prawnik: Piotr Decyk

Transkrypt

1

2 prawnik: Piotr Decyk

3 planowanie dysponowania majątkiem na przestrzeni czasu ogół czynności podjętych w celu prawnego, ekonomicznego i społecznego zabezpieczenia przepływu (przekazania) majątku - w szczególności na wypadek śmierci Plan Sukcesji - PLANOWANIE SPADKOWE zapewnienie zgodnego z wolą spadkodawcy rozporządzenia jego majątkiem i zabezpieczenie środków finansowych na pokrycie kosztów z tym związanych zabezpieczenie interesów spadkobierców i firmy spadkodawcy oraz jego wspólników

4 Instrumenty planu sukcesji - planowania spadkowego mają zapewnić optymalną równowagę i stabilizację między filarami życia, w szczególności przy przepływie majątku związanym głównie z postępowaniem spadkowym. ŻYCIE Przykładowe, podstawowe instrumenty planowania spadkowego: RODZINA PRACA KAPITAŁ prawne: testamenty, umowy, inne instytucje prawne Finansowe: ubezpieczenia, polisy, fundusze inwestycyjne, lokaty, inne

5 KAŻDY COŚ MA

6 majątek RZECZY: a) ruchomości (np. samochód), b) nieruchomości (np. mieszkanie, działkę), PRAWA: a) RZECZOWE: użytkowanie i służebności (np. drogi koniecznej), b) OBLIGACYJNE (z umów): np. z dzierżawy lub najmu, zobowiązania (długi, kredyty),

7 Własność SAMODZIELNA WSPÓŁWŁASNOŚĆ w częściach ułamkowych WSPÓŁWŁASNOŚĆ łączna W zależności od rodzaju własności mamy różne uprawnienia do dysponowania majątkiem.

8 Dysponowanie elementami majątku Właściciel Współwłaściciel Bez ograniczeń (co do zasady) Pełne władztwo Brak samodzielności w pełnym dysponowaniu Własność ograniczona prawami osób trzecich

9 Większość z NAS podejmuje różnego rodzaju działalność gospodarczą, która ma na celu budowanie i powiększanie rodzinnego (w tym firmowego) majątku.

10 indywidualna (wpis do ewidencji działalności gospodarczej) spółki osobowe (kodeks spółek handlowych) działalność gospodarcza spółka cywilna (kodeks cywilny) spółki kapitałowe (kodeks spółek handlowych) jawna, partnerska, komandytowa, komandytowo-akcyjna,, z o.o., akcyjna,

11 Jest to działanie obarczone pewnym ryzykiem ekonomicznym. Jednym z jego elementów jest okoliczność, która dotyczy wszystkich ludzi. Nie zapominajmy bowiem, że kiedyś KAŻDY...

12

13 wtedy nie będziemy już mogli rozporządzać majątkiem, a on może stać się problemem dla naszych bliskich i biznesowych partnerów Czy wiesz co by było dziś, Gdyby wczoraj zabrakło twojego WSPÓLNIKA

14 Otwarcie spadku po wspólniku, z czym może wiązać się: Likwidacja naszej działalności, Konieczność spłaty jego spadkobierców (jeśli chcemy mieć wpływ na przetrwanie firmy i jej dalszy kształt), Nowi niekoniecznie kompetentni udziałowcy (jeśli firma się utrzyma), Zamrożenie kapitału związane z procedurami spadkowymi, Konflikt między spadkobiercami a wspólnikami zmarłego, Wygenerowanie kosztów na pokrycie których potrzebny będzie płynny kapitał, który nie zostanie zblokowany regulacjami prawa spadkowego,

15

16 SPADEK (KC) Art Spadek otwiera się z chwiląśmierci spadkodawcy. Art Spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku. Art Powołanie do spadku wynika z spadkodawca nie ma wpływu na kształt i zakres dziedziczenia ustawy albo z testamentu. Ale czym jest ten spadek? spadkodawca ma wpływ na kształt i zakres dziedziczenia

17 Art Prawa i obowiązki majątkowe zmarłego przechodzą z chwilą jego śmierci na jedną lub kilka osób stosownie do przepisów księgi niniejszej. 2. Nie należą do spadku prawa i obowiązki zmarłego ściśle związane z jego osobą, jak również prawa, które z chwilą jego śmierci przechodzą na oznaczone osoby niezależnie od tego, czy są one spadkobiercami. 3. Do długów spadkowych należą także koszty pogrzebu spadkodawcy w takim zakresie, w jakim pogrzeb ten odpowiada zwyczajom przyjętym w danym środowisku, koszty postępowania spadkowego, obowiązek zaspokojenia roszczeń o zachowek oraz obowiązek wykonania zapisów i poleceń, jak również inne obowiązki przewidziane w przepisach księgi niniejszej.

18 dobrze jeśli przynajmniej sporządzone są TESTAMENTY, a jeśli ich nie ma, zachodzi:

19 Kto Co Po kim Kiedy Ile Na płaszczyźnie dziedziczenia ustawowego kwestie te szczegółowo regulują przepisy kodeksu cywilnego {art (1)}.

20 PRZYJĘCIE SPADKU wprost (bez ograniczeń) z dobrodziejstwem inwentarza odrzucenie

21 zniesienie współwłasności DZIAŁ SPADKU dopiero po nim możliwe jest swobodne dysponowanie konkretnymi rzeczami nabytymi w drodze dziedziczenia ZGODNY SPORNY

22 Skutki zgonu Iksińskiego dla jego spadkobierców i partnerów biznesowych (mogą być różne w zależności od formy w jakiej spadkodawca prowadził działalność gospodarczą)

23 dla spadkobierców (rodziny) : przy dziedziczeniu powstaje współwłasność, do swobodnego dysponowania elementami majątku potrzebny jest dział spadku, przy którym może dojść do konfliktu, koszty (sądowe, długi spadkowe, podatki), w takcie postępowania spadkowego masą spadkową nie można swobodnie dysponować zamrożenie kapitału, a gdy dodatkowo dziedziczy niepełnoletni postępowanie jest dłuższe bo uczestniczy sąd rodzinny i dochodzą koszty spisu inwentarza, (szczególne zagrożenie w przypadku spadkodawców prowadzących działalność gospodarczą)

24 przedsiębiorca indywidualny majątek firmy staje się masą spadkową i podlega ogólnym zasadom dziedziczenia, umiera firma dochodzi do jej likwidacji (wygasają zezwolenia, koncesje, pełnomocnictwa, itp.), zobowiązania podatkowe, poza prawem spadkowym, a zgodnie z ordynacją podatkową przechodzą na spadkobierców, na gruncie cywilnoprawnym większość umów wygasa, a kredyty mogą być postawione w stan natychmiastowej wymagalności (obciążenie dla spadkobierców), brak osoby decyzyjnej, powstają zadłużenia ze względu na zamrożenie kapitału związane z postępowaniem spadkowym, jeśli byli zatrudnieni pracownicy, rodzą się koszty związane z ich rozliczeniem po utracie pracy, wynikające z prawa pracy,

25 spółka cywilna nie jest odrębnym podmiotem prawa, choć jako taki traktowana jest np. na gruncie prawa podatkowego, podmiotowość prawną mają poszczególni wspólnicy wpisani do (EDG) i to oni solidarnie, całym swoim majątkiem odpowiadają za zobowiązania, skutki śmierci wspólnika s.c. dla jej funkcjonowania zależne są od pełnionej przez niego roli (np. wygasają związane bezpośrednio z nim prawa - między innymi uzyskane na niego zezwolenia i koncesje), w przypadku śmierci wspólnika s.c. spłacić trzeba jego spadkobierców, w umowie może być zastrzeżenie, że wchodzą na jego miejsce, ale wtedy muszą wyznaczyć reprezentanta, co może skutkować zgrzytami w firmie, długi i zobowiązania wynikające z prowadzenia działalności są dziedziczone na ogólnych zasadach, co do zasady brak możliwości zachowania ciągłości s.c. w przypadku śmierci wspólnika ze spółki dwuosobowej,

26 spółki osobowe są tzw. ułomnymi osobami prawnymi śmierć wspólnika odrębne podmioty o własnym majątku, co ogranicza odpowiedzialność wspólników do sytuacji, w której wierzyciele nie mogą się zaspokoić z majątku spółki, likwidacja z mocy prawa, bez wejścia spadkobierców do spółki skutki śmierci wspólnika również w dużym stopniu zależą od jego funkcji w spółce, zgon wspólnika decyzyjnego może prowadzić do paraliżu działań spółki, jej zadłużenia i upadku (w przypadku spółki 2 osobowej zasadniczo likwidacja), uchwała (przynajmniej dwóch wspólników) o dalszym działaniu, przy spłacie spadkobierców zmarłego, zasada brak dziedziczenia udziałów (może być wprowadzone w umowie) umowne sposoby dziedziczenia udziałów

27 spółki kapitałowe osoby prawne o odrębnym od wspólników majątku, za zobowiązania odpowiada spółka swoim majątkiem, dodatkowo na zasadach określonych w ksh jej organy, wspólnicy/akcjonariusze nie odpowiadają, zasada dziedziczenie udziałów/akcji na zasadach ogólnych według prawa spadkowego, S.A. ksh nie przewiduje możliwości ograniczenia lub wyłączenia dziedziczenia, niektóre statuty wiążą śmierć akcjonariusza z umorzeniem akcji i wypłatą ekwiwalentu sp. z o.o. w umowie spółki można ograniczyć lub wyłączyć dziedziczenie za zapłatą ekwiwalentu

28 Rola planu sukcesji planowania spadkowego w przypadku śmierci wspólnika. Zapewnienie środków finansowych na pokrycie kosztów wynikających ze zgonu wspólnika. Zapewnienie zgodnego z wolą wspólników kształtowania losów firmy na przestrzeni czasu, niezależnego (na ile to możliwe) od wypadków losowych. Zapewnienie ogólnego uporządkowania kwestii majątkowych (prawno-ekonomicznych) w firmie. Odpowiednie zastosowanie wobec przedsiębiorcy indywidualnego (zamiast wspólników spadkobiercy).

29 Tak w skrócie wygląda zagadnienie PLANU SUKCESJI - PLANOWANIA SPADKOWEGO. Jeśli zainteresował PANA/PANIĄ poruszony temat i chciałbyś DROGI INTERNAUTO pogłębić wiedzę w jego zakresie w odniesieniu do własnej sytuacji życiowej to serdecznie zachęcam do kontaktu ze mną (dane w zakładce KONTAKT). Prawnik: Piotr Decyk kancelaria prawna SAPERE AUDE

30 prawnik: Piotr Decyk