Podatek VAT w SŁUŻBIE ZDROWIA w 2017 r. i 2018 r. z uwzględnieniem najnowszych i istotnych interpretacji oraz orzecznictwa

Transkrypt

1 Podatek VAT w SŁUŻBIE ZDROWIA w 2017 r. i 2018 r. z uwzględnieniem najnowszych i istotnych interpretacji oraz orzecznictwa Wrocław; Katowice; Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z aktualnymi przepisami w zakresie podatku VAT istotnymi z punktu widzenia jednostek służby zdrowia. Omówimy w szczególności zasady stosowania i zakres zwolnień z podatku VAT w odniesieniu do usług medycznych i usług paramedycznych, a także zagadnienia ogólne podatku VAT - w kontekście aktualnej praktyki organów podatkowych i orzecznictwa sądów administracyjnych i Trybunału Konstytucyjnego, a także orzecznictwa wspólnotowego. Przedstawimy rolę interpretacji ogólnych wydawanych przez Ministra Finansów, interpretacji indywidualnych, a także orzecznictwa sądowego, w szczególności wyroków TK, uchwał NSA i wyroków TSWE. Zaprezentujemy również planowane zmiany w podatku VAT w 2018 r. Program 1. Interpretacje przepisów prawa podatkowego, orzecznictwo sadów administracyjnych i Trybunału Konstytucyjnego oraz orzecznictwo wspólnotowe w systemie podatku VAT a) rola i ochrona wynikająca z interpretacji ogólnych i indywidualnych oraz utrwalonej praktyki organów podatkowych b) ważne interpretacje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej - usługi gotowości do pełnienia dyżuru w sobotę, niedzielę i święta i usługi wykonywania leku - usługi gotowości do świadczenia usług medycznych - badanie diagnostyczne wykonywane z inicjatywy pacjenta ze skierowaniem i bez skierowania czy potrzebne oświadczenie pacjenta - usługi zakwaterowania matki karmiącej, rodzica lub opiekuna chorego pacjenta na oddziale w trakcie leczenia szpitalnego - usługi rehabilitacyjne świadczone odpłatnie i nieodpłatnie - zwolnienie usług transportu wykonywanego na zlecenie lekarza oraz bez zlecenia lekarza (na życzenie pacjenta) - usługi medycyny pracy profilaktycznej opieki zdrowotnej polegające na wykonywaniu badań lekarskich wstępnych, okresowych i kontrolnych (m.in. laboratoryjnych, specjalistycznych, psychologicznych, sanitarno-epidemiologicznych) - badania dla osób, które wykonują prace wymagające szczególnej sprawności psychofizycznej - badania psychologiczne kierowców zlecone w ramach badań profilaktycznych a zwolnienie VAT 1

2 - usługi medyczne świadczone przez podmiot leczniczy poprzez łącza internetowe na rzecz indywidualnego pacjenta (czat tekstowy, konsultacje telefoniczne i wideo) - usługi w zakresie szkoły rodzenia - miejsce świadczenia badań klinicznych - usługi wykonania testów diagnostycznych do badan naukowych - usługi przechowywania zwłok - usługi kompleksowego leczenia otyłości, w tym leczenie chirurgiczne - usługi przechowywania materiału biologicznego pobranego do przeszczepów - świadczone przez dietetyka usługi w zakresie konsultacji żywieniowych oraz coaching zdrowia i żywienia oraz związane z tym badania laboratoryjne - zwolnienia od podatku VAT usługi leczenia łysienia - zakup aparatu pantomograficzny wraz z komputerem i monitorem a odliczenie VAT c) rola orzeczeń TK, NSA, WSA i TSWE 2. Wysokość podatku z tytułu świadczenia usług medycznych oraz innych czynności zazwyczaj wykonywanych przez podmioty lecznicze w kontekście orzecznictwa - problem świadczeń złożonych w służbie zdrowia - usługi w zakresie opieki zdrowotnej zwolnione z podatku VAT - usługi w zakresie opieki medycznej opodatkowane według stawki 23% - miejsce świadczenia usług opieki zwrotnej problem zagranicznych pacjentów - usługi na zlecenie sądów, prokuratur policji, ZUS, KRUS itp. - badania kliniczne stawka i miejsce ich opodatkowania - usługi paramedyczne (usługi rehabilitacyjne, turnusy rehabilitacyjne, fizjoterapeuci itd.) - usługi transportu sanitarnego - zabezpieczanie imprez masowych - dostawa i WNT leków i wyrobów medycznych - dostawa i WNT krwi, narządów ludzkich, mleka kobiecego itp. - usługi techników dentystycznych oraz dostawa protez dentystycznych lub sztucznych zębów - import usług opieki medycznej (np. badań laboratoryjnych) - zwolnienie dla dostawy towarów nabytych bez prawa do odliczenia - zwolnienie podmiotowe w służbie zdrowia - wynajem pomieszczeń i refaktura mediów 2

3 3. Podstawa opodatkowania - podstawą opodatkowania wszystko co stanowi zapłatę - zmniejszenia i zwiększenia podstawy opodatkowania - kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania - obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej 4. Obowiązek podatkowy - obowiązek przy świadczeniu usług medycznych - obowiązek podatkowy przy świadczeniu usług najmu i refakturze mediów 5. Rozliczenie podatku naliczonego - definicja podatku naliczonego, w tym szczególne regulacje dotyczące pojazdów samochodowych - terminy odliczania podatku naliczonego wynikającego z faktur warunek otrzymania faktury - terminy odliczenia podatku w odwrotnym obciążeniu (zakupy krajowe, import usług, WNT) konieczność rozliczenia podatku należnego - rozliczenie podatku naliczonego z faktur korygujących - katalog wyłączeń prawa do odliczenia podatku VAT - częściowe i proporcjonalnie odliczenie podatku naliczonego oraz korekta proporcjonalnie odliczonego podatku VAT (korekta roczna, korekta z uwagi na zbycie oraz tzw. korekta incydentalna) - prewskaźnik czy jednostki służby zdrowia muszą go stosować 6. Dokumentowanie - zasady wystawiania faktur i e-faktur, faktur korygujących, not korygujących oraz duplikatów faktur oraz ich przechowywanie - ewidencjonowanie na kasie fiskalnej praktyczne problemy (obowiązek stosowania kas, korekta paragonu fiskalnego, awaria kasy i kasa rezerwowa itp., - usługi opieki medycznej świadczone przez lekarzy i lekarzy stomatologów brak zwolnienia z kasy fiskalnej 7. Jednolity Plik Kontrolny - JPK_VAT - JPK_FA 8. Zagadnienia różne istne dla jednostek służby zdrowia - czynności nieodpłatne a VAT - zasady mechanizmu odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym (złom i surowce wtórne, wyroby stalowe i wyroby z metali nieżelaznych, wybrany sprzęt elektronicznych oraz roboty 3

4 budowane) - zasady rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (wybrane problemy) - zasady rozliczenia importu i eksportu usług na rzecz jednostki służby zdrowia (wybrane problemy) - zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego - aporty majątek szpitali wnoszony do spółki wybrane zagadnienia - ulga na złe długi - odpowiedzialność solidarna nabywców towarów wrażliwych - zapłata gotówką za transakcje, których równowartość przekracza zł ma wyłączyć wydatek z kosztów podatkowych - rejestracja dla celów podatku VAT, w tym podstawy do wykreśleni z rejestru podatników VAT i VAT UE, a także jakie skutki wykreślenie z rejestru niesie dla kontrahenta - deklaracje i informacje składowane dla celów podatku VAT - od 2018 r. wyłącznie w formie elektronicznej - dodatkowe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT kiedy, w jakiej wysokości i jak można go uniknąć 11. Planowane zmiany w 2018 r. - mechanizm split payment tzw. model podzielnej płatności - planowane automatyczne przesyłanie danych z kas rejestrujących Warunki Warunkiem uczestnictwa wszkoleniu jest przesłanie karty zgłoszenia faksem, em lub pocztą bądź wypełniając formularz na stronie. Jest to jednoznaczne zzawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS. Potwierdzenie udziału zinformacją omiejscu szkolenia (jeśli miejsce niejest podane wcześniej) zostanie przesłane na 3 dni przed szkoleniem na podany wzgłoszeniu adres lub faks. Szkolenienależy opłacić po zajęciach przelewającnależność na rachunek MODUS Centrum Wiedzy: ING BANK ŚLĄSKI SA Dokument księgowy zostanie przekazany na szkoleniu lub przesłany pocztą. Rezygnacji można dokonać na 5 dni roboczych przed szkoleniem wformie pisemnej (faksem lub em). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w100%. Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu zajęć lub odwołania szkolenia zprzyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 2 dni przed terminem szkolenia. Cena szkolenia obejmuje: - udział wszkoleniu - kompleksowe materiały szkoleniowe - certyfikat ukończenia szkolenia - serwis kawowy i lunch 4

5 Powered by TCPDF ( Terminy i ceny Miasto Termin Cena Wrocław zł netto + 23% VAT * Czas szkolenia: Miejsce szkolenia: Centrum Wrocławia - ul. Ofiar Oświęcimskich 17 Katowice zł netto + 23% VAT * Czas szkolenia: Miejsce szkolenia: Katowice - ul. Stawowa 10 (150 m od Dworca Głównego PKP) 5