TWOJE BIURO RACHUNKOWE Przewodnik po rozliczeniach firm PKPiR Peł ne księ gi

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "TWOJE BIURO RACHUNKOWE Przewodnik po rozliczeniach firm PKPiR Peł ne księ gi"

Fabian Rafał Wysocki
8 lat temu
Przeglądów:

1 Kwiecień 2015 nr 12 issn TWOJE BIURO RACHUNKOWE Przewodnik po rozliczeniach firm PKPiR Peł ne księ gi AKTUALNOŚCI Rada Polityki Pieniężnej postanowiła obniżyć stopy procentowe. Zmiana nie wpływa jednak na obniżkę odsetek od zaległości podatkowych, które po zeszłorocznej decyzji Rady osiągnęły już ustawowe minimum. s. 4 WZORY PISM Obowiązujące przepisy przewidują możliwość tzw. samofakturowania, czyli sytuacji, w której nabywca wystawia faktury VAT w imieniu i na rachunek sprzedawcy. s. 38 WAŻNA INTERPRETACJA Wydatki związane z usługami fi rmy doradczej, która pomaga w pozyskiwaniu nowych inwestorów, spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. s. 42 EKSPERCI ODPOWIADAJĄ Podatnik może na fakturze umieszczać nazwę skróconą s. 44 Nie zawsze odpis aktualizacyjny może być zaliczony do kosztów s. 44 Nie można zastosować 50% kosztów autorskich do rozliczonych już umów zlecenia s. 45 Strata z tytułu utraty wpłaconych zaliczek nie jest kosztem podatkowym s. 45 Pracownik za pracę w sobotę powinien otrzymać dzień wolny s. 46 Ekspert radzi TEMAT NUMERU: NA SPORZĄDZENIE I ZŁOŻENIE W IMIENIU KLIENTA ROZLICZENIA PIT-36 BIURO MA CZAS DO KOŃCA KWIETNIA Na formularzu PIT-36 rozlicza się klientów będących osobami fi zycznymi, które w ciągu roku prowadziły działalność gospodarczą i wybrały formę opodatkowania według skali. Trzeba jednak pamiętać, że te osoby oprócz dochodów z działalności gospodarczej mogą uzyskiwać także inne dochody opodatkowane PIT na zasadach ogólnych. s. 6 WIELKANOCNE WYDATKI MOGĄ POMNIEJSZYĆ PRZYCHÓD TWOJEGO KLIENTA W związku ze świętami Wielkanocnymi przedsiębiorcy ponoszą dodatkowe wydatki, których celem jest zwiększenie obrotów fi rm oraz umocnienie więzi łączących je z pracownikami i klientami. Wywołuje to skutki podatkowe, o których warto poinformować klienta. s. 18 ZWOLNIENIE PRACOWNIKA MOŻE WIĄZAĆ SIĘ Z OBOWIĄZKIEM WYPŁATY ODPRAWY W niektórych przypadkach odejście pracownika z zakładu pracy łączy się z nabyciem przez niego prawa do otrzymania odprawy pieniężnej. s. 28 Z PRAKTYKI BIURA: ULGA NA ZŁE DŁUGI MOŻE ZMNIEJSZYĆ OBCIĄŻENIA PODATKOWE TWOJEGO KLIENTA Jeśli Twój klient sprzedaje towary i usługi z tzw. kredytem kupieckim, musi zawsze liczyć się z ryzykiem nieotrzymania zapłaty od odbiorcy. Podpowiedz mu, w jaki sposób zminimalizować niekorzystne skutki tego faktu. s. 31 W każdą środę w godz eksperci magazynu odpowiadają na pytania Czytelników. Szczegóły na odwrocie.

4 WZORY PISM Obowiązujące przepisy przewidują możliwość tzw. sa

2 WYJĄTKOWE KORZYŚCI DLA PRENUMERATORÓW NASI EKSPERCI SĄ DO PAŃSTWA DYSPOZYCJI Zamów już dziś owo: lub telefonicznie: W KOLEJNYCH NUMERACH: Telefoniczne Pogotowie Księgowe UZYSKAJ ROZWIĄ ZANIE SWOJEGO PROBLEMU PODATKOWEGO W każdą środę w godz redakcyjni eksperci odpowiadają na Twoje pytania 1 kwietnia 2015 r. zakres: VAT, CIT, PIT, tel kwietnia 2015 r. zakres: VAT, CIT, PIT, UoR, tel kwietnia 2015 r. zakres: VAT, PIT, CIT, tel kwietnia 2015 r. zakres: VAT, PIT, CIT, UoR, tel kwietnia 2015 r. zakres: VAT, PIT, CIT, tel MSSF 14 ma charakter przejściowy Rozliczenie reklamacji i zwrotów towarów Wydatki na organizację majówki a koszty podatkowe 2

00 redakcyjni eksperci odpowiadają na Twoje pytania 1 kwietnia 2015 r. zakres: VAT, CIT, PIT, tel. 22 318 07 36 8 kwietnia 2015 r. zakres: VAT, CIT, PIT, UoR, tel. 22 318 07 36 15 kwietnia 2015 r.

3 Spis treści W tym numerze Aktualności Po raz kolejny zmalały stopy procentowe... 4 PFRON nie odbierze refundacji spóźnionym z płatnością... 4 Nowe wysokości wskaźników i stawek... 5 Temat numeru Na sporządzenie i złożenie w imieniu klienta rozliczenia PIT-36 biuro ma czas do końca kwietnia... 6 Rozwiązania podatkowo-rachunkowe Wielkanocne wydatki mogą pomniejszyć przychód Twojego klienta Rozwiązania płacowo-kadrowe Zwolnienie pracownika może wiązać się z obowiązkiem wypłaty odprawy Z praktyki biura Ulga na złe długi może zmniejszyć obciążenia podatkowe Twojego klienta Wzory pism Zaletą samofakturowania jest pełna kontrola nad treścią faktur Ważne wyroki Usługi doradcze pomocne w pozyskiwaniu inwestorów mogą być kosztem podatkowym klienta Wykorzystywanie firmowego tabletu przez zleceniobiorcę nie generuje u niego przychodu Eksperci odpowiadają Podatnik może na fakturze umieszczać nazwę skróconą Nie zawsze odpis aktualizacyjny może być zaliczony do kosztów Nie można zastosować 50% kosztów autorskich do rozliczonych już umów zlecenia Strata z tytułu utraty wpłaconych zaliczek nie jest kosztem podatkowym Pracownik za pracę w sobotę powinien otrzymać dzień wolny LEGENDA Aby usprawnić posługiwanie się tekstami opublikowanymi w miesięczniku, fragmenty, które omawiają kwestie podatkowe, zaznaczyliśmy kwadracikami. W artykułach wydzielamy również część dotyczącą prowadzonych ewidencji, a w niej omówienia: w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, zapisów w księgach rachunkowych. W wyróżnionych punktach zamieszczamy najważniejsze orzeczenia i interpretacje dotyczące omawianych tematów oraz informacje, na które przy danym zagadnieniu warto zwrócić uwagę. biurorachunkowe@.wip.pl 3

.. 6 Rozwiązania podatkowo-rachunkowe Wielkanocne wydatki mogą pomniejszyć przychód Twojego klienta... 18 Rozwiązania płacowo-kadrowe Zwolnienie pracownika może wiązać się z obowiązkiem wypłaty odprawy.

4 Aktualności Po raz kolejny zmalały stopy procentowe Rada Polityki Pieniężnej postanowiła obniżyć stopy procentowe. Zmiana nie wpływa jednak na obniżkę odsetek od zaległości podatkowych, które po zeszłorocznej decyzji Rady osiągnęły już ustawowe minimum. Stopy procentowe NBP zostały obniżone o 0,50 pkt procentowego do poziomu: stopa referencyjna 1,50% w skali rocznej; stopa lombardowa 2,50% w skali rocznej; stopa depozytowa 0,50% w skali rocznej; stopa redyskonta weksli 1,75% w skali rocznej. Uchwała RPP weszła w życie 5 marca 2015 r. Obniżka stóp tym razem nie wpływa jednak na zmianę odsetek. A to dlatego, że zgodnie z Ordynacją podatkową stawka odsetek za zwłokę jest równa sumie 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego, ustalanej zgodnie z przepisami o Narodowym Banku Polskim, i 2%, z tym że stawka ta nie może być niższa niż 8%. Wynika to z art Ordynacji podatkowej. Na takim właśnie poziomie odsetki obowiązują od 9 października 2014 r. Oznacza to, że w dalszym ciągu: odsetki od zaległości podatkowych wynoszą 8%, a obniżone odsetki od zaległości podatkowych 6% (75% stawki odsetek). art. 56 1, 1a ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn.: Dz.U. z 2012 r. poz. 749 ze zm.). Sylwia Maliszewska specjalista ds. podatkowych PFRON nie odbierze refundacji spóźnionym z płatnością Nieznaczne opóźnienie w opłaceniu składek na ubezpieczenia nie pozbawi osób niepełnosprawnych prowadzących działalność gospodarczą lub rolniczą prawa do refundacji składek z PFRON taką zmianę w ustawie o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych zaakceptował Senat. Przyjęta nowelizacja dotyczy osób, które prowadzą działalność gospodarczą, a także niepełnosprawnych rolników oraz rolników zobowiązanych do opłacania składek za niepełnosprawnego domownika, ubiegających się o refundację z PFRON składek na ubezpieczenie społeczne. Obecnie przepisy przewidują, że warunkiem uzyskania refundacji przez te osoby jest terminowe opłacenie przez nie składek na ubezpieczenia w całości. Nawet krótkie przekroczenie terminu pozbawia ich już takiej możliwości. Nowe przepisy pozwalają na niedochowanie terminów terminu płatności składek ubezpieczeniowych nie dłużej jednak niż do 14 dni. Zrównują w tym zakresie sytuację osób niepełnosprawnych prowadzących własne firmy z pracodawcami opłacającymi składki za niepełnosprawnych pracowników. Nowelizacja umożliwi również PFRON-owi, w porozumieniu z dłużnikiem, rozwiązanie problemu spłaty należności (zwrotu nienależnie pobranej refundacji). W przypadkach uzasadnionych ważnym interesem dłużnika, interesem publicznym, względami gospodarczymi lub społecznymi część lub całość zaległej składki będzie mogła zostać uprawnionemu umorzona, rozłożona na raty lub termin jej płatności zostać odroczony. Nowe przepisy mają wejść w życie od 1 października 2015 r. ustawa z 6 lutego 2015 r. o zmianie ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych przyjęta 5 marca 2015 r. przez Senat. Leszek Skupiński specjalista ds. ubezpieczeń 4

Stopy procentowe NBP zostały obniżone o 0,50 pkt procentowego do poziomu: stopa referencyjna 1,50% w skali rocznej; stopa lombardowa 2,50% w skali rocznej; stopa depozytowa 0,50% w skali rocznej;

5 Aktualności Nowe wysokości wskaźników i stawek Od 1 marca 2015 r. do 31 maja 2015 r. kwoty przychodów dodatkowych a zmniejszenia emerytury lub renty wynoszą: Przychód przychód niezmniejszający świadczenia (równowartość 70% przychód zmniejszający świadczenia (powyżej 70% do 130% przychód zawieszający wypłatę świadczenia (powyżej 130% Kwota do 2.759,90 zł powyżej 2.759,90 zł do 5.125,50 zł powyżej 5.125,50 zł Od 1 marca 2015 r. najniższa emerytura wynosi: 880,45 zł. Od 1 marca 2015 r. kwoty najniższych gwarantowanych świadczeń rentowych wynoszą: renta z tytułu całkowitej niezdolności do pracy i renta rodzinna renta z tytułu częściowej niezdolności do pracy renta z tytułu całkowitej niezdolności do pracy w związku z wypadkiem lub chorobą zawodową i renta rodzinna wypadkowa renta z tytułu częściowej niezdolności do pracy w związku z wypadkiem lub chorobą zawodową 880,45 zł 675,13 zł 1.056,54 zł 810,16 zł ustawa z 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2013 r. poz ze zm.), komunikat prezesa Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z 16 lutego 2015 r. w sprawie kwot przychodu odpowiadających 70% i 130% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ogłoszonego za IV kwartał 2014 r. stosowanych przy zmniejszaniu albo zawieszaniu emerytur i rent (M.P. z 2015 r. poz. 220). Od 1 marca 2015 r. do 31 maja 2015 r. podstawa wymiaru składek na pracowników młodocianych stanowi faktyczne wynagrodzenie nie niższe jednak od: Minimalna podstawa wymiaru składki w I roku nauki 157,71 zł (4% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia) w II roku nauki 197,13 zł (5% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia) w III roku nauki 236,56 zł (6% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia) art. 6 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2015 r. poz. 121), rozporządzenie Rady Ministrów z 28 maja 1996 r. w sprawie przygotowania zawodowego młodocianych i ich wynagradzania (tekst jedn.: Dz.U. z 2014 r. poz. 232), komunikat prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z 10 lutego 2015 r. w sprawie przeciętnego wynagrodzenia w czwartym kwartale 2014 r. (M.P. z 2015 r. poz. 181). biurorachunkowe@.wip.pl 5

przychód zawieszający wypłatę świadczenia (powyżej 130% Kwota do 2.759,90 zł powyżej 2.759,90 zł do 5.125,50 zł powyżej 5.125,50 zł Od 1 marca 2015 r. najniższa emerytura wynosi: 880,45 zł.

Podobne dokumenty

TWOJE BIURO RACHUNKOWE Przewodnik po rozliczeniach firm PKPiR Peł ne księ gi

Luty 2015 nr 10 issn 2353 8074 TWOJE BIURO RACHUNKOWE Przewodnik po rozliczeniach firm PKPiR Peł ne księ gi AKTUALNOŚCI Zapłata za doładowania oferowane przez operatorów w stanie prawnym obowiązującym