ul. Rewolucji 1905 r. nr 9, Łódź, tel.: , fax:

Transkrypt

1 FRDL Centrum Szkoleniowe w Łodzi zaprasza w dniu 22 lutego 2017 roku na szkolenie na temat: Zmiana od 1 marca 2017 roku szczególnych zasad rachunkowości budżetowej związanych z księgowaniem podatku VAT po centralizacji VAT - konta księgowe (syntetyka oraz analityka) - jednostki budżetowe, urzędy gmin i miast, urzędy marszałkowskie Tematyka szkolenia: ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 29 grudnia 2016 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej wprowadza zasady ewidencji podatku VAT we wszystkich jednostkach budżetowych oraz urzędach miast i gmin, starostwach powiatowych oraz urzędach marszałkowskich!!! W związku z centralizacją VAT oraz ukazaniem się rozporządzenia z dnia 4 stycznia 2017 roku wprowadzające zasady prowadzenia rozliczeń podatku VAT jednostki budżetowe zobowiązane są do opracowania rozwiązań księgowych zgodnych ze szczególnymi zasadami rachunkowości budżetowej. W ramach szkolenia zaprezentowane zostanie wykaz podstaw prawnych za i przeciw pewnym rozwiązaniom księgowym a także te sytuacje, które mogą być przedmiotem sporów interpretacyjnych ( dlaczego taki zapis księgowy a nie inny ). Cele szkolenia: Celem szkolenia jest prezentacja zawiłości ewidencji księgowej podatku VAT. Wbrew pozorom rozliczenia księgowe to nie modelowe schematy co do których istnieje jeden ustalony wzór zapisu księgowego. Stan faktyczny jaki ma miejsce w danej jednostce oraz analiza przepisów określa jak należy ująć dane zdarzenie w księgach rachunkowych. Ewidencja czynności opodatkowanych wymaga uwzględnienia także technicznych możliwości systemów FK oraz sposób zaciągania danych z dziennika do rejestru VAT czy też od rejestru do dziennika. Rozliczanie VAT to także dokumentacja w oparciu o którą jednostka ujawnia zdarzenia gospodarcze, co po centralizacji VAT w związku z JPK VAT wymaga od jednostki szczególnej uwagi na rejestrację faktur sprzedażowych, zakupowych a także czynności określonych w art.7 ust.2 i 8 ust.2 ustawy VAT. Korzyści ze szkolenia Uczestnicy w ramach prowadzonego szkolenia w formie warsztatów rachunkowości będą mogli wynieść praktyczną wiedzę niezbędną do wypełniania nałożonych na nich obowiązków. Dodatkowo uczestnicy mogą na bieżąco wyjaśniać swoje problemy dotyczące tematu szkolenia. Adresaci szkolenia:

2 Szkolenie adresowane jest do Skarbników, Głównych Księgowych, Księgowych oraz pozostałych pracowników pionu finansowo-księgowego którzy są odpowiedzialni za funkcjonowanie prowadzonych w jednostce ksiąg rachunkowych oraz sporządzanie sprawozdań wszystkich rodzajów jednostek - urzędy, pomoc społeczna, oświata i inne typy jednostek budżetowych. Prowadzący szkolenie: Specjalista w zakresie finansów publicznych, były pracownik Regionalnej Izby Obrachunkowej w Katowicach, doradca wielu JST oraz wykładowca współpracujący z FRDL. Jest właścicielem firmy doradczo-szkoleniowej z zakresu prawa i finansów publicznych. Program szkolenia: 1.KONTO 225 WERSJA JAK DLA SAMODZIELNEGO PODATNIKA VAT Z ROZLICZENIEM WPŁYWÓW Z TYTUŁU VAT ORAZ BEZ ROZLICZENIA Z TYTUŁU VAT NA WPŁYWACH NA KONTO 130 I WYDATKU W PARAGRAFIE a)konto 225-rozrachunki z tytułu VAT konto aktywno-pasywne; b)saldo konta 225 oraz jego rozliczenie; c)konto 225 (saldo konta ) w powiązaniu z wpływami na konto 130; d)konto 225 (odwrócone obciążenie) brak wpływu na konto 130; e)konto 225 a paragraf 4530 gdy scentralizowana deklaracja VAT-7 wykazuje pozycję VAT do zwrotu albo do przeniesienia pułapka, która łamie poprawność typowych schematów księgowych ; f)analityka do konta 225 rejestry VAT (rodzaje oraz dokumentacja); g)wydzielony rachunek w organie na VAT oraz jego brak. 2.KONTO 225 WERSJA REJSTRACYJNA PODATKU NALICZONEGO I PODATKU NALEŻNEGO Z ROZLICZENIEM ORAZ BEZ ROZLICZENIA Z TYTUŁU PODATKU VAT NA WPŁYWACH NA KONTO 130SD WYDATKU W PARAGRAFIE 4530 a)konto225/1 naliczony do rozliczenia; b)konto 225/2 należny; c)analityka do kont 225/1 oraz 225/2 d)konto225/2 należny rozliczanie konta w powiązaniu z kontem 130(wpływy w części VAT należny na sprzedaży) e)konto 225/1 naliczony do rozliczenia pułapka do rocznej korekty VAT(prewskaźnik oraz struktura sprzedaży); f)saldo konta 225/1 oraz 225/2 do bilansu (co to jest???) oraz do Rb-27s i 28s czy to możliwe? g)wydzielony rachunek w organie na VAT oraz jego brak. 3.KONTO 300 ORAZ JEGO ROZLICZENIE A)Konto 300 Rozliczenie zakupu Konto 300 służy do ewidencji rozliczenia zakupu materiałów, towarów (artykułów spożywczych), robót i usług, a w szczególności do ustalenia wartości materiałów, towarów w drodze oraz wartości dostaw niefakturowanych. Na stronie Wn konta 300 ujmuje się: 1) faktury dostawców krajowych i zagranicznych łącznie z naliczonym podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej podatkiem VAT ;

3 2) podatek VAT, podatek akcyzowy, cło pobierane przy imporcie. Na stronie Ma konta 300 ujmuje się: 1) wartość przyjętych dostaw i usług; 2) naliczony podatek VAT do rozliczenia z urzędem skarbowym bezpośrednio lub po spełnieniu określonych warunków; 3) naliczony podatek VAT niepodlegający zwrotowi lub odliczeniu od podatku należnego, dotyczący składników majątku obrotowego, zwiększający ich wartość lub obciążający właściwe koszty albo rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne; 4) naliczony podatek VAT niepodlegający zwrotowi lub odliczeniu od podatku należnego, dotyczący środków trwałych, inwestycji rozpoczętych oraz wartości niematerialnych i prawnych, zwiększający ich wartość. Za pośrednictwem konta 300 można rozliczać również: 1) odchylenia od cen ewidencyjnych, od rzeczywistych cen zakupu lub cen nabycia; 2) koszty zakupu zawarte w fakturach dostawców; 3) opłaty manipulacyjne pobierane przy imporcie; 4) niedobory, szkody i nadwyżki w transporcie; 5) reklamacje (sprostowania) dotyczące faktur dostawców. Konto 300 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan dostaw w drodze (materiały i towary w drodze), a saldo Ma stan dostaw lub usług niefakturowanych.. B)Konto 300 w powiązaniu z kontami zespołu 2 w szczególności z kontem 225. C)Konto 300 a faktury wystawione przed wykonaniem usługi. D)Konto 300 i VAT naliczony do odliczenia w następnym okresie rozliczeniowych jakie saldo na koncie 300??? E)Korekty VAT a konto 300; F)Konto 300 a faktury zakupowe ZW; G)Konto 300 a roczna korekta VAT prewskaźnik oraz struktura sprzedaży. 4.KONTA ZESPOŁU 4 ORAZ ICH ROZLICZENIE; 1.Koszty a VAT; 2.Konto 403 a roczna korekta podatku VAT; 3.Konta kosztów rodzajowych a faktury korygujące; 5.KONTA ZESPOŁU 6 ORAZ ICH ROZLCZENIE; 1.Konto 640 RMK wykonane usługi z VAT i brak faktury 6.KONTA ZESPOŁU 7 ORAZ ICH ROZLICZENIE; 1.Pozostałe koszty operacyjne roczna korekta VAT???; 2.Pozostałe koszty operacyjne korekta VAT aktywa trwałe; 3.Pozostałe przychody operacyjne roczna korekta VAT??? 4.Konto 720 a konto 130(paragraf dochodów), konto 222 brak zgodności gdy VAT należny jest dochodem budżetowym j.s.t. Czy podatek VAT jest dochodem j.s.t. czy może dochodem podatkowym budżetu państwa??? 7.KONTA ZESPOŁU 2 ORAZ ICH ROZLICZENIE; 1.Konto 201/240 czy musi być zawsze powiązane z kontem 300 po centralizacji VAT raczej nie!

4 2.Konto 221/240 należność budżetowa (netto czy brutto) korekty Rb-27s ; 3.Konto 234 pozostałe rozrachunki z pracownikami zakupy; 4.Konto XXX ( na przykład 225/4 Rozrachunki z j.s.t. z tytułu podatku VAT należny) to nie to samo konto co 225- Rozrachunki z tytułu podatku VAT co to jest i jak działa takie konto księgowe. 8.KONTA ZESPOŁU 8 ORAZ ICH ROZLICZENIE; 1.Rezerwy na zobowiązania czy należy je stosować gdy jednostka rozlicza VAT netto; 2.Rozwiązanie rezerwy; 9.KONTA ZESPOŁU 0 ORAZ ICH ROZLICZENIE; 1.Wycena aktywów trwałych ; 2.Powiązania księgowe i rozliczenie kont 011,013,014,020 w powiązaniu z kontem 300 oraz kontem SPRAWOZDANIE RB-27s ORAZ RB-28s; 1.Należność,wykonany dochód netto; 2.Należność,wykonany dochód brutto; 3.Rb28s paragraf 4530 zaangażowanie gdy deklaracja cząstkowa wewnętrzna VAT-7 to innymi słowy saldo Ma konta 225 a deklaracja scentralizowana VAT-7 to zwrot VAT na rachunek j.s.t.; 4.Rb-28s wykonany wydatek w paragrafie 4530 a w deklaracji scentralizowanej VAT-7 do zwrotu VAT jednostka budżetowa ponosi wydatek budżetowy, który z perspektywy j.s.t. nie wystąpił; 5.Czy paragraf 4680 też występuje obok paragrafu 4530 jako naturalna konsekwencja ujmowania wydatku podstawowego w tym paragrafie(vat 4530) i czy są to odsetki jak dla zaległości podatkowej gdy rozliczającym jest j.s.t.??? 11.SPRAWOZDANIE RB-N ORAZ RB-Z; 1.RB-Z kiedy saldom Ma konta 225 należy wykazać gdy na koncie 130 brak wpływu ; 2.RB-Z czy VAT tam jest??? korekty oraz odsetki ; 3.RB-N czy saldo Wn konta 225 tam jest??? 12.POLITYKA RACHUNKOWOŚCI W TYM ZAKŁADOWY PLAN KONT 1.Nowy plan kont dla jednostek budżetowych schematy księgowe; 2.Instrukcja obiegu i kontroli dowodów księgowych; 3.Wyjaśnienia Ministerstwa Rozwoju i Finansów dotyczących ewidencji księgowej po centralizacji VAT w szczególności dotyczącej zwrotu wydatków oraz prezentacji należności budżetowych

5 Informacje organizacyjne i warunki zgłoszeń: Szkolenie odbędzie się w siedzibie FRDL Centrum Szkoleniowego w Łodzi, ul. Rewolucji 1905 roku nr 9, II PIĘTRO (DOMOFON NR 36) 22 lutego 2017 r. w godzinach Cena szkolenia wynosi 359 zł netto przy zgłoszeniu do 10 lutego. Cena po 10 lutego wynosi 409 zł netto. RABAT 10% dla drugiej i następnej osoby z tej samej instytucji. Zwolnione z VAT w przypadku finansowania ze środków publicznych. W cenie szkolenia materiały szkoleniowe, zaświadczenie, lunch oraz przerwy kawowe. Płatność przelewem na podstawie wystawionej faktury w dniu szkolenia. Prosimy o przesyłanie zgłoszeń 16 lutego 2017 r. na adres mailowy biuro@frdl-lodz.pl wysyłając uzupełnioną kartę zgłoszenia faksem na numer wysyłając uzupełnioną kartę zgłoszenia 42 / przez formularz elektroniczny zamieszczony na Szkolenia realizujemy również w formie zamkniętej na terenie instytucji. Zapytania prosimy kierować na adres mailowy k.marciniak@frdl-lodz.pl Zgłoszenie na szkolenie nt. Zmiana od 1 marca 2017 roku szczególnych zasad rachunkowości budżetowej związanych z księgowaniem podatku VAT po centralizacji VAT - konta księgowe (syntetyka oraz analityka) - jednostki budżetowe, urzędy gmin i miast, urzędy marszałkowskie. w dniu 22 lutego 2017 r Instytucja (dane do faktury).. Adres:... NIP:... Tel: Osoby delegowane do udziału w szkoleniu (prosimy o podanie imienia i nazwiska oraz stanowiska uczestnika szkolenia): Oświadczam, że szkolenie dla ww. pracowników jest kształceniem zawodowym finansowanym w całości lub co najmniej 70% ze środków publicznych (niepotrzebne skreślić) TAK / NIE..... podpis

6 UWAGA! O udziale w szkoleniu decyduje przesłanie do Centrum karty zgłoszenia co jest równoznaczne z zakwalifikowaniem się na wybrane szkolenie i akceptacją zapisów znajdujących się w dostępnym na stronie regulaminem udziału w szkoleniach otwartych.