PROTOKÓŁ KONTROLI. w Przedszkolu Niepublicznym Parkowe Przedszkole w Słupsku przy ul. Moniuszki 7

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ KONTROLI w Przedszkolu Niepublicznym Parkowe Przedszkole w Słupsku przy ul. Moniuszki 7 Działając na podstawie upoważnienia Nr 329/2014 z dnia r., wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska w związku z art. 90 ust. 3e, 3f i 3g ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. nr 256, poz z późn. zm.), oraz 12 i 13 uchwały Nr XLVI/634/14 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 29 stycznia 2014 roku w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu Miasta Słupska dla niepublicznych szkół i placówek oświatowych oraz zakresu i trybu kontroli prawidłowości ich wykorzystania pracownicy Biura Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku: Leszek Pińkowski kierownik, nr legitymacji służbowej 2/2009, Ewa Juralewicz główny specjalista, nr legitymacji służbowej 2/2007, przeprowadzili w dniach od r. do r. kontrolę w Przedszkolu Niepublicznym Parkowe Przedszkole prowadzonym w Słupsku przy ul. Moniuszki 7. Organem prowadzącym przedszkole były osoby fizyczne: - pani Beata Główczewska, zamieszkała XXXXXXXXXXXXXXXXX, - pani Marta Siwek, zamieszkała XXXXXXXXXXXXXXXX. W kontrolowanym okresie funkcję dyrektora przedszkola pełniła pani Beata Główczewska, funkcję dyrektora ds. administracyjnych - pani Marta Siwek. Obie panie udzielały wyjaśnień. Przedszkole jest wpisane do ewidencji szkół i placówek niepublicznych prowadzonej przez Miasto Słupsk pod nr 220 (Zaświadczenie nr O.VII /09 z dnia 25 listopada 2009 r.). Przedmiotem kontroli była prawidłowość wykorzystania i rozliczenia dotacji oświatowej przyznanej i przekazanej z budżetu Miasta Słupska w okresie od stycznia 2013 roku do grudnia 2014 roku. USTALENIA KONTROLI I. Ustalenia ogólne Z dokumentacji złożonej w Wydziale Oświaty, Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Słupsku wynika, iż: 1. Wniosek o udzielenie dotacji oświatowej na rok 2013 r. dla "Parkowego Przedszkola" podpisała pani Beata Główczewska. 2. Informacje miesięczne o aktualnej liczbie uczniów/wychowanków według stanu na 16 dzień miesiąca: - stycznia, lutego, kwietnia, maja, czerwca, lipca, sierpnia, września, października, listopada i grudnia 2013 r. - podpisała pani Beata Główczewska, - marca 2013 r. podpisała w dniu 20 marca 2013 r. pani Marta Siwek, z tym, że na dostarczonej tego samego dnia kserokopii drugiej strony informacji z dnia 18 marca 2013 r. widnieje nieczytelny podpis i imienna pieczątka pani Beaty Główczewskiej. Wyjaśnienie dotyczące informacji o liczbie dzieci wykazanych w marcu 2013 r. zostało zawarte w pkt 4 pisma z dnia 16 marca 1

2 2015 r., złożonego przez panią Martę Siwek stanowiącego załącznik nr 1 do protokołu. 3. Rozliczenie dotacji oświatowej otrzymanej z budżetu miasta Słupska w 2013 r. za miesiące: - styczeń, luty, marzec, kwiecień, maj, wrzesień, grudzień - podpisała pani Marta Siwek, - czerwiec, lipiec, październik, listopad - podpisała pani Beata Główczewska. - sierpień rozliczenie sporządziła księgowa, podpis osoby działającej w imieniu organu prowadzącego jest nieczytelny, brak imiennej pieczątki. Pani Marta Siwek oświadczyła, że nie dokonywała weryfikacji dokumentów związanych z rozliczeniami, jedynie je parafowała. Nie miała dostępu do konta, więc nie mogła stwierdzić czy złożone do rozliczenia przez panią Główczewską dokumenty zostały zapłacone. Podkreśliła, iż to księgowa wspólnie z panią Główczewską przygotowywały rozliczenia dotacji. Stwierdziła również, że widniejący na rozliczeniu dotacji za luty 2013 r. czytelny podpis zatwierdzający rozliczenie nie został przez nią złożony. Wskazała, że jest tam jedynie jej parafka. Powyższe oświadczenie i wyjaśnienia zostały zawarte w pkt 4 pisma z dnia 16 marca 2015 r. (załącznik nr 1 do protokołu). W piśmie z 2 marca 2015 r., stanowiącym załącznik nr 2 do protokołu, pani Siwek poinformowała, iż złożyła zawiadomienie o popełnieniu przestępstwa przez wspólniczkę w związku z nieprawidłowościami związanymi z rozliczeniem dotacji i oświadczyła, że nie miała wpływu na to w jaki sposób wydatkowane są środki. 4. Wniosek o udzielenie dotacji oświatowej na rok 2014 r. dla "Parkowego Przedszkola" podpisała pani Beata Główczewska. 5. W roku 2014 miesięczne informacje o faktycznej liczbie uczniów i rozliczenia dotacji oświatowej otrzymanej z budżetu miasta Słupska podpisywane były przez panią Beatę Główczewską. Pani Marta Siwek złożyła w dniu 15 stycznia 2015 r. rozliczenie dotacji za miesiąc październik 2014 r. na kwotę ,74 zł. Pani Główczewska także złożyła rozliczenie za miesiąc październik na kwotę 1 957,51 zł (data złożenia r.). Pani Siwek złożyła pisemne wyjaśnienie w sprawie rozliczenia dotacji za październik 2014 r. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr Funkcję dyrektora przedszkola pełniła pani Beata Główczewska, funkcję dyrektora ds. administracyjnych - pani Marta Siwek ( 4 Statutu Przedszkola). W Statucie Przedszkola z 1 września 2010 r. określono kompetencje obu dyrektorów. Do zadań dyrektora ds. administracyjnych należy między innymi organizowanie administracyjnej, finansowej i gospodarczej obsługi przedszkola ( 5 ust. 2), natomiast prawem wspólnym jest kierowanie bieżącą działalnością przedszkola, dysponowanie środkami finansowymi przedszkola i ponoszenie odpowiedzialności za ich prawidłowe wykorzystanie, a także podejmowanie decyzji o przyjęciu i skreśleniu dziecka z listy przedszkola w czasie roku szkolnego ( 6 ust. 1). W dniu 3 lutego 2015 r. pani Siwek złożyła wyjaśnienie, stanowiące załącznik nr 4, (pismo z dnia 2 lutego 2015 r.), iż nie prowadziła spraw związanych z przedszkolem, w szczególności nie rozliczała dotacji, za wyjątkiem października 2014 r., a sprawami związanymi z działalnością przedszkola zajmowała się pani Główczewska. W dniu 27 lutego 2015 r. pani Główczewska złożyła oświadczenie, iż pani Marta Siwek z dniem 1 kwietnia 2014 r. zrezygnowała z pracy na rzecz przedszkola. Oświadczenie to stanowi załącznik nr Pani Beata Główczewska została zgłoszona w wykazie kadry pedagogicznej, złożonym w dniu 28 września 2009 r. w WOKiS Urzędu Miejskiego w Słupsku. W przedszkolu świadczy usługi w zakresie edukacji przedszkolnej, opieki i wychowania, co zostało zapisane w zakresie czynności przyjętym w dniu r. 7. Pani Główczewska złożyła w dniu r. kserokopię pisma Urzędu Miejskiego w Słupsku nr OKiS-XI z r., w którym organ prowadzący Parkowe Przedszkole został poinformowany, że dokumenty składane do urzędu powinny zawierać podpisy obu pań tj. pani Główczewskiej i pani Siwek. Kserokopia pisma stanowi załącznik nr 6. 2

3 Przedszkole w kontrolowanym okresie funkcjonowało w lokalu przy ul. Moniuszki 7 w Słupsku, wynajmowanym na podstawie umowy najmu lokalu użytkowego z dnia r., zawartej pomiędzy osobami prowadzącymi przedszkole a Mat-Bet Przedsiębiorstwem Zagranicznym Sp. z o.o. w Słupsku, ul. Poznańska 75. Najemca zobowiązał się uiszczać czynsz najmu w wysokości 3 tys. zł netto, weryfikowany corocznie o wskaźnik inflacji, bez potrzeby sporządzania aneksu do umowy. Ustalono płatność czynszu: kwartalnie. Wszelkie opłaty eksploatacyjne, zgodnie z umową, miał pokrywać najemca. Wynajmujący upoważnił i zobowiązał najemcę do zawarcia w imieniu własnym stosownych umów z gestorami mediów. Umowa została zawarta na czas nieokreślony. Konta bankowe Na podstawie danych zawartych we wniosku o udzielenie dotacji na rok 2013, złożonym przez panią Beatę Główczewską w dniu 20 września 2012 r., dotacja przekazywana była na konto XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX. Z potwierdzeń przelewu wynika, że był to rachunek bankowy pani Beaty Główczewskiej. We wniosku o udzielenie dotacji na rok 2014, złożonym przez panią Beatę Główczewską w dniu 19 lipca 2013 r., ponownie wskazano prywatne konto pani Główczewskiej w XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX jako konto Parkowego Przedszkola. Pani Główczewska złożyła oświadczenia, że rachunek jest jej własnością i został założony wyłącznie na potrzeby rozliczeń przedszkola. Oświadczenia pani Główczewskiej z dnia 23 lutego 2015 r. i 9 marca 2015 r. stanowią załącznik nr 7. W dniu 26 marca 2014 r. wpłynął do Wydziału Oświaty, Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Słupsku wniosek pani Marty Siwek z dnia 25 marca 2014 r. o wstrzymanie przekazywania dotacji dla Przedszkola Parkowego, z uwagi na stwierdzenie iż konto na które jest przekazywana dotacja należy do pani Beaty Główczewskiej a nie do przedszkola. Na wniosku znajduje się adnotacja bez daty, potwierdzona pieczątką przedszkola i nieczytelnym podpisem o treści: Nastąpiła pomyłka proszę o wycofanie wniosku. W dniu 18 kwietnia 2014 r. wpłynęło do Wydziału Oświaty, Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Słupsku pismo pani Beaty Główczewskiej z dnia r. informujące, że z dniem r. rachunkiem bankowym Przedszkola Niepublicznego Parkowe Przedszkole w Słupsku przy ul. Moniuszki 7 jest r-k: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX. Z potwierdzeń przelewu wynika, że był to rachunek bankowy pani XXXXXXXXXXXXX. W dniu 24 października 2014 r. wpłynęło do Wydziału Oświaty, Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Słupsku pismo pani Marty Siwek z dnia r. informujące o zmianie z dniem r. rachunku Przedszkola Niepublicznego Parkowe Przedszkole w Słupsku przy ul. Moniuszki 7, na rachunek XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX. Wyjaśnienia złożone przez panią Siwek w sprawie zmiany rachunku bankowego znajdują się w pkt 5 pisma z dnia 16 marca 2015 r. (załącznik nr 1 do protokołu). W dniu 18 listopada 2014 r. panie Beata Główczewska i Marta Siwek oświadczyły na piśmie, że od dnia r. obowiązuje nowe konto przedszkola o numerze: XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX. Wyjaśnienia złożone przez panią Siwek w sprawie zmiany rachunku bankowego znajdują się w pkt 6 pisma z dnia 16 marca 2015 r. (załącznik nr 1 do protokołu). Ponadto pani Główczewska w wyjaśnieniu z dnia 16 marca 2015 r. oświadczyła, że jest właścicielem tego konta. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 8. Organ prowadzący nie przedstawił w trakcie kontroli umów otwarcia ww. rachunków bankowych. W wyjaśnieniu dotyczącym częstych zmian rachunku bankowego przedszkola z dnia 9 stycznia 2015 r., stanowiącym załącznik nr 9, pani Główczewska wyjaśniła przyczyny dokonywania tych zmian. 3

4 Z przedstawionych dokumentów i wyjaśnień wynika, że żaden zgłoszony rachunek bankowy nie był rachunkiem Parkowego Przedszkola w Słupsku przy ul. Moniuszki 7. II. Stan ewidencyjny a stan faktyczny dzieci w przedszkolu. Kontrolą objęto dokumentację przyjęcia dzieci do przedszkola oraz dzienniki lekcyjne. Nabór dokonywany był na podstawie złożonych przez rodziców kart zgłoszenia dziecka do przedszkola. Z rodzicami (opiekunami) zawierane były umowy o świadczenie usług przedszkolnych na dany rok szkolny. Przedłużenie umów na kolejny rok szkolny następowało na podstawie aneksów. Zgodnie ze Statutem przedszkola dyrektor może podjąć decyzję o skreśleniu dziecka z przedszkola w przypadkach, określonych w 14. Z zawieranych z rodzicami (opiekunami) umów o świadczenie usług przedszkolnych wynika natomiast, że rodzice (opiekunowie) mają prawo rozwiązać umowę z miesięcznym okresem wypowiedzenia z zastrzeżeniem, że rozwiązanie umowy następuje w ostatnim dniu miesiąca po miesiącu, w którym przekazano wypowiedzenie. Umowy zawierają zapis, iż wypowiedzenie winno być złożone w formie pisemnej pod rygorem nieważności. W kontrolowanym okresie zajęcia odbywały się w oddziale, stanowiącym jedną grupę przedszkolną. Dzienniki lekcyjne dokumentujące zajęcia edukacyjne w przedszkolu, zawierające listę uczniów, ich dane osobowe oraz tematy zajęć edukacyjnych, prowadzone były dla oddziału w każdym roku szkolnym. Kontrolą objęto dzienniki za rok szkolny 2012/2013, 2013/2014 i 2014/2015. Podstawą do skreślenia dziecka z listy uczniów w kontrolowanym okresie w przypadku rezygnacji rodzica (opiekuna) z uczęszczania dziecka do przedszkola były adnotacje w dzienniku sporządzone przez panią Beatę Główczewską. Dokumentów dotyczących wypowiedzenia umowy przez rodziców (opiekunów) nie przedstawiono. Wyjaśnienie w sprawie braku pisemnych wypowiedzeń umów o świadczenie usług przedszkolnych, które winni składać rodzice w przypadku rezygnacji z tych usług, złożone przez dyrektora przedszkola stanowi załącznik nr 10. W wyniku kontroli dokumentacji, przeprowadzonej z udziałem osoby prowadzącej przedszkole pani Beaty Główczewskiej, stwierdzono rozbieżności pomiędzy liczbą uczniów wykazanych w miesięcznych informacjach, a faktyczną liczbą uczniów, wynikającą z prowadzonej ewidencji w dziennikach lekcyjnych. Pani Główczewska pisemnie potwierdziła stan osobowy dzieci wynikający z dokumentacji. Potwierdzone przez nią zestawienie stanu osobowego dzieci w latach stanowi załącznik nr 11. W wyniku dalszych czynności kontrolnych stwierdzono, iż w okresie XI XII 2014 r. w miesięcznych informacjach składanych do urzędu wykazywano dzieci, które uczęszczały do placówek publicznych, a nadal znajdowały się w dokumentacji przedszkola. W związku z tym pomniejszono stan faktyczny dzieci o 2 osoby w listopadzie i o 3 osoby w grudniu 2014 r. Ustalono, iż niżej wymienione dzieci uczęszczają do następujących placówek publicznych: poz. 18 dziennika Żłobek nr 3, przy ul. Łukasiewicza w Słupsku od r., poz. 20 dziennika Przedszkole nr 1, przy ul. Kilińskiego w Słupsku od r., poz. 12 dziennika Przedszkole nr 4, przy ul. Lutosławskiego w Słupsku od r. 4

5 Liczba uczniów zgłoszona w miesięcznych informacjach (stan na dzień 16 danego miesiąca) oraz liczba ustalona w trakcie kontroli Miesiąc Liczba zgłoszona w informacji Liczba faktyczna Miesiąc Liczba zgłoszona w informacji Liczba faktyczna styczeń styczeń luty luty marzec marzec kwiecień kwiecień maj maj czerwiec czerwiec lipiec lipiec sierpień sierpień wrzesień wrzesień październik październik listopad listopad grudzień grudzień SUMA SUMA W roku 2013 do dotacji wykazano 358 uczniów a faktyczna liczba uczniów, wynikająca z dokumentacji, wynosi 249 uczniów. Łącznie zawyżono w ciągu roku do naliczenia dotacji liczbę uczniów o 109 osób. Stawka dotacji na jednego ucznia w przedszkolu niepublicznym, ustalona zarządzeniem Prezydenta Miasta Słupska Nr 561/OKiS/2013 z dnia 23 maja 2013 r. w sprawie ustalenia wysokości miesięcznej dotacji na jednego ucznia udzielanej szkołom i placówkom niepublicznym z budżetu Miasta Słupska w 2013 r. wynosiła 597,50 zł. Tym samym pobrano dotację w nadmiernej wysokości: 109 osób x 597,50/na ucznia = ,50 zł Wyżej wymienioną kwotę należy zwrócić do budżetu Miasta Słupska wraz z należnymi odsetkami, liczonymi jak dla zaległości podatkowych od dnia przekazania środków z budżetu Miasta Słupska. W roku 2014 do dotacji wykazano 309 uczniów. Faktyczna liczba uczniów, wynikająca z dokumentacji, pomniejszona o liczbę wykazywanych dzieci, które w tym czasie uczęszczały do publicznych placówek wynosi 264 uczniów. Łącznie w ciągu roku zawyżono do naliczenia dotacji liczbę uczniów o 45 osób. Stawka dotacji na jednego ucznia w przedszkolu niepublicznym, ustalona zarządzeniem Prezydenta Miasta Słupska Nr 314/OKiS/2014 z dnia 29 kwietnia 2014 r. w sprawie ustalenia wysokości miesięcznej dotacji na jednego ucznia udzielanej szkołom i placówkom niepublicznym z budżetu Miasta Słupska w 2014 r. wynosiła 554,10 zł. Tym samym pobrano dotację w nadmiernej wysokości: 45 osób x 554,10 zł/na ucznia = ,50 zł Wyżej wymienioną kwotę należy zwrócić do budżetu Miasta Słupska wraz z należnymi odsetkami, liczonymi jak dla zaległości podatkowych od dnia przekazania środków z budżetu Miasta Słupska. 5

6 III. ROZLICZENIE I WYKORZYSTANIE DOTACJI Na podstawie ustalonych w drodze wyżej wymienionych zarządzeń Prezydenta Miasta Słupska (Zarządzenie Nr 561/OKiS/2013 z dnia 23 maja 2013 r., Zarządzenie Nr 314/OKiS/2014 z dnia 29 kwietnia 2014 r.,) miesięcznych stawek na jednego ucznia dla placówek i szkół niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych oraz liczby zgłoszonych uczniów, Przedszkole Niepubliczne Parkowe Przedszkole prowadzone przez panią Beatę Główczewską i panią Martę Siwek otrzymało okresie od stycznia 2013 r. do grudnia 2014 r. dotację w następujących kwotach: 2013 r ,00 zł 2014 r ,00 zł. Poniżej przedstawiono kwoty dotacji z podziałem na poszczególne lata i miesiące: - dotacji przekazanej - dane na podstawie dokumentu obroty i salda kont analitycznych, stanowiącego załącznik nr 12. Załącznik ten stanowi równocześnie potwierdzenie przekazania dotacji i wyrównania dotacji w kontrolowanym okresie. - rozliczenia dotacji na podstawie miesięcznych rozliczeń złożonych w Wydziale Oświaty, Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego. Miesiąc styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik* listopad grudzień SUMA ROK 2013 Dotacja przekazana z Urzędu Miejskiego Kwota rozliczona w miesięcznym rozliczeniu dotacji , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 * w październiku pomniejszono dotację przekazaną o 108,00 zł (wyrównanie) W okresie od stycznia do maja 2013 r. dotacja naliczona została według stawki wprowadzonej zarządzeniem Prezydenta Miasta Słupska Nr 250/O/2012 z dnia 12 kwietnia 2012 r. w sprawie ustalenia wysokości miesięcznej dotacji na jednego ucznia udzielanej szkołom i placówkom niepublicznym z budżetu Miasta Słupska w 2012 r. (stawka - 598,40 zł na jednego ucznia). Od czerwca naliczano dotację według nowej stawki wprowadzonej zarządzeniem Prezydenta Miasta Słupska Nr 561/OKiS/2013 z dnia 23 maja 2013 r. w sprawie ustalenia wysokości miesięcznej dotacji na jednego ucznia, udzielanej szkołom i placówkom niepublicznym z budżetu Miasta Słupska w 2013 r. (stawka - 597,50 zł na jednego ucznia) oraz dokonano korekty stawki na jednego ucznia kwota należnej dotacji za okres I V 2013 r. (za ten okres kwota dotacji zmniejszyła się o 135,00 zł). 6

7 [(30 uczniów x 5 miesięcy) x (stawka 598,40 zł 597,50 zł)] = 135,00 zł W dniu 14 października 2013 r. Przedszkole Parkowe zwróciło nadpłaconą dotację w wysokości 108,00 zł. Podstawą zwrotu było zawiadomienie o wszczęciu postępowania z 7 października 2013 r., w którym błędnie naliczono wyrównanie dotacji pobranej w nadmiernej wysokości za okres styczeń kwiecień 2013 r., z pominięciem wyrównania za maj tj. 27,00 zł. Miesiąc styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec lipiec sierpień wrzesień październik * listopad grudzień SUMA 2014 r. Dotacja otrzymana z Urzędu Miejskiego w Słupsku Kwota rozliczona w miesięcznym rozliczeniu dotacji , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,81 * Suma rozliczenia dotacji za październik 2014 przedstawiona przez p. Siwek w kwocie ,74 zł i p. Główczewską w kwocie 1 957,51 zł. W dniu r. p. Siwek wpłaciła do kasy Urzędu Miejskiego tytułem zwrotu nierozliczonej dotacji za m-c październik kwotę 46,26 zł. Na podstawie powyższego zestawienia wyliczono nierozliczoną kwotę dotacji: Dotacja otrzymana ,00 zł Dotacja rozliczona ,81 zł Zwrot dotacji za X.2014 r. ( r.) - 46,26 zł Pozostało do zwrotu ,93 zł W okresie od stycznia do kwietnia 2014 r. dotacja naliczona została według stawki wprowadzonej zarządzeniem Nr 561/OKiS/2013 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 23 maja 2013 r. w sprawie ustalenia wysokości miesięcznej dotacji na jednego ucznia udzielanej szkołom i placówkom niepublicznym z budżetu Miasta Słupska w 2012 r. (stawka - 597,50 zł na jednego ucznia). Od maja naliczano dotację według stawki wprowadzonej zarządzeniem Nr 314/OKiS/2014 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 29 kwietnia 2014 r. w sprawie ustalenia wysokości miesięcznej dotacji na jednego ucznia udzielanej szkołom i placówkom niepublicznym z budżetu Miasta Słupska w 2013 r. (stawka 554,10 zł na jednego ucznia). W wyniku zmniejszenia stawki na jednego ucznia kwota należnej dotacji za okres I IV 2014 r. zmniejszyła się o 4 643,80 zł: 7

8 [107 osób x (stawka 597,50 zł 554,10 zł)] = 4 643,80 zł Należna dotacja za maj wyliczona została na podstawie zarządzenia Nr 314/OKiS/2014: 26 osób x 554,10 zł = ,60 zł W maju pomniejszono kwotę należnej dotacji o kwotę dotacji pobranej w nadmiernej wysokości: ,60 zł (dotacja należna) 4 643,80 zł (pobrana w nadmiernej wysokości) = 9 762,80 zł. i przekazano ją na wskazany rachunek przedszkola w zaokrągleniu do pełnych złotych tj. w kwocie 9 763,00 zł. Zaokrąglenia do pełnych złotych stosowano przy obliczaniu dotacji należnej na każdego ucznia zgodnie z 3 uchwały Nr XLVI/634/14 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 29 stycznia 2014 r. ROZLICZENIE DOTACJI Do rozliczenia środków dotacji przedstawiono miesięczne zestawienia dokumentów źródłowych, które stanowiły podstawę wydatkowania środków z dotacji otrzymanej z Urzędu Miejskiego w Słupsku, zaksięgowanych w 2013 r. (załącznik nr 13) i w 2014 r. (załącznik nr 14). Po przeanalizowaniu przedstawionych w toku kontroli zestawień zawierających wykaz dokumentów, dotyczących wydatków rozliczonych z otrzymanej dotacji i porównaniu ich z miesięcznymi rozliczeniami dotacji, składanymi w Wydziale Oświaty, Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Słupsku za okres od stycznia 2013 r. do grudnia 2014 roku stwierdzono: W 2013 roku wykazano rozbieżność pomiędzy zestawieniem przedstawionym do kontroli (kwota ogółem ,94 zł) a rozliczeniem dotacji złożonym do UM Słupsk za miesiąc lipiec 2013 r. (kwota ogółem ,64 zł) - różnica 0,30 zł. W rozliczeniu dotacji za lipiec 2013 r. wykazano w poz. 3 Pochodne od wynagrodzeń kwotę 295,38 zł. W zestawieniu "Dokumenty zaksięgowane 2013 r. - lipiec" potwierdzeniem poniesionego kosztu jest dowód wewnętrzny nr 1/07/2013 z r. na kwotę 295,68 zł (składki ZUS pracodawcy). Do rozliczenia uwzględniono kwotę z rozliczenia dotacji ,64 zł, Suma miesięcznych zestawień dokumentów źródłowych do rozliczenia dotacji za rok 2013 wynosi ,30 zł. W 2014 roku wykazano: - z przedłożonych do kontroli zestawień dokumentów wynika, że organ prowadzący rozliczył dotację w kwocie ,62 zł, - z dotacji za październik 2014 r. rozliczono kwotę ,25 zł, z czego pani Siwek na druku WOKiS-8 wskazała do rozliczenia kwotę ,74 zł a pani Główczewska dostarczyła rozliczenie na kwotę 1 957,51 zł. Do rozliczenia pani Siwek wskazała dokumenty na kwotę ,62 zł z czego kwota 977,88 zł dotyczyła zapłat za 2013 r., których nie można było uwzględnić w rozliczeniu dotacji za rok W miesięcznym zestawieniu dokumentów źródłowych za październik sporządzonym przez księgową i złożonym przez panią Główczewską, dotyczącym rozliczenia złożonego przez panią Siwek widnieje kwota ,62 zł (rozliczenie znajduje się w załączniku nr 14), która pomniejszona o kwotę 977,88 zł daje kwotę faktycznie rozliczoną przez panią Siwek w rozliczeniu dotacji (druk WOKiS-8) za miesiąc październik W poz. 19 tego zestawienia ujęto, a tym samym przyjęto do rozliczenia dotacji kwotę 286,00 zł (kwota dotyczy rozliczenia ze Wspólnotą Mieszkaniową). Faktycznie poniesiony wydatek dotyczący rozliczenia ze Wspólnotą Mieszkaniową stanowił kwotę 286,50 zł. 8

9 Na potrzeby kontroli pani Główczewska złożyła również zestawienie dokumentów na kwotę 1 957,51 zł. - w rozliczeniu wykorzystania dotacji za miesiąc styczeń (druk WOKiS-8) wykazano kwotę ,81 zł, natomiast w miesięcznym zestawieniu dokumentów źródłowych za styczeń sporządzonym przez księgową i złożonym w toku czynności kontrolnych wykazano kwotę ,01 zł. Różnica między rozliczeniem miesięcznym a zestawieniem dokumentów źródłowych stanowi 682,80 zł. Kwotę tę przypisano do zwrotu. - w rozliczeniu wykorzystania dotacji za miesiąc luty (druk WOKiS-8) wykazano kwotę 7 589,25 zł, natomiast w miesięcznym zestawieniu dokumentów źródłowych za luty sporządzonym przez księgową i złożonym w toku czynności kontrolnych wykazano kwotę 6 358,80 zł. Różnica między rozliczeniem miesięcznym a zestawieniem dokumentów źródłowych stanowi 1 230,36 zł. Kwotę tę przypisano do zwrotu. - w rozliczeniu wykorzystania dotacji za miesiąc grudzień (druk WOKiS-8) wykazano kwotę ,60 zł, natomiast w miesięcznym zestawieniu dokumentów źródłowych za grudzień sporządzonym przez księgową i złożonym w toku czynności kontrolnych wykazano kwotę ,69 zł (załącznik nr 14). W dniu 1 kwietnia 2015 r. wpłynęło pismo pani Główczewskiej (z r.), w załączeniu którego znajdowało się uzupełnione zestawienie dokumentów źródłowych do rozliczenia dotacji za grudzień 2014 r. o rachunek nr 04/10/14 z r. na kwotę 1 990,00 zł. Po skorygowaniu zestawienia kwota wydatków przedstawionych do rozliczenia dotacji wynosi ,69 zł. Uzupełnione zestawienie znajduje się w załączniku nr 14. Różnica między rozliczeniem miesięcznym a skorygowanym zestawieniem dokumentów źródłowych wynosi 3 426,91 zł. Kwotę tę przypisano do zwrotu. Poniższa tabela stanowi podsumowanie różnic między kwotą dotacji wykazanej w rozliczeniach WOKiS-8 a kwotą wykazaną w zestawieniach dokumentów źródłowych przedstawionych w toku czynności kontrolnych do rozliczenia dotacji. Kwota wg miesiąc Kwota dotacji wykazana na drukach WOKiS-8 zestawień dokumentów źródłowych Różnica styczeń , ,01 682,80 luty 7 589, , ,36 marzec 9 646, ,29 0,00 kwiecień , ,60 0,00 maj , ,83 0,00 czerwiec 6 261, ,29 0,00 lipiec , ,36 0,00 sierpień 3 478, ,48 0,00 wrzesień 9 544, ,11 0,00 Październik * , ,74 0,00 październik 1 957, ,51 0,00 listopad 1 377, ,94 0,00 grudzień , , ,91 SUMA , , ,07 * kwota wg zestawienia dokumentów źródłowych ,62 zł pomniejszona o 977,88 zł Różnica 5 340,07 zł została przypisana do zwrotu jako dotacja niewykorzystana. 9

10 Zestawienia zweryfikowano z dokumentami źródłowymi. Stwierdzono, iż w miesiącach sprawozdawczych rozliczano wydatki na podstawie faktur i rachunków (tj. kosztowo), natomiast w wielu przypadkach nie udokumentowano zapłaty za zakupy i usługi, a więc nie przedstawiono potwierdzenia dokonania wydatku. Zgodnie z art. 251 ust. 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tj. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 ze zm.) wykorzystanie dotacji następuje przez zapłatę za zrealizowane zadania, na które dotacja była udzielona. Ponadto na niektórych fakturach i rachunkach płatnych przelewem widnieją pieczątki "Zapłacono gotówką". Z wyjaśnienia do faktury firmy Rafix nr R497/2013, rozliczonej w październiku 2013 r. wynika, iż pani Główczewska dyrektor przedszkola i jednocześnie osoba prowadząca stawiała pieczątki "Zapłacono gotówką" w przypadku, gdy faktura z odroczonym terminem płatności miała zostać zapłacona gotówką. Ponadto pani Główczewska złożyła w dniu 27 lutego 2015 r. wyjaśnienie, że na fakturach/rachunkach, na których były określone formy płatności przelewem faktycznie wstawiano pieczątkę Zapłacono gotówką. Pieczątka Zapłacono gotówką była też wstawiana w pośpiechu w związku z kontrolą.... Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 15. W związku z powyższym zakwestionowano niepotwierdzone wydatki, rozliczone na podstawie faktur i rachunków oraz innych dowodów źródłowych. Kserokopie zakwestionowanych dowodów księgowych, na podstawie których rozliczono niepotwierdzone wydatki lub rozliczono dotację niezgodnie z przeznaczeniem, stanowią załącznik nr 16. W oparciu o przedstawione dokumenty kwestionuje się następujące wydatki, rozliczone z dotacji przekazanej z budżetu Miasta Słupska dla Przedszkola Niepublicznego Parkowe Przedszkole : ROK 2013 w miesiącu styczniu 2013 r. 1. Opłata za lokal nr 122/01/2013 z r. - dokument wystawiony przez Wspólnotę Mieszkaniową Osiedle Parkowe Słupsk, ul. Moniuszki 7 za eksploatację lokalu i media na kwotę 254,54 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Pani Główczewska okazała dwa potwierdzenia przelewów z na kwotę 300,00 zł i z r. na kwotę 100,00 zł, na których nie oznaczono, których zobowiązań one dotyczą. Organ nie przedstawił dokumentu poświadczającego, że podmiot nie posiadał zaległości na dzień r. Nie można ustalić czy przedstawione dowody zapłaty dotyczą bieżących wydatków czy też są zapłatą za zobowiązania roku poprzedniego. W aktach kontroli znajduje się sporządzone w dniu r. przez Administrację Mieszkaniową XXXXXXX Słupsk zestawienie zadłużenia przedszkola wobec Wspólnoty Mieszkaniowej Moniuszki 7, za okres od sierpnia 2013 r. do grudnia 2014 r. na kwotę 3 648,00 zł, z czego zadłużenie na kwotę 977,88 zł dotyczy roku 2013 r. Kwotę 3 648,00 zł uregulowała pani Siwek z dotacji za październik 2014 r. Kserokopie potwierdzeń ww. przelewów (przedłożonych przez p. Główczewską) stanowią załącznik nr 17, natomiast zestawienie zadłużenia załącznik nr 18. Na podstawie przedstawionej dokumentacji nie można ustalić, że rozliczony z dotacji wydatek zostały rzeczywiście dokonany w okresie rozliczeniowym roku Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 2. Faktura VAT nr z r. wystawiona przez Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo SA, Warszawa, za paliwo gazowe na kwotę 869,36 zł. Płatne przelewem. Na fakturze widnieje saldo zadłużenia na dzień 9 stycznia 2013 r. w wysokości 514,99 zł. Brak 10

11 3. Faktura VAT nr 10/2013 z r. wystawiona przez MAT-BET PZ Spółka z o.o. Słupsk, za najem lokalu na kwotę ,00 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 4. Faktura VAT nr 2120/01/2013/SLU-SPR z r. wystawiona przez Jantar Sp. z o.o. Słupsk za elektroniczną ochronę mienia na kwotę 61,50 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. W dniu pani Główczewska złożyła oświadczenie specjalisty ds. finansowych Spółki Jantar, że przedszkole nie posiada zaległości z tytułu płatności za faktury z roku Oświadczenie nie zawiera daty sporządzenia oraz dat zapłaty za faktury (nie wskazano nawet czy płatności zostały uregulowane w 2013 r.). Oświadczenie stanowi załącznik nr 19. Pani Główczewska okazała potwierdzenia przelewów z dnia: r ,00 zł, r ,00 zł, r ,00 zł, r. - 60,00 zł, - łącznie 490,00 zł, Na przelewach nie określono, których faktur dotyczą zapłaty. Kserokopie ww. potwierdzeń zapłaty stanowią załącznik nr 20. Organ nie przedstawił dokumentu poświadczającego, że podmiot nie posiadał zaległości na dzień r., w związku z czym trudno ustalić czy dokonane w 2013 r. zapłaty dotyczą płatności za faktury wystawione i rozliczone z dotacji w 2013 r. Brak umowy na usługi. Na podstawie przedłożonej dokumentacji nie można ustalić czy zapłaty zobowiązań dotyczyły rachunków przedstawionych do rozliczenia dotacji w 2013 r. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 5. Rachunek nr 06/2013 z r. wystawiona przez English Fun Marta Treder Bytów za usługę edukacyjną w styczniu na kwotę 500,00 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Pani Główczewska okazała potwierdzenia przelewów z dnia: r ,00 zł, r ,00 zł, r ,00 zł, - łącznie 2 500,00 zł, na których nie określono, których faktur dotyczą zapłaty. Kserokopie ww. potwierdzeń zapłaty stanowią załącznik nr 21 do protokołu. Organ nie przedstawił dokumentu poświadczającego, że podmiot nie posiadał zaległości wobec English Fun na dzień r. Na podstawie przedstawionej dokumentacji nie można ustalić czy zapłaty dotyczyły rachunków przedstawionych do rozliczenia dotacji w 2013 r. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 6. Faktura VAT nr 00005/2013/01 z r. wystawiona przez Biuro Rachunkowe Anna Lipka Słupsk za usługi księgowe styczeń 2013 r. na kwotę 307,50 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Pani Anna Lipka oświadczyła, że Parkowe Przedszkole nie ma wobec niej zaległości z tytułu wystawianych rachunków. Wyjaśnienie złożone w dniu r. nie zawiera daty sporządzenia oraz informacji, kiedy faktury rozliczone z dotacji roku 2013 zostały zapłacone. Wydatek winien zostać dokonany w okresie, na który udzielona była dotacja. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 22. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 7. Faktura VAT nr FF/3013/2013/4 z r. wystawiona przez OKTAN Brzeski, Grzenkowicz Sp. j. Słupsk za benzynę bezołowiową na kwotę 48,59 zł. Zapłacono gotówką. 11

12 Na fakturze widnieje zapis, że osobą upoważnioną do odbioru faktury jest pani Marta Siwek (brak podpisu). Z wyjaśnienia pani Siwek z dnia 16 marca 2015 r. (pkt 8), stanowiącego załącznik nr 2 do protokołu wynika, iż nie wie na jakiej zasadzie rozliczane były faktury za jego tankowanie, nie wie do kogo należał samochód o podanych numerach rejestracyjnych i że nigdy nie domagała się wystawienia i nie odbierała faktur związanych z tankowaniem tego pojazdu. Podobnie w wyjaśnieniu z dnia 2 lutego 2015 r., stanowiącym załącznik nr 4 do protokołu, pani Siwek stwierdziła, że żadnego samochodu przedszkole nie posiadało i nie wie w jakich okolicznościach wystawiane były rachunki na stacji benzynowej. W wyniku kontroli stwierdzono, że samochód osobowy był własnością pani Beaty Główczewskiej i służył do załatwiania spraw administracyjno - biurowych oraz zaopatrzenia. Nie prowadzono ewidencji przebiegu pojazdu. Pani Główczewska wyjaśniła, że samochód był składnikiem majątku Parkowe Przedszkole i stanowił jego środek trwały. Jednocześnie oświadczyła, że był to samochód zakupiony na jej nazwisko. Potwierdza to informacja z Wydziału Komunikacji Urzędu Miejskiego w Słupsku, stanowiąca załącznik nr 23. Wyjaśnienie pani Główczewskiej dotyczące rozliczania paliwa ze środków dotacji stanowi załącznik nr 24. Z odpowiedzi Ministra Edukacji Narodowej Krystyny Szumilas na zapytanie nr 644 z dnia 30 marca 2012 r. wynika, iż możliwe jest rozliczanie z dotacji wydatków poniesionych na eksploatację samochodu, który wykorzystywany jest do dowozu dzieci oraz przewozu na zajęcia edukacyjne czy wycieczki szkolne. Wydatek rozliczony z dotacji musi mieć ścisły związek z bieżącą działalnością dydaktyczną, wychowawczą i opiekuńczą i musi wynikać z zadań przedszkola określonych w statucie. Rozliczanie z dotacji kosztów paliwa do prywatnego samochodu osobowego na załatwianie spraw administracyjno - biurowych i zaopatrzenie nie ma podstaw prawnych. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. w miesiącu lutym 2013 r. 1. Opłata za lokal nr 122/02/2013 z r. - dokument wystawiony przez Wspólnotę Mieszkaniową Osiedle Parkowe Słupsk, ul. Moniuszki 7 za eksploatację lokalu i media na kwotę 321,74 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Na podstawie przedstawionej dokumentacji nie można ustalić, że rozliczony ze środków dotacji otrzymanych w 2013 r. wydatek rzeczywiście został dokonany. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 2. Faktura VAT nr FF/3512/2013/4 z r. wystawiona przez OKTAN Brzeski, Grzenkowicz Sp. j. Słupsk za benzynę bezołowiową na kwotę 51,68 zł. Rozliczono z dotacji 51,63 zł. Zapłacono gotówką. Z ustaleń kontroli wynika, że rozliczano paliwo tankowane do prywatnego samochodu. Na stanie przedszkola nie było samochodu, który mógłby służyć do przewozu dzieci. Z odpowiedzi Ministra Edukacji Narodowej Krystyny Szumilas na zapytanie nr 644 z dnia 30 marca 2012 r. wynika, iż możliwe jest rozliczanie z dotacji wydatków poniesionych na eksploatację samochodu, który wykorzystywany jest do dowozu dzieci oraz przewozu na zajęcia edukacyjne czy wycieczki szkolne. Wydatek rozliczony z dotacji musi mieć ścisły związek z bieżącą działalnością dydaktyczną, wychowawczą i opiekuńczą i musi wynikać z zadań przedszkola, określonych w statucie. Rozliczanie z dotacji kosztów paliwa do prywatnego samochodu osobowego na załatwianie spraw administracyjno - biurowych i zaopatrzenie nie ma podstaw prawnych. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 3. Faktura VAT nr FF/4100/2013/4 z r. wystawiona przez OKTAN Brzeski, Grzenkowicz Sp. j. Słupsk za benzynę bezołowiową na kwotę 198,52 zł. Zapłacono gotówką. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. Uzasadnienie jak wyżej w pkt 2. 12

13 4. Faktura VAT nr Fa /13 z r. wystawiona przez Dr Josef Raabe Spółka Wydawnicza Sp. z o.o. Warszawa za wydawnictwo książkowe na kwotę 139,39 zł. Płatne przelewem. Brak Pani Główczewska złożyła wyjaśnienie (załącznik nr 25 ), że publikacje te zamawiane były przez panią Siwek i to ona powinna złożyć wyjaśnienia. Z wyjaśnień złożonych przez panią Siwek w piśmie z dnia 16 marca 2015 r. (stanowiącym załącznik nr 1 do protokołu) w punkcie 3 - wynika, iż to ona złożyła zamówienie do wydawnictwa, natomiast płatności za faktury dokonywane były przez panią Główczewską, na której konto wpływała dotacja i do którego pani Siwek nie miała dostępu. 5. Faktura VAT nr 1974/02/2013/SLU-SPR z r. wystawiona przez Jantar Sp. z o.o. Słupsk za elektroniczną ochronę mienia na kwotę 61,50 zł. Płatne przelewem. Rozliczono z dotacji 64,50 zł. Brak Uzasadnienie jak wyżej (styczeń pkt 4). 6. Faktura VAT nr 00026/2013/02 z r. wystawiona przez Biuro Rachunkowe Anna Lipka Słupsk za usługi księgowe luty 2013 r. na kwotę 307,50 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. Uzasadnienie jak wyżej (styczeń pkt 6). 8. Lista płac za m-c luty 2013 r. Nr 1 - Umowy o pracę (wynagrodzenia osobowe, w tym wynagrodzenia dyrektorów) na kwotę 8 765,71 zł brutto, brak zatwierdzenia listy do wypłaty oraz dat wypłaty wynagrodzeń. Zapłacono gotówką 6 373,18 zł. Całość rozliczono z dotacji. Na liście płac figurują 4 osoby, w tym dwóch dyrektorów przedszkola (poz. 2 i 4). Na liście płac naliczono składki na ubezpieczenia oraz zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych dla wszystkich wykazanych osób i wypłacono wynagrodzenie pomniejszone o te składki i podatek. Odbiór gotówką wynagrodzeń do wypłaty potwierdzony został podpisami. Z przedstawionej do kontroli dokumentacji ZUS wynika, że w imiennym raporcie o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach ZUS RCA - korekta z r. figuruje jeden pracownik wykazany na liście płac za miesiąc luty 2013 Nr 1- Umowy o pracę pod poz 3. Z deklaracji rozliczeniowej DRA - korekta z r. wynika, że tylko tę osobę wykazano do ubezpieczenia. Pozostałych osób, w tym dyrektorów nie wykazano w rozliczeniach z ZUS. Kserokopie deklaracji DRA i RCA za luty 2013 r. oraz listy nr 1 za luty 2013 r. Nr 1 - Umowy o pracę stanowią załącznik nr 26. Z wyjaśnienia Pani Siwek z dnia 19 marca 2015 r. (załącznik nr 27) wynika, iż podpis na liście płac potwierdzający pobranie gotówki nie został przez nią złożony i nie pobrała w związku z tym żadnych pieniędzy, a dokument miał być skorygowany przez księgową. Ponadto pracownik wykazany na liście płac za miesiąc luty 2013 Nr 1- Umowy o pracę pod poz 1. nie nieujęty w DRA za miesiąc luty 2013, pobrał wynagrodzenie w wysokości 878,36 zł (gotówka), jego wynagrodzenie brutto wynosiło 1 165,71 zł. Z przedstawionej do kontroli dokumentacji wynika, że z pracownikiem tym została rozwiązana umowa o pracę z dniem 26 stycznia 2013 r. Nie wyjaśniono dlaczego jeszcze w lutym 2013 r. naliczono wynagrodzenie, w związku z czym wynagrodzenie to należy zakwestionować. Wyjaśnienie pani Główczewskiej z dnia 16 marca 2013 r. (załącznik nr 28) oraz oświadczenie pani Siwek z dnia 19 marca 2015 r. zawarte w załączniku nr 27, niczego nie wnoszą do sprawy rozliczeń. Brak dokumentu, na podstawie którego naliczono wynagrodzenie dyrektorom. W wyjaśnieniu stanowiącym załącznik nr 29 do protokołu, pani Główczewska powołuje się na przepisy ustawy o systemie oświaty obowiązujące od dnia 1 stycznia 2014 r. W kolejnym wyjaśnieniu (załącznik nr 30) stwierdziła, że wynagrodzenie zostało wspólnie ustalone i zgodnie zatwierdzone przez obie wspólniczki. 13

14 Pani Siwek w piśmie z dnia 16 marca 2015 r. stanowiącym załącznik nr 1do protokołu, wyjaśniła w p. 2, iż kwestia przyjęcia wysokości wynagrodzenia nie była przedmiotem ustaleń pomiędzy osobami prowadzącymi. Nie przedstawiono również dowodów zapłaty rozliczonych z dotacji składek ZUS pracownika 1 882,53 zł i zapłaty do US zaliczki na podatek dochodowy 510,00 zł, w związku z czym zakwestionowano kwotę 2 392,53 zł. W dniu r. pani Główczewska złożyła oświadczenie, iż w roku 2013 spawami i płatnościami związanymi z ZUS i US zajmowała się pani Siwek (jako dyrektor ds administracyjnych) i wniosła o skierowanie do niej pisma o wyjaśnienia. Oświadczenie stanowi załącznik nr 31. W piśmie z dnia 16 marca 2015 r. (załącznik nr 1) pani Siwek w p. 1 oświadczyła iż nie zajmowała się sprawami związanymi z rozliczaniem i dokonywaniem zapłaty zaliczek na podatek dochodowy i składek ZUS i podkreśliła, że nie miała dostępu do konta, na które przekazywane były środki z dotacji. Należy zaznaczyć, że podane konto jako rachunek bankowy przedszkola było w rzeczywistości prywatnym kontem pani Główczewskiej. Ponadto pani Główczewska złożyła wyjaśnienie dotyczące załączonego zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach, wystawionego przez Urząd Skarbowy r. Z wyjaśnienia złożonego w dniu 27 lutego 2015 (załącznik nr 32) i ww. zaświadczenia nie wynika, że zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych zostały zapłacone w roku Nie przedstawiono żadnych potwierdzeń zapłaty podatku i składek ZUS rozliczonych z dotacji otrzymanej w 2013 r. W związku z brakiem udokumentowania wydatków poniesionych na podstawie listy płac za m-c luty 2013 r. Nr 1 - Umowy o pracę na kwotę 8 765,71 zł brutto, uznano do rozliczenia dotacji kwotę wypłaconą pracownikowi ,38 zł i dyrektorowi ,72 zł. Pozostałą kwotę 5 427,61 zł (tj. zaliczka na podatek, składki ZUS ,53 zł + nieumotywowane wynagrodzenia do wypłaty pracowników poz.1 i 3 na liście 878,36 zł ,72) zakwestionowano. 9. Lista płac za m-c luty 2013 r. Nr 2 - Umowy o dzieło (wynagrodzenia bezosobowe) z dnia r. na kwotę zł brutto, brak zatwierdzenia listy do wypłaty oraz dat wypłaty wynagrodzeń. Zapłacono gotówką 1 384,00 zł. Całość rozliczono z dotacji. Nie przedstawiono dowodu zapłaty do US zaliczki na podatek dochodowy 238,00 zł, w związku z czym zakwestionowano tę kwotę. 10. Dokument księgowy Dowód wewnętrzny 7/02/2013 Koszty dotacji Pochodne od wynagrodzeń kwota 981,26 zł. Nie przedstawiono dowodu zapłaty składek ZUS pracodawcy, w związku z czym kwotę tę zakwestionowano. 11. Dokument księgowy Dowód wewnętrzny 1/02/2013 Koszty dotacji Opłata za prowadzenie rachunku kwota 28,00 zł. Podany przez osobę prowadzącą rachunek bankowy, na który wpływała dotacja i z którego dokonywane były płatności, nie był rachunkiem przedszkola, z związku z czym rozliczoną z dotacji kwotę zakwestionowano. W dniu 27 lutego 2015 r. pani Główczewska złożyła oświadczenie dotyczące rachunku bankowego, stwierdzając, że rachunek ten z nazwy nie był rachunkiem przedszkola, ale został otwarty wyłącznie do operacji związanych z płatnościami na rzecz przedszkola. Oświadczenie znajduje się w załączniku nr 7. w miesiącu marcu 2013 r. 1. Faktura VAT nr FF/5433/2013/4 z r. wystawiona przez OKTAN Brzeski, Grzenkowicz Sp. j. Słupsk za benzynę bezołowiową na kwotę 49,63 zł. Zapłacono gotówką. Wydatek rozliczony z dotacji musi mieć ścisły związek z bieżącą działalnością dydaktyczną, wychowawczą i opiekuńczą i musi wynikać z zadań przedszkola, określonych w statucie. 14

15 Rozliczanie z dotacji kosztów paliwa do prywatnego samochodu osobowego na załatwianie spraw administracyjno - biurowych i zaopatrzenie nie ma podstaw prawnych. Uzasadnienie jak wyżej w p. 7 - styczeń. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 2. Faktura VAT nr FF/5887/2013/4 z r. wystawiona przez OKTAN Brzeski, Grzenkowicz Sp. j. Słupsk za benzynę bezołowiową na kwotę 99,28 zł. Zapłacono gotówką. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. Uzasadnienie jak wyżej w pkt 7 - styczeń. 3. Faktura VAT nr FSL /003/13 z dnia r. wystawiona przez Telekomunikację Polską SA Warszawa za usługi telekomunikacyjne na kwotę 60,27 zł. Płatne przelewem. Brak 4. Faktura VAT nr 122/B/13 z r. wystawiona przez EKO-LEKO K.M. Kędzierska Elbląg za klocki, układanki na kwotę 499,38 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Pani Główczewska przedstawiła skan oświadczenia z dnia r. Zbigniewa Kędzierskiego, iż faktura została zapłacona. Skan oświadczenia stanowi załącznik nr 33 do protokołu. Nie wskazano daty zapłaty faktury, w związku z czym nie można ustalić, że zapłata nastąpiła w 2013 r. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 5. Faktura VAT nr 122/B/13 z r. wystawiona przez EKO-LEKO K.M. Kędzierska Elbląg za klocki, układanki na kwotę 499,38 zł. Płatne przelewem. Faktura ujęta ponownie w rozliczeniu. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 6. Faktura VAT nr FF/2877/2013/6 z r. wystawiona przez OKTAN Brzeski, Grzenkowicz Sp. j. Słupsk za benzynę bezołowiową na kwotę 56,03 zł. Zapłacono gotówką. Wydatek rozliczony z dotacji musi mieć ścisły związek z bieżącą działalnością dydaktyczną, wychowawczą i opiekuńczą i musi wynikać z zadań przedszkola, określonych w statucie. Rozliczanie z dotacji kosztów paliwa do prywatnego samochodu osobowego na załatwianie spraw administracyjno - biurowych i zaopatrzenie nie ma podstaw prawnych. Uzasadnienie jak wyżej w pkt 7 - styczeń. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 7. Faktura VAT nr z dnia r. wystawiona przez Opolskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo SA Warszawa za wznowienie dostarczania paliwa gazowego na kwotę 163,44 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Ponadto wydatek nie jest związany z działalnością statutową przedszkola na rzecz dzieci, bowiem dotyczy wznowienia dostarczania paliwa po odcięciu dopływu. Wyjaśnienie pani Główczewskiej z dnia 16 marca 2015 r. stanowi załącznik nr 34. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 8. Lista płac za m-c marzec 2013 r. Nr 1 - Umowy o pracę (wynagrodzenia osobowe) z dnia r. na kwotę 1 600,00 zł brutto. Wynagrodzenia wypłacono gotówką 1 135,38 zł. Z dotacji rozliczono kwotę brutto. Nie przedstawiono dowodów zapłaty składek ZUS pracownika 343,62 zł i zapłaty do US zaliczki na podatek dochodowy 121,00 zł, w związku z czym zakwestionowano kwotę 464,62 zł. 9. Lista płac za m-c marzec 2013 r. Nr 2 - Umowy o dzieło (wynagrodzenia bezosobowe) z dnia r. na kwotę 1 500,00 zł brutto. Wypłacono gotówką 1 284,00 zł. Z dotacji rozliczono kwotę brutto. Nie przedstawiono dowodu zapłaty do US zaliczki na podatek dochodowy 216,00 zł, w związku z czym zakwestionowano tę kwotę. 10. Dokument księgowy Dowód wewnętrzny 9/02/2013 z dnia r. - Koszty dotacji Wynagrodzenie dyrektora Główczewska Beata na kwotę 3 000,00 zł brutto. Brak dokumentu źródłowego. Ponadto w miesiącu lutym rozliczono z dotacji wynagrodzenie dyrektora w wysokości 3 000,00 zł na podstawie listy płac za m-c luty 2013 r. (brak daty) - poz. 2 listy. Pani Główczewska nie przedstawiła wyjaśnienia rozliczenia tego wynagrodzenia. Wydatek zakwestionowano w całości. 15

16 11. Dokument księgowy Dowód wewnętrzny 1/03/2013 z r. Koszty dotacji Pochodne od wynagrodzeń kwota 850,08 zł. Nie przedstawiono dowodu zapłaty składek ZUS pracodawcy, w związku z czym kwotę tę zakwestionowano. 12. Faktura nr 00046/2013/03 z r. wystawiona przez Biuro Rachunkowe Anna Lipka Słupsk za usługi księgowe na kwotę 307,50 zł. Płatna przelewem. Na fakturze znajduje się pieczęć: Zapłacono gotówką z parafką. Jak wynika z wyjaśnienia, pieczątkę na fakturach wstawiała pani Główczewska. Z oświadczenia XXXXXXX nie wynika, że faktury zostały zapłacone w okresie rozliczeniowym roku Wydatek winien zostać dokonany w okresie, na który udzielona była dotacja. Wydatek zakwestionowano w całości. w miesiącu kwietniu 2013 r. 1. Faktura VAT nr 2070/04/2013/SLU-SPR z r. wystawiona przez Jantar Sp. z o.o. Słupsk za elektroniczną ochronę mienia na kwotę 61,50 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 2. Faktura VAT nr FF/11925/2013/4 z r. wystawiona przez OKTAN Brzeski, Grzenkowicz Sp. j. Słupsk za benzynę bezołowiową na kwotę 99,75 zł. Zapłacono gotówką. Wydatek rozliczony z dotacji musi mieć ścisły związek z bieżącą działalnością dydaktyczną, wychowawczą i opiekuńczą i musi wynikać z zadań przedszkola, określonych w statucie. Rozliczanie z dotacji kosztów paliwa do prywatnego samochodu osobowego na załatwianie spraw administracyjno - biurowych i zaopatrzenie nie ma podstaw prawnych. Uzasadnienie jak wyżej w pkt 7 - styczeń. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 3. Faktura VAT ujęta w zestawieniu nr 929/2013 z wystawiona przez Zakład Opieki Zdrowotnej rozliczono z dotacji kwotę 65,00 zł. Brak udokumentowania wydatku - brak faktury i dowodu zapłaty. Zakwestionowano w całości. Z wyjaśnienia pani Główczewskiej z dnia r. wynika, że wydatek dotyczył Parkowego Przedszkola Nr 2. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 35 do protokołu. 4. Lista płac za m-c kwiecień 2013 r. Nr 1 - Umowy o pracę (wynagrodzenia osobowe) z dnia r. na kwotę 1 600,00 zł brutto. Wypłacono gotówką 1 181,38 zł. Rozliczono z dotacji kwotę brutto. Nie przedstawiono dowodów zapłaty składek ZUS pracownika 343,62 zł i zapłaty do US zaliczki na podatek dochodowy 75,00 zł, w związku z czym zakwestionowano kwotę 418,62 zł. 5. Lista płac za m-c kwiecień 2013 r. Nr 2 - Umowy o dzieło (wynagrodzenia bezosobowe) z dnia r. na kwotę 1 500,00 zł brutto. Zapłacono gotówką 1 284,00 zł. Rozliczono z dotacji kwotę brutto. Nie przedstawiono dowodu zapłaty do US zaliczki na podatek dochodowy 216,00 zł, w związku z czym zakwestionowano tę kwotę. 6. Brak dowodu wewnętrznego rozliczenia z dotacji pochodnych od wynagrodzeń. Przedstawiono wydruk komputerowy Sumy płac za miesiąc kwiecień 2013 r. Składki ZUS zakład pracy kwota 331,84 zł. Rozliczono z dotacji kwotę 314,82 zł. Nie przedstawiono dowodu zapłaty składek ZUS pracodawcy, w związku z czym kwotę tę zakwestionowano. 7. Faktura nr 00064/2013/04 z r. wystawiona przez Biuro Rachunkowe Anna Lipka Słupsk za usługi księgowe na kwotę 307,50 zł. Płatna przelewem. Na fakturze znajduje się pieczęć: Zapłacono gotówką z parafką. Jak wynika z wyjaśnienia, pieczątkę na fakturach wstawiała pani Główczewska. Z oświadczenia XXXXXXXX nie wynika, że faktury zostały zapłacone w okresie rozliczeniowym roku 2013.Wydatek zakwestionowano w całości. 16

17 w miesiącu maju 2013 r. 1. Faktura VAT nr 125/2013 z r. wystawiona przez GRUPĘ INFORIS B. Lewandowska Wrocław za alfabet magnetyczny i koszty przesyłki na kwotę 149,00 zł. Płatne przelewem. Brak 2. Faktura VAT nr 93/2013 z r. wystawiona przez MAT-BET PZ Spółka z o.o. Słupsk, za najem lokalu na kwotę ,00 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 3. Opłata za lokal nr 122/04/2013 z r. - dokument wystawiony przez Wspólnotę Mieszkaniową Osiedle Parkowe Słupsk, ul. Moniuszki 7 za eksploatację lokalu i media na kwotę 274,60 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 4. Rachunek nr 27/2013 z r. wystawiony przez ENGLISH FUN Marta Treder Bytów, za usługę edukacyjną w miesiącu kwietniu na kwotę 500,00 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 5. Opłata za lokal nr 122/05/2013 z r. - dokument wystawiony przez Wspólnotę Mieszkaniową Osiedle Parkowe Słupsk, ul. Moniuszki 7 za eksploatację lokalu i media na kwotę 324,65 zł. Rozliczono z dotacji opłaty eksploatacyjne i media na kwotę 274,57 zł. Płatne przelewem. Brak 6. Faktura VAT nr Fa /13 z r. wystawiona przez Dr Josef Raabe Spółka Wydawnicza Sp. z o.o. Warszawa za wydawnictwo książkowe na kwotę 139,39 zł. Płatne przelewem. Brak 7. Faktura VAT nr 2028/05/2013/SLU-SPR z r. wystawiona przez Jantar Sp. z o.o. Słupsk za elektroniczną ochronę mienia na kwotę 61,50 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 8. Lista płac za m-c maj 2013 r. Nr 1 - Umowy o pracę (wynagrodzenia osobowe) z dnia r. na kwotę 1 600,00 zł brutto. Wypłacono gotówką 1 181,38 zł. Rozliczono z dotacji wynagrodzenia brutto. Nie przedstawiono dowodów zapłaty składek ZUS pracownika 201,51 zł i zapłaty do US zaliczki na podatek dochodowy 91,00 zł, w związku z czym zakwestionowano kwotę 292,51 zł. 9. Dokument księgowy ZUS pracodawca z dnia r. Koszty dotacji ZUS pracodawca Lista płac 1 Maj kwota 139,52 zł. Nie przedstawiono dowodu zapłaty składek ZUS pracodawcy, w związku z czym kwotę tę zakwestionowano. 10. Faktura VAT nr FSL /001/13 z dnia r. - Duplikat z r. wystawiona przez Telekomunikację Polską SA Warszawa za usługi telekomunikacyjne na kwotę 123,26 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. w miesiącu czerwcu 2013 r. 1. Faktura VAT nr FF/15592/2013/4 z r. wystawiona przez OKTAN Brzeski, Grzenkowicz Sp. j. Słupsk za benzynę bezołowiową na kwotę 51,61 zł. Zapłacono gotówką. Wydatek rozliczony z dotacji musi mieć ścisły związek z bieżącą działalnością dydaktyczną, wychowawczą i opiekuńczą i musi wynikać z zadań przedszkola, określonych w statucie. 17

18 Rozliczanie z dotacji kosztów paliwa do prywatnego samochodu osobowego na załatwianie spraw administracyjno - biurowych i zaopatrzenie nie ma podstaw prawnych. Uzasadnienie jak wyżej w pkt 7 - styczeń. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 2. Faktura VAT nr FSL /006/13 z dnia r. wystawiona przez Telekomunikację Polską SA Warszawa za usługi telekomunikacyjne na kwotę 156,57 zł. Płatne przelewem. Brak 3. Faktura VAT nr FF/16380/2013/4 z r. wystawiona przez OKTAN Brzeski, Grzenkowicz Sp. j. Słupsk za benzynę bezołowiową na kwotę 49,64 zł. Zapłacono gotówką. Wydatek rozliczony z dotacji musi mieć ścisły związek z bieżącą działalnością dydaktyczną, wychowawczą i opiekuńczą i musi wynikać z zadań przedszkola, określonych w statucie. Rozliczanie z dotacji kosztów paliwa do prywatnego samochodu osobowego na załatwianie spraw administracyjno - biurowych i zaopatrzenie nie ma podstaw prawnych. Uzasadnienie jak wyżej w pkt 7 - styczeń. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 4. Lista płac za m-c czerwiec 2013 r. Nr 1 - Umowy o pracę (wynagrodzenia osobowe) z dnia r. na kwotę 1 600,00 zł brutto. Zapłacono gotówką 1 181,38 zł. Rozliczono z dotacji wynagrodzenie brutto. Nie przedstawiono dowodów zapłaty składek ZUS pracownika 343,62 zł i zapłaty do US zaliczki na podatek dochodowy 75,00 zł, w związku z czym zakwestionowano kwotę 418,62 zł. 5. Lista płac za m-c czerwiec 2013 r. Nr 2 - Umowy o dzieło (wynagrodzenia bezosobowe) z dnia r. na kwotę 1 345,00 zł brutto. Brak potwierdzenia odbioru wynagrodzenia 1 151,00 zł. Rozliczono z dotacji wynagrodzenie brutto. Nie przedstawiono dowodu zapłaty do US zaliczki na podatek dochodowy 194,00 zł. Zakwestionowano 1 345,00 zł. 6. Dokument księgowy Dowód wewnętrzny 2/06/2013 Koszty dotacji Składki ZUS płac. przez pracodawcę za m-c 06/2013 kwota 139,52 zł. Nie przedstawiono dowodu zapłaty składek ZUS pracodawcy, w związku z czym kwotę tę zakwestionowano. w miesiącu lipcu 2013 r. 1. Faktura VAT nr 1946/03/2013/SLU-SPR z r. wystawiona przez Jantar Sp. z o.o. Słupsk za elektroniczną ochronę mienia na kwotę 61,50 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 2. Faktura VAT nr 543/K/2013 z r. wystawiona przez XXXXXXXXXXXXXXXX Kwidzyn za zdjęcia reportażowe na kwotę 270,00 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Pani Główczewska złożyła wyjaśnienie, że organ prowadzący na tamtą chwilę nie posiadał informacji, jakoby zdjęć nie można rozliczać z dotacji oświatowej. Nie odniosła się do kwestii zapłaty za fakturę. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 36. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 3.Rachunek nr 21/2013 z r. wystawiony przez ENGLISH FUN Marta Treder Bytów, za usługę edukacyjną w miesiącu marcu na kwotę 500,00 zł. Płatne przelewem. Brak 4. Rachunek nr 13/2013 z r. wystawiony przez ENGLISH FUN Marta Treder Bytów, za usługę edukacyjną w miesiącu marcu na kwotę 500,00 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 18

19 5. Faktura VAT nr 202/2013 z r. wystawiona przez MAT-BET PZ Spółka z o.o. Słupsk, za najem lokalu na kwotę ,00 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 6. Faktura VAT nr FSL /007/13 z dnia r. wystawiona przez Telekomunikację Polską SA Warszawa za usługi telekomunikacyjne na kwotę 119,66 zł. Płatne przelewem. Brak 7. Faktura VAT nr 1950/07/2013/SLU-SPR z r. wystawiona przez Jantar Sp. z o.o. Słupsk za elektroniczną ochronę mienia na kwotę 61,50 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 8. Lista płac za m-c lipiec 2013 r. Nr 1 - Umowy o pracę (wynagrodzenia osobowe) z dnia r. na kwotę 1 600,00 zł brutto. Zapłacono gotówką 1 181,38 zł. Rozliczono z dotacji wynagrodzenie brutto. Nie przedstawiono dowodów zapłaty składek ZUS pracownika 343,62 zł i zapłaty do US zaliczki na podatek dochodowy 75,00 zł, w związku z czym zakwestionowano kwotę 418,62 zł. 9. Lista płac za m-c lipiec 2013 r. Nr 2 - Umowy o dzieło (wynagrodzenia bezosobowe) z dnia r. na kwotę 1 500,00 zł brutto. Zapłacono gotówką 1 284,00 zł. Rozliczono z dotacji wynagrodzenie brutto. Nie przedstawiono dowodu zapłaty do US zaliczki na podatek dochodowy 216,00 zł, w związku z czym zakwestionowano tę kwotę. 10. Dokument księgowy Dowód wewnętrzny 1/07/2013 Koszty dotacji Składki ZUS płac. przez pracodawcę kwota 295,68 zł. Z dotacji rozliczono 295,38 zł. Nie przedstawiono dowodu zapłaty składek ZUS pracodawcy, w związku z czym kwotę 295,38 zł zakwestionowano. 11. Faktura VAT nr / z r. wystawiona przez Inter Energia SA Warszawa za energię elektryczną na kwotę 254,22 zł. Płatne przelewem. Potwierdzeniem zapłaty jest przedłożone przez panią Główczewską zestawienie terminów wpłaty sporządzone przez Kierownika Działu Finansów Inter Energia SA.(załącznik nr 42). Na fakturze wystawca zamieścił rozliczenie korekty za marzec 2013 r. - faktura korygująca nr /000003R na kwotę minus 229,63 zł do faktury nr /000003, która została ujęta w rozliczeniu dotacji za kwiecień 2013 r. Według rozliczenia rzeczywista kwota do zapłaty (po korekcie) wynosiła 24,59 zł i taka winna być rozliczona z dotacji. Różnicę w kwocie 229,63 zł zakwestionowano. 12. Opłata za lokal nr 122/07/2013 z r. - dokument wystawiony przez Wspólnotę Mieszkaniową Osiedle Parkowe Słupsk, ul. Moniuszki 7 za eksploatację lokalu i media na kwotę 526,85 zł - za eksploatację i media oraz 50,05 zł - za fundusz remontowy. Rozliczono z dotacji opłaty eksploatacyjne i media na kwotę 500,00 zł. Na dokumencie oznaczono do rozliczenia dotacji kwotę 499,30 zł, w zestawieniu rozliczenia dotacji 500,00 zł). Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek 500,00 zł zakwestionowano. w miesiącu sierpniu 2013 r. 1. Opłata za lokal nr 122/08/2013 z r. - dokument wystawiony przez Wspólnotę Mieszkaniową Osiedle Parkowe Słupsk, ul. Moniuszki 7 za eksploatację lokalu i media na kwotę 241,75 zł - za eksploatację i media oraz 71,50 zł - za fundusz remontowy. Rozliczono z dotacji opłaty eksploatacyjne i media na kwotę 313,25 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 2. Faktura VAT nr FSL /008/13 z dnia r. wystawiona przez Telekomunikację Polską SA Warszawa za usługi telekomunikacyjne na kwotę 119,36 zł. Płatne przelewem. 19

20 Brak 3. Faktura VAT nr 1876/08/2013/SLU-SPR z r. wystawiona przez Jantar Sp. z o.o. Słupsk za elektroniczną ochronę mienia na kwotę 61,50 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 4. Faktura VAT nr /00001/0024/1F z r. wystawiona przez ENERGA OPERATOR SA Oddział Słupsk za energię na kwotę 324,24 zł. Płatne przelewem. Brak 5. Lista płac za m-c sierpień 2013 r. Nr 1 - Umowy o pracę (wynagrodzenia osobowe) z dnia r. na kwotę 1 600,00 zł brutto, (data zatwierdzenia r., data wypłaty wynagrodzenia r.). Zapłacono gotówką 1 181,38 zł. Rozliczono z dotacji wynagrodzenie brutto. Nie przedstawiono dowodów zapłaty składek ZUS pracownika 343,62 zł i zapłaty do US zaliczki na podatek dochodowy 75,00 zł, w związku z czym zakwestionowano kwotę 418,62 zł. 6. Lista płac za m-c sierpień 2013 r. Nr 2 - Umowy o dzieło (wynagrodzenia bezosobowe) z dnia r. na kwotę 1 500,00 zł brutto. Zapłacono gotówką 1 284,00 zł. Rozliczono z dotacji wynagrodzenie brutto. Nie przedstawiono dowodu zapłaty do US zaliczki na podatek dochodowy 216,00 zł, w związku z czym zakwestionowano tę kwotę. 7. Rozliczono z dotacji listy płac umowy o dzieło na kwotę zł Przedstawiono do kontroli jedynie trzy listy płac: za m-c czerwiec 2013 r. z dnia r. na kwotę 600,00 zł brutto, za m-c lipiec 2013 r. z dnia r. na kwotę 600,00 zł brutto, za m-c sierpień 2013 r. z dnia r. na kwotę 600,00 zł brutto. Razem brutto 1 800,00 zł. Brak dat wypłaty wynagrodzenia. Zapłacono gotówką (514,00 x 3 osoby) 1 542,00 zł. Rozliczono z dotacji wynagrodzenie brutto. Nie przedstawiono dowodów zapłat do US zaliczek na podatek dochodowy (86,00 zł x 3 osoby) 258,00 zł oraz listy płac za m-c maj 2013 r. na kwotę 600,00 zł brutto, w związku z czym zakwestionowano te kwoty. 8. Dokument księgowy Dowód wewnętrzny 1/08/2013 Koszty dotacji Składki ZUS płac. przez pracodawcę kwota 295,68 zł. Z dotacji rozliczono w całości Nie przedstawiono dowodu zapłaty składek ZUS pracodawcy, w związku z czym kwotę tę zakwestionowano. w miesiącu wrześniu 2013 r. 1. Faktura VAT nr FSL /009/13 z dnia r. wystawiona przez Telekomunikację Polską SA Warszawa za usługi telekomunikacyjne na kwotę 60,27 zł. Płatne przelewem. Brak 2. Faktura VAT nr 1844/09/2013/SLU-SPR z r. wystawiona przez Jantar Sp. z o.o. Słupsk za elektroniczną ochronę mienia na kwotę 61,50 zł. Płatne przelewem. Brak potwierdzenia zapłaty. Rozliczony z dotacji wydatek zakwestionowano. 3. Faktura VAT nr 2382/2013/VAT z r. wystawiona przez Samodzielny Publiczny Miejski Zakład Opieki Zdrowotnej w Słupsku za badania profilaktyczne pracownika na kwotę 65,00 zł. Brak potwierdzenia przelewu. Zapłatę, której dokonano w 2014 r. potwierdziła starsza księgowa SPMZOZ na wystawionym duplikacie. Kserokopia duplikatu faktury, na którym SPMZOZ potwierdził zapłatę za fakturę r. stanowi załącznik nr 37. Wydatek winien 20