Rozdział VI. Odpowiedzialność za naruszenie obowiązków w zakresie sprawozdawczości budżetowej

Transkrypt

1 Spis treści Wykaz autorów Wykaz skrótów Część 1. Wprowadzenie Rozdział I. Omówienie zmian jakie wnosi nowe rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej Rozdział II. Rozporządzenia w zakresie sprawozdawczości budżetowej Rozdział III. Ogólne zasady sporządzania sprawozdań Rozdział IV. Przekazywanie sprawozdań w formie elektronicznej Rozdział V. Podział sprawozdań Rozdział VI. Odpowiedzialność za naruszenie obowiązków w zakresie sprawozdawczości budżetowej Rozdział VII. Kalendarium sprawozdawczości jednostek samorządu terytorialnego Część 2. Sprawozdania budżetowe jednostek samorządowych szczegółowe omówienie sprawozdań wraz z przykładami liczbowymi Rozdział I. Rb-27S sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych JST 2. Przykład sporządzania sprawozdania Rb-27S Rozdział II. Rb-27ZZ sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych JST 2. Przykład sporządzania sprawozdania Rb-27ZZ Rozdział III. Rb-PDP sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy i miasta na prawach powiatu 2. Przykład sporządzania sprawozdania Rb-PDP Rozdział IV. Rb-28S sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego 2. Przykład sporządzania sprawozdania Rb-28S 1

2 Rozdział V. Sprawozdanie Rb-28NWS z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku budżetowego 2. Przykład sporządzenia sprawozdania Rb-28NWS Rozdział VI. Rb-NDS sprawozdanie o nadwyżce/deficycie JST 2. Przykład sporządzania sprawozdania Rb-NDS Rozdział VII. Rb-30S sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych 2. Przykład sporządzania sprawozdania Rb-30S Rozdział VIII. Rb-34S sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych 2. Przykład sporządzania sprawozdania Rb-34S Rozdział IX. Rb-50 sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych JST ustawami 2. Przykład sporządzania sprawozdania Rb-50 Rozdział X. Rb-ST sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego 2. Przykład sporządzania sprawozdania Rb-ST Rozdział XI. Odpowiedzi na pytania odnoszące się do sprawozdań budżetowych dotyczących jednostek samorządowych 1. Wykazanie zwrotu dotacji z zakresu zadań zleconych w sprawozdaniu Rb-27S 2. Odsetki za zwłokę od należności w Rb-27S 3. Umorzenie zaległości z tytułu podatku oraz odsetek w Rb-27S 4. Skutki udzielenia ulg i zwolnień w podatkach i opłatach stanowiących dochód gminy w Rb-27S 5. Skutki umorzenia z urzędu zobowiązań podatkowych, które nie zostały zaspokojone w zakończonym postępowaniu upadłościowym 6. Skutki finansowe księgowego odpisania przedawnionych należności podatkowych 7. Umorzone odsetki podatkowe 8. Umorzenie zaległości podatkowej w drodze stosownej decyzji 9. Subwencja na przełomie lat budżetowych w Rb-27S 10. Należności i dochody JST z tytułu realizacji zadań zleconych 11. Dochody Skarbu Państwa w jednostce samorządu terytorialnego 12. Zasady wykazywania należności w sprawozdaniach Rb-27ZZ i Rb-27S 2

3 13. Korekta sprawozdania Rb-27S po nieodwracalnym zamknięciu ksiąg rachunkowych 14. Należności wymagalne w sprawozdaniu Rb-27S i Rb-N 15. Nadpłata VAT w Rb-27S 16. Wykazanie w Rb-27S łącznego zobowiązania pieniężnego 17. Dotacje celowe w Rb-27S 18. Podpisy na każdej stronie sprawozdania 19. Archiwizacja sprawozdań opatrzonych podpisem elektronicznym 20. Podpisywanie sprawozdań w razie nieobecności skarbnika i prezydenta miasta 21. RIO adresatem sprawozdania zbiorczego 22. Sprawozdania jednostkowe Rb-27S w JST 23. Sprawozdania jednostkowe zawierające błędy 24. Obowiązek sporządzania zbiorczych miesięcznych sprawozdań w JST 25. Umorzenie zaległego podatku skutkuje umorzeniem odsetek za zwłokę 26. Wysokość należności podatkowych w Rb-27S i Rb-N 27. Zaległości wykazane w sprawozdaniu Rb-27S 28. Odsetki od środków na podstawowym rachunku bankowym komendy powiatowej straży pożarnej 29. Zaliczka alimentacyjna w sprawozdaniu Rb-27ZZ 30. Klasyfikacja budżetowa administracji zleconej 31. Opłata za udostępnienie danych w sprawozdaniach Rb-27ZZ, Rb-N, Rb-ZN 32. Wykazywanie odroczeń i rat w Rb-PDP 33. Umorzone odsetki w sprawozdaniu Rb-27S, Rb-PDP 34. Zobowiązania w sprawozdaniu RB-28S 35. Zrefundowane wydatki w sprawozdaniu Rb-28S 36. Wydatki niewygasające w sprawozdaniu Rb-28S 37. Zaangażowanie wydatków budżetowych w sprawozdaniu Rb-28S 38. Korekta sprawozdania Rb-28S 39. Dodatkowe wynagrodzenie ( trzynastka ) w Rb-28S 40. Kolumna Zobowiązania Rb-28S 41. Mylne wpływy na rachunek bankowy symbol 4990 w Rb-28S i Rb-30S 42. Wydatki niewygasające a zaangażowanie w Rb-28S 43. Błędy w księgach rachunkowych a konieczność poprawienia Rb-28S 44. Wykazanie w sprawozdaniu Rb-28S zobowiązań wynikających z art. 30a Karty Nauczyciela 45. Wykazywanie zobowiązań z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego w sprawozdaniu Rb-28S za IV kwartał 46. Dostawy niefakturowane w sprawozdaniu Rb-28S 47. Wydatki bieżące współfinansowane ze środków z UE w Rb-NDS 48. Niezgodność danych w bilansie ze sprawozdaniem Rb-NDS 49. Ustalanie wartości wolnych środków wykazywanych w sprawozdaniu Rb-NDS 50. Sprawdzenie poprawności sporządzenia sprawozdania Rb-NDS w zakresie powiązania ze sprawozdaniami Rb-N oraz Rb-Z 3

4 51. Pozycje D13 i D15 w sprawozdaniu Rb-NDS 52. Inwestycje w samorządowym zakładzie budżetowym ewidencja niewykorzystanych środków 53. Nadwyżka środków obrotowych 54. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w Rb-30S 55. Zaangażowanie w sprawozdaniu Rb-28 i Rb-28S 56. Odsetki w sprawozdaniu Rb-34S 57. Sporządzanie sprawozdania Rb-50 oddzielnie dla dotacji a oddzielnie dla wydatków 58. Prezentacja danych w Rb Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w Rb-ST 60. Wydatki niewygasające wykazywane w Rb-ST 61. Środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku w Rb-ST 62. Lokaty środków pieniężnych na rachunku budżetu JST 63. Sprawozdania negatywne 64. Wydatki niewygasające a zmiany w funduszu 65. Należności długoterminowe w sprawozdaniu Rb-27S 66. Umniejszenie wydatków o VAT w Rb-28S 67. Klasyfikacja wydatków wg konta 131 w Rb-30S 68. Wykazywanie dochodów z odsetek za zwłokę w sprawozdaniu Rb-27S 69. Wykazanie w Rb-27S należności odsetek za zwłokę 70. Dochody JST z zadań zleconych z zakresu administracji rządowej w sprawozdaniu RB-27ZZ 71. Roczne sprawozdanie Rb-27S a korekta sprawozdania Rb-27S za grudzień 72. Księgowanie faktury spornej 73. Ewidencja przypisów dochodów należnych budżetowi państwa w starostwie powiatowym 74. Korekta błędów w grudniowym Rb-27S 75. Zaksięgowanie zwrotu wynagrodzenia i ujęcie operacji w sprawozdawczości jednostki 76. Wykazanie mylnego wpływu do wyjaśnienia w sprawozdaniu Rb-28S 77. Plan finansowy rachunku dochodów własnych placówki oświatowej 79. Ewidencja wykupu obligacji komunalnych w sprawozdaniu Rb-NDS 80. Korygowanie dane wykazywanych w sprawozdaniu za styczeń 2015 r. 81. Forma składania sprawozdań przez jednostki budżetowe do zarządu JST 82. Sprawozdania zbiorcze Rb-27S i Rb-28S w miesiącach niekończących kwartałów 83. Przekazywanie sprawozdania Rb-27 przez Ministerstwo Finansów 84. Terminy sporządzania zbiorczych sprawozdań Rb-27S i Rb-28S 85. Wykazywanie należności w sprawozdaniu Rb-27S 86. Przesyłanie sprawozdań Rb-27ZZ i Rb-50 w przypadku awarii systemu informatycznego 87. Forma przekazywania sprawozdań Rb-27ZZ i Rb-50 do dysponenta budżetu państwa i RIO 88. Przekazywanie sprawozdań Rb-27ZZ i Rb-50 do systemu Trezor 4

5 89. Przekazywanie sprawozdań z US do JST 89. Wydatki niewygasające w sprawozdaniu Rb-28S i poniesione na fundusz sołecki 90. Nadpłaty w udziałach w podatku dochodowym od osób fizycznych za 2014 r.w sprawozdaniu Rb-27S 91. Wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego w rocznym sprawozdaniu Rb-28S 92. Dochody wykonane w sprawozdaniu Rb-27S 93. Złożenie korekty deklaracji Rb-27S i Rb-PDP a moment ujmowania skutków finansowych związanych z tym zdarzeniem 94. Lokaty overnight w sprawozdaniu Rb-NDS 95. Ujęcie dochodów w sprawozdaniu Rb-27S 96. Ujmowanie odsetek za zwłokę od nieterminowych płatności wobec kontrahentów 97. Ujmowanie zobowiązań w rocznym sprawozdaniu Rb-28S 98. Ujmowanie dochodów potrąconych w sprawozdaniu Rb-NDS uzgodnienie z bilansem wykonania budżetu 99. Podpisywanie sprawozdań finansowych i budżetowych w likwidowanej jednostce 100. Wykazywanie korekty ZFŚS w sprawozdaniu Rb-28S 101. Podpisywanie sprawozdań opracowanych przez CUW za 2017 r Ujmowanie zwrotu nienależnie pobranych dochodów z opłat i odsetek w sprawozdaniu Rb-27S 103. Ujmowanie dochodów z funduszu alimentacyjnego w sprawozdaniach powiązania między Rb- 27S a Rb-27ZZ 104. Ujmowanie nadpłata spłaty przypisu za gospodarowanie odpadami komunalnymi w sprawozdaniu Rb-27S 105. Raty, opłata prolongacyjna w sprawozdaniu Rb-27S 106. Odsetki z tytułu zaciągniętych kredytów i wyemitowanych obligacji w sprawozdaniu Rb-28S 107. Należności kwestionowane przez dłużnika oraz niezapłacone sprawozdanie Rb-27S oraz Rb-N 108. Przypis należności z tytułu opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi- ujęcie w sprawozdaniu Rb-27S oraz Rb-28S 109.Ujmowanie VAT w sprawozdaniu Rb-N 110. Dotacje na zadania zlecone w sprawozdaniu rocznym Rb-27S 111. Nienależne świadczenia w Rb-27S 112. Należności netto z faktury oraz odsetki w Sprawozdaniu Rb-34S 114. Wykazywanie skutków rozłożeń na raty w sprawozdaniu Rb-27S 115. Wykazanie w Rb-27S danych dotyczących udziałów w podatku dochodowym od osób prawnych 116. Skutki finansowe złożonych deklaracji podatkowych za lata wcześniejsze 117. Dochody z tytułu części subwencji oświatowej w sprawozdaniu Rb-27S 118. Wydatki w sprawozdaniu Rb-50 poniesione na koniec roku, a zwrócone przez dysponenta w roku następnym Część III. Pozostałe sprawozdania 5

6 Rozdział I. Sprawozdanie podatkowe w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego 2. Przykład sporządzania sprawozdania SP-1 6