Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 328/12/2012. Prezydenta Miasta Starogard Gdański. z dnia 17 grudnia 2012 r.

Transkrypt

1 Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 328/12/2012 Prezydenta Miasta Starogard Gdański z dnia 17 grudnia 2012 r. o zmianie zarządzenia w sprawie sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym zasad prowadzenia zakładowego planu kont. Na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.), Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 208, poz. 1375), zarządza się, co następuje: 1 1. Wprowadza się następujące zmiany w załączniku nr 1 do Zarządzenia Nr 168/06/2011 z dnia 21 czerwca 1) Nazwy kont 072-1, 080-1, otrzymują nowe brzmienie: a) Konto Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymuje brzmienie: Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych. b) Konto Inwestycje (środki trwałe w budowie i zakup środków trwałych) otrzymuje brzmienie: Środki trwałe w budowie (inwestycje). c) Konto Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne otrzymuje brzmienie: Krótkoterminowe aktywa finansowe. 2) Wprowadza się nowe konta wraz z następującymi zasadami ich funkcjonowania: 1

2 KONTA BILANSOWE Konto Wpływy do wyjaśnienia Konto służy do ewidencji wpłaconych a niewyjaśnionych kwot należności z tytułu dochodów budżetowych. Po stronie Wn konta ujmuje się: - zwrot pomyłkowo wpłaconej kwoty Po stronie Ma konta ujmuje się: - wpływ na rachunek bankowy należności z tytułu dochodów budżetowych lub niepodatkowych należności budżetowych bez podania tytułu wpłaty - zaliczenie wpłaty po przeprowadzonym postępowaniu wyjaśniającym do przychodów z tytułu podatków lub niepodatkowych należności budżetowych ( zapis ze znakiem (-) minus) Ewidencję analityczną prowadzi się według poszczególnych niewyjaśnionych wpłat. Konto może wykazywać saldo Ma, które określa stan niewyjaśnionych wpłat. Konta pozabilansowe Konto Wydatki strukturalne Konto służy do ewidencji wartości zrealizowanych wydatków strukturalnych. Po stronie Wn konta ujmuje się: - wydatki strukturalne według klasyfikacji wydatków strukturalnych Po stronie Ma konta ujmuje się: - równowartość poniesionych w ciągu roku wydatków strukturalnych według klasyfikacji wydatków strukturalnych ( zapis techniczny zamknięcia ewidencji na koncie 975-1). Konto Wzajemne rozliczenia między jednostkami-wzajemne należności Konto służy do ewidencji kwot wynikających ze wzajemnych należności oraz innych rozrachunków o podobnym charakterze między jednostkami organizacyjnymi w celu sporządzenia łącznego sprawozdania finansowego. 2

3 Po stronie Wn konta ujmuje się: - należności od innych jednostek organizacyjnych ustalone na podstawie faktur, rachunków, decyzji administracyjnych i inne( występujące na koniec każdego roku obrotowego) Po stronie Ma konta ujmuje się: - zapłata należności Konto Wzajemne rozliczenia między jednostkami-wzajemne zobowiązania Konto służy do ewidencji kwot wynikających ze wzajemnych zobowiązań oraz innych rozrachunków o podobnym charakterze między jednostkami organizacyjnymi w celu sporządzenia łącznego sprawozdania finansowego. Po stronie Wn konta ujmuje się: - zapłata zobowiązań Po stronie Ma konta ujmuje się: - zobowiązania na rzecz innych jednostek organizacyjnych ustalone na podstawie faktur, rachunków, decyzji administracyjnych i inne( występujące na koniec każdego roku obrotowego) Konto Wzajemne rozliczenia między jednostkami-zyski zawarte w aktywach Konto służy do ewidencji kwot wynikających z wyniku finansowego ustalonego na operacjach między jednostkami w celu sporządzenia łącznego sprawozdania finansowego. Po stronie Wn konta ujmuje się: - odpisy amortyzacyjne ( przypadające na zysk zawarty w aktywach ) za kolejne lata eksploatacji od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych od innych jednostek organizacyjnych w kwocie proporcjonalnej do zysku zawartego w wartości składnika majątku. - odpisy zysku przypadające na zużyte w danym roku materiały nabyte od innych jednostek organizacyjnych Po stronie Ma konta ujmuje się: - zysk zawarty w zakupionym od innych jednostek organizacyjnych środku trwałym oraz wartościach niematerialnych i prawnych ( księgowanie na dzień zakupu według informacji jednostki sprzedającej) 3

4 - zysk zawarty w materiałach zakupionych od innych jednostek organizacyjnych ( dotyczy tylko materiałów stanowiących zapas na koniec roku- księgowanie na dzień zakupu według informacji jednostki sprzedającej). 2. Wprowadza się następujące zmiany w załączniku nr 2 do Zarządzenia Nr 168/06/2011 z dnia 21 czerwca 1) Nazwy kont 072-2, 080-2, otrzymują nowe brzmienie: a) Konto umorzenie pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych- z likwidacji otrzymuje brzmienie: umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych - z likwidacji. b) Konto inwestycje (środki trwałe w budowie ) - z likwidacji otrzymuje brzmienie: środki trwałe w budowie (inwestycje) z likwidacji. c) Konto krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne z likwidacji otrzymuje brzmienie: krótkoterminowe aktywa finansowe z likwidacji. 2) Wprowadza się nowe konta: a) wpływy do wyjaśnienia z likwidacji, b) wydatki strukturalne - z likwidacji, c) wzajemne rozliczenia między jednostkami-wzajemne należności - z likwidacji, d) wzajemne rozliczenia między jednostkami-wzajemne zobowiązania - z likwidacji, e) wzajemne rozliczenia między jednostkami-zyski zawarte w aktywach - z likwidacji. 3. Wprowadza się następujące zmiany w załączniku nr 4 do Zarządzenia Nr 168/06/2011 z dnia 21 czerwca 1) Nazwy kont , , otrzymują nowe brzmienie: a) Konto umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymuje brzmienie: umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych. b) Konto inwestycje (środki trwałe w budowie ) otrzymuje brzmienie: środki trwałe w budowie (inwestycje). c) Konto krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne otrzymuje brzmienie: krótkoterminowe aktywa finansowe. 2) Wprowadza się nowe konta: a) wpływy do wyjaśnienia, b) wydatki strukturalne, 4

5 c) wzajemne rozliczenia między jednostkami-wzajemne należności, d) wzajemne rozliczenia między jednostkami-wzajemne zobowiązania, e) wzajemne rozliczenia między jednostkami-zyski zawarte w aktywach. 2 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. 5