FUNDACJA ROZWOJU DEMOKRACJI LOKALNEJ ŚWIĘTOKRZYSKIE CENTRUM Laureat Nagrody Premiera Pro Publico Bono 2000 Laureat Nagrody Honorowe Skrzydła 2003

Transkrypt

1 FUNDACJA ROZWOJU DEMOKRACJI LOKALNEJ ŚWIĘTOKRZYSKIE CENTRUM Laureat Nagrody Premiera Pro Publico Bono 2000 Laureat Nagrody Honorowe Skrzydła 2003 Serdecznie zaprasza Państwa na szkolenie na temat: WYMIAR PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH W 2018 R. ZMIANY W PODATKACH LOKALNYCH I ORDYNACJI PODATKOWEJ OBOWIĄZUJĄCE W 2018 R. poniedziałek, 29 stycznia 2018 r. Kielce, ul. Sienkiewicza 78 BEST WESTERN GRAND HOTEL godz Koszt udziału w szkoleniu dla 1 osoby wynosi 385,00 zł netto (zwolnione z VAT w przypadku finansowania szkolenia ze środków publicznych) Przy zgłoszeniach do 8 stycznia 2018r. cena szkolenia to 355,00 zł netto każda kolejna osoba z tej samej instytucji otrzyma 10% zniżki! Cena obejmuje udział w szkoleniu, materiały szkoleniowe, serwis kawowy oraz lunch Szkolenie poprowadzi Radca prawny; specjalistka w zakresie podatków lokalnych, z kilkunastoletnim doświadczeniem w kontroli jednostek samorządu terytorialnego; doświadczony trener w zakresie wymiaru, ewidencji księgowej podatków i opłat, a także podatkowej pomocy publicznej udzielanej przez gminy; absolwentka studiów podyplomowych z zakresu "Rachunkowość" na Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu; wykładowca na studiach podyplomowych (z zakresu audytu i kontroli wewnętrznej, a także Ordynacji podatkowej oraz podatków i opłat lokalnych) w Wyższej Szkole Przedsiębiorczości i Zarządzania w Lublinie. Główni adresaci szkolenia: Pracownicy działów podatkowych. Cel i korzyści szkolenia: Omówienie zmian w zakresie podatków i opłat lokalnych, z uwzględnieniem przepisów o pomocy publicznej. Wskazanie nowych obowiązków organów podatkowych. Zmiany w Prawie wodnym w odniesieniu do wymiaru podatków. Prezentacja najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych. Możliwość odpowiedzi na indywidualne pytania uczestników. Wspólne przećwiczenie i utrwalenie ( na przykładach) tematyki objętej szkoleniem. Wykładowca przedstawi krok po kroku postępowanie podatkowe, mające na celu opodatkowanie nieruchomości, a także omówi najnowsze zmiany, które wchodzą w życie 1 stycznia 2018 r., takie jak nowe Prawo wodne, nowa opłata za usługi wodne, opodatkowanie w 2018 r. żłobków i klubów dziecięcych, nowi podatnicy ww 2018 r. (np. Wody Polskie). Poniżej przedstawiamy jeden z kazusów, objętych szkoleniem, który zostanie omówiony i wspólnie

2 rozwiązany: Osoby fizyczne, które zawiązały spółkę cywilną, są właścicielami użytków rolnych klasy V o pow. 20 ha. Uzyskały one od Marszałka Województwa w maju 2017 r. koncesję na wydobycie kopalin ze złóż piachu na obszarze 20 ha na 20 lat. Osoby prowadzą działalność na tych gruntach, ale grunty zajmowane są stopniowo, tj. w miesiącu czerwcu 2017 r. 1 ha, za lipiec listopad 2017 r. 2 ha, od grudnia 2017 r. 3 ha. Jak opodatkować wskazane grunty? Czy należy opodatkować całość gruntów podatkiem od nieruchomości wg stawki maksymalnej? Kiedy powstaje obowiązek podatkowy (od momentu uzyskania koncesji, czy może faktycznego rozpoczęcia działalności gospodarczej? Czy podatnicy powinni podjąć czynności mające na celu zmianę oznaczenia gruntów?. 1 Program szkolenia: 1.Nowości w zakresie wymiaru podatków na 2018 r., z uwzględnieniem przepisów o pomocy publicznej, w tym: a)uwaga! Co zmieniają wyroki Trybunału Konstytucyjnego z dnia 12 i 13 grudnia 2017 r. w opodatkowaniu gruntów i budynków podatkiem od nieruchomości? b)uwaga! nowa opłata od 1 stycznia 2018 r. - opłata za usługi wodne, do której stosujemy Ordynację podatkową, c)nowe sprawozdanie podatkowe czym jest, obowiązki organu podatkowego, jakie podatki i jakie dane obejmuje, termin sporządzenia sprawozdania?, nowe rozporządzenie w sprawie sprawozdania podatkowego, d)zmiany w zakresie odpowiedzialności solidarnej podatników, w tym: üjak opodatkować nieruchomość, gdy jeden ze współwłaścicieli jest zwolniony ustawowo z podatku bądź jest wyłączony z opodatkowania należnym podatkiem?, üróżnica między zwolnieniem z podatku a wyłączeniem z opodatkowania? üjak opodatkować w 2018 r. małżonków, posiadających nieruchomość zabudowaną, objętą wspólnością majątkową, gdy jeden z małżonków podlega zwolnieniu ustawowemu, gdyż np. prowadzi przedszkole albo żłobek na tej nieruchomości oraz gdy dodatkowo małżonkowie oddają w najem lokale (położone na tej nieruchomości) innym osobom na prowadzenie działalności gospodarczej? Ile wydajemy decyzji wymiarowych w takiej sytuacji? üwyrok TK z 12 grudnia 2017 r. - jak opodatkować nieruchomość, gdy jeden ze współwłaścicieli prowadzi działalność gospodarczą? Problematyka prawidłowej stawki podatkowej dla nieruchomości, stanowiących współwłasność, w sytuacji gdy jeden ze współwłaścicieli jest przedsiębiorcą albo w sytuacji, gdy przedsiębiorca posiada nieruchomości, których nie wykorzystuje w działalności gospodarczej,

3 üwspółwłasność osoby fizycznej z osobą prawną, w tym współwłasność użytków rolnych osób fizycznych z gminą; jak opodatkować te grunty, gdy jest różna klasyfikacja geodezyjna tych gruntów? czy opodatkowujemy grunty w drodze decyzji czy w drodze deklaracji? Jak ma wyglądać deklaracja? ü-zasady ustalania wartości pomocy publicznej w przypadku współwłasności w 2018 r. ü-nowe zwolnienie dla żłobków i klubów dziecięcych oraz prowadzących je podmiotów. Stan w 2017 r. i 2018 r. Zespoły żłobków. Czy zwolnienie obejmie żłobki prowadzone w wynajmowanych prywatnych lokalach? Zagadnienie pomocy publicznej. 2. Nowi podatnicy: Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa i Krajowy Zasób Nieruchomości. Czy jest możliwe przeniesienie obowiązku podatkowego? 3. Zmiany w Prawie wodnym w odniesieniu do wymiaru podatków. Państwowe Gospodarstwo Wodne Wody Polskie - czy jest podatnikiem? Czy jest możliwe przeniesienie obowiązku podatkowego? 4. Opodatkowanie elektrowni wiatrowych w 2018 r. i projektowane zmiany w tym zakresie. 5. Problematyka zwolnienia z podatku od nieruchomości infrastruktury kolejowej. a)w jaki sposób ustalić, co podlega zwolnieniu z podatku? b)czy należy się podatek od dworca kolejowego? c)co ze sklepami, kioskami, innymi punktami usługowymi na dworcach? d)zmiana definicji infrastruktury kolejowej. Zwolnienie dla gruntów. 6. Co dalej z opodatkowaniem sieci gazowych (stacji redukcyjno pomiarowych, punktów pomiarowych, punktów redukcyjno pomiarowych)? 7. Co dalej ze wspólnotami gruntowymi? Obowiązki starosty (uwaga starosty, a nie wójta) w tym zakresie. 8. Inne problemy dotyczące wymiaru, w tym: a)opodatkowanie gminnych sieci wodociągowych, b)kiedy umowa dzierżawy gruntów gospodarstwa rolnego przenosi obowiązek podatkowy w podatku rolnym?, c)opodatkowanie nieruchomości należących do przedsiębiorców; majątek osobisty przedsiębiorcy, będącego osobą fizyczną jaka stawka podatku od nieruchomości. Czy każda nieruchomość przedsiębiorcy opodatkowana jest stawką najwyższą? Jakimi stawkami w podatku od nieruchomości opodatkować nieruchomości spółki z ograniczoną działalnością non profit (której celem działania jest cel niegospodarczy)? Jaką stawką opodatkować budynek, należący do spółki prawa handlowego, prowadzącej działalność rolniczą? d)od kiedy wiążą zmiany w ewidencji i kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku modernizacji gruntów, zmiany oznaczenia gruntów indywidualną decyzją

4 starosty (co wiąże organ podatkowy: data wydania tej decyzji, data jej uprawomocnienia, czy data zawiadomienia starosty o zmianie?), a także w przypadku zmian na podstawie umowy, e)czy organ podatkowy zawsze jest związany zapisami w ewidencji geodezyjnej?, f)jak prawidłowo opodatkować grunty oznaczone symbolem dwuczłonowym, odpowiadającym podatkowi rolnemu, np. Wsr-PsVI, Br-RIV, W-ŁIV, g)jak prawidłowo opodatkować grunty oznaczone symbolem dwuczłonowym, odpowiadającym dwóm różnym podatkom, np. dr-w, Ws-Ps, B-ŁIII, 9. Wybrane najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych w zakresie podatków i postępowania podatkowego, w tym: a)data powstania obowiązku podatkowego przy zakończeniu budowy budynku i rozpoczęciu jego użytkowania etapami, b)opodatkowanie masztów antenowych wolnostojących i na dachu budynku, c)opodatkowanie silosów, studni głębinowych, d)opodatkowanie paneli fotowoltaicznych, e)czy elewator jest budynkiem czy budowlą?, f)kiedy dany obiekt zakwalifikować do budowli a kiedy do budynku? - uwaga wyrok TK z dnia 13 grudnia 2017 r. g)opodatkowanie wysypisk śmieci i boisk piłkarskich, h)opodatkowanie spółdzielni i TBS-ów, w tym dróg i chodników, należących do spółdzielni, i)opodatkowanie przenośnych kontenerów, blaszanych garaży, myjni samochodowej, LPG, transformatorów, instalacji i urządzeń zlokalizowanych w budynku, wyciągu narciarskiego i kolejek linowych, parkingów podziemnych (garaży) w centrach handlowych, tablic reklamowych, j)orzecznictwo w zakresie uchwał podatkowych, k)opodatkowanie wspólników spółki cywilnej. 10. Opodatkowanie nieruchomości komunalnych, nierozdysponowanych bądź będących w posiadaniu innych podmiotów, niż gmina. Kiedy gmina płaci, a kiedy nie płaci podatku od nieruchomości sama sobie? Czy gminne lokale mieszkalne podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości? Kto jest ich podatnikiem? (różne konfiguracje). Czy umowa z trwałym zarządcą przenosi obowiązek podatkowy? 11. Opodatkowanie nieruchomości po zmarłym podatniku: a)kto jest zobowiązany do zapłaty podatku i ewentualnych zaległości podatkowych, za jaki okres wstecz po zmarłym podatniku? b)co w przypadku odrzucenia spadku przez spadkobierców ustawowych? Terminy przedawnienia. 12. Opodatkowanie nieruchomości po podatniku, który nie istnieje (mimo ujęcia tego podatnika w ewidencji geodezyjnej), nie można ustalić jego adresu i który nie jest

5 zarejestrowany w Krajowym Rejestrze Sądowym. Co z pojazdami i podatkiem od środków transportowych w 2018 r. po tzw. martwej spółce? 13. Wspólne ćwiczenia na przykładach m. in. w zakresie: a)opodatkowania gruntów cyklicznie zajmowanych na wydobycie piachu (kopalin), b)opodatkowania gruntów należnym podatkiem w okresie zawieszenia działalności gospodarczej i rekultywacji gruntów, c)sieci szerokopasmowej, d)opodatkowania podatkiem od nieruchomości gminnych lokali mieszkalnych i użytkowych (różnice w tym zakresie), e)opodatkowania nieruchomości przedsiębiorcy poddanej remontowi, f)opodatkowania gruntów oznaczonych symbolem dr, g)wydawania decyzji dotyczącej podatku od nieruchomości adresowanej do współmałżonków, h)opodatkowania gruntów (pojazdów) po śmierci podatnika (różne konfiguracje), i)opodatkowania parkingu zorganizowanego w formie nasypu bądź płyt chodnikowych, j)opodatkowania żłobków w 2018 r. (konfiguracje, gdy żłobek prowadzony jest przez osobę fizyczną w lokalu wynajętym od gminy bądź od innej osoby fizycznej)? Kto jest podatnikiem, kiedy należy zapłacić podatek?, jaka stawka? k)właściwego organu podatkowego dla członków skarbnika gminy X w związku z posiadaniem przez tych członków nieruchomości na terenie gminy X. 14. Indywidualne pytania i odpowiedzi. Każdy uczestnik szkolenia otrzyma ZAŚWIADCZENIE uczestnictwa

6 Zgłoszenia można kierować do FRDL mailem lub faxem ( ) na formularzu zgłoszenia w terminie do r. Po otrzymaniu zgłoszenia odeślemy Państwu potwierdzenie przyjęcia rezerwacji na podany adres . W przypadku braku potwierdzenia prosimy o kontakt telefoniczny Formularz zgłoszenia udziału w szkoleniu: WYMIAR PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH W 2018 R. ZMIANY W PODATKACH LOKALNYCH I ORDYNACJI PODATKOWEJ OBOWIĄZUJĄCE W 2018 R. poniedziałek, 29 stycznia 2018 r. godz Kielce, ul. Sienkiewicza 78 BEST WESTERN GRAND HOTEL DANE DO FAKTURY: Nabywca Odbiorca Dokładny adres Powiat NIP Województwo L.p. Imię i nazwisko Stanowisko służbowe Telefon kontaktowy Zgodnie z Ustawą o Ochronie Danych Osobowych z dnia r. wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych dla potrzeb działalności szkoleniowej Świętokrzyskiego Centrum FRDL Oświadczam, że szkolenie dla ww. pracowników jest kształceniem zawodowym finansowanym w całości lub co najmniej 70% ze środków publicznych (niepotrzebne skreślić) TAK / NIE FRDL zastrzega sobie prawo odwołania szkolenia. Organizator nie zapewnia miejsc parkingowych. Upoważniamy Świętokrzyskie Centrum FRDL w Kielcach do wystawienia faktury VAT bez podpisu. Rezygnacja z uczestnictwa w szkoleniu może nastąpić telefonicznie lub pisemnie na 3 dni robocze przed planowanym terminem szkolenia. W przypadku niewykorzystania zgłoszonego uczestnictwa - Urząd będzie zobowiązany do sfinansowania 100% odpłatności za uczestnictwo i materiały. Prosimy o dokonywanie wpłat przelewem na konto: ALIOR BANK S.A Świętokrzyskie Centrum FRDL w Kielcach na podstawie faktury wystawionej w dniu szkolenia Podpis uczestnika Podpis delegującego