5 rozwiązań na problemy celne związane z BREXITEM

Transkrypt

1 5 rozwiązań na problemy celne związane z BREXITEM

2 BREXIT będzie mieć wpływ na Twoją działalność, jeśli... Sprzedajesz towary lub świadczysz usługi na terenie Wielkiej Brytanii lub Unii Europejskiej. Kupujesz towary na terenie Wielkiej Brytanii lub Unii Europejskiej albo korzystasz z usług dostawcy prowadzącego tam działalność. Posiadasz filię/ oddział na terenie Wielkiej Brytanii lub Unii Europejskiej. Zatrudniasz w Wielkiej Brytanii pracowników z innych krajów unijnych lub brytyjskich pracowników w krajach Unii Europejskiej. Zajmujesz się przewozem osób lub transportem towarów. Twoja działalność opiera się na ochronie praw własności intelektualnej mających zastosowanie w Wielkiej Brytanii lub Unii Europejskiej (patenty, znaki towarowe, oznaczenia geograficzne, certyfikaty odmian roślin itp.). Twoja firma jest zaangażowana w realizację brytyjskiego lub unijnego projektu. Realizujesz zadania na terenie Wielkiej Brytanii lub Unii Europejskiej. 2

3 29 marca 2019 r. o północy czasu brukselskiego Wielka Brytania stanie się, zgodnie z terminologią obowiązującą w traktatach unijnych, państwem trzecim wobec pozostałych 27 krajów członkowskich UE. Będzie to miało istotny wpływ na koszty i obsługę klienta. Nasze zespoły są gotowe zaoferować zoptymalizowane rozwiązania i ograniczyć negatywne konsekwencje tej zmiany: projektowanie przepływów towarów i informacji, tworzenie i wdrażanie rozwiązań operacyjnych. IW tym dokumencie przedstawiamy rozwiązania GEFCO, które pozwolą przedsiębiorcom rozwiązać najważniejsze problemy celne związane z Brexitem. O. THOUARD, Customs and Tax Director, GEFCO Brexit - kluczowe wydarzenia i konsekwencje dla Twojego łańcucha dostaw 24 listopada 2018 r.: UMOWA Bez ratyfikacji przez Wielką Brytanię i Parlament Europejski ZAKŁÓCENIA W ŁAŃCUCHU DOSTAW koniec negocjacji BREXIT: 29 marca 2019 r. TWARDY BREXIT POZIOM USŁUG FINANSE I GOTÓWKA UMOWA Ratyfikowana przez Wielką Brytanię i Parlament Europejski MIĘKKI BREXIT Okres przejściowy do 31 grudnia 2020 r. 3

4 Brexit: stan negocjacji i scenariusze na przyszłość Umowa o wyjściu Wielkiej Brytanii z UE negocjowana przez Theresę May (premier Wielkiej Brytanii) oraz Michela Barniera (główny negocjator UE27) została zatwierdzona przez rządy krajów unijnych 25 listopada 2018 r. podczas nadzwyczajnego szczytu. Umowa przyjęta przez negocjatorów obu stron (Theresa May i Michel Barnier) uwzględnia: Otwarcie okresu przejściowego, w którym każda ze stron musi dążyć do stworzenia realnego porozumienia, w szczególności w zakresie zarządzania granicą irlandzką. Możliwość wydłużenie okresu przejściowego (maksymalnie 2 lata) w przypadku braku porozumienia do 30 czerwca 2020 r. Pod koniec tego okresu, jeśli nie zostanie przyjęte żadne rozwiązanie, w umowie regulującej Brexit przewidziano mechanizm o nazwie "backstop", który zakłada pozostanie całej Wielkiej Brytanii w unii celnej. Porozumienie zostało odrzucone 15 stycznia przez brytyjski parlament. Wciąż istnieją inne scenariusze niż Twardy Brexit, takie jak: Przesunięta data wyjścia Twardy Brexit obejmujący negocjacje dotyczące głównie statusu obcokrajowców zamieszkujących Wielką Brytanię i obywateli brytyjskich w Europie, uznania licencji transportowych i umów handlowych Nowa umowa Nowe referendum Gdy Wielka Brytania stanie się krajem trzecim, kontrole graniczne zostaną przywrócone. Niektóre rozwiązania przedstawione w niniejszym dokumencie będą miały zastosowanie w przypadku obu scenariuszy, o czym informują oznaczenia na każdej ze stron: MIĘKKI BREXIT Pamiętaj, że wyjście Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej oznacza również opuszczenie przez ten kraj jednolitego rynku, co będzie miało skutki wykraczające daleko poza kwestie celne poruszone w tym dokumencie. 4

5 DOŚWIADCZENIE GEFCO W REPREZENTACJI CELNEJ I PODATKOWEJ KLUCZOWE DANE Centralny oddział obsługi celnej i podatkowej Certyfikat AEO w 16 krajach Status agenta celnego od 1971 r. we Francji 230 ekspertów celnych deklaracji celnych rocznie 25 lat doświadczenia w reprezentacji podatkowej Ponad 150 klientów 1 centralny zespół zarządzania ds. Brexitu Zoptymalizuj i uprość operacje celne w wymianie z Wielką Brytanią PRZYWRÓCENIE GRANIC CELNYCH POMIĘDZY WIELKĄ BRYTANIĄ I UNIĄ EUROPEJSKĄ OZNACZA FORMALNOŚCI ORAZ KONTROLE CELNE I INNEGO RODZAJU KONTROLE GRANICZNE (SANITARNE I FITOSANITARNE). NIEDOPEŁNIENIE TYCH PROCEDUR MOŻE PROWADZIĆ DO PROBLEMÓW W FUNKCJONOWANIU ŁAŃCUCHA DOSTAW. GEFCO oferuje rozwiązania, dzięki którym poradzisz sobie z trudnościami związanymi z Brexitem oraz uprościsz i zoptymalizujesz łańcuch dostaw: Wsparcie przy ocenie związanych z Brexitem kwestii celnych i podatkowych (VAT) w Twojej firmie oraz wdrożenie najlepszej w danym przypadku organizacji celnej. Wybór miejsca odpraw celnych: w siedzibie klienta, w magazynie, na granicy lub u dostawcy usług logistycznych. Uzyskanie upoważnień niezbędnych do reprezentacji celnej podczas składania deklaracji importowych i eksportowych, tranzytowych i celnych. Wdrożenie rozwiązań EDI w celu przyspieszenia i optymalizacji odprawy celnej. MIĘKKI BREXIT SPRZEDAŻ SPRZEDAŻ SPRZEDAŻ Dostawcy Hub Magazyn Fabryka Centrum dystrybucyjne Oddziały sprzedaży 5

6 Po Brexicie przekraczanie granicy wpłynie na płynność Twojego biznesu, jeśli wszystkie wymagania i formalności nie zostaną spełnione. Kary, zatrzymanie towaru, kontrole celne i podatkowe mogą zakłócać fizyczny przepływ dóbr oraz wpływać na przepływy pieniężne. Potwierdzone certyfikatami AEO doświadczenie Grupy GEFCO w realizacji usług celnych umożliwia wdrożenie niezawodnych procedur i minimalizację ryzyka, w takich obszarach jak wsparcie i doradztwo w zakresie identyfikacji odpowiednich reguł INCOTERM czy wsparcie przy wdrożeniach mających na celu zapewnienie zgodności z przepisami celnymi. O. THOUARD, GEFCO s Customs and Tax Director Zapewnienie odprawy granicznej zgodnej z przepisami Wsparcie i doradztwo w zakresie identyfikacji odpowiednich reguł INCOTERM EXW - W przypadku EXW deklaracja eksportowa spoczywa na kupującym. Przy ewentualnym audycie podatkowym nie będzie możliwości uzasadnienia eksportu bezcłowego. - W przypadku DDP za deklarację importową odpowiada sprzedawca. W tej sytuacji nie masz kontroli nad ryzykiem związanym z obiegiem dokumentów i będziesz odpowiedzialny za wszelkie nieprawidłowości w tym zakresie. W obu przypadkach sprzedawca i kupujący nie mają kontroli nad swoimi operacjami celnymi w kraju, w którym ich firmy dokonują sprzedaży. Dlatego nie rekomenduje się stosowania tych reguł INCOTERMS w przypadku operacji prowadzonych w przyszłości pomiędzy wielką Brytanią a Unią Europejską (z wyjątkiem rejestracji VAT kraju importu lub eksportu). Zespoły celne i podatkowe Grupy GEFCO, która jest ekspertem w tym obszarze od 1971 roku, doradzą w kwestii właściwych reguł INCOTERMS, aby zoptymalizować i zabezpieczyć Twoje operacje w wymianie z Wielką Brytanią. MIĘKKI BREXIT DDP Wsparcie i pomoc w zakresie zgodności dokumentów Obecnie przy wymianie pomiędzy Wielką Brytanią a krajami Unii Europejskiej prowadzisz wewnątrzwspólnotową sprzedaż wolną od podatku. Po Brexicie dla każdego transportu będziesz wystawiać faktury eksportowe z zerową stawką podatkową. W przypadku braku prawidłowo sformułowanych dokumentów handlowych, faktury te mogą posłużyć do odzyskania podatku VAT podczas kontroli podatkowej. W związku z tą złożoną zmianą przepisów nasi specjaliści gwarantują odpowiednie wsparcie i zgodność Twoich operacji z międzynarodowymi przepisami.. 6

7 PRZYKŁADY Z RYNKU GEFCO w ramach Outward Process Relief (OPR) eksportuje części motoryzacyjne od dostawcy z Niemiec do Macedonii. Części po obróbce są reeksportowane z Macedonii do Niemiec. Opłaty celne w Niemczech są naliczane od wartości gotowego produktu po odjęciu wartości części eksportowanych do Macedonii. GEFCO wprowadziło procedurę Inward Process Relief (IPR) dla branży farmaceutycznej w Serbii w odniesieniu do produkcji leków w Czechach przed ich reeksportem do Serbii. Optymalizacja płatności celnych W PRZYPADKU BRAKU POROZUMIENIA HANDLOWEGO MIĘDZY WIELKĄ BRYTANIĄ I UE, MUSISZ ZAPŁACIĆ CŁO W PEŁNYM WYMIARZE WEDŁUG PODSTAWOWYCH ZASAD TARYFOWYCH WTO. MOŻLIWOŚĆ WYSTĄPIENIA POWAŻNYCH KONSEKWENCJI FINANSOWYCH DLA TWOJEJ FIRMY GEFCO oferuje obsługę celną oraz wdrażanie procedur IPR lub OPR w przypadku zwrotu towarów między dwoma strefami celnymi. Rozwiązania te pozwalają na wyeliminowanie lub znaczne obniżenie opłat celnych, które należy uiścić na granicy. Aby zilustrować ten problem, przedstawiamy przykład rozwiązań wykorzystujących IPR i OPR, które możemy wdrożyć między W. Brytanią i Unią Europejską. 1 2 Eksport zgodny z OUTWARD PROCESS RELIEF Import zgodny z INWARD PROCESS RELIEF Zwolnienie z ceł i podatków od towarów importowanych i przeznaczonych do przetworzenia / obróbki skrawaniem Składniki leków importowane do Czech są zwolnione z opłat celnych i podatków. UNIA EUROPEJSKA WIELKA BRYTANIA Transformacja/Przetwarzanie 4 mport powrotny zgodny z OUTWARD PROCESS RELIEF Płatność ceł i podatków wyłącznie od wartości dodanej, wynikającej z przetworzenia towaru w Wielkiej Brytanii, a nie od całkowitej wartości końcowego produktu. 3 Eksport zgodny z OUTWARD PROCESS RELIEF 7

8 PRZYKŁAD Z RYNKU Firma z Indii chce importować, magazynować i sprzedawać towary w 3 krajach Unii Europejskiej zgodnie z INCOTERM DDP. Odpowiedź GEFCO: Inżynieria przepływów Opracowanie i wdrożenie kompletnego rozwiązania Rejestracja firmy z Indii jako płatnika podatku VAT w Niemczech, Francji i Czechach Optymalizacja transportu morskiego i drogowego Odprawa celna zwolniona z VAT przy imporcie Magazynowanie w każdym z 3 krajów Sprzedaż do klienta końcowego Korzyści dla klienta: Obsługa logistyczna typu door-to-door Korzyści finansowe dzięki optymalizacji kosztów transportu i zwolnieniu z podatku VAT od importu Przyspieszenie działań handlowych w Europie Wsparcie eksperckie w rozliczeniach VAT BREXIT GENERUJE ZMIANY W REGULACJACH VAT, KTÓRYCH WYRAŹNYM NASTĘPSTEM BĘDZIE KONIECZNOŚĆ DOPEŁNIENIA FORMALNOŚCI ADMINISTRACYJNYCH W ZAKRESIE PRZEDSTAWICIELSTWA PODATKOWEGO FIRMY (ZEWNĘTRZNY DOSTAWCA USŁUG, SPÓŁKA-CÓRKA...), ORAZ MA SKUTKI FINANSOWE I GOTÓWKOWE. Istnieje ryzyko, że firmy z siedzibą w Wielkiej Brytanii lub w Unii Europejskiej nie odzyskają podatku VAT. Od ponad 25 lat GEFCO wspiera swoich klientów w zarządzaniu ich zobowiązaniami z tytułu VAT w Unii Europejskiej i poza Unią*: śledzenie przepisów, inżynieria i projektowanie zoptymalizowanych systemów logistycznych, rejestracja w lokalnych organach podatkowych, wsparcie podczas audytu podatkowego, koordynacja działalności przez pojedynczy kontakt, zgłaszanie deklaracji, płatność i odzyskanie VAT, zwrot podatku VAT od kosztów podróży. WIELKA BRYTANIA UNIA EUROPEJSKA(27) OPERACJE, KTÓRE MOGĄ WYMAGAĆ REJESTRACJI DO CELÓW VAT PRZED PO NUMER VAT ADMINISTROWANY PRZEZ SPÓŁKĘ Z WIELKIEJ BRYTANII NUMER VAT ADMINISTROWANY PRZEZ PRZEDSTAWICIELA PODATKOWEGO Z UNII EUROPEJSKIEJ (27) Schemat ten dotyczy również firm mających siedzibę w 27 krajach Unii Europejskiej i posiadających lub potrzebujących numeru VAT w Wielkiej Brytanii *Dotyczy tylko wybranych krajów, zgodnie z lokalnymi przepisami dotyczącymi podatku VAT. Import (warunkowo bez podatku) Przechowywanie Zakup lokalny Sprzedaż lokalna Wewnątrzwspólnotowe zakupy bez podatku Sprzedaż wewnątrzwspólnotowa z wyłączeniem podatku Eksport MIĘKKI BREXIT 8

9 25 LAT DOŚWIADCZENIA W ZARZĄDZANIU OPAKOWANIAMI ZWROTNYMI Na poziomie centralnym: projektowanie, optymalizacja, planowanie i monitorowanie międzynarodowego przepływu opakowań Na poziomie regionalnym: gromadzenie i konserwacja Na poziomie lokalnym: audyt na miejscu, szkolenia i wsparcie, monitoring lokalny 23 DDEDYKOWANE CENTRA OPAKOWAŃ ZWROTNYCH Skorzystaj z inteligentnych rozwiązań dla opakowań zwrotnych BREXIT WYWOŁA UTRUDNIENIA W ZARZĄDZANIU OPAKOWANIAMI ZWROTNYMI CO MA ZWIĄZEK Z OBOWIĄZKAMI CELNYMI, A TAKŻE MOŻE WPŁYNĄĆ NA KOSZTY TWOJEJ DZIAŁALNOŚCI. Zespoły reprezentacji celnej i podatkowej GEFCO pomogą w projektowaniu i monitorowaniu zoptymalizowanych rozwiązań do zarządzania opakowaniami zwrotnymi po Brexicie: wdrożenie tymczasowego rozwiązania w zakresie importu i eksportu, zwalniającego z ceł, wprowadzenie rachunkowości materiałowej, wdrożenie śledzenia internetowego naszych opakowań. SYTUACJA BEZ OPTYMALIZACJI Eksport Import do EU Materiał i opakowanie Puste opakowanie Cła - podatek VAT od importu (opcjonalnie) Import Cła Bez VAT (wytyczne VAT 23/08/2018) Eksport z Wielkiej Brytanii NASZE TYMCZASOWE ROZWIĄZANIA IMPORTOWO-EKSPORTOWE 1,700 KLIENTÓW Eksport Materiał i opakowanie Puste opakowanie Tymczasowy import Brak opłat celnych Bez VAT (wytyczne VAT 23/08/2018) 6,5 MLN WŁASNYCH OPAKOWAŃ Ponowny import po czasowym eksporcie Brak ceł - brak podatku VAT Warunki wdrożenia zoptymalizowanego systemu: Zdolność wszystkich podmiotów do śledzenia opakowania i wydawania, dla przepływu każdego pustego i pełnego opakowania, faktur zawierających liczbę opakowań Odpowiedzialność za rachunkowość materiałową w imporcie i eksporcie Ponowny eksport po tymczasowym imporcie 9

10 BREXIT: istotne ryzyko dla Twojego łańcucha dostaw > Rozwiązania GEFCO dopasowane do Twoich wyzwań 5 GŁÓWNYCH RYZYK 5 ROZWIĄZAŃ KORZYŚCI Opóźniony załadunek w przypadku niezgodności w dokumentach i procedurach celnych Brak zgodności: Przepisy eksportowe INCOTERMS Opłaty celne między Wielką Brytanią a Unią Europejską Zmiana zasad VAT Płatność ceł i podatków od opakowań zwrotnych Zoptymalizuj i uprość operacje celne z/do Wielkiej Brytanii Wsparcie analizy celnej i podatkowej (VAT) Twojej firmy Wybór lokalizacji odpraw celnych Wdrażanie odpowiednich pozwoleń celnych Wdrażanie rozwiązań EDI Zadbaj o właściwe przekraczanie granic Wsparcie i porady dotyczące identyfikacji odpowiednich INCOTERMS Wsparcie i pomoc w zakresie zgodności dokumentów Zoptymalizuj płatność ceł Inżynieria celna Wdrożenie rozwiązań usprawniających procesy wewnętrzne i zewnętrzne Współpracuj z ekspertami ds. VAT Wsparcie w zarządzaniu europejskimi lub brytyjskimi numerami VAT Skorzystaj z inteligentnych rozwiązań dla opakowań zwrotnych Wdrożenie tymczasowych rozwiązań importowo-eksportowych zwolnionych z opłat celnych Wdrożenie rachunkowości materiałowej Wdrożenie śledzenia online naszych opakowań CZAS TRANZYTU CŁA PRZEPŁYW PIENIĘŻNY PŁYNNOŚĆ ŁAŃCUCHA DOSTAW Skontaktuj się z naszym ekspertem: brexit_pol@gefco.net