e-poradnik Podatki Podatki Podatki Podatki PIT

Transkrypt

1 e-poradnik Podatki Podatki Podatki Podatki PIT 2011 PIT od pracodawcy jako podstawa rozliczenia e-pit Rozliczanie przychodów z zagranicznej giełdy Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości Korzyści z ulgi meldunkowej Rozliczanie z małżonkiem Ulgi Darowizny Wydatki na Internet nowe zasady odliczenia

2 Adres redakcji: Warszawa, ul. Okopowa 58/72 tel. (22) ; Redakcja: Bogdan Świąder, Urszula Wróblewska DTP: Joanna Archacka Biuro Obsługi Klienta: Marki, ul. Okólna 40 tel. (22) , ; bok@infor.pl Copyright by INFOR Biznes Sp. z o.o. ISBN Wydanie luty 2012 r.

3 SPIS TREŚCI Porady eksperta...5 Do wyboru jest pięć druków...5 Podstawą rozliczenia PIT od pracodawcy...6 Na podstawie PIT-40 można rozliczyć się samemu...6 By wysłać e-pit, wystarczy komputer z dostępem do sieci...7 Korekta e-pit-u w formie elektronicznej lub papierowej... 8 System odrzuci błędny e-pit...10 Dochody dziecka rodzice wykażą w swoim PIT...11 Datą graniczną są 18. urodziny...12 Zeznanie dziecka podpisuje przedstawiciel ustawowy...13 Podatnik wykazuje dochody zagraniczne...13 Warto skorzystać z abolicji...15 Inwestorzy złożą PIT Przychody z zagranicznej giełdy należy rozliczyć Polskich dywidend nie wykazuje się w PIT...17 Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości kupionych do 31 grudnia 2006 r Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości kupionych w okresie od 1 stycznia 2007 r. do 31 grudnia 2008 r Korzyści z ulgi meldunkowej...20 By skorzystać z preferencji, trzeba złożyć oświadczenie...21 Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości kupionych od 1 stycznia 2009 r proc. tylko dla organizacji o statucie OPP proc. podatku nie jest darowizną...25 Rozliczenie z małżonkiem przynosi oszczędności...26 Upoważnienie nie jest potrzebne Rozwodnik, a także osoba w separacji bez prawa do ulgi...28 Zagraniczny podatnik może się rozliczyć w Polsce...29

4 Ryczałt z najmu prywatnego nie pozbawia wspólnego PIT...30 Samotny rodzic skorzysta z preferencji w PIT...30 Nierezydent ma prawo rozliczyć się z dzieckiem Podatnik musi zaznaczyć w zeznaniu sposób rozliczenia Ulga prorodzinna także z podziałem na miesiące Rodzic pozbawiony władzy rodzicielskiej nie skorzysta z ulgi Ulga przy rozwodzie i separacji Warunki muszą też spełnić dzieci...38 Stypendium nie wpływa na ulgę...40 Dochód z irmy pozbawi ulgi Dane dziecka należy wpisać w PIT/O...42 Wydatki na internet nowe zasady odliczenia...43 Dokumentowanie odliczenia...45 Wydatki do odliczenia...46 Dane jednego małżonka na fakturze uprawniają do ulgi internetowej...46 Ulga dla przedsiębiorcy...47 Darowiznę uwzględnimy w PIT...48 Szpital skorzysta z hojności...49 Pieniądze muszą wpłynąć na konto obdarowanego...50 Honorowy krwiodawca obniży swój dochód Ulga rehabilitacyjna tylko dla niepełnosprawnych...55 Niepełnosprawność musi potwierdzić lekarz...55 Katalog wydatków wynika z ustawy...56 Informacje są też w poradnikach podatkowych Ulga dla osób utrzymujących niepełnosprawnych...59 Paragon nie potwierdza wydatku...60 Ulga odsetkowa przysługuje na nowe mieszkanie...63 Preferencja na jedną inwestycję...64 Potrzebny jest akt notarialny...65 Dla małżonków jest jeden limit...65 Można rozliczyć kredyt reinansowy...67 Budowa nie może trwać dłużej niż trzy lata...68 Wyciąg z konta nie zastąpi zaświadczenia...69

5 Porady eksperta Do wyboru jest pięć druków Wypełniając zeznanie za 2011 r., podatnicy zetkną się z formularzami o takich samych oznaczeniach jak podczas poprzedniego rozliczenia, tj.: PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39. Oznaczenie druków takimi samymi symbolami jak w roku ubiegłym nie oznacza, że wszystkie formularze będą dokładnie takie same. Dlatego druki do rozliczenia się za 2011 r. najlepiej pobrać ze strony internetowej Ministerstwa Finansów, izb skarbowych lub urzędów skarbowych. Podatnicy mają do wyboru pięć rodzajów formularzy zeznań rocznych, które należy wypełnić w zależności od źródeł przychodów uzyskanych w 2011 r. PIT-37 przeznaczony jest dla podatników otrzymujących wynagrodzenie za pracę, pracujących na zlecenia, emerytów i rencistów. PIT-36 wypełnią podatnicy prowadzący działalność gospodarczą na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, samodzielnie opłacający zaliczki na podatek, zobowiązani doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci, a także osoby, które uzyskały dochody za granicą lub też osiągnęły dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w latach WAŻNE Podatnicy mają czas na złożenie zeznania podatkowego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, za który się rozliczają. Zeznanie za 2011 r. trzeba złożyć do 30 kwietnia 2012 r. PIT-36L przeznaczony jest dla osób osiągających dochód z działalności gospodarczej opodatkowany jednolitą 19-proc. stawką podatku. Ponadto niektórzy podatnicy oprócz jednego z wymienionych formularzy są zobowiązani wypełnić drugi PIT-38 lub PIT-39. W PIT-38 podatnicy wykażą przychody z kapitałów pieniężnych, m.in. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych takich jak akcje (dotyczy to np. nabywców akcji banku PKO BP, którzy je sprzedali w 2011 r.), pożyczonych papierów wartościowych, pochodnych instrumentów inansowych, udziałów w spółkach mających osobowość prawną, oraz dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych w latach Dochodów z giełdy nie będzie się łączyło z innymi dochodami. W zeznaniu PIT-39 rozliczymy dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych, wybudowanych (oddanych do użytkowania) po 31 grudnia 2008 r. Nadal funkcjonują formularze: PIT/D przeznaczony do wykazywania ulg mieszkaniowych i PIT/O na pozostałe ulgi.

6 6 e-biblioteka Gazety Prawnej Tak jak przed rokiem podatnicy uzyskujący dochody z zagranicy i którzy zapłacili z tego tytułu podatek wypełniają PIT/ZG. Formularz ten jest załącznikiem do zeznań PIT-36, PIT-36L i PIT-38. W roliczeniu za 2011 r. osoby izyczne nieprowadzące działalności gospodarczej lub niebędące zarejestrowanymi podatnikami VAT zamiast NIP wpisują swój pesel. Podstawą rozliczenia PIT od pracodawcy Pracodawca ma obowiązek przesłać PIT-40 lub PIT-11 zarówno pracownikowi, jak i urzędowi skarbowemu. Pracownik, który otrzymał PIT-11, musi rozliczyć się jeszcze w zeznaniu rocznym, gdyż druk ten nie stanowi rocznego rozliczenia z podatku. Natomiast pracownik, który otrzymał druk PIT-40, nie musi rozliczać się samodzielnie, gdyż jest to roczne rozliczenie, które sporządził za niego pracodawca. W przypadku druku PIT-40 można się rozliczyć samodzielnie na podstawie tego formularza, gdy podatnik chce uwzględnić np. przysługujące ulgi podatkowe. Natomiast gdy podatnik uzyskał jeszcze inne dochody np. z umów- -zleceń od innych podmiotów (otrzyma z tego tytułu PIT-11) będzie obowiązkowo rozliczał się samodzielnie, wykazując dane z otrzymanego PIT-40 oraz z umów-zleceń od innego podmiotu. PIT-40 płatnicy sporządzają w terminie do końca lutego po upływie roku podatkowego i w tym samym terminie przekazują podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika. W tym samym terminie płatnicy, w przypadku gdy nie dokonują rocznego obliczenia podatku, są zobowiązani przekazać podatnikowi i urzędowi skarbowemu imienne informacje sporządzone według ustalonego wzoru (PIT-11). Na podstawie PIT-40 można rozliczyć się samemu Roczne obliczenie podatku przez pracodawcę nie wyłącza możliwości złożenia samodzielnie rocznego zeznania podatkowego lub wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Zgodnie z przepisami do 10 stycznia pracownik może złożyć pracodawcy PIT-12, czyli wniosek o rozliczenie podatku przez zakład pracy. Pracodawca rozlicza podatnika na formularzu PIT-40. Na formularzu rocznego obliczenia podatku dokonanego na druku PIT-40 pracodawca rozlicza wyłącznie podatnika. Nie ma możliwości uwzględnienia dochodów jego męża lub żony.