PZ CORMAY S.A. ul. Wiosenna omianki

Transkrypt

1 BTFG Audit sp. z o.o. PZ CORMAY S.A. ul. Wiosenna omianki Raport uzupe niaj!cy opini" niezale#nego bieg ego rewidenta z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku

2 SPIS TRECI I. CZ! OGÓLNA RAPORTU 2 II. ANALIZA FINANSOWA SPÓ"KI 7 III. CZ! SZCZEGÓ"OWA RAPORTU 11 1

3 Raport uzupeniajcy opini niezale!nego bieg"ego rewidenta z badania sprawozdania finansowego PZ CORMAY S.A. za 2014 rok I. CZ OGÓLNA RAPORTU 1. Dane identyfikuj ce Spó!k" 1.1. Nazwa i forma prawna Spóka dziaa pod firm PZ CORMAY S.A Siedziba Spó!ki ul. Wiosenna 22, !omianki 1.3. Przedmiot dzia!alno#ci Gównym przedmiotem dziaalno"ci Spóki w badanym okresie byo: - dystrybucja aparatury do diagnostyki medycznej, - produkcja i dystrybucja odczynników, - dystrybucja i dzier#awa aparatury medycznej do laboratoriów, - produkcja i sprzeda# testów biochemicznych. Dziaalno"$ gospodarcza jednostki dominuj cej bya zgodna z przedmiotem okre"lonym w statucie Spóki i wpisem do Krajowego Rejestru S dowego Podstawa dzia!alno#ci PZ CORMAY S.A. dziaa na podstawie: - Statutu Spóki z dnia 4 pa%dziernika 2006 roku, z pó%niejszymi zmianami, - Kodeksu Spóek Handlowych. Spóka zostaa zawi zana na czas nieoznaczony Rejestracja w S dzie Gospodarczym Spóka zostaa wpisana do rejestru przedsi&biorców w dniu 19 grudnia 2006 roku w S dzie Rejonowym dla miasta stoecznego Warszawy w Warszawie, XIV Wydzia Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego pod numerem KRS Rejestracja w Urz"dzie Skarbowym i Wojewódzkim Urz"dzie Statystycznym Spóka posiada numer identyfikacji podatkowej NIP oraz REGON

4 1.7. Kapita podstawowy i wasny Spóki Kapita podstawowy na dzie ko cz!cy rok obrotowy, tj. na dzie 31 grudnia 2014 roku, wynosi tys. z, a jego struktura wedug wiedzy Zarz!du Spóki przedstawiaa si" nast"puj!co: Wyszczególnienie Liczba akcji % Kapitau zakladowego Liczba gosów % Gosów TOTAL FIZ oraz podmioty zale#ne ,95% ,95% QXB Sp. z o.o ,12% ,12% ING OFE i DFE ,85% ,85% PTE Allianz ,71% ,71% TFI PZU SA ,03% ,03% Pozostali ,35% ,35% RAZEM ,00% ,00% W roku 2014 oraz do dnia zako czenia badania nie nast!piy zmiany kapitau zakadowego. Na kapita wasny Spóki na 31 grudnia 2014 roku skaday si" ponadto: - kapita zapasowy tys. z, - kapita z aktualizacji wyceny 0 tys. z, - kapita rezerwowy 0 tys. z, - zysk (strata) z lat ubiegych tys. z, - zysk (strata) netto roku bie#!cego tys. z. $!cznie kapita wasny na 31 grudnia 2014 roku wynosi tys. z Zarz#d Spóki Na dzie 31 grudnia 2014 roku oraz na dzie 30 kwietnia 2015 roku w skad Zarz!du Spóki wchodzili: - Janusz Pocica Prezes Zarz!du, - Wojciech Suchowski Wiceprezes Zarz!du. W 2014 roku miay miejsce zmiany w skadzie Zarz!du Spóki. W dniu 26 sierpnia 2014 roku Pan Tomasz Tuora oraz Pani Barbara Tuora Wysocka zostali odwoani ze skadu Zarz!du. Jednocze%nie 26 sierpnia 2014 roku na posiedzeniu Rady Nadzorczej zostali powoani w skad Zarz!du: Pan Janusz Pocica oraz Pan Wojciech Suchowski. Panu Januszowi Pocicy zostaa powierzona funkcja Prezesa Zarz!du, za% Panu Wojciechowi Suchowskiemu funkcja Wiceprezesa Zarz!du. 3

5 1.9. Rada Nadzorcza W skad Rady Nadzorczej na dzie 31 grudnia 2014 roku oraz na dzie 30 kwietnia 2015 roku wchodzili: Pan Marek Warzecha Przewodnicz!cy Rady Nadzorczej, Pan Janusz Koczyk Wiceprzewodnicz!cy Rady Nadzorczej, Pan Wojciech Wrona czonek Rady Nadzorczej, Pan Stefan Grzynowicz - czonek Rady Nadzorczej, Pan Adam Jankowski - czonek Rady Nadzorczej, Pan Piotr Augustyniak - czonek Rady Nadzorczej. W 2014 roku miay miejsce zmiany w skadzie Rady Nadzorczej. W dniu 26 sierpnia 2014 roku, na mocy uchwa nr 6, nr 7 i nr 8 NWZA odwoano ze skadu Rady Nadzorczej Spóki Pana Wodzimierza Jaworskiego, Pana Pawa Nowaka oraz Pana Radosawa Rejmana bez podania przyczyny. W tym samym dniu, uchwaami nr 10, nr 11, nr 13, nr 14, nr 15 NWZA powoano do skadu Rady: Pana Marka Warzech", Pana Janusza Koczyka, Pana Piotra Augustyniaka, Pana Adama Jankowskiego, Pana Stefana Grzynowicza i Pana Wojciecha Wron" Informacja o jednostkach powizanych Na dzie 31 grudnia 2014 roku PZ CORMAY S.A. posiadaa akcje w spóce Orphée S.A. z siedzib! w Plan-les-Ouates w kantonie Genewa w Szwajcarii. Poprzez spók" Orphée S.A. PZ CORMAY S.A. jest podmiotem po#rednio powi!zanym z nast"puj!cymi podmiotami: - Kormej Diana Sp. z o.o. (Biaoru#), - Kormiej Rusand Sp. z o.o. (Rosja), - Innovation Enterprises Ltd. (Irlandia), - Orphee Technics Sp. z o.o. (Polska, Lublin; do dnia 11 lutego 2015 roku spóka funkcjonowaa pod nazw! TT Management Sp. z o.o. w dniu 11 lutego 2015 roku zmiana nazwy spóki zostaa zarejestrowana w rejestrze przedsi"biorców KRS), - Diesse Diagnostica Senese S.p.A. (Wochy). Jednostka bezpo#rednio zale$na Orphée S.A. oraz jednostki po#rednio zale$ne Kormej Diana Sp. z o.o., Kormiej Rusand Sp. z o.o., Innovation Enterprises Ltd, Orphee Technics Sp. z o.o. byy konsolidowane do dnia 31 grudnia 2014 roku metod! pen!. Diesse Diagnostica Senese S.p.A., b"d!ca podmiotem wspókontrolowanym przez Spók", bya wyceniana metod! praw wasno#ci. Pocz!wszy od dnia 26 lutego 2015 roku Spóka utracia kontrol" nad Orphée S.A., w zwi!zku z tym równie$ utracia kontrol" nad grup! kapitaow! ni$szego szczebla. 4

6 2. Dane identyfikujce zbadane sprawozdanie finansowe Przedmiotem badania byo sprawozdanie finansowe PZ CORMAY S.A. sporz dzone za rok obrotowy od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku, obejmuj ce: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporz dzony na dzie! 31 grudnia 2014 roku, które po stronie aktywów i pasywów wykazuje sum" tys. z; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku wykazuj ce strat" w kwocie (-) tys. z; - zestawienie zmian w kapitale wasnym za rok obrotowy od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku wykazuj ce zmniejszenie kapitau o tys. z; - rachunek przepywów pieni"#nych za rok obrotowy od 1 stycznia roku do 31 grudnia 2014 roku wykazuj cy zmniejszenie $rodków pieni"#nych o kwot" tys. z; - informacj" dodatkow o przyj"tych zasadach rachunkowo$ci oraz inne informacje. 3. Dane identyfikujce podmiot uprawniony i bieg ego rewidenta przeprowadzajcego badanie Badanie sprawozdania finansowego PZ CORMAY S.A. za 2014 rok zostao przeprowadzone przez BTFG Audit Sp. z o.o. z siedzib w Warszawie przy ul.%niadeckich 17, który jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozda! finansowych, wpisanym na list" KIBR pod nr Wyboru biegego rewidenta dokonaa Rada Nadzorcza na podstawie uchway nr 12/2014 z dnia 16 pa&dziernika 2014 roku. Badanie zostao przeprowadzone na podstawie umowy na usugi audytorskie z dnia 28 pa&dziernika 2014 roku. Badanie przeprowadzono w dniach od 1 lutego 2014 roku do 30 kwietnia 2015 roku, pod kierunkiem Luizy Berg, biegego rewidenta nr ewidencyjny Badanie byo poprzedzone badaniem wst"pnym, maj cym miejsce w listopadzie i grudniu 2014 roku. Podmiot uprawniony BTFG Audit sp. z o.o. oraz kluczowy biegy rewident speniaj, w rozumieniu art. 56 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 7 maja 2009 roku o biegych rewidentach i ich samorz dzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozda! finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. z 2009 roku, nr 77, poz. 649), warunki do wyra#enia bezstronnej i niezale#nej opinii o sprawozdaniu finansowym przedo#onym do badania. Spóka w czasie badania udost"pnia biegemu rewidentowi # dane dane i udzielia informacji i wyja$nie! niezb"dnych do przeprowadzenia badania oraz poinformowaa o braku istotnych zdarze!, które nast piy po dacie bilansu, do dnia zo#enia o$wiadczenia. Biegy rewident nie by ograniczony w doborze wa$ciwych metod badania. 4. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni Dziaalno$' Spóki w 2013 roku zamkn"a si" strat netto w kwocie tys. z. Sprawozdanie finansowe Spóki za rok obrotowy 2013 zostao zbadane przez spók" audytorsk DORADCA Sp. z o. o. w Lublinie, 5

7 wpisan na list podmiotów uprawnionych do badania, prowadzon przez Krajow Rad Bieg!ych Rewidentów, pod poz Bieg!y rewident wyda! w dniu 30 kwietnia 2014 roku opini o tym sprawozdaniu bez zastrze"e#, ze zwróceniem uwagi na poni"sze kwestie: Spó ka dokonuje transakcji z podmiotami powi!zanymi kapita owo oraz osobowo. Zrealizowane w 2013 roku transakcje Spó ka wskaza a w dodatkowych informacjach i obja"nieniach do sprawozdania finansowego. Zarz!d Spó ki o"wiadczy, #e stosowane w transakcjach z podmiotami powi!zanymi ceny i warunki ustalane s! na zasadach rynkowych, a skutki wszystkich transakcji z tymi podmiotami zosta y odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym o którym wydano niniejsz! opini$ i raport niezale#nego bieg ego rewidenta. Cz$"% z transakcji z podmiotami powi!zanymi zosta a zrealizowana bezumownie. Nie jeste"my w stanie wskaza% ewentualnych skutków liczbowych dla sprawozdania finansowego obj$tego badaniem w sytuacji, gdyby zasady na jakich zosta y zrealizowane te transakcje zosta y uznane za nierynkowe. Spó ka zaprezentowa a w pozycji B.I.5. aktywów bilansu Zaliczki na dostawy warto"% zaliczek przekazanych, wg stanu na dzie& bilansowy w wysoko"ci tys. z, pomiotowi powi!zanemu. Pod not! 34 Spó ka ujawni a przewidywania Zarz!du w zakresie sposobu wykorzystania tego aktywu. Kwota przekazanych zaliczek nie wynika z uzgodnionych pisemnie ustale&. Maj!c na uwadze warto"% zrealizowanych od tego podmiotu w trakcie 2013 roku zakupów w wysoko"ci ok. 900 tys. z nie jeste"my w stanie potwierdzi%, #e jest to aktyw o charakterze krótkoterminowym a jego prezentacja we wskazanej pozycji jest prawid owa. Spó ka zaprezentowa a przychody uzyskane z tytu u "wiadczenia us ug w rachunku zysków i strat w pozycji A. I Przychody netto ze sprzeda#y produktów, natomiast koszty poniesione w zwi!zku ze "wiadczeniem tych us ug w pozycji D. Koszty sprzeda#y. Spó ka poinformowa a o powy#szym we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego, a taki sposób prezentacji stosowa a we wszystkich dotychczas opublikowanych sprawozdaniach finansowych. Na skutek powy#szego, mar#a ustalona na poziomie zysku brutto ze sprzeda#y nie odzwierciedla faktycznie uzyskiwanej rentowno"ci w zakresie podstawowej dzia alno"ci przedsi$biorstwa i nie powinna stanowi% podstawy porówna& z innymi podmiotami. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy zatwierdzaj ce sprawozdanie finansowe za 2013 rok odby!o si w dniu 18 czerwca 2014 roku i uchwa! nr 6 postanowi!o o pokryciu straty za rok 2013 z kapita!u zapasowego Spó!ki. Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zako#czony dnia 31 grudnia 2013 roku zosta!o z!o"one w Krajowym Rejestrze S dowym w dniu 17 lipca 2014 roku. 6

8 II. ANALIZA FINANSOWA SPÓKI Poniej przedstawiono wybrane wielko ci z bilansu, rachunku zysków i strat oraz podstawowe wska!niki finansowe, w porównaniu do analogicznych wielko ci za rok ubieg"y. 1. Podstawowe wartoci z bilansu % sumy bilansowej % sumy bilansowej AKTYWA Aktywa trwa e , ,7 Warto ci niematerialne i prawne , ,0 Rzeczowe aktywa trwa"e , ,0 Naleno ci d"ugoterminowe D"ugoterminowe rozliczenia mi#dzyokresowe , ,4 Inwestycje d"ugoterminowe , ,4 Aktywa obrotowe , ,3 Zapasy , ,6 Naleno ci krótkoterminowe , ,9 w tym z tytu"u dostaw i us"ug , ,8 Inwestycje krótkoterminowe , ,7 Rozliczenia mi#dzyokresowe 141 0,1 65 0,1 SUMA AKTYWÓW , ,0 PASYWA Kapita w asny przypisany jednostce dominuj!cej , ,9 Kapita" podstawowy , ,0 Kapita" zapasowy , ,4 Kapita" rezerwowy z aktualizacji wyceny Pozosta"e kapita"y rezerwowe Zyski zatrzymane ( ) -15,1 ( ) -10,0 Wynik okresu bie$cego ( ) -17,5 ( ) -10,6 Rónice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej Udzia y niekontroluj!ce Kapita w asny ogó em , ,9 Zobowi!zania i rezerwy , ,1 Rezerwy na zobowi$zania , ,2 Zobowi$zania d"ugoterminowe 603 0, ,3 Zobowi$zania krótkoterminowe , ,2 w tym z tytu"u dostaw i us"ug , ,5 Rozliczenia mi#dzyokresowe , ,4 SUMA PASYWÓW , ,0 7

9 2. Podstawowe wielkoci z rachunku zysków i strat Wyszczególnienie % do przych. ze sprzeday % do przych. ze sprzeday Przychody ze sprzeday ,0% ,0% Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiaów ,3% ,7% Wynik brutto ze sprzeday ,7% ,3% Koszty sprzeday ,4% ,1% Koszty ogólnego zarz!du ,4% ,7% Zysk / (strata) ze sprzeday ( ) ( 5,1 %) ( 238 ) ( 0,4 %) Wynik na pozostaych przychodach i kosztach operacyjnych ( ) ( 10,5 %) ( ) ( 3,7 %) Wynik na dziaalno"ci finansowej ( ) ( 24,7 %) ( ) ( 19,5 %) Udzia w zyskach jednostek wspókontrolowanych wycenianych m.p.w. 0 0,0% 0 0,0% Wynik finansowy brutto ( ) ( 40,3 %) ( ) ( 23,6 %) Podatek dochodowy 0 0,0% 374 0,7% Wynik finansowy netto ( ) ( 40,3 %) ( ) ( 24,2 %) 3. Podstawowe wska niki finansowe Rentowno!" maj#tku wynik finansowy netto "rednioroczny stan aktywów -17,7% -9,9% Rentowno!" kapita$u w$asnego wynik finansowy netto "rednioroczny stan kapitau wasnego -28,3% -13,0% Rentowno!" netto sprzeday wynik finansowy netto przychody ze sprzeday -40,3% -24,2% Rentowno!" brutto sprzeday wynik ze sprzeday przychody ze sprzeday 27,7% 28,3% Wska nik p$ynno!ci I aktywa obrotowe ogóem zobowi!zania krótkoterminowe 0,6 1,9 8

10 Wskanik pynno ci II aktywa obrotowe ogóem - zapasy zobowi zania krótkoterminowe 0,3 1,1 Szybko! spaty nale"no ci w dniach!redni stan nale"no!ci z tytuu dostaw i usug x 365dni przychody ze sprzeda"y 97,9 94,8 Szybko! spaty zobowi#za$ w dniach!redni stan zobowiza# z tytuu dostaw i usug x 365dni koszty dziaalno!ci operacyjnej 36,8 48,3 Szybko! obrotu zapasów!redni stan zapasów x 365 dni koszt dziaalno!ci operacyjnej 43,6 86,9 4. Komentarz Wedug stanu na dzie# 31 grudnia 2014 roku po stronie aktywów najwiksz pozycj stanowi dugoterminowe aktywa finansowe w wysoko!ci tys. z (33 % sumy bilansowej). Na pozycj t skadaj si gównie akcje Orphee S.A. o warto!ci tys. z. Rzeczowe aktywa trwae w wysoko!ci tys. z stanowi 18,4% sumy bilansowej. W okresie sprawozdawczym warto!% netto rzeczowego majtku trwaego ulega zwikszeniu o 0,4% w stosunku do roku poprzedniego. Zapasy w kwocie tys. z stanowi 7,6% sumy bilansowej, z czego towary stanowi 66% warto!ci zapasów ogóem. W!ród pasywów Spóki kapita zakadowy wynosi tys. z i stanowi 24,7% sumy bilansowej. Wysoko!% kapitaów wasnych Spóki na dzie# 31 grudnia 2014 roku wynosi tys. z, na który skada si kapita zapasowy w kwocie tys. z. Zobowi zania i rezerwy na zobowi zania w kwocie tys. z obejmuj 46,9% sumy bilansowej. Dominuj zobowi zania krótkoterminowe w wysoko!ci tys. z, które stanowi 35,4% sumy bilansowej. Na zobowi zania te skadaj si gównie zobowi zania z tytuu dostaw i usug w kwocie tys. z. W okresie od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku Spóka zrealizowaa przychody na poziomie tys. z oraz poniosa koszty sprzeda"y w kwocie tys. z. oraz koszty zarz du w wysoko!ci tys. z. Strata ze sprzeda"y wyniosa (-) tys. z, w stosunku do straty ze sprzeda"y za rok poprzedni w wysoko!ci (-) 238 tys. z. Spóka zamkn$a okres sprawozdawczy strat" netto w wysoko!ci (-) tys. z. 9

11 Analiza powyszych wielko ci i wska!ników wskazuje na wyst"pienie w roku 2014 nast$puj"cych tendencji: - wska!nik rentowno ci maj"tku spad$ do -17,7% w roku zako%czony dnia 31 grudnia 2014 roku w stosunku do -9,9% w roku zako%czonym 31 grudnia 2013 roku. Wska!nik rentowno ci kapita$u spad$ z -13% w roku zako%czony dnia 31 grudnia 2013 roku do -28,3% w roku zako%czonym dnia 31 grudnia 2014 roku. Wska!nik rentowno ci sprzeday netto spad$ do poziomu -40,3% w roku zako%czony dnia 31 grudnia 2014 roku z -24,2% w roku zako%czonym dnia 31 grudnia 2013 roku. - wska!nik p$ynno ci finansowej spad$ z 1,9% w roku zako%czony dnia 31 grudnia 2013 roku do 0,6% w roku zako%czonym dnia 31 grudnia 2014 roku. - wska!nik cyklu rotacji naleno ci uleg$ wyd$ueniu rednio z 95 dni w roku zako%czonym dnia 31 grudnia 2013 roku do 98 dni w roku zako%czonym dnia 31 grudnia 2014 roku. - cykl rotacji zobowi"za% uleg$ skróceniu rednio z 48 dni w roku zako%czonym dnia 31 grudnia 2013 roku do 37 dni w roku zako%czonym dnia 31 grudnia 2014 roku. - wska!nik obrotu zapasów w roku 2014 uleg$ znacznemu spadkowi w porównaniu z rokiem poprzednim z 87 dni w roku zako%czonym 31 grudnia 2013 roku do 44 dni w roku zako%czonym dnia 31 grudnia 2014 roku. 10

12 III. CZ SZCZEGÓ OWA RAPORTU 1. Ocena systemu ksi!gowo"ci i kontroli wewn!trznej Spóka posiada dokumentacj opisuj!c! przyj te przez ni! zasady rachunkowo"ci, okre"lon! w art. 10 ustawy o rachunkowo"ci. Zastosowane zasady rachunku kosztów, wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego s! zgodne z przepisami ustawy o rachunkowo"ci. W badanym roku Spóka dokonaa zmian zasad okre"lonych w polityce rachunkowo"ci oraz korekty b dów z lat ubiegych i zmian prezentacyjnych. O powy#szym poinformowaa we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego oraz w notach 17 i 18 dodatkowych informacji i obja"nie$. Ksi gi rachunkowe s! prowadzone w siedzibie Spóki. Ewidencja ksi gowa jest prowadzona komputerowo przy u#yciu systemu ewidencji ksi gowej pod nazw! Graffiti Pro Finanse i Ksi gowo"%. Dost p do danych i systemu ich przetwarzania maj! wy!cznie osoby upowa#nione. Podstaw! otwarcia ksi!g rachunkowych Spóki na 1 stycznia 2014 roku byo sprawozdanie finansowe sporz!dzone na 31 grudnia 2013 roku. Zapisy w ksi gach rachunkowych odzwierciedlaj! stan rzeczywisty operacji gospodarczych. Dane s! wprowadzane kompletnie i poprawnie na podstawie zakwalifikowanych do zaksi gowania dowodów ksi gowych. Zapewniono ci!go"% zapisów oraz bezb dno"% dziaania stosowanych procedur. Chronologia zdarze$ gospodarczych w Spóce jest przestrzegana. Spóka dokonuje miesi cznych zamkni % ksi!g, sporz!dzaj!c zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych oraz dziennik obrotów zaksi gowanych dokumentów. Dowody b d!ce podstaw! zapisów ksi gowych zawieraj! niezb dne dane wymagane ustaw! o rachunkowo"ci. Inwentaryzacj aktywów i pasywów, przeprowadzon! w zakresie, terminach i z cz stotliwo"ci! przewidzian! w ustawie o rachunkowo"ci mo#na uzna% za poprawn!, a stwierdzone ró#nice rozliczono w ksi gach rachunkowych badanego roku. Badanie systemu kontroli wewn trznej byo przeprowadzone w takim zakresie, w jakim wi!#e si ona ze sprawozdaniem finansowym. Nie miao ono na celu ujawnienia wszystkich ewentualnych nieprawidowo"ci tego systemu. Dlatego nasz przegl!d systemu kontroli wewn trznej móg nie ujawni% wszystkich istotnych sabo"ci w strukturze tego systemu. 2. Informacja dodatkowa Informacja dodatkowa o przyj tych zasadach rachunkowo"ci oraz inne informacje zostay sporz!dzone w sposób kompletny i poprawny, z uwzgl dnieniem wymogów wynikaj!cych z ustawy o rachunkowo"ci. 3. Sprawozdanie ze zmian w kapitale wasnym Dane wykazane w sprawozdaniu ze zmian w kapitale wasnym zostay prawidowo powi!zane z bilansem oraz ksi gami rachunkowymi i w sposób rzetelny i prawidowy obrazuj! zmiany w kapitaach Spóki. 11

13 4. Rachunek przepywów pieni!nych Rachunek przepywów pieni!nych zosta sporz"dzony przez Spók z uwzgl dnieniem przepisów ustawy o rachunkowo#ci, metod" po#redni" i wykazuje prawidowe powi"zanie odpowiednio z bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz zapisami w ksi gach rachunkowych. 5. Sprawozdanie Zarz"du z dziaalno#ci Spóki Zgodnie z wymogami art. 49 ustawy o rachunkowo#ci Zarz"d sporz"dzi sprawozdanie z dziaalno#ci Spóki, biegy rewident otrzyma sprawozdania w oryginale podpisane przez Zarz"d. 6. O#wiadczenie kierownictwa jednostki Kierownictwo Spóki zo!yo o#wiadczenia o kompletnym uj ciu danych w ksi gach rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowi"za$ warunkowych oraz o wszystkich istotnych zdarzeniach, które nast"piy po dniu bilansowym. 7. Zgodno#$ z prawem Podczas badania nie stwierdzili#my istotnych narusze$ prawa wpywaj"cych na sprawozdanie finansowe. w imieniu: BTFG Audit sp. z o.o. ul. %niadeckich Warszawa Nr ewidencyjny 3105 Kluczowy Biegy Rewident Luiza Berg Nr ewidencyjny Wrocaw, dnia 30 kwietnia 2015 roku 12