a) rola i ochrona wynikająca z interpretacji ogólnych i indywidualnych oraz utrwalonej praktyki organów podatkowych

Transkrypt

1 Podatek VAT w SŁUŻBIE ZDROWIA w 2018 r. z uwzględnieniem nowego schematu JPK_VAT(3), mechanizmu podzielonej płatności oraz najnowszych i istotnych interpretacji oraz orzecznictwa Katowice; Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z aktualnymi przepisami w zakresie podatku VAT istotnych z punktu widzenia jednostek służby zdrowia szczególności w szkoleniu zostaną omówione zasady stosowania i zakres zwolnień z podatku VAT w odniesieniu usług medycznych i usług paramedycznych, a także zagadnienia ogólne podatku VAT - w kontekście aktualnej praktyki organów podatkowych i orzecznictwa sadów administracyjnych i Trybunału Konstytucyjnego, a także orzecznictwa wspólnotowego. W szkoleniu przedstawiona zostanie rola interpretacji ogólnych wydawanych przez Ministra Finansów, interpretacji indywidualnych, a także orzecznictwa sądowego, w szczególności wyroków TK, uchwał NSA i wyroków TSWE. W szkoleniu przedstawione zostaną również zmiany w 2018 r., tj. oczekujące (objecie JPK mikroprzedsiebiorców, nowy schemat JPK_VAT(3) oraz wyłącznie elektroniczna ewidencja podatnika VAT czynnego) oraz planowane (podzielona płatność, kasy fiskalne on-line, rejestr podatników VAT) zmiany w podatku VAT w trakcie 2018 r. Program 1. Interpretacje przepisów prawa podatkowego, orzecznictwo sadów administracyjnych i Trybunału Konstytucyjnego oraz orzecznictwo wspólnotowe w systemie podatku VAT a) rola i ochrona wynikająca z interpretacji ogólnych i indywidualnych oraz utrwalonej praktyki organów podatkowych b) ważne interpretacje Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej - usługi gotowości do pełnienia dyżuru w sobotę, niedzielę i święta i usługi wykonywania leku - usługi gotowości do świadczenia usług medycznych - badanie diagnostyczne wykonywane z inicjatywy pacjenta ze skierowaniem i bez skierowania czy potrzebne oświadczenie pacjenta - usługi zakwaterowania matki karmiącej, rodzica lub opiekuna chorego pacjenta na oddziale w trakcie leczenia szpitalnego - usługi rehabilitacyjne świadczone odpłatnie i nieodpłatnie - zwolnienie usług transportu wykonywanego na zlecenie lekarza oraz bez zlecenia lekarza (na życzenie pacjenta) - usługi medycyny pracy profilaktycznej opieki zdrowotnej polegające na wykonywaniu badań lekarskich wstępnych, okresowych i kontrolnych (m.in. laboratoryjnych, specjalistycznych, psychologicznych, sanitarno-epidemiologicznych) 1

2 - badania dla osób, które wykonują prace wymagające szczególnej sprawności psychofizycznej - badania psychologiczne kierowców zlecone w ramach badań profilaktycznych a zwolnienie VAT - usługi medyczne świadczone przez podmiot leczniczy poprzez łącza internetowe na rzecz indywidualnego pacjenta (czat tekstowy, konsultacje telefoniczne i wideo) - usługi w zakresie szkoły rodzenia - miejsce świadczenia badań klinicznych - usługi wykonania testów diagnostycznych do badan naukowych - usługi przechowywania zwłok - usługi kompleksowego leczenia otyłości, w tym leczenie chirurgiczne - usługi przechowywania materiału biologicznego pobranego do przeszczepów - świadczone przez dietetyka usługi w zakresie konsultacji żywieniowych oraz coaching zdrowia i żywienia oraz związane z tym badania laboratoryjne - zwolnienia od podatku VAT usługi leczenia łysienia - zakup aparatu pantomograficzny wraz z komputerem i monitorem a odliczenie VAT c) rola orzeczeń TK, NSA, WSA i TSWE 2. Wysokość podatku z tytułu świadczenia usług medycznych oraz innych czynności zazwyczaj wykonywanych przez podmioty lecznicze w kontekście orzecznictwa - planowane zmiany w zakresie 8% stawki podatku VAT, m.in. soczewki - problem świadczeń złożonych w służbie zdrowia - usługi w zakresie opieki zdrowotnej zwolnione z podatku VAT - usługi w zakresie opieki medycznej opodatkowane według stawki 23% - miejsce świadczenia usług opieki zwrotnej problem zagranicznych pacjentów - usługi na zlecenie sądów, prokuratur policji, ZUS, KRUS itp. - badania kliniczne stawka i miejsce ich opodatkowania - usługi paramedyczne (usługi rehabilitacyjne, turnusy rehabilitacyjne, fizjoterapeuci itd.) - usługi transportu sanitarnego - zabezpieczanie imprez masowych - dostawa i WNT leków i wyrobów medycznych - dostawa i WNT krwi, narządów ludzkich, mleka kobiecego itp. - usługi techników dentystycznych oraz dostawa protez dentystycznych lub sztucznych zębów - import usług opieki medycznej (np. badań laboratoryjnych) - zwolnienie dla dostawy towarów nabytych bez prawa do odliczenia 2

3 - zwolnienie podmiotowe w służbie zdrowia - wynajem pomieszczeń i refaktura mediów 3. Podstawa opodatkowania - podstawą opodatkowania wszystko co stanowi zapłatę - zmniejszenia i zwiększenia podstawy opodatkowania - kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania - obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej 4. Obowiązek podatkowy - obowiązek przy świadczeniu usług medycznych - obowiązek podatkowy przy świadczeniu usług najmu i refakturze mediów 5. Rozliczenie podatku naliczonego - definicja podatku naliczonego, w tym szczególne regulacje dotyczące pojazdów samochodowych - terminy odliczania podatku naliczonego wynikającego z faktur warunek otrzymania faktury - terminy odliczenia podatku w odwrotnym obciążeniu (zakupy krajowe, import usług, WNT) konieczność rozliczenia podatku należnego - rozliczenie podatku naliczonego z faktur korygujących - katalog wyłączeń prawa do odliczenia podatku VAT - częściowe i proporcjonalnie odliczenie podatku naliczonego oraz korekta proporcjonalnie odliczonego podatku VAT (korekta roczna, korekta z uwagi na zbycie oraz tzw. korekta incydentalna) - prewskaźnik czy jednostki służby zdrowia muszą go stosować 6. Dokumentowanie - zasady wystawiania faktur i e-faktur, faktur korygujących, not korygujących oraz duplikatów faktur oraz ich przechowywanie - ewidencjonowanie na kasie fiskalnej praktyczne problemy (obowiązek stosowania kas, korekta paragonu fiskalnego, awaria kasy i kasa rezerwowa itp., - usługi opieki medycznej świadczone przez lekarzy i lekarzy stomatologów brak zwolnienia z kasy fiskalnej - planowane nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku stosowania kasy fiskalnej - od 1 stycznia 2018 r. ewidencja podatnika VAT czynnego prowadzona wyłącznie w formie elektronicznej 7. Jednolity Plik Kontrolny 3

4 - JPK_VAT, w tym nowy schemat VAT_JPK(3) obowiązujący od rozliczeń za styczeń 2018 r. 4

5 - JPK_FA od 1 lipca 2018 r. obowiązuje wszystkich podatników prowadzących księgi w formie elektronicznej 8. Zagadnienia różne istne dla jednostek służby zdrowia - czynności nieodpłatne a VAT - zasady mechanizmu odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym (złom i surowce wtórne, wyroby stalowe i wyroby z metali nieżelaznych, wybrany sprzęt elektronicznych oraz roboty budowane) - zasady rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (wybrane problemy) - zasady rozliczenia importu i eksportu usług na rzecz jednostki służby zdrowia (wybrane problemy) - zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego - aporty majątek szpitali wnoszony do spółki wybrane zagadnienia - ulga na złe długi, w tym planowane w 2018 r. zmiany związane ze skróceniem okresu uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności do 120 dni - odpowiedzialność solidarna nabywców towarów wrażliwych - zapłata gotówką za transakcje, których równowartość przekracza zł wyłącza wydatek z kosztów podatkowych w tym planowane zmiany w 2018 r. związane z zapłatą na inny rachunek niż złożony przez sprzedawcę w urzędzie skarbowym - rejestracja dla celów podatku VAT, w tym podstawy do wykreśleni z rejestru podatników VAT i VAT UE, a także jakie skutki wykreślenie z rejestru niesie dla kontrahenta - w 2018 r. planowany rejestr podatników VAT z archiwum i numerami rachunków bankowych prowadzony przez Szefa KAS - deklaracje i informacje składowane dla celów podatku VAT - od 2018 r. wyłącznie w formie elektronicznej - dodatkowe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT kiedy, w jakiej wysokości i jak można go uniknąć 9. Planowane zmiany w 2018 r. - mechanizm split payment tzw. model podzielnej płatności - planowane automatyczne przesyłanie danych z kas rejestrujących i Centralne Repozytorium Kas Fiskalnych - faktury wystawiane do paragonów fiskalnych - Centralny Rejestr Faktur - wyłącznie ustrukturyzowane faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych Prowadzący 5

6 Powered by TCPDF ( Warunki Warunkiem uczestnictwa wszkoleniu jest przesłanie karty zgłoszenia faksem, em lub pocztą bądź wypełniając formularz na stronie. Jest to jednoznaczne zzawarciem umowy pomiędzy Państwa firmą a firmą MODUS. Potwierdzenie udziału zinformacją omiejscu szkolenia (jeśli miejsce niejest podane wcześniej) zostanie przesłane na 3 dni przed szkoleniem na podany wzgłoszeniu adres lub faks. Szkolenienależy opłacić po zajęciach przelewającnależność na rachunek MODUS Centrum Wiedzy: ING BANK ŚLĄSKI SA Dokument księgowy zostanie przekazany na szkoleniu lub przesłany pocztą. Rezygnacji można dokonać na 5 dni roboczych przed szkoleniem wformie pisemnej (faksem lub em). Późniejsza rezygnacja lub jej brak zobowiązuje do pokrycia kosztów w100%. Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu zajęć lub odwołania szkolenia zprzyczyn od niego niezależnych najpóźniej na 2 dni przed terminem szkolenia. Cena szkolenia obejmuje: - udział wszkoleniu - kompleksowe materiały szkoleniowe - certyfikat ukończenia szkolenia - serwis kawowy i lunch Terminy i ceny Miasto Termin Cena Katowice zł netto + 23% VAT * Czas szkolenia: Miejsce szkolenia: Katowice - Centrum Szkoleniowe ul. Stawowa 10 (150 m od Dworca Głównego PKP) 6