II Kongres Rady Podatkowej Perspektywa Zmian w Systemie i Prawie Podatkowym. Warszawa, 16 kwietnia 2018 r.

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "II Kongres Rady Podatkowej Perspektywa Zmian w Systemie i Prawie Podatkowym. Warszawa, 16 kwietnia 2018 r."

Teodor Kołodziejczyk
6 lat temu
Przeglądów:

1 II Kongres Rady Podatkowej Perspektywa Zmian w Systemie i Prawie Podatkowym Warszawa, 16 kwietnia 2018 r.

Departamentu Podatku od Towarów i Usług w

Szefowa Biura Podatków, Budimex SA Wojciech

Rady Podatkowej Moderator: Tomasz Michalik,

2 Uszczelnienie VAT i ochrona uczciwego przedsiębiorcy Wojciech Śliż, Dyrektor Departamentu Podatku od Towarów i Usług w Ministerstwie Finansów Barbara Fazan, Szefowa Biura Podatków, Budimex SA Wojciech Wach, Tax Manager, CBRE, członek Prezydium Rady Podatkowej Moderator: Tomasz Michalik, Partner, MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy PARTNER PANELU

UE - punkt wyjścia dyskusji o walce z nadużyciami Luka w podatku VAT nie zmniejsza się znacząco w skali UE ostatni raport Komisji Europejskiej dotyczący 2015 r.

77% kwoty, która mogłaby wpłynąć, gdyby ograniczyć oszustwa i nadużycia i gdyby system został uproszczony (14,09% w roku 2014) Polska wypadła gorzej niż europejska mediana (10.85%; 10.92% w 2014 r.

3 UE - punkt wyjścia dyskusji o walce z nadużyciami Luka w podatku VAT nie zmniejsza się znacząco w skali UE ostatni raport Komisji Europejskiej dotyczący 2015 r. w całej UE różnica pomiędzy zebranymi a spodziewanymi wpływami z podatku VAT wyniosła 151,5 mld EUR (160.2 mld EUR w roku 2014) stanowi to 12.77% kwoty, która mogłaby wpłynąć, gdyby ograniczyć oszustwa i nadużycia i gdyby system został uproszczony (14,09% w roku 2014) Polska wypadła gorzej niż europejska mediana (10.85%; 10.92% w 2014 r.) - strata przeszło 9.7 mld EUR (24,51% spodziewanych wpływów; 9.7 mld EUR, 24.89% w 2014 r.) luka była najmniejsza w Hiszpanii (3.52%), Chorwacji (3.92%), Estonii (4.88%), Słowenii (5.52%) i Luksemburgu (5.56%) zaś największa w Rumunii (37.18%), na Słowacji (29.39%), w Grecji (28.27%), na Litwie (26.42%), we Włoszech (25.78%) i w Polsce.

4 Podstawowe obszary działania Komisji Europejskiej mechanizmy walki z nadużyciami zdefiniowane przez Komisję Komisja przedstawiła raport dotyczący kolejnych działań w zakresie walki z nadużyciami Wśród kluczowych okoliczności wpływających na możliwość stosowania nadużyć wskazano brak wystarczającej kooperacji i wymiany informacji między państwami Określono 4 mechanizmy walki z nadużyciami w VAT, które mogą zostać zastosowane przez państwa członkowskie: Split payment Jednolity plik kontrolny (Standard Audit File for Tax SAF-T) Centralna baza faktur/centralny system monitorowania transakcji Konstrukcja certyfikowanego podatnika

5 Stosowane metody walki z nadużyciami w VAT Rozwiązania o charakterze generalnym split payment; (m.in. Włochy, Czechy, Rumunia) monitorowanie transakcji poprzez centralną bazę faktur/centralny system monitorowania transakcji (np. Portugalia, Brazylia, Korea Południowa) i/lub SAF- T (np. Polska, Litwa) lub rozwiązanie podobne opierające się na przekazywaniu lub udostępnianiu dokładnych informacji o transakcjach i kontrahentach (np. Czechy, Włochy, Hiszpania) konstrukcja certyfikowanego podatnika (np. Holandia, Singapur, Korea Południowa) powszechne odwrotne obciążenie (projekt zmiany Dyrektywy na wniosek Czech)

6 Stosowane metody walki z nadużyciami w VAT Rozwiązania szczegółowe/punktowe mające zapobiegać nadużyciom w konkretnych branżach/rodzajach transakcji, m.in.: odwrotne obciążenie monitorowanie transportu (np. system EKAER na Węgrzech) odpowiedzialność solidarna nabywcy (np. Polska, Czechy, Słowacja) formuła dodatkowych korzyści dla nabywcy kontrolującego dostawcę w (np. loteria fakturowa/paragonowa Portugalia, Słowacja, Polska) elektroniczne kasy rejestrujące (np. Węgry, Czechy, planowane w Polsce) certyfikowany software do wystawiania faktur (np. Węgry) i/lub procesowania płatności (np. Francja) elektroniczne faktury jako obowiązkowe dla wszystkich lub wybranych podatników/transakcji (np. Austria, Brazylia, Gruzja, Meksyk, Turcja, Ekwador, Ukraina, Argentyna) elektroniczne deklaracje jako obowiązkowe (np. Austria, Estonia, Francja, Holandia, Izrael, Meksyk, Polska) raportowanie faktur/transakcji w krótkich okresach (4 dni w Hiszpanii), lub w czasie rzeczywistym (Węgry od 1 lipca 2018)

7 Plany i działania Komisji Zmiany w systemie VAT w UE w latach propozycje Komisji Europejskiej Podatniku, udowodnij, że masz rynkowe ceny, Krok czyli 1 obowiązkowa propozycja zmiany analiza Dyrektywy z 4 porównawcza Tzw. Docelowy model opodatkowania towarowych transakcji wewnątrzunijnych października 2017; tzw. Quick fixes i określenia samego modelu systemu docelowego Krok 2 propozycja szczegółowych rozwiązań modelu docelowego Obniżone stawki VAT zmiana systemu Propozycja zmiany Dyrektywy z 18 stycznia 2018 Opodatkowanie małych i średnich przedsiębiorstw Propozycja zmiany Dyrektywy z 18 stycznia 2018 Opodatkowanie e-commerce (w tym opodatkowanie e-publikacji) Usprawnienie współpracy między administracjami podatkowymi Nowelizacja Dyrektywy grudzień 2017/wejście w życie styczeń 2021 Propozycja zmiany Dyrektywy z 30 listopada

8 Jak znaleźć właściwą równowagę pomiędzy zapewnieniem stosownych wpływów budżetowych a zapewnieniem właściwych warunków prowadzenia działalności gospodarczej?

9 Dziękuję za uwagę!

Podobne dokumenty

Jak walczyć z oszustwami VAT

www.case-research.eu Jak walczyć z oszustwami VAT 147. Seminarium mbank-case Tomasz Michalik MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy 08/12/2016 Działania Komisji Europejskiej i państw członkowskich UE