TWOJE BIURO RACHUNKOWE Przewodnik po rozliczeniach firm PKPiR Peł ne księ gi

Transkrypt

1 Czerwiec 2015 nr 14 issn TWOJE BIURO RACHUNKOWE Przewodnik po rozliczeniach firm PKPiR Peł ne księ gi AKTUALNOŚCI Jest już dostępna nowa wersja programu Płatnik Można ją pobrać ze strony internetowej PUE ZUS, pod adresem: pl/platnik oraz strony wykonawcy oprogramowania, pod adresem: s. 5 WZORY PISM Płatnikowi przysługuje prawo odwołania od decyzji ZUS. Nie dotyczy to decyzji przyznającej lub odmawiającej przyznania świadczenia w drodze wyjątku oraz w sprawach o umorzenie należności z tytułu składek. s. 41 WAŻNA INTERPRETACJA Minister fi nansów wydał ogólną interpretację potwierdzającą, iż wypełnianie rocznych PIT-ów nie pozbawia biura rachunkowego prawa zwolnienia z VAT. s. 39 EKSPERCI ODPOWIADAJĄ Dostawy na zasadach ogólnych i odwrotnego obciążenia można dokumentować jedną fakturą s. 43 Wystawcy kart paliwowych nie są sprzedawcami towarów s. 44 Rozliczenie paliwa z pracownikiem spowoduje powstanie przychodu po stronie pracodawcy s. 45 W zleceniu można określić wynagrodzenie ze stawką godzinową s. 45 Dowód zapłaty podatku może być dowodem księgowym s. 46 Ekspert radzi TEMAT NUMERU: NOWE TOWARY OBJĘTO SYSTEMEM ODWROTNEGO OBCIĄŻENIA Nowelizacja ustawy o VAT od 1 lipca 2015 r. rozszerza rozliczenie w ramach odwrotnego obciążenia na sprzęt elektroniczny telefony, konsole do gry, laptopy, tablety i notebooki. s. 7 O KONIECZNOŚCI KOREKTY SPRAWOZDANIA DECYDUJE ISTOTNOŚĆ UJAWNIONYCH ZDARZEŃ Mimo iż sprawozdania fi nansowe Twoich klientów zostały już sporządzone, mogą one wymagać korekty. Sprawdź, jakie zdarzenia z 2015 roku mogą zadecydować o konieczności zmiany w sprawozdaniach za rok s. 12 CAŁOROCZNE ODPISY NIE DLA WSZYSTKICH ŚRODKÓW TRWAŁYCH UŻYWANYCH SEZONOWO Jeśli biuro rozlicza sezonowe punkty z małą gastronomią czy wypożyczalnie sprzętu wodnego, należy pamiętać o szczególnych zasadach amortyzacji używanych przez nich środków trwałych. s. 16 CZAS NA I RATĘ ODPISÓW NA ZFŚS Pracodawcy utrzymujący w 2015 r. zakładowy fundusz świadczeń socjalnych mają obowiązek przekazać na konto funduszu pierwszą ratę naliczonych odpisów, najpóźniej 1 czerwca. s. 18 Z PRAKTYKI BIURA: WARTO WYBRAĆ NAJKORZYSTNIEJSZĄ DLA KLIENTA FORMĘ ZWROTU NADWYŻKI VAT W zależności od potrzeb klienta można zażądać bezpośredniego zwrotu nadwyżki podatku bezpośredniego, przenieść ją do rozliczenia w następnym okresie albo pokryć nią inne zobowiązania. s. 24 W każdą środę w godz eksperci magazynu odpowiadają na pytania Czytelników. Szczegóły na odwrocie.

2 WYJĄTKOWE KORZYŚCI DLA PRENUMERATORÓW NASI EKSPERCI SĄ DO PAŃSTWA DYSPOZYCJI Zamów już dziś owo: lub telefonicznie: Telefoniczne Pogotowie Księgowe UZYSKAJ ROZWIĄ ZANIE SWOJEGO PROBLEMU PODATKOWEGO W każdą środę w godz redakcyjni eksperci odpowiadają na Twoje pytania 3 czerwca 2015 r. zakres: VAT, CIT, PIT, tel czerwca 2015 r. zakres: VAT, CIT, PIT, UoR tel czerwca 2015 r. zakres: VAT, PIT, CIT, tel czerwca 2015 r. zakres: VAT, PIT, CIT, UoR, tel

3 Spis treści W tym numerze Aktualności Jest już nowa wersja programu Płatnik... 4 Od 1 stycznia 2016 r. sprzedaż bezpośrednia będzie opodatkowana 2% ryczałtem... 4 Od 1 lipca zmienią się wzory deklaracji VAT... 5 Temat numeru Nowe towary objęto systemem odwrotnego obciążenia... 7 Rozwiązania podatkowe i księgowe O konieczności korekty sporządzonego sprawozdania decyduje istotność ujawnionych zdarzeń Całoroczne odpisy nie dla wszystkich środków trwałych używanych sezonowo Rozwiązania płacowo-kadrowe Czas na I ratę odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Z praktyki biura Warto wybrać najkorzystniejszą dla klienta formę zwrotu nadwyżki VAT Orzecznictwo i interpretacje U pracownika dojeżdżającego z parkingu do firmy służbowym autem nie musi powstać przychód Jest interpretacja ogólna w sprawie zwolnienia OPP z VAT Zmianę numeru rejestracyjnego trzeba zgłosić do urzędu skarbowego Księgowi rozliczający PIT-y nie wykonują czynności doradztwa podatkowego Wzory pism Odwołanie od decyzji ZUS Eksperci odpowiadają Dostawy na zasadach ogólnych i odwrotnego obciążenia można dokumentować jedną fakturą Prowizje za usługi na rzecz banku będą zwolnione z VAT Wystawcy kart paliwowych nie są sprzedawcami towarów Rozliczenie paliwa z pracownikiem spowoduje powstanie przychodu po stronie pracodawcy 45 W zleceniu można określić wynagrodzenie ze stawką godzinową Dowód zapłaty podatku może być dowodem księgowym LEGENDA Aby usprawnić posługiwanie się tekstami opublikowanymi w miesięczniku, fragmenty, które omawiają kwestie podatkowe, zaznaczyliśmy kwadracikami. W artykułach wydzielamy również część dotyczącą prowadzonych ewidencji, a w niej omówienia: w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, zapisów w księgach rachunkowych. W wyróżnionych punktach zamieszczamy najważniejsze orzeczenia i interpretacje dotyczące omawianych tematów oraz informacje, na które przy danym zagadnieniu warto zwrócić uwagę. biurorachunkowe@.wip.pl 3

4 Aktualności Jest już nowa wersja programu Płatnik Jak informuje ZUS, nową wersję programu Płatnik można pobrać ze strony internetowej PUE ZUS, pod adresem: oraz że strony internetowej wykonawcy oprogramowania, pod adresem: Główna zmiana, która została wprowadzona do nowej wersji, to opcja automatycznej aktualizacji bibliotek i plików stanowiących poszczególne elementy programu. Jak twierdzą twórcy oprogramowania, ta zmiana pozwoli użytkownikom na korzystanie z najnowszej wersji oprogramowania bez konieczności samodzielnej instalacji niezbędnych komponentów lub słowników. W nowej wersji programu Płatnik : umożliwiono tworzenie dokumentów korygujących na podstawie kompletów rozliczeniowych pobranych z ZUS, zmieniono raport tworzony podczas pobierania i aktualizacji danych z ZUS, wprowadzono funkcjonalności ułatwiające pracę płatnikom wielooddziałowym, wprowadzono możliwość podpowiadania schematów finansowania podczas wypełniania pozycji raportów imiennych dla wszystkich kodów tytułów ubezpieczenia, dodano możliwość wykorzystania słowników adresowych. Od 1 stycznia 2016 r. sprzedaż bezpośrednia będzie opodatkowana 2% ryczałtem W przyszłym roku rolnicy będą mogli sprzedawać wędliny, pieczywo czy dżemy w niewielkim zakresie bez konieczności zakładania działalności gospodarczej. Taka sprzedaż będzie opodatkowana ryczałtem. Nowelizacja ma na celu umożliwienie rolnikom odformalizowaną produkcję oraz sprzedaż przetworzonych produktów rolnych w niewielkim zakresie. Obecnie rolnicy mogą wytwarzać, a następnie sprzedawać, bez konieczności rejestrowania działalności gospodarczej i płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, jedynie nieprzetworzone produkty. Po zmianach działalność w zakresie sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu (z wyjątkiem przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych uzyskanych w ramach prowadzonych działów specjalnych produkcji rolnej oraz produktów opodatkowanych podatkiem akcyzowym na podstawie odrębnych przepisów) nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej oraz ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Będzie to możliwe, jeżeli: 1) sprzedaż nie jest wykonywana na rzecz podmiotów na potrzeby prowadzonej przez nie pozarolniczej działalności gospodarczej; 2) przetwarzanie produktów roślinnych i zwierzęcych i ich sprzedaż nie odbywa się przy zatrudnieniu osób na podstawie umów o pracę, umów zlecenia, umów o dzieło oraz innych umów o podobnym charakterze; 3) sprzedaż następuje wyłącznie w miejscach, w których produkty zostały wytworzone lub na targowiskach; 4) prowadzona jest ewidencja sprzedaży. Podstawa prawna: ustawa z 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw podpisana przez prezydenta 5 maja 2015 r. 4

5 Aktualności Od 1 lipca zmienią się wzory deklaracji VAT Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie nowych wzorów deklaracji VAT-27 i VAT-28, dodatkowo zmianie mają ulec obowiązujące deklaracje VAT-7, VAT-8 i VAT-9M. Ministerstwo Finansów opublikowało niedawno trzy projekty nowych rozporządzeń z zakresu VAT. Są to: 1. projekt z 27 kwietnia 2015 r. rozporządzenia w sprawie wzoru informacji podsumowującej w obrocie krajowym, 2. projekt z 29 kwietnia 2015 r. rozporządzenia w sprawie wzoru wniosku w sprawie kaucji gwarancyjnej, 3. projekt z 17 kwietnia 2015 r. rozporządzenia w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług. VAT-27 Projekt rozporządzenia w sprawie wzoru informacji podsumowującej w obrocie krajowym związany jest z wprowadzeniem od 1 lipca 2015 r. obowiązku składania takich informacji. Informacje te składać będą podatnicy dokonujący dostawy towarów lub świadczący usługi, dla których podatnikiem jest nabywca, w przypadkach, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy o VAT (art. 101a ust. 1 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym od 1 lipca 2015 r.). Chodzi więc przede wszystkim o podatników dokonujących dostaw towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT. Przypomnijmy, że załącznik ten zawiera wykaz towarów wrażliwych, co do których stosuje się mechanizm odwrotnego obciążenia. Chodzi tu o m.in. złom, surowce wtórne, a od 1 lipca także telefony komórkowe, laptopy, tablety i konsole do gier. Wzór tej informacji oznaczony będzie symbolem VAT-27. Formularz ten ma być wykorzystywany również przy składaniu korekt informacji podsumowujących w obrocie krajowym (inaczej niż w przypadku obecnie składanych informacji podsumowujących dotyczących transakcji wewnątrzwspólnotowych nie będzie odrębnego formularza obowiązującego przy składaniu takich korekt). VAT-28 Obecnie obowiązujące przepisy nie przewidują możliwości określenia przez ministra finansów jednolitego wzoru wniosku w sprawie kaucji gwarancyjnej. Zmieni się to z dniem 1 lipca 2015 r., kiedy to dodany zostanie art. 105b ust. 12 ustawy o VAT przewidujący takie upoważnienie. Na podstawie tego przepisu minister wyda rozporządzenie w sprawie wzoru wniosku w sprawie kaucji gwarancyjnej. Wniosek ten jak wynika z drugiego ze wskazanych na wstępie projektów oznaczony będzie symbolem VAT-28. Wniosek składany na tym formularzu będzie dotyczyć: przyjęcia kaucji gwarancyjnej (jedną z nowości wprowadzanych z dniem 1 lipca 2015 r. będzie określenie, że wraz ze złożeniem kaucji gwarancyjnej składa się wniosek w sprawie przyjęcia tej kaucji), przedłużenia terminu ważności kaucji gwarancyjnej, podwyższenia wysokości kaucji gwarancyjnej, zmiany formy kaucji gwarancyjnej (także umożliwienie zmiany formy kaucji gwarancyjnej będzie nowością wprowadzaną z dniem 1 lipca 2015 r.), zwrotu kaucji gwarancyjnej. Zmienione wzory Trzeci ze wskazanych projektów przewiduje wprowadzenie nowych wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług. Inaczej niż dwa wcześniej omówione projekty, projekt ten w istocie nie jest związany ze zmianami w ustawie o VAT wprowadzonymi od 1 lipca 2015 r. Tutaj zmiany dotyczą sposobu wykazywania w deklaracjach VAT dostaw towarów i świadczenia usług, biurorachunkowe@.wip.pl 5