzący: dr Jacek Rodzinka Co to jest ubezpieczenie??? INSTYTUT BADAŃ i ANALIZ FINANSOWYCH pokój RA 50, tel. (17) 866 15 29 1 jrodzinka@wsiz.rzeszow.pl 2 Słownik języka
Bardziej szczegółowoRaport roczny CU Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie. CU Powszechne Towarzystwo Emerytalne. CU Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych
Raport roczny 2007 Raport roczny 2007 CU Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie CU Powszechne Towarzystwo Emerytalne CU Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych CU Towarzystwo Ubezpieczeń Ogólnych Aviva Litwa 2 CU
Bardziej szczegółowoRozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń
Strona 1 z 29 Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8.12.2003 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń (publikacja: Dz. U. z 2003 r. nr 218, poz. 2144 oraz z 2004 r. nr 282,
Bardziej szczegółowoPÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE UBEZPIECZENIOWEGO FUNDUSZU KAPITAŁOWEGO sporządzone na dzień r.
NAZWA UBEZPIECZENIOWEGO FUNDUSZU : I. WARTOŚĆ AKTYWÓW NETTO FUNDUSZU poprzedni bieżący I. Aktywa 0,00 1 057 563,74 1. Lokaty 2. środki pieniężne 0,00 1 057 563,74 3. aktywa za zezwoleniem organu nadzoru,
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 24 grudnia 2014 r. Poz. 1899 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 8 grudnia 2014 r.
DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 24 grudnia 2014 r. Poz. 1899 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 8 grudnia 2014 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań
Bardziej szczegółowoOpis subskrypcji Załącznik do Deklaracji Przystąpienia do Ubezpieczenia na życie i dożycie NORD topp 5²
Opis produktu Ubezpieczenie na życie i dożycie NORD topp 5² to grupowe ubezpieczenie ze składką w PLN, płatną jednorazowo, w którym ochrony ubezpieczeniowej udziela MetLife Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie
Bardziej szczegółowoPolscy Giganci BIS. Forma prawna Agent: Ubezpieczyciel: Euro Bank S.A. Okres Odpowiedzialności: Wiek: Zwrot kapitału: 18-77 lat
produkt strukturyzowany Polscy Giganci BIS Forma prawna Agent: Ubezpieczyciel: indywidualne ubezpieczenie na życie i dożycie Euro Bank S.A. Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie Europa S.A. Okres Odpowiedzialności:
Bardziej szczegółowoROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 8 grudnia 2003 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń
Dz.U.03.218.2144 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 8 grudnia 2003 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń (Dz. U. z dnia 19 grudnia 2003 r.) Na podstawie art. 28 ust.
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 20 grudnia 2012 r. Poz. 1442
Warszawa, dnia 20 grudnia 2012 r. Poz. 1442 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 13 grudnia 2012 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz sprawozdań z działalności Ubezpieczeniowego Funduszu
Bardziej szczegółowo(publikacja: Dz. U. z 2008 r. nr 236, poz. 1634)
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Ujednolicone Przepisy Prawne Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23.12.2008 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń (publikacja: Dz.
Bardziej szczegółowoForma prawna Agent Ubezpieczyciel. Euro Bank S.A. Okres Odpowiedzialności Wiek Zwrot kapitału. 18-77 lat (włącznie)
produkt strukturyzowany Kurs na Amerykę Forma prawna Agent Ubezpieczyciel indywidualne ubezpieczenie na życie i dożycie Euro Bank S.A. Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie Europa S.A. Okres Odpowiedzialności
Bardziej szczegółowoWyniki Grupy PZU za I kwartał 2010 roku
Wyniki Grupy PZU za I kwartał 2010 roku 17 Maj 2010 Podsumowanie Znaczący wpływ na wyniki finansowe PZU w I kwartale 2010 roku miały czynniki i zdarzenia jednorazowe. Składki przypisane brutto spadły o
Bardziej szczegółowoUBEZPIECZENIA. Co to jest ubezpieczenie??? Warunki zaliczenia 2014-12-03. Literatura: Literatura: Słownik języka polskiego
Warunki zaliczenia Egzamin pisemny: 22 stycznia 2012 r. Godz. 11.05-12.40 w Sali RA3. UBEZPIECZENIA Prowadzący: dr Jacek Rodzinka Katedra Makroekonomii pokój A 109, tel. (17) 866 11 34 1 jrodzinka@wsiz.rzeszow.pl
Bardziej szczegółowoBILANS BANKU sporządzony na dzień
I Kasa, operacje z Bankiem Centralnym 7 691 631.76 8 996 672.07 1. W rachunku bieżącym 7 691 631.76 8 996 636.07 2. Rezerwa obowiązkowa 3. Inne środki 0.00 36.00 Dłużne papiery wartościowe uprawnione do
Bardziej szczegółowolokata ze strukturą Złoża Zysku
lokata ze strukturą Złoża Zysku Lokata ze strukturą to wyjątkowa okazja, aby pomnożyć swoje oszczędności w bezpieczny sposób. Lokata ze strukturą Złoża Zysku to produkt łączony, składający się z promocyjnej
Bardziej szczegółowoSpis treści. str. 1 z 19
Spis treści Bilans... 2 Składki, odszkodowania i świadczenia oraz koszty wg linii biznesowych... 6 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie... 9 Odszkodowania
Bardziej szczegółowoW Oświadczeniu dostrzegliśmy nieścisłości wymagające sprostowania w imię interesu publicznego
POLSKIE STOWARZYSZENIE AKTUARIUSZY Siedziba : PZU Życie SA 00-133 Warszawa, Al. Jana Pawła II 24 Telefon (+48) 737 528 195 www.actuary.org.pl Warszawa, 20 listopada 2015 Sąd Najwyższy Izba Cywilna Wydział
Bardziej szczegółowoOpis subskrypcji Załącznik do Deklaracji Przystąpienia do Ubezpieczenia na życie i dożycie NORD GOLDEN edition
Opis produktu Ubezpieczenie na życie i dożycie NORD GOLDEN edition to grupowe ubezpieczenie ze składką w PLN, płatną jednorazowo, w którym ochrony ubezpieczeniowej udziela MetLife Towarzystwo Ubezpieczeń
Bardziej szczegółowoMundialowa Inwestycja
inwestycje produkt strukturyzowany Mundialowa Inwestycja Forma prawna indywidualne ubezpieczenie na życie i dożycie Okres Odpowiedzialności 0 miesięcy 3 od 25.06.2014 r. do 25.12.2016 r. Maksymalny zysk
Bardziej szczegółowoSpis treści. str. 1 z 19
Spis treści Bilans... 2 Składki, odszkodowania i świadczenia oraz koszty wg linii biznesowych... 6 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie... 9 Odszkodowania
Bardziej szczegółowoAudit&Consulting services Katarzyna Kędziora. Wielowymiarowość zasad rachunkowości finansowej zakładów ubezpieczeń
Wielowymiarowość zasad rachunkowości finansowej zakładów www.acservices.pl Warszawa, 24.10.2013r. Agenda 1. Źródła przepisów prawa (PSR, MSSF, UE, podatki, Solvency II) 2. Przykłady różnic w ewidencji
Bardziej szczegółowo!"#$%!&'!()$)*#%+,#-%#.
Za okres sprawozdawczy Kod pocztowy Ulica Telefon E-mail Miasto Faks Nr Wyszczególnienie koniec okresu A B C niematerialnych i prawnych B. Lokaty 3. Inwestycje budowlane i zaliczki na poczet tych inwestycji
Bardziej szczegółowoWyniki finansowe towarzystw ubezpieczeniowych w 2009 roku 1
Warszawa, 23.04.2010 Wyniki finansowe towarzystw ubezpieczeniowych w 2009 roku 1 uznać: W roku 2009 za najważniejsze zjawiska zaobserwowane na rynku ubezpieczeń można wycofywanie się klientów z ubezpieczeń
Bardziej szczegółowoOpis subskrypcji Załącznik do Deklaracji Przystąpienia do Ubezpieczenia na życie i dożycie NORD 5 stars
Opis produktu Ubezpieczenie na życie i dożycie NORD 5 stars to grupowe ubezpieczenie ze składką w PLN, płatną jednorazowo, w którym ochrony ubezpieczeniowej udziela Amplico Life Pierwsze Amerykańsko-Polskie
Bardziej szczegółowoTOWARZYSTWO UBEZPIECZEŃ EUROPA S.A.
TOWARZYSTWO UBEZPIECZEŃ EUROPA S.A. SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 3 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY DNIA 31 MARCA 2008 ROKU ZGODNE Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ SKRÓCONY BILANS
Bardziej szczegółowoPÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE UBEZPIECZENIOWEGO FUNDUSZU KAPITAŁOWEGO sporządzone na dzień r.
I. WARTOŚĆ AKTYWÓW NETTO FUNDUSZU (w zł) Okres poprzedni Okres bieżący I. Aktywa 0,00 107 438 118,26 1. Lokaty 0,00 107 138 330,16 2. środki pieniężne 0,00 299 776,80 3. aktywa za zezwoleniem organu nadzoru,
Bardziej szczegółowoRozdział V: Istotne dla stron postanowienia umowy: UMOWA GENERALNA NA ZADANIE A+B - UMOWA GENERALNA NA ZADANIE C
Powiatowy Zarząd Dróg w Kędzierzynie - Koźlu PZD.272.9.2014 Rozdział V: Istotne dla stron postanowienia umowy: UMOWA GENERALNA NA ZADANIE A+B - UMOWA GENERALNA NA ZADANIE C Powiatowy Zarząd Dróg w Kędzierzynie
Bardziej szczegółowoREGULAMIN FUNDUSZY POSTANOWIENIA OGÓLNE
Załącznik nr 2 z 3 do Warunków Ubezpieczenia grupowego na życie i dożycie z Ubezpieczeniowym Funduszem Kapitałowym REGULAMIN FUNDUSZY Kod warunków: UB_OGIR115 W poszczególnych Strategiach inwestycyjnych
Bardziej szczegółowoZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA BANKÓW. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
ZAŁĄCZNIK Nr 2 ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM, O KTÓRYM MOWA W ART. 45 USTAWY, DLA BANKÓW Wprowadzenie do sprawozdania finansowego obejmuje zakres informacji określony w przepisach
Bardziej szczegółowoSprawozdanie finansowe ubezpieczyciela i towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych. Anna Fialska Aneta Kulesza Kacper Żyła
Sprawozdanie finansowe ubezpieczyciela i towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych Anna Fialska Aneta Kulesza Kacper Żyła Pojęcie ubezpieczyciela w UoR Ustawa o rachunkowości w art. 2 ust. 1 pkt 3 odnosi się
Bardziej szczegółowoPÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE UBEZPIECZENIOWEGO FUNDUSZU KAPITAŁOWEGO sporządzone na dzień 31.12.2012 r.
NAZWA UBEZPIECZENIOWEGO FUNDUSZU : I. WARTOŚĆ AKTYWÓW NETTO FUNDUSZU (w zł) Okres poprzedni Okres bieżący I. Aktywa 1. Lokaty 2. środki pieniężne 3. aktywa za zezwoleniem organu nadzoru, zgodnie z art.
Bardziej szczegółowodr Hubert Wiśniewski 1
dr Hubert Wiśniewski 1 Agenda: 1. Rodzaje i czynniki ryzyka w przedsiębiorstwie ubezpieczeniowym. 2. Miary ryzyka przedsiębiorstwa ubezpieczeniowego. 3. Zarządzanie ryzykiem ubezpieczeniowym w przedsiębiorstwie
Bardziej szczegółowoRaport roczny Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
Raport roczny 2002 Aktywa Kasa, operacje z Bankiem Centralnym 72 836 Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w Banku Centralnym Należności od sektora finansowego 103 085 W rachunku bieżącym
Bardziej szczegółowoURZĄD KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, 13 października 2017 r.
URZĄD KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, 13 października 2017 r. Słowa kluczowe: ZAKŁADY UBEZPIECZEŃ, ZAKŁADY REASEKURACJI, WYPŁACALNOŚĆ Wstęp W raporcie zaprezentowano podstawowe informacje dotyczące
Bardziej szczegółowoOperacje gospodarcze
Operacje gospodarcze Rachunkowość Operacje gospodarcze Operacja gospodarcza Każde udokumentowane i podlegające ewidencji księgowej zdarzenie gospodarcze, które wywiera wpływ na aktywa, pasywa, przychody
Bardziej szczegółowoRaport roczny w EUR
Raport roczny 2000 Podsumowanie w PLN Przychody z tytułu odsetek - 84 775 Przychody z tytułu prowizji - 8 648 Wynik na działalności bankowej - 41 054 Zysk (strata) brutto - 4 483 Zysk (strata) netto -
Bardziej szczegółowoRaport roczny w EUR
Raport roczny 1999 Podsumowanie w PLN Przychody z tytułu odsetek - 62 211 Przychody z tytułu prowizji - 8 432 Wynik na działalności bankowej - 32 517 Zysk (strata) brutto - 13 481 Zysk (strata) netto -
Bardziej szczegółowoZarząd Banku : ... (pieczęć i podpis) Pszczółki, r.
BILANS poz. AKTYWA Stan na 31.12.2018r. Stan na 31.12.2017 r. I. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym 1 195 161,84 1 287 731,07 1. W rachunku bieżącym 1 195 161,84 1 287 731,07 2. Rezerwa obowiązkowa 3.
Bardziej szczegółowoURZĄD KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, 18 stycznia, 2018 r.
URZĄD KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, 18 stycznia, 2018 r. Słowa kluczowe: ZAKŁADY UBEZPIECZEŃ, ZAKŁADY REASEKURACJI, WYPŁACALNOŚĆ 1 Wstęp W raporcie zaprezentowano podstawowe informacje dotyczące
Bardziej szczegółowoPowszechny Zakład Ubezpieczeń Spółka Akcyjna Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2018 roku w tysiącach złotych Nagłówek
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2018 roku w tysiącach złotych Nagłówek Nazwa OkresOd 2018-01-01 OkresDo 2018-12-31 DataSporzadzenia 2019-03-12 Dane techniczne Kod systemowy SFZURT (1)
Bardziej szczegółowoUbezpieczenia gospodarcze (majątkowe i osobowe) są jeszcze niedocenianym elementem działalności wielu zamawiających.
Ubezpieczenia gospodarcze (majątkowe i osobowe) są jeszcze niedocenianym elementem działalności wielu zamawiających. Ubezpieczenia gospodarcze (majątkowe i osobowe) są jeszcze niedocenianym elementem działalności
Bardziej szczegółowoNazwa banku - Bank Spółdzielczy w Skawinie Adres siedziby Banku - Rynek 19; Skawina Nr kodu bankowego
BILANS poz. AKTYWA Stan na 31.12.2018r. Stan na 31.12.2017 r. I. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym 4 084 536,45 4 669 173,59 1. W rachunku bieżącym 4 084 536,45 4 669 173,59 2. Rezerwa obowiązkowa 3.
Bardziej szczegółowoArt Zakład ubezpieczeń udziela ochrony ubezpieczeniowej na podstawie umowy ubezpieczenia zawartej z ubezpieczającym. 2. Umowa ubezpieczenia
UMOWA UBEZPIECZENIA Art. 15. 1. Zakład ubezpieczeń udziela ochrony ubezpieczeniowej na podstawie umowy ubezpieczenia zawartej z ubezpieczającym. 2. Umowa ubezpieczenia ma charakter dobrowolny, z zastrzeżeniem
Bardziej szczegółowoLicencjonowani zarządcy nieruchomości podlegają obowiązkowi ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej z tytułu wykonywania czynności zawodowych.
W Polsce jest ok. 15 tys. licencjonowanych zarządców nieruchomości; podlegają oni obowiązkowi ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej z tytułu czynności zawodowych. Licencjonowani zarządcy nieruchomości
Bardziej szczegółowoNazwa banku - Bank Spółdzielczy w Człuchowie Adres siedziby Banku - ul. Zamkowa 23, Człuchów Nr kodu bankowego
BILANS poz. AKTYWA Stan na 31.12.2018r. Stan na 31.12.2017 r. I. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym 4 113 057,69 3 693 234,61 1. W rachunku bieżącym 4 113 057,69 3 693 234,61 2. Rezerwa obowiązkowa 3.
Bardziej szczegółowoREGULAMIN UBEZPIECZENIOWYCH FUNDUSZY KAPITAŁOWYCH (kod: RE EFZD UKO/2013/01/01)
REGULAMIN UBEZPIECZENIOWYCH FUNDUSZY KAPITAŁOWYCH (kod: RE EFZD UKO/2013/01/01) dostępnych w ramach grupowych ubezpieczeń z Ubezpieczeniowym Funduszem Kapitałowym, których warunki zostały określone w Warunkach
Bardziej szczegółowoTowarzystwo Ubezpieczeń na Życie ING Nationale - Nederlanden Polska S.A.
Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie ING Nationale - Nederlanden Polska S.A. PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE SPORZĄDZONE NA DZIEŃ ROKU DLA ING Nationale-Nederlanden Międzynarodowy ubezpieczeniowy fundusz kapitałowy
Bardziej szczegółowoRaport roczny Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
Raport roczny 2001 Aktywa Kasa, operacje z bankiem centralnym 52 414 Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w banku centralnym Należności od sektora finansowego 117 860 W rachunku bieżącym
Bardziej szczegółowo