ZASADY PRZECIWDZIAŁANIA NADUŻYCIOM FINANSOWYM W REGIONALNYM PROGRAMIE OPERACYJNYM WOJEWÓDZTWA POMORSKIEGO NA LATA
|
|
- Joanna Zofia Zawadzka
- 7 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 ZASADY PRZECIWDZIAŁANIA NADUŻYCIOM FINANSOWYM W REGIONALNYM PROGRAMIE OPERACYJNYM WOJEWÓDZTWA POMORSKIEGO NA LATA Wersja nr 1 z dnia 7 marca 2016 roku
2 Spis treści Wykaz skrótów i pojęć WSTĘP DEFINICJE MECHANIZMY ZAPEWNIAJĄCE PRZECIWDZIAŁANIE NADUŻYCIOM FINANSOWYM W RPO WP System realizacji RPO WP zaprojektowany z uwzględnieniem odporności na nadużycia Zasady postępowania obowiązujące pracowników Instytucji Zarządzającej i Instytucji Pośredniczących Zasady i procedury Instytucji Zarządzającej Zasady i procedury Instytucji Pośredniczących Zalecenia dla beneficjentów Dodatkowe działania mające na celu wzmocnienie ochrony przed nadużyciami ŹRÓDŁA DODATKOWYCH INFORMACJI, REKOMENDACJI I DOBRYCH PRAKTYK Strona 2 z 13
3 Wykaz skrótów i pojęć Kodeks karny ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. Kodeks karny (Dz.U nr 88 poz. 553 ze zm.) Konwencja w sprawie ochrony interesów finansowych Wspólnot Europejskich - Konwencja w sprawie ochrony interesów finansowych Wspólnot Europejskich z dnia 26 lipca 1995 r. (Dz. Urz. C 316 z ), dotycząca ochrony budżetu UE przed nadużyciami finansowymi KOP - Komisja Oceny Projektów powołana zgodnie z zasadami określonymi w ustawie wdrożeniowej OLAF Europejski Urząd ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych rozporządzenie finansowe - rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euroatom) nr 966/2012 z dnia 25 października 2012 r. w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii oraz uchylające rozporządzenie Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz. Urz. UE L 298 z , str. 1, ze zm.) rozporządzenie ogólne - rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1303/2013 z dnia 17 grudnia 2013 r. ustanawiające wspólne przepisy dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego, Funduszu Spójności, Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego oraz ustanawiające przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego, Funduszu Spójności i Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego oraz uchylające rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006 (Dz. Urz. UE L 347 z r., str. 320) RPO WP Regionalny Program Operacyjny Województwa Pomorskiego na lata ustawa o CBA ustawa z dnia 9 czerwca 2006 r. o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz ze zm.) ustawa o pracownikach samorządowych ustawa z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz ze zm.) ustawa wdrożeniowa - ustawa z dnia 11 lipca 2014 r. o zasadach realizacji programów w zakresie polityki spójności finansowanych w perspektywie finansowej (Dz. U. poz ze zm.) Strona 3 z 13
4 1. WSTĘP Instytucja Zarządzająca Regionalnym Programem Operacyjnym Województwa Pomorskiego na lata realizuje politykę kompleksowego przeciwdziałania nadużyciom finansowym. Zgodnie z art. 125 ust. 4 lit. c rozporządzenia ogólnego w odniesieniu do zarządzania finansowego i kontroli programu operacyjnego instytucja zarządzająca wprowadza skuteczne i proporcjonalne środki zwalczania nadużyć finansowych, uwzględniając stwierdzone rodzaje ryzyka. Przepis ten odzwierciedla szczególny nacisk, jaki w okresie został położony na eliminowanie wyłudzania, defraudacji i sprzeniewierzania środków unijnych we wszystkich formach i postaciach. Niniejszy dokument stanowi element wspomnianej powyżej polityki oraz wykonanie obowiązku Instytucji Zarządzającej określonego w Rozdziale 11 pkt 1) Wytycznych Ministra Infrastruktury i Rozwoju w zakresie kontroli realizacji programów operacyjnych na lata Jest on adresowany do wszystkich podmiotów i osób (pracowników) związanych z realizacją RPO WP oraz dofinansowanymi w ramach tego programu projektami: do Instytucji Zarządzającej, Instytucji Pośredniczących, wnioskodawców i beneficjentów oraz wykonawców zamówień publicznych. Dokument obejmuje informacje na temat zasad, sposobów i mechanizmów przeciwdziałania nadużyciom finansowym w RPO WP Zapoznanie się z nim przez wnioskodawców, beneficjentów i wykonawców zamówień publicznych pozwoli tym podmiotom na uświadomienie sobie wysokiego poziomu zabezpieczeń przeciw nadużyciom, jakie zostały zastosowane w systemie realizacji programu. 2. DEFINICJE Poniżej zostały zestawione definicje najważniejszych pojęć mających zastosowanie w przeciwdziałaniu nadużyciom finansowym. Ich znajomość jest istotna ze względu na konieczność rozróżnienia działań bądź sytuacji dopuszczalnych, od tych, które są nieprawidłowe i wiążą się z negatywnymi konsekwencjami oraz muszą być eliminowane. (1) Nadużycie finansowe 1 zgodnie z art. 1 Konwencji w sprawie ochrony interesów finansowych Wspólnot Europejskich jest to jakiekolwiek umyślne działanie lub zaniechanie naruszające interesy finansowe Wspólnot Europejskich w odniesieniu do wydatków, polegające na: wykorzystaniu lub przedstawieniu fałszywych, nieścisłych lub niekompletnych oświadczeń lub dokumentów w celu sprzeniewierzenia lub bezprawnego zatrzymania środków z budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich lub budżetów zarządzanych przez Wspólnoty Europejskie lub w ich imieniu, nieujawnieniu informacji, mimo istniejącego obowiązku w tym zakresie, w celu sprzeniewierzenia lub bezprawnego zatrzymania środków z budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich lub budżetów zarządzanych przez Wspólnoty Europejskie lub w ich imieniu, 1 Definicje od (1) do (4) zgodnie z Wytycznymi w zakresie sposobu korygowania i odzyskiwania nieprawidłowych wydatków oraz raportowania nieprawidłowości w ramach programów operacyjnych polityki spójności na lata Strona 4 z 13
5 niewłaściwym wykorzystaniu takich środków do celów innych niż te, na które zostały pierwotnie przyznane. (2) Podejrzenie nadużycia finansowego - jest to nieprawidłowość, która prowadzi do wszczęcia postępowania administracyjnego lub sądowego na poziomie krajowym w celu stwierdzenia zamierzonego działania, w szczególności nadużycia finansowego. (3) Nieprawidłowość indywidualna poprzez nieprawidłowość indywidualną należy rozumieć nieprawidłowość, o której mowa w art. 2 pkt 36 rozporządzenia ogólnego, tj. każde naruszenie prawa unijnego lub prawa krajowego dotyczącego stosowania prawa unijnego, wynikające z działania lub zaniechania podmiotu gospodarczego zaangażowanego we wdrażanie funduszy polityki spójności, które ma lub może mieć szkodliwy wpływ na budżet Unii poprzez obciążenie budżetu Unii nieuzasadnionym wydatkiem. (4) Nieprawidłowość systemowa zgodnie z art. 2 pkt 38 rozporządzenia ogólnego, jest to każda nieprawidłowość, która może mieć charakter powtarzalny, o wysokim prawdopodobieństwie wystąpienia w podobnych rodzajach projektów i jednocześnie taka, która jest konsekwencją istnienia poważnych defektów w skutecznym funkcjonowaniu systemu zarządzania i kontroli, w tym nieprawidłowość polegająca na niewprowadzeniu odpowiednich procedur zgodnie z rozporządzeniem ogólnym oraz przepisami dotyczącymi poszczególnych funduszy. (5) Konflikt interesów na podstawie definicji zawartej w art. 57 ust. 2 rozporządzenia finansowego można go określić jako sytuację, w której bezstronne i obiektywne pełnienie funkcji podmiotu lub osoby upoważnionej do określonych działań jest zagrożone z uwagi na względy rodzinne, emocjonalne, sympatie polityczne lub przynależność państwową, interes gospodarczy lub jakiekolwiek inne interesy wspólne z odbiorcą wsparcia. (6) Korupcja zgodnie z art. 1 ust. 3a ustawy o CBA jest to czyn: 1) polegający na obiecywaniu, proponowaniu lub wręczaniu przez jakąkolwiek osobę, bezpośrednio lub pośrednio, jakichkolwiek nienależnych korzyści osobie pełniącej funkcję publiczną dla niej samej lub dla jakiejkolwiek innej osoby, w zamian za działanie lub zaniechanie działania w wykonywaniu jej funkcji; 2) polegający na żądaniu lub przyjmowaniu przez osobę pełniącą funkcję publiczną bezpośrednio, lub pośrednio, jakichkolwiek nienależnych korzyści, dla niej samej lub dla jakiejkolwiek innej osoby, lub przyjmowaniu propozycji lub obietnicy takich korzyści, w zamian za działanie lub zaniechanie działania w wykonywaniu jej funkcji; 3) popełniany w toku działalności gospodarczej, obejmującej realizację zobowiązań względem władzy (instytucji) publicznej, polegający na obiecywaniu, proponowaniu lub wręczaniu, bezpośrednio lub pośrednio, osobie kierującej jednostką niezaliczaną do sektora finansów publicznych lub pracującej w jakimkolwiek charakterze na rzecz takiej jednostki, jakichkolwiek nienależnych korzyści, dla niej samej lub na rzecz jakiejkolwiek innej osoby, w zamian za działanie lub zaniechanie działania, które narusza jej obowiązki i stanowi społecznie szkodliwe odwzajemnienie; 4) popełniany w toku działalności gospodarczej obejmującej realizację zobowiązań względem władzy (instytucji) publicznej, polegający na żądaniu lub przyjmowaniu bezpośrednio lub po- Strona 5 z 13
6 średnio przez osobę kierującą jednostką niezaliczaną do sektora finansów publicznych lub pracującą w jakimkolwiek charakterze na rzecz takiej jednostki, jakichkolwiek nienależnych korzyści lub przyjmowaniu propozycji lub obietnicy takich korzyści dla niej samej lub dla jakiejkolwiek innej osoby, w zamian za działanie lub zaniechanie działania, które narusza jej obowiązki i stanowi społecznie szkodliwe odwzajemnienie. 3. MECHANIZMY ZAPEWNIAJĄCE PRZECIWDZIAŁANIE NADUŻYCIOM FINANSOWYM W RPO WP System realizacji RPO WP zaprojektowany z uwzględnieniem odporności na nadużycia Instytucja Zarządzająca RPO WP , opracowując system realizacji programu, brała pod uwagę, jako jeden z istotnych czynników determinujących kształt tego systemu, konieczność takiego jego zaprojektowania, aby zminimalizować ryzyko popełnienia nadużyć finansowych (a także szerzej: ryzyko wszelkich nieprawidłowości i błędów). Mechanizmy i rozwiązania zapobiegające nadużyciom wbudowane są we wszystkie części systemu realizacji RPO WP , niemniej szczególnie istotne są w tych obszarach, w których prawdopodobieństwo wystąpienia nadużyć jest zwiększone. W szczególności dotyczy to wyboru projektów do dofinansowania w trybie konkursowym oraz szeroko pojętej kontroli projektów realizowanych przez beneficjentów: weryfikacji wniosków o płatność, weryfikacji ex-ante (uprzedniej) zamówień publicznych, kontroli na miejscu realizacji projektu bądź w siedzibie beneficjenta. Odpowiednie rozwiązania zapobiegawcze zastosowane są zarówno w wymaganiach wobec wnioskodawców i beneficjentów, jak i w procedurach wewnętrznych określonych w Instrukcjach Wykonawczych Instytucji Zarządzającej (w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Pomorskiego) oraz Instytucji Pośredniczących (Agencji Rozwoju Pomorza S.A., Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Gdańsku, Związku Zintegrowanych Inwestycji Terytorialnych). Projektując system realizacji Instytucja Zarządzająca kierowała się wiedzą i doświadczeniami wyniesionymi z wdrażania programów w okresie oraz dostępnymi wytycznymi i zaleceniami w zakresie zwalczania nadużyć finansowych opracowanymi przez instytucje europejskie oraz krajowe. Znaczna część mechanizmów zmniejszających poziom ryzyka wynika z obowiązujących przepisów zawartych w ustawie wdrożeniowej oraz z zasad określonych w wytycznych horyzontalnych wydanych na podstawie tej ustawy. Skutecznym środkiem stosowanym przez Instytucję Zarządzającą RPO WP w celu zapewnienia odpowiedniej wykrywalności ewentualnych nadużyć (mającym również znaczenie prewencyjne) jest dobrze zaprojektowany system kontroli, poddawany przeglądom w ramach przygotowywania Rocznych Planów Kontroli. Nadużycie finansowe jest nieprawidłowością, ale taką w której występuje świadome i celowe działanie lub zaniechanie osoby, która się go dopuszcza. Te same mechanizmy w większości przypadków zabezpieczają zarówno przed nadużyciami, jak i przed nieprawidłowości niebędącymi nadużyciem, wynikającymi przeważnie z błędów, pomyłek lub niewiedzy. Zatem system przeciwdziałania nadużyciom stanowi integralną część systemu zarządzania i kontroli RPO WP nastawionego na eliminowanie wszelkich nieprawidłowości. Strona 6 z 13
7 Niezależnie od dokładania należytych starań na etapie projektowania systemu wdrażania, aby był on w znacznym stopniu odporny na nadużycia, Instytucja Zarządzająca oraz każda z Instytucji Pośredniczących przeprowadziły i będą okresowo ponawiać systematyczną ocenę ryzyka nadużyć pozwalającą stwierdzić, czy istniejące zabezpieczenia są wystarczające. Ocenę ryzyka nadużyć przeprowadza się zgodnie z Wytycznymi Komisji Europejskiej na okres programowania dotyczącymi analizy ryzyka oraz skutecznych i proporcjonalnych środków zwalczania nadużyć finansowych z 19 grudnia 2013 r., w szczególności przy użyciu narzędzia do oceny ryzyka nadużyć finansowych zawartego w załączniku nr 1 do przedmiotowych wytycznych, z uwzględnieniem specyfiki systemu realizacji i kontekstu wdrażania RPO WP , w tym typów i wielkości projektów, rodzajów beneficjentów, otoczenia instytucjonalnego i prawnego. W procesie oceny uwzględnia się różnorodne źródła informacji, w tym takie jak sprawozdania/raporty z kontroli/audytu, raporty dotyczące nieprawidłowości (w tym nadużyć finansowych), wyniki samooceny procesu kontroli. Ocena przeprowadzana jest w odniesieniu do zidentyfikowanych w ww. wytycznych trzech kluczowych obszarów ryzyka: procesu wyboru projektów, realizacji projektów przez beneficjentów (w aspekcie zamówień publicznych i kosztów pracy), płatności i certyfikacji. Ocenę przeprowadza specjalnie powołany w danej instytucji Zespół ds. oceny ryzyka nadużyć, w którego skład wchodzą osoby posiadające dużą wiedzę i doświadczenie w zakresie obszarów ryzyka będących przedmiotem oceny. W każdym z kluczowych procesów, dla każdego szczególnego rodzaju ryzyka przeprowadzana jest ocena ryzyka brutto wystąpienia konkretnego scenariusza nadużyć finansowych, a następnie określa się i ocenia skuteczność istniejących już mechanizmów zabezpieczających i kontrolnych, ukierunkowanych na ograniczenie występowania tych rodzajów ryzyka lub dopilnowanie, by nie pozostawały one niewykryte. Dzięki temu określone zostaje ryzyko netto, co w przypadku znacznego lub krytycznego ryzyka rezydualnego skutkuje wprowadzeniem dodatkowych środków zwalczania nadużyć finansowych. Instytucja Zarządzająca RPO WP zapewnia poprzez stosowne zapisy w zawartych porozumieniach oraz poprzez właściwy nadzór systemowy, że każda z powołanych Instytucji Pośredniczących również przeprowadza ocenę ryzyka nadużyć oraz stosuje środki przeciwdziałania nadużyciom finansowym w zakresie, który uzasadniony jest specyfiką danej instytucji oraz skalą powierzonych jej zadań. Podstawowe mechanizmy i rozwiązania zapobiegające nadużyciom w systemie realizacji RPO WP Na etapie oceny i wyboru projektów do dofinansowania W ocenie wniosków o dofinansowanie nie uczestniczą przedstawiciele grup interesów, lobbyści i podobne kategorie osób, które mogłyby wywierać wpływ na jej wynik w celu faworyzowania konkretnego wnioskodawcy lub kategorii wnioskodawców. Skład oraz tryb pracy Komisji Oceny Projektów w trybie konkursowym jest zgodny z odpowiednimi przepisami zawartymi w ustawie wdrożeniowej, które zostały skonstruowane (w oparciu o doświadczenia z okresu ) w taki sposób, aby gwarantowały ocenę i wybór projektów w sposób w maksymalnym stopniu wolny od nieuprawnionych wpływów. W szczególności, w skład KOP wchodzą z zasady pracownicy instytucji organizującej konkurs, nie ma w niej przedstawicieli grup interesów. W skład KOP mogą wchodzić eksperci, lecz są oni wyłaniani zgodnie z przejrzystym trybem określonym w ustawie wdrożeniowej. Strona 7 z 13
8 Każdy członek KOP podpisuje oświadczenie o bezstronności oraz deklarację poufności i rzetelności (analogiczne dokumenty podpisują również eksperci), a następnie wypełnioną szczegółową kartę oceny projektu. Z tego względu odpowiedzialność członków KOP za dokonywaną ocenę jest zindywidualizowana. Poprzez regulamin konkursu podawany z wyprzedzeniem do publicznej wiadomości wszyscy wnioskodawcy mają równy dostęp do informacji o zasadach ubiegania się o dofinansowanie, kryteriach oceny i obowiązujących standardowych dokumentach aplikacyjnych. Równy dostęp wszystkich wnioskodawców do szczegółowych informacji o zasadach aplikowania pozwala każdemu z nich przygotować dobry wniosek zawierający wszystkie niezbędne do dokonania oceny informacje, co ogranicza zakres uznaniowości członków KOP. Ocena wniosków dokonywana jest przez członków KOP wyłącznie na podstawie kryteriów zatwierdzonych w jawnej i demokratycznej procedurze przez Komitet Monitorujący RPO WP wyłoniony w sposób reprezentatywny zgodnie z zasadami określonymi w ustawie wdrożeniowej. Zapobiega to dokonywaniu oceny na podstawie niejasnych lub tendencyjnych przesłanek, które mogłyby sprzyjać nieuzasadnionemu faworyzowaniu określonych wnioskodawców. Proces analizowania wniosków o dofinansowanie obejmuje dokładną weryfikację wszystkich dokumentów uzupełniających. W procesie analizowania wniosków, który wykonywany jest przez doświadczonych i kompetentnych pracowników (a czasami również ekspertów), wykorzystywana jest wiedza na temat wcześniejszych niezgodnych z prawem wniosków i innych nieuczciwych praktyk. Oświadczenia oraz dane zawarte we wniosku o dofinansowanie projektu są składane przez wnioskodawców pod rygorem odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych zeznań (zgodnie z ustawą wdrożeniową). Ocena wniosków podzielona jest na kilka etapów, w których w dużym stopniu uczestniczą różni oceniający, a niektóre etapy mają charakter kolegialny, co ogranicza możliwość oraz ewentualną skuteczność nieuzasadnionego faworyzowania określonych wnioskodawców przez niektórych członków KOP. Na etapach, które nie mają charakteru kolegialnego zawsze obowiązuje zasada co najmniej dwóch par oczu. Na etapach, w których obowiązuje ocena kolegialna, dokonywana jest ona na posiedzeniach, podczas których wymagane jest kworum. Wszystkie etapy oceny dokonywane są ściśle według szczegółowych reguł określonych w regulaminie pracy KOP przyjmowanym uchwałą przez Zarząd Województwa Pomorskiego. Wszystkie wnioski o dofinansowanie są rejestrowane (w tym poprzez Generator Wniosków Aplikacyjnych), wszystkie etapy oceny są dokumentowane w formie szczegółowych kart oceny i protokołu, po każdym etapie oceny sporządzana jest i podawana do publicznej wiadomości lista wniosków, które przeszły do następnego etapu. Po rozstrzygnięciu konkursu skład KOP podawany jest do publicznej wiadomości. Zapobiega to możliwości manipulacji wnioskami i innym podobnym działaniom, które mogłyby mieć potencjalnie miejsce, gdyby proces oceny nie był przejrzysty. Po każdym etapie oceny wnioskodawcy mogą skorzystać z uregulowanej w ustawie wdrożeniowej procedury odwoławczej, włącznie z drogą sądową. Ma to znaczenie nie tylko kontrolne, ale również prewencyjne, powstrzymując członków KOP od ewentualnych tendencyjnych ocen, a w konsekwencji przed nieuzasadnionym faworyzowaniem słabszych projektów. 2. Na etapie realizacji i rozliczania projektów Strona 8 z 13
9 Beneficjenci zobowiązani do stosowania ustawy - Prawo zamówień publicznych muszą przestrzegać licznych przepisów tej ustawy, których funkcją jest zapobieganie nadużyciom. Instytucja Zarządzająca oraz Instytucje Pośredniczące konsekwentnie kontrolują przestrzeganie prawa zamówień publicznych przez beneficjentów i nakładają stosowne korekty finansowe, których dotkliwość powinna skłaniać beneficjentów do prawidłowego działania. Odpowiednie zasady przewidziane są w stosunku do zamówień udzielanych zgodnie z zasadą konkurencyjności. Instytucje kontrolują stosowanie się przez beneficjentów do tych zasad. W odniesieniu do pracowników zatrudnianych przez beneficjentów wytyczne dotyczące kwalifikowalności wydatków ustanawiają bardzo szczegółowe reguły dokumentowania i rozliczania zadań wykonywanych w projekcie, w zależności od formy zatrudnienia (stosunek pracy, cywilnoprawny, samozatrudnienie, inne formy), także z uwzględnieniem podziału na koszty bezpośrednie i pośrednie. Jednym z mechanizmów zabezpieczających przed nadużyciami jest limit zaangażowania zawodowego osoby w wysokości 276 godzin miesięcznie w projektach unijnych i zadaniach finansowanych z wszystkich innych źródeł, a także obowiązek wprowadzania danych dotyczących zaangażowania personelu do centralnego systemu informatycznego, co umożliwia kontrolę krzyżową pomiędzy projektami w skali całego kraju. Reguły te są wystarczające do wyeliminowania większości potencjalnych nadużyć w tym obszarze, a stosowanie się do nich jest szczegółowo sprawdzane przez Instytucję Zarządzającą oraz Instytucje Pośredniczące. Zgodnie z ustawą wdrożeniową weryfikacji poddaje się każdy wniosek beneficjenta o płatność, a także w każdym projekcie przeprowadzana jest kontrola na zakończenie co najmniej w zakresie sprawdzenia kompletności dokumentów potwierdzających właściwą ścieżkę audytu. Ponadto w Rocznym Planie Kontroli jest zapisana i poddawana przeglądom metodyka doboru próby projektów do kontroli na miejscu oraz próby dokumentów źródłowych do weryfikacji wydatków, oparta na czynnikach ryzyka występujących w projektach. Co do zasady w każdym projekcie o charakterze infrastrukturalnym przeprowadzana jest kontrola na miejscu na zakończenie. Wszystkie procesy związane z weryfikacją wydatków i kontrolą uregulowane są szczegółowo w ustawie wdrożeniowej, uzupełniających ją wytycznych horyzontalnych oraz Instrukcjach Wykonawczych instytucji. Stosowana jest zasada dwóch par oczu, powoływania zespołu kontrolnego, stosowania szczegółowych list sprawdzających i informacji pokontrolnych podpisywanych przez członków zespołu kontrolującego oraz zatwierdzanych przez przełożonych. W trakcie kontroli kontrolowany beneficjent korzysta z zapisanej w ustawie wdrożeniowej procedury kontradyktoryjnej. Pracownicy przeprowadzający weryfikację wydatków i kontrole są odpowiednio wykwalifikowani, doświadczeni i przeszkoleni. Uczestniczą w szkoleniach aktualizujących wiedzę na temat przepisów, których przestrzeganie zobowiązani są kontrolować (np. w dziedzinie zamówień publicznych, VAT itp.) oraz w dokształcaniu z zakresu świadomości w dziedzinie nadużyć finansowych. Liczba pracowników jest wystarczająca do skali zadań, które mają do wykonania na danym etapie realizacji Programu Zasady postępowania obowiązujące pracowników Instytucji Zarządzającej i Instytucji Pośredniczących Nadużycia finansowe są szczególnie szkodliwym typem nieprawidłowości, gdyż ich wystąpienie, bez względu na rzeczywisty rozmiar finansowy, z reguły ma negatywny wpływ na reputację instytucji i Strona 9 z 13
10 podmiotów uczestniczących w realizacji programu: Instytucji Zarządzającej, Instytucji Pośredniczących, beneficjentów. Wszyscy pracownicy Instytucji Zarządzającej oraz Instytucji Pośredniczących powinni wykazywać jednoznacznie negatywną postawę wobec nadużyć oraz nieetycznych zachowań, które mogą sprzyjać ich popełnianiu. Wszyscy pracownicy Instytucji Zarządzającej oraz Instytucji Pośredniczących w ramach realizowanych procesów i zadań mają obowiązek zwracać uwagę na symptomy wystąpienia nadużyć finansowych i w razie powzięcia podejrzeń ich wystąpienia zgłaszać je bezpośrednim przełożonym. Niezależnie od tego w każdym przypadku pracownicy mogą zgłaszać podejrzenia nadużyć przełożonym wyższego szczebla lub bezpośrednio do organów ścigania w przypadku spełnienia właściwych przesłanek podejrzenia popełnienia czynu zabronionego, określonych w prawie karnym. Wykryte nadużycia finansowe podlegają wszystkim obowiązującym w ramach RPO WP rozbudowanym procedurom właściwym dla nieprawidłowości, w tym zgłaszaniu oraz podejmowaniu działań korygujących i naprawczych (zgodnie z zapisami Instrukcji Wykonawczych poszczególnych instytucji) Zasady i procedury Instytucji Zarządzającej Pracowników Instytucji Zarządzającej RPO WP obowiązują zasady etyczne wynikające z uznanych standardów opartych na zasadach wynikających z obowiązującego prawa, w tym w szczególności z ustawy o pracownikach samorządowych, która m.in. nakazuje pracownikowi bezstronne wykonywanie zadań, oraz zakazuje wykonywania zajęć pozostających w sprzeczności lub związanych z zajęciami, które wykonuje w ramach obowiązków służbowych, wywołujących uzasadnione podejrzenie o stronniczość lub interesowność. Ponadto nowozatrudnieni pracownicy są kierowani do udziału w kończącej się egzaminem służbie przygotowawczej, która obejmuje m.in. tematykę etyki w administracji. Następnie działanie zgodnie z zasadami etyki podlega cyklicznej ocenie w ramach oceny pracowniczej, która obejmuje wszystkich pracowników samorządowych. Pracownicy mają wystarczającą świadomość zasad etycznych oraz powszechnie obowiązujących przepisów prawa, w szczególności przestępstw określonych w Kodeksie karnym. Pracownicy Instytucji Zarządzającej RPO WP nie angażują się w żadne działania, które mogłyby mieć znamiona korupcji oraz nie przyjmują żadnych prezentów lub upominków (dopuszczalne są jedynie zwyczajowe gadżety promocyjne o niskiej wartości lub przedmioty o podobnym charakterze). Dodatkowe działania, o których mowa w części 3.4 niniejszego dokumentu, w szczególności szkolenia, będą nastawione głównie na informowanie o praktycznych aspektach wykrywania i eliminowania nadużyć, takich jak znajomość aktualnych sygnałów ostrzegawczych, rozróżnianie zachowań akceptowalnych od niedopuszczalnych na podstawie analizy konkretnych przypadków, przedstawienie dobrych i złych praktyk w zakresie przeciwdziałania nadużyciom. Co do zasady w razie powzięcia podejrzeń wystąpienia nadużyć o dowolnym charakterze (np. korupcji, fałszerstwa dokumentów, konfliktu interesów, zmowy przetargowej) pracownicy powinni zgłaszać je bezpośrednim przełożonym i/lub przełożonym wyższego szczebla. Instytucja Zarządzająca dołoży wszelkich starań, aby jej pracownik zgłaszający w dobrej wierze podejrzenie wystąpienia nadużycia nie spotkał się z żadnymi negatywnymi konsekwencjami oraz żeby została zachowana poufność (jeśli takie jest życzenie pracownika). Na tych samych zasadach będzie traktowane zgłoszenie ze strony wnioskodawcy, beneficjenta, eksperta lub innej osoby. Strona 10 z 13
11 Pracownicy powinni mieć na względzie, że w razie zaistnienia takiej konieczności mają możliwość odmowy wykonania polecenia służbowego wynikającą z ustawy o pracownikach samorządowych. Ponadto przepisy Kodeksu pracy 2 dają im ochronę przed bezpodstawnym zwolnieniem. Pracownik, który ma wątpliwości, czy zgłoszenie nadużycia przełożonym doprowadzi do skutecznego wyjaśnienia sprawy, może bezpośrednio zawiadomić prokuratora, policję, Centralne Biuro Antykorupcyjne lub inne właściwe organy. Oprócz bezpośredniego zawiadomienia organów ścigania istnieje możliwość skorzystania z instrumentów takich jak Zgłoś korupcję na stronie lub adres korupcja-kwp@pomorska.policja.gov.pl. Każdy może również zgłosić nadużycie bezpośrednio do OLAF za pośrednictwem strony W Instrukcji Wykonawczej Instytucji Zarządzającej zawarta jest szczegółowa procedura postepowania w przypadku podejrzenia nadużycia finansowego. Obejmuje ona m.in. sporządzenie pisemnej informacji oraz zorganizowanie tzw. Kolegium Dyrektorów na szczeblu jednego lub kilku departamentów. W razie uznania informacji za zasadną uruchamiana jest procedura powiadomienia organów ścigania. W Instytucji Zarządzającej RPO WP zostało utworzone stanowisko ds. zapobiegania nadużyciom Zasady i procedury Instytucji Pośredniczących Instytucje Pośredniczące posiadają własne zasady i procedury przeciwdziałania nadużyciom finansowym oparte na takich samych standardach, które obowiązują w Instytucji Zarządzającej. Odpowiednie dokumenty przyjęte przez Instytucje Pośredniczące obejmują m.in. zasady etyki, sposoby zgłaszania nadużyć i postępowania z nadużyciami oraz ochronę pracowników zgłaszających podejrzenie popełnienia nadużycia Zalecenia dla beneficjentów Instytucja Zarządzająca zaleca beneficjentom RPO WP stosowanie adekwatnych do realizowanych projektów mechanizmów i narzędzi przeciwdziałania nadużyciom i ich eliminowania. Niedopuszczenie do wystąpienia w projekcie nadużyć, bądź ich wykrycie i wyeliminowanie zanim zostaną stwierdzone przez Instytucję Zarządzającą lub Pośredniczącą zapobiega lub zmniejsza skalę późniejszych dotkliwych konsekwencji, w szczególności nakładania korekt finansowych prowadzących niejednokrotnie do zwrotu wypłaconych środków wraz z odsetkami. Nadużycia, z którymi beneficjenci mogą się zetknąć w związku z realizacją projektu (i często ponieść w ich wyniku szkodę) występują w szczególności w obszarze zamówień publicznych. Istotna jest świadomość występowania w tym zakresie tzw. sygnałów ostrzegawczych, czyli zachowań własnych pracowników lub wykonawców świadczących o tym, że być może zostało popełnione lub jest popełniane nadużycie. Instytucje unijne i krajowe stworzyły odpowiednie poradniki oraz katalogi sygnałów ostrzegawczych dostępne publicznie w Internecie, które mogą być pomocne w zapobieganiu, wykrywaniu i eliminowaniu nadużyć (odpowiednie informacje na ten temat i adresy znajdują się w części 4). 2 Ustawa z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz ze zm.). Strona 11 z 13
12 3.4. Dodatkowe działania mające na celu wzmocnienie ochrony przed nadużyciami Niezależnie od mechanizmów zapobiegania nadużyciom finansowym i ich wykrywania wbudowanym w podstawowe procesy realizacji RPO WP , Instytucja Zarządzająca oraz Instytucje Pośredniczące prowadzą uzupełniające działania o charakterze przede wszystkim informacyjnym, edukacyjnym i uświadamiającym, mające na celu wzmocnienie ochrony przeciw nadużyciom: Instytucja Zarządzająca oraz Instytucje Pośredniczące przekazują wnioskodawcom i beneficjentom informacje na temat stosowanej przez nie polityki zwalczania nadużyć finansowych oraz mechanizmów i narzędzi przeciwdziałania nadużyciom i ich eliminowania, a także zalecenia, które powinni stosować beneficjenci w związku z realizowanymi projektami (w szczególności na stronie internetowej RPO WP w specjalnej części dedykowanej zwalczaniu nadużyć Instytucja Zarządzająca oraz Instytucje Pośredniczące organizują szkolenia oraz akcje uświadamiające i informacyjne na temat zwalczania nadużyć finansowych zarówno dla swoich pracowników i współpracowników (np. ekspertów), jak i wnioskodawców i beneficjentów, ze szczególnym uwzględnieniem aktualnych sygnałów ostrzegawczych, czyli zachowań i zjawisk świadczących o tym, że być może zostało popełnione lub jest popełniane nadużycie. 4. ŹRÓDŁA DODATKOWYCH INFORMACJI, REKOMENDACJI I DOBRYCH PRAKTYK 1. Broszura Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów: Zmowy przetargowe, Warszawa 2012 ( 2. Wytyczne OECD dotyczące zwalczania zmów przetargowych ( 3. Broszura Policji: Jak złożyć zawiadomienie o przestępstwie?, Warszawa 2007 ( 4. Podręcznik antykorupcyjny dla urzędników, opublikowany na stronie 5. Podręcznik antykorupcyjny dla przedsiębiorców, opublikowany na stronie 6. Konflikt interesów w polskiej administracji rządowej - prawo, praktyka, postawy urzędników - publikacja opublikowana na stronie 7. Identyfikowanie przypadków konfliktu interesów w postępowaniach o udzielenie zamówień publicznych w ramach działań strukturalnych ( 8. Wykrywanie przerobionych dokumentów w dziedzinie działań strukturalnych ( 9. Rekomendacje postepowań antykorupcyjnych przy udzielaniu zamówień publicznych ( Strona 12 z 13
13 10. Managing the Business Risk of Fraud: A Practical Guide ( -risk.pdf); 11. Fraud and Corruption Awareness Handbook - Podręcznik dla urzędników zaangażowanych w zamówienia publiczne, opracowany wspólnie przez Centralne Biuro Antykorupcyjne i Bank Światowy; 12. Nota COCOF - Nota informacyjna dotycząca przesłanek nadużyć finansowych dla EFRR, EFS i FS ( , COCOF 09/0003/00-EN) (dostępna na stronie: pdf). Strona 13 z 13
Zwalczanie nadużyć finansowych. Zwalczanie nadużyć finansowych w ramach PO WER
Zwalczanie nadużyć finansowych Zwalczanie nadużyć finansowych w ramach PO WER Podstawa prawna (wybrane akty prawne) Konwencja o ochronie interesów finansowych Wspólnot Europejskich sporządzona w Brukseli
Bardziej szczegółowoZwalczanie nadużyć finansowych w projekcie RPO WSL
Zwalczanie nadużyć finansowych w projekcie RPO WSL Wojewódzki Urząd Pracy w Katowicach 2017r. Nadużycia finansowe można zgłaszać w formie informacji pisemnej na adres: Wojewódzki Urząd Pracy w Katowicach,
Bardziej szczegółowoZwalczanie nadużyć finansowych. w ramach PO WER
Zwalczanie nadużyć finansowych w ramach PO WER Podstawa prawna (wybrane akty prawne) Konwencja o ochronie interesów finansowych Wspólnot Europejskich sporządzona w Brukseli dnia 26 lipca 1995 r. (Dz. U.
Bardziej szczegółowoPOLITYKA PRZECIWDZIAŁANIA I ZWALCZANIA NADUŻYĆ FINANSOWYCH I NIEPRAWIDŁOWOŚCI W MUZEUM WSI KIELECKIEJ
POLITYKA PRZECIWDZIAŁANIA I ZWALCZANIA NADUŻYĆ FINANSOWYCH I NIEPRAWIDŁOWOŚCI W MUZEUM WSI KIELECKIEJ 1 1. Celem polityki przeciwdziałania i zwalczania nadużyć finansowych jest : 1.1 określenie zasad postępowania
Bardziej szczegółowoZARZĄD WOJEWÓDZTWA ZACHODNIOPOMORSKIEGO INSTYTUCJA ZARZĄDZAJĄCA REGIONALNYM PROGRAMEM OPERACYJNYM WOJEWÓDZTWA ZACHODNIOPOMORSKIEGO
ZARZĄD WOJEWÓDZTWA ZACHODNIOPOMORSKIEGO INSTYTUCJA ZARZĄDZAJĄCA REGIONALNYM PROGRAMEM OPERACYJNYM WOJEWÓDZTWA ZACHODNIOPOMORSKIEGO Wytyczne programowe wskazujące minimalne wymagania w zakresie zarządzania
Bardziej szczegółowoInformacja podsumowująca wyniki samooceny ryzyka nadużyć finansowych w ramach RPO WK-P Toruń, czerwiec 2016 r.
Załącznik do uchwały Nr 26/964/16 Zarządu Województwa Kujawsko-Pomorskiego z dnia 29 czerwca 2016 r. Informacja podsumowująca wyniki samooceny ryzyka nadużyć finansowych w ramach RPO WK-P 2014-2020 Toruń,
Bardziej szczegółowoKomenda Główna Straży Granicznej
Komenda Główna Straży Granicznej Źródło: http://www.strazgraniczna.pl/pl/pozostale-informacje/stop-korupcji/profilaktyka-korupcyjna/2905,przydatne-defini cje.html Wygenerowano: Wtorek, 14 lutego 2017,
Bardziej szczegółowoZałącznik do Zarządzenia nr 42/2017 r
Załącznik do Zarządzenia nr 42/2017 r Polityka zapobiegania zjawiskom korupcji i nadużyć finansowych w ramach projektów dofinansowanych z Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko 2014-2020 oraz
Bardziej szczegółowoZwalczanie nadużyć finansowych w ramach RPO WSL Katowice, 13 kwietnia 2016 r.
Zwalczanie nadużyć finansowych w ramach RPO WSL 2014-2020 Katowice, 13 kwietnia 2016 r. Uchwała nr 1262/53/V/2015 Zarządu Województwa Śląskiego z dnia 14.07.2015 r. Wytyczne programowe w sprawie wprowadzenia
Bardziej szczegółowoZarządzanie ryzykiem nadużyć popełnianych przez beneficjentów środków UE
Iwona Gawrycka Zarządzanie ryzykiem nadużyć popełnianych przez beneficjentów środków UE Materiały przygotowane na Konferencję IIA Polska Warszawa 18-19 czerwca 2015 r. Nadużycie finansowe a nieprawidłowości
Bardziej szczegółowoInstytucja Zarządzająca Regionalnym Programem Operacyjnym Województwa Warmińsko-Mazurskiego na lata
Załącznik do Uchwały Nr 42/883/18/V Zarządu Województwa Warmińsko- Mazurskiego z dnia 11 września 2018 r. Zasady Instytucji Zarządzającej w zakresie zarządzania ryzykiem oraz wprowadzenia skutecznych i
Bardziej szczegółowoPrzeciwdziałanie nadużyciom finansowym w funduszach UE jak wykrywać nadużycia i oszustwa oraz jak im zapobiegać.
Przeciwdziałanie nadużyciom finansowym w funduszach UE 2014-2020 - jak wykrywać nadużycia i oszustwa oraz jak im zapobiegać. Miejsce: Warszawa Termin: 15-16.09.2016, czwartek (09.00-16.00) piątek (9.00-16.00)
Bardziej szczegółowoPROCEDURA DOTYCZĄCA ZAPOBIEGANIA, WYKRYWANIA I BADANIA NADUŻYĆ
PROCEDURA DOTYCZĄCA ZAPOBIEGANIA, WYKRYWANIA I BADANIA NADUŻYĆ 2 ZAKRES I WDROŻENIE PROCEDURY.................... 4 ZAKAZ NIEWŁAŚCIWYCH PRAKTYK I NADUŻYĆ........... 5 KONTROLA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM NADUŻYĆ..........
Bardziej szczegółowow sprawie: wprowadzenia Polityki przeciwdziałania i zwalczania nadużyć finansowych i korupcji w Zarządzie Dróg Miejskich w Koninie
Zarządzenie nr 19/2017 Dyrektora Zarządu Dróg Miejskich w Koninie z dnia 12 października 2017 r. w sprawie: wprowadzenia Polityki przeciwdziałania i zwalczania nadużyć finansowych i korupcji w Zarządzie
Bardziej szczegółowoPROCEDURA PRZECIWDZIAŁANIA KORUPCJI
Załącznik Nr 2 Załącznik Nr 2 do zarządzenia PROCEDURA PRZECIWDZIAŁANIA KORUPCJI 1. DEFINICJE... 2 2. POSTANOWIENIA OGÓLNE... 2 3. OBOWIĄZKI PRACODAWCY... 3 4. OBOWIĄZKI PRACOWNIKÓW... 4 5. TRYB ZGŁASZANIA
Bardziej szczegółowoInstytucja Zarządzająca RPO WSL
Załącznik do Uchwały Zarządu Województwa Śląskiego Nr 941/193/V/2017 z dnia 16.05.2017 r. Instytucja Zarządzająca RPO WSL Wytyczne programowe w sprawie wprowadzenia skutecznych i proporcjonalnych środków
Bardziej szczegółowoInstytucja Zarządzająca RPO WSL
Załącznik do Uchwały Zarządu Województwa Śląskiego Nr 1868/216/V/2017 z dnia 12.09.2017 r. Instytucja Zarządzająca RPO WSL Zasady dotyczące wprowadzenia skutecznych i proporcjonalnych środków zwalczania
Bardziej szczegółowoz dnia 8 marca 2016 r. Załącznik do Uchwały Nr 14/232/16/V Zarządu Województwa Warmińsko- Mazurskiego z dnia r.
Załącznik do Uchwały Nr 14/232/16/V Zarządu Województwa Warmińsko- Mazurskiego z dnia 08.03.2016 r. Wytyczne Instytucji Zarządzającej w zakresie zarządzania ryzykiem oraz wprowadzenia skutecznych i proporcjonalnych
Bardziej szczegółowoROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE)
L 293/6 ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) 2015/1971 z dnia 8 lipca 2015 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1306/2013 przepisami szczegółowymi dotyczącymi zgłaszania
Bardziej szczegółowoDepartament Audytu Wewnętrznego i Certyfikacji
Biuletyn Informacji Publicznej Urzędu Marszałkowskiego Województwa Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie Kategoria: Urząd Marszałkowski - Departamenty / Biura - Departament Audytu Wewnętrznego i Certyfikacji
Bardziej szczegółowoRegulamin prac Komisji do spraw wyboru strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność. Postanowienia Ogólne
Regulamin prac Komisji do spraw wyboru strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez 1 Postanowienia Ogólne 1. Komisja do spraw wyboru strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez, zwana dalej Komisją
Bardziej szczegółowoPolityka przeciwdziałania i zwalczania nadużyć finansowych i korupcji w Wojewódzkim Urzędzie Pracy w Gdańsku
Załącznik do Zarządzenia Nr 35/2015 Załącznik do Zarządzenia Nr 42/2015 Dyrektora Wojewódzkiego Urzędu Pracy Dyrektora Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Gdańsku z dnia 23 października 2015 r. w Gdańsku z dnia
Bardziej szczegółowoROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE)
10.11.2015 L 293/15 ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) 2015/1973 z dnia 8 lipca 2015 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 514/2014 przepisami szczegółowymi dotyczącymi
Bardziej szczegółowoUrząd Marszałkowski Województwa Śląskiego Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego
KONTROLA PROJEKTÓW WSPÓŁFINANSOWANYCH Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO W RAMACH REGIONALNEGO PROGRAMU OPERACYJNEGO WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO NA LATA 2014-2020, ZE SZCZEGÓLNYM UWZGLĘDNIENIEM KONTROLI ZAMÓWIEŃ
Bardziej szczegółowoz dnia 24 listopada 2015 r. Załącznik do Uchwały Nr 62/711/15/V Zarządu Województwa Warmińsko- Mazurskiego z dnia 24.11.2015 r.
Załącznik do Uchwały Nr 62/711/15/V Zarządu Województwa Warmińsko- Mazurskiego z dnia 24.11.2015 r. Wytyczne Instytucji Zarządzającej w zakresie zarządzania ryzykiem oraz wprowadzenia skutecznych i proporcjonalnych
Bardziej szczegółowoProcedura dotycząca środków zwalczania nadużyć finansowych
Załącznik do Uchwały Nr 111/1343/2016 Zarządu Województwa Podlaskiego z dnia 26 stycznia 2016 r. Instytucja Zarządzająca Regionalnym Programem Operacyjnym Województwa Podlaskiego na lata 2014-2020 Procedura
Bardziej szczegółowoZasady systemu kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym. w Łubnianach
Załącznik nr 3 do Regulaminu systemu kontroli wewnętrznej B S w Łubnianach Zasady systemu kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym w Łubnianach Rozdział 1. Postanowienia ogólne 1 Zasady systemu kontroli
Bardziej szczegółowoProcedura przeciwdziałania zagrożeniom korupcyjnym i nadużyciom. Spis treści
Spis treści Rozdział 1. Postanowienia ogólne...4 Rozdział 2. Zadania Pełnomocnika Zarządu ds. Antykorupcji...4 Rozdział 3. Zgłaszanie zagrożeń korupcyjnych i nadużyć...5 Rozdział 4. Sygnalizowanie konfliktu
Bardziej szczegółowoKontrola projektów na miejscu realizacji.
1 TYTUŁ PREZENTACJI Kontrola projektów na miejscu realizacji. Przemysław Puchalski Kierownik Działu Planowania i Kontroli Systemowych Wydział Kontroli Zadań RPO Urząd Marszałkowski Województwa Dolnośląskiego
Bardziej szczegółowo(Akty o charakterze nieustawodawczym) ROZPORZĄDZENIA
10.11.2015 L 293/1 II (Akty o charakterze nieustawodawczym) ROZPORZĄDZENIA ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) 2015/1970 z dnia 8 lipca 2015 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego
Bardziej szczegółowoZgłaszanie przypadków nieprawidłowości i nadużyć finansowych do Komisji Europejskiej w Polsce
Tylko do użytku służbowego Zgłaszanie przypadków nieprawidłowości i nadużyć finansowych do Komisji Europejskiej w Polsce Seminarium na temat środków zwalczania korupcji i nadużyć finansowych w ramach europejskich
Bardziej szczegółowoL 328/8 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej
L 328/8 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 15.12.2005 ROZPORZĄDZENIE KOMISJI (WE) NR 2035/2005 z dnia 12 grudnia 2005 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 1681/94 dotyczące nieprawidłowości oraz odzyskiwania
Bardziej szczegółowoZAŁĄCZNIK. ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr / z dnia XXX
KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 25.7.2014 r. C(2014) 5136 final ANNEX 1 ZAŁĄCZNIK do ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr / z dnia XXX uzupełniające rozporządzenie (UE) nr 514/2014 w odniesieniu
Bardziej szczegółowoUchwałę podjęto w głosowaniu jawnym. tak- 29, nie- 0, wstrzymujących się - 0,
Uchwała Nr 52/2016 Senatu Akademii im. Jana Długosza w Częstochowie z dnia 27 kwietnia 2016r. w sprawie zatwierdzenia polityki antykorupcyjnej w Akademii im. Jana Długosza w Częstochowie Na podstawie art.
Bardziej szczegółowoZałącznik nr 1 do Zarządzenia nr.. Dyrektora Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Łodzi z dnia...
Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr.. Dyrektora Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Łodzi z dnia... Polityka przeciwdziałania i zwalczania nadużyć finansowych w ramach Programu Operacyjnego Wiedza Edukacja Rozwój
Bardziej szczegółowoWYKAZ PODSTAW PRAWNYCH
Załącznik nr 1 do uchwały Nr CLXV/3352/2017 Zarządu Województwa Lubelskiego z dnia 28 lutego 2017 r. Wykaz zmian w dokumencie pn. Zarządzanie ryzykiem nadużyć finansowych oraz skuteczne i proporcjonalne
Bardziej szczegółowoZasady dotyczące certyfikacji Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Zachodniopomorskiego
ZARZĄD WOJEWÓDZTWA ZACHODNIOPOMORSKIEGO INSTYTUCJA ZARZĄDZAJĄCA REGIONALNYM PROGRAMEM OPERACYJNYM WOJEWÓDZTWA ZACHODNIOPOMORSKIEGO Zasady dotyczące certyfikacji Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa
Bardziej szczegółowoPozostałe zagadnienia związane z realizacją procesu (do określenia przed kontrolą) KONTROLA
Załącznik nr 6 Wzór listy sprawdzającej do kontroli systemowej LISTA SPRAWDZAJĄCA do przeprowadzanych kontroli systemowych (ogólna) 1 Nazwa jednostki kontrolowanej: Zakres kontroli:. Termin przeprowadzenia
Bardziej szczegółowoKarta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach
Załącznik do zarządzenia Rektora UŚ nr 38 z dnia 28 lutego 2012 r. Uniwersytet Śląski w Katowicach Zatwierdzam: Rektor Uniwersytetu Śląskiego Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach Katowice,
Bardziej szczegółowoUrząd Marszałkowski Województwa Dolnośląskiego Wrocław, luty 2010
1 Kontrola zadań współfinansowanych w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Dolnośląskiego na lata 2007-2013. Kontrola projektów na miejscu realizacji. Urząd Marszałkowski Województwa
Bardziej szczegółowoKontrola projektów EFS w ramach RPO WP
Kontrola projektów EFS w ramach RPO WP 2014-2020 Rzeszów, 12 września 2018 r Departament Zarządzania RPO Urząd Marszałkowski Województwa Podkarpackiego Program szkolenia 1. Podstawy prawne kontroli 2.
Bardziej szczegółowoZałącznik nr 2. Instrukcja działania funkcji kontroli w Powiatowym Banku Spółdzielczym w Sokołowie Podlaskim
Załącznik nr 2 Instrukcja działania funkcji kontroli w Powiatowym Banku Spółdzielczym w Sokołowie Podlaskim 1 Rozdział 1. Działanie funkcji kontroli (kontroli wewnętrznej) 1 Zasady działania funkcji kontroli
Bardziej szczegółowoInstytucja Zarządzająca RPO WSL
Załącznik do uchwały nr 1262/53/V/2015 Zarządu Województwa Śląskiego z dnia 14.07.2015 r. Instytucja Zarządzająca RPO WSL Wytyczne programowe w sprawie wprowadzenia skutecznych i proporcjonalnych środków
Bardziej szczegółowoWojewódzki Urząd Pracy w Kielcach * * *
Procedury przeprowadzania kontroli projektów realizowanych przez Wojewódzki Urząd Pracy w ramach PO WER i RPO WŚ * * * Wytyczne w zakresie kontroli realizacji programów operacyjnych na lata 2014-2020 Ministerstwa
Bardziej szczegółowoZałącznik do Uchwały Nr 88/16 Komitetu Monitorującego RPO WM na lata z dnia 14 grudnia 2016 r
Załącznik do Uchwały Nr 88/16 Komitetu Monitorującego RPO WM na lata 2014-2020 z dnia 14 grudnia 2016 r nr i nazwa osi priorytetowej nr i nazwa działania / poddziałania 3 OŚ PRIORYTETOWA PRZEDSIĘBIORCZA
Bardziej szczegółowoWytyczne programowe dotyczące certyfikacji Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Zachodniopomorskiego 2014 2020
ZARZĄD WOJEWÓDZTWA ZACHODNIOPOMORSKIEGO INSTYTUCJA ZARZĄDZAJĄCA REGIONALNYM PROGRAMEM OPERACYJNYM WOJEWÓDZTWA ZACHODNIOPOMORSKIEGO Wytyczne programowe dotyczące certyfikacji Regionalnego Programu Operacyjnego
Bardziej szczegółowoStruktura wdrażania Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki
UNIA EUROPEJSKA EUROPEJSKI FUNDUSZ SPOŁECZNY Struktura wdrażania Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Instytucja Zarządzająca Ministerstwo Rozwoju Regionalnego Instytucja Certyfikująca Ministerstwo Rozwoju
Bardziej szczegółowoOpis systemu kontroli wewnętrznej w Polskim Banku Apeksowym S.A.
Opis systemu kontroli wewnętrznej w Polskim Banku Apeksowym S.A. I. Informacje ogólne 1. Zgodnie z postanowieniami Ustawy Prawo bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 r. (Dz.U. 1997 Nr 140 poz. 939), w ramach
Bardziej szczegółowoZałącznik nr 1 do Zarządzenia nr VII z dnia
Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 0050.393.2015.VII z dnia 28.10.2015 Polityka w zakresie przeciwdziałania i zwalczania nadużyć finansowych i/lub korupcji na stanowiskach związanych z wdrażaniem Zintegrowanych
Bardziej szczegółowoOŚWIADCZENIE O GOTOWOŚCI DO OCENY, BEZSTRONNOŚCI I POUFNOŚCI CZŁONKA KOP PRACOWNIKA IOK/ PRACOWNIKA TYMCZASOWEGO
Załącznik nr 2a do Regulaminu Pracy Komisji Oceny Projektów oceniającej wnioski złożone w konkursie nr RPMP.09.03.00-IP.01-12-003/19 w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Małopolskiego
Bardziej szczegółowoOŚWIADCZENIE O GOTOWOŚCI DO OCENY, BEZSTRONNOŚCI I POUFNOŚCI CZŁONKA KOP PRACOWNIKA IOK/ PRACOWNIKA TYMCZASOWEGO
Załącznik nr 2a do Regulaminu Pracy Komisji Oceny Projektów oceniającej wnioski złożone w konkursie nr RPMP.09.01.02-IP.01-12-020/19 w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Małopolskiego
Bardziej szczegółowoInstytucja Zarządzająca RPO WŁ
Załącznik do Uchwały Nr Zarządu Województwa Łódzkiego z dnia Instytucja Zarządzająca RPO WŁ Strategia w zakresie zapobiegania i postępowania w sytuacjach wystąpienia korupcji i nadużyć finansowych w ramach
Bardziej szczegółowoZałącznik nr 1 do Uchwały nr 20/2016 Komitetu Sterującego Związku ZIT z dnia 12 października 2016 r.
Załącznik nr 1 do Uchwały nr 20/2016 Komitetu Sterującego Związku ZIT z dnia 12 października 2016 r. REGULAMIN WYDAWANIA REKOMENDACJI PRZEZ KOMITET STERUJĄCY ZWIĄZKU ZIT ELBLĄSKIEGO OBSZARU FUNKCJONALNEGO
Bardziej szczegółowoKatalog najczęściej powtarzających się nieprawidłowości w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Opolskiego na lata
ZARZĄD WOJEWÓDZTWA OPOLSKIEGO INSTYTUCJA ZARZĄDZAJĄCA RPO WO 2007-2013 Katalog najczęściej powtarzających się nieprawidłowości w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Opolskiego na lata
Bardziej szczegółowoa) rozpatrywanie i zatwierdzanie kryteriów wyboru projektów w ramach PO IR oraz zatwierdzanie ewentualnych zmian tych kryteriów,
Informacja o systemie monitorowania i sprawozdawczości, systemie ewaluacji, systemie kontroli, systemie informatycznym, systemie informacji i promocji oraz o zarządzaniu finansowym POIR elementy Programu,
Bardziej szczegółowoKODEKS ETYKI PRACOWNIKÓW SZKOŁY PODSTAWOWEJ IM. ANNY I ANDZREAJA NOWAKÓW W OŻAROWIE. Rozdział 1. Przepisy ogólne
Załącznik do zarządzenia Dyrektora Szkoły z dnia 23.03.2018 r. KODEKS ETYKI PRACOWNIKÓW SZKOŁY PODSTAWOWEJ IM. ANNY I ANDZREAJA NOWAKÓW W OŻAROWIE Rozdział 1. Przepisy ogólne 1. Kodeks Etyki pracowników
Bardziej szczegółowoMinister Infrastruktury i Rozwoju. Wytyczne w zakresie kontroli realizacji programów operacyjnych na lata 2014-2020
MIiR/H 2014-2020/17(01)/05/2015 Minister Infrastruktury i Rozwoju Wytyczne w zakresie kontroli realizacji programów operacyjnych na lata 2014-2020 (wersja 1) (ZATWIERDZAM) -/- Maria Wasiak Minister Infrastruktury
Bardziej szczegółowoOpis systemu kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym w Krasnymstawie
Opis systemu kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym w Krasnymstawie Krasnystaw, Grudzień 2017r. I. Cele i organizacja systemu kontroli wewnętrznej 1 Cele systemu kontroli wewnętrznej W Banku Spółdzielczym
Bardziej szczegółowoRegulamin naboru kandydatów na ekspertów. w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego. Województwa Łódzkiego na lata
Załącznik do Uchwały Nr 1576/17 Zarządu Województwa Łódzkiego z dnia 07.11.2017 Regulamin naboru kandydatów na ekspertów w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2014-2020
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 5 / 2011 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lipnie z dnia 27 kwietnia 2011 roku
Zarządzenie Nr 5 / 2011 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lipnie z dnia 27 kwietnia 2011 roku w sprawie: ustalenia regulaminu kontroli zarządczej i zasad jej prowadzenia. Na podstawie art.
Bardziej szczegółowoDziennik Urzędowy Unii Europejskiej
8.8.2015 L 211/9 ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/1368 z dnia 6 sierpnia 2015 r. ustanawiające zasady stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1308/2013 w odniesieniu
Bardziej szczegółowoOŚWIADCZENIE O GOTOWOŚCI DO OCENY, BEZSTRONNOŚCI I POUFNOŚCI CZŁONKA KOP PRACOWNIKA IOK/ PRACOWNIKA TYMCZASOWEGO
Załącznik nr 2a do Regulaminu Pracy Komisji Oceny Projektów oceniającej wnioski złożone w konkursie nr RPMP.10.01.04-IP.01-12-001/19 w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Małopolskiego
Bardziej szczegółowoZarządzanie ryzykiem nadużyć w funduszach UE
Zarządzanie ryzykiem nadużyć w funduszach UE Podstawowe elementy systemu zarządzania ryzykiem nadużyć w Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa Warszawa, 18 czerwca 2015 Załącznik I do rozporządzenia
Bardziej szczegółowoKontrola projektów unijnych w okresie trwałości Katowice, 25 września 2014 r.
w okresie trwałości Katowice, 25 września 2014 r. Podstawy prawne Rozporządzenie 1083/2006 Art.58 ogólne zasady zarządzania i kontroli Art.59 określa instytucje odpowiedzialne za realizację kontroli Art.60
Bardziej szczegółowoRegulamin zarządzania ryzykiem. Założenia ogólne
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 14/2018 dyrektora Zespołu Obsługi Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu z dnia 29.11.2018r. Regulamin zarządzania ryzykiem 1 Założenia ogólne 1. Regulamin zarządzania
Bardziej szczegółowoKontrola projektów realizowanych w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Podlaskiego na lata
Kontrola projektów realizowanych w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Podlaskiego na lata 2007-2013 Białystok, 29 listopada 2010 r. 1 KONTROLA PROJEKTÓW NA MIEJSCU IZ RPOWP objęła kontrolą
Bardziej szczegółowoSystem kontroli wewnętrznej w Krakowskim Banku Spółdzielczym
System kontroli wewnętrznej w Krakowskim Banku Spółdzielczym Działając zgodnie z zapisami Rekomendacji H KNF, Krakowski Bank Spółdzielczy zwany dalej Bankiem przekazuje do informacji opis systemu kontroli
Bardziej szczegółowoWydatki niekwalifikowalne w projektach PO KL. Warszawa, 22 lutego 2012 r.
Wydatki niekwalifikowalne w projektach PO KL Warszawa, 22 lutego 2012 r. Pytanie do IP / IP2 W projekcie PO KL zatwierdzono dwa wnioski o płatność, a trzeci jest w trakcie weryfikacji. Kontrola na miejscu
Bardziej szczegółowoUchwała nr 88/16 Komitetu Monitorującego Regionalny Program Operacyjny Województwa Małopolskiego na lata z dnia 14 grudnia 2016 r.
Uchwała nr 88/16 Komitetu Monitorującego Regionalny Program Operacyjny Województwa Małopolskiego na lata 2014-2020 z dnia 14 grudnia 2016 r. w sprawie zatwierdzenia wspólnych kryteriów wyboru projektów
Bardziej szczegółowoKODEKS ETYKI PRACOWNIKÓW SEKRETARIATU DS. MŁODZIEŻY WOJEWÓDZTWA ZACHODNIOPOMORSKIEGO. I Zasady ogólne
KODEKS ETYKI PRACOWNIKÓW SEKRETARIATU DS. MŁODZIEŻY WOJEWÓDZTWA ZACHODNIOPOMORSKIEGO I Zasady ogólne 1 1. Kodeks wyznacza zasady postępowania pracowników samorządowych w związku z wykonywaniem przez nich
Bardziej szczegółowoZalecenia w zakresie systemu deklarowania wydatków i prognoz płatności w ramach PO IiŚ 2014-2020
Zalecenia w zakresie systemu deklarowania wydatków i prognoz płatności w ramach PO IiŚ 2014-2020 ZATWIERDZAM -/- Waldemar Sługocki Sekretarz Stanu Ministerstwo Infrastruktury i Rozwoju Warszawa, dnia 19
Bardziej szczegółowoZasady wprowadzania zmian w projektach w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Zachodniopomorskiego
ZARZĄD WOJEWÓDZTWA ZACHODNIOPOMORSKIEGO INSTYTUCJA ZARZĄDZAJĄCA REGIONALNYM PROGRAMEM OPERACYJNYM WOJEWÓDZTWA ZACHODNIOPOMORSKIEGO 2014-2020 Zasady wprowadzania zmian w projektach w ramach Regionalnego
Bardziej szczegółowoREGULAMIN PRACY KOMISJI OCENY PROJEKTÓW POZAKONKURSOWYCH W RAMACH PROGRAMU OPERACYJNEGO WIEDZA EDUKACJA ROZWÓJ
Załącznik nr 7 do Regulaminu naboru nr POWR.01.01.01-IP.15-12-009/18 REGULAMIN PRACY KOMISJI OCENY PROJEKTÓW POZAKONKURSOWYCH W RAMACH PROGRAMU OPERACYJNEGO WIEDZA EDUKACJA ROZWÓJ 2014-2020 zgodne z Minimalnym
Bardziej szczegółowoZAŁĄCZNIK 8. Postanowienia ogólne
ZAŁĄCZNIK 8 Regulamin prac Zespołu ds. Samooceny działającego w Instytucji Zarzadzającej Regionalnym Programem Operacyjnym Województwa Zachodniopomorskiego na lata 2014 2020 1 Postanowienia ogólne 1. Zespół
Bardziej szczegółowoOPIS SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ
OPIS SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ Cele sytemu kontroli wewnętrznej Celem systemu kontroli wewnętrznej jest zapewnienie: 1. skuteczności i efektywności działania Banku, 2. wiarygodność sprawozdawczości
Bardziej szczegółowoMinister Inwestycji i Rozwoju. Wytyczne w zakresie korzystania z usług ekspertów w ramach programów operacyjnych na lata
MR/2014-2020/21(01) Minister Inwestycji i Rozwoju Wytyczne w zakresie korzystania z usług ekspertów w ramach programów operacyjnych na lata 2014-2020 Zatwierdzam Jerzy Kwieciński Minister Inwestycji i
Bardziej szczegółowoWykaz zmian w Opisie Systemu Zarządzania i Kontroli Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Lubelskiego na lata
Wykaz zmian w Opisie Systemu Zarządzania i Kontroli Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Lubelskiego na lata 2007 2013 Lp. Rozdział/punkt/strona Brzmienie przed zmianą Wprowadzona zmiana 1. Strona
Bardziej szczegółowoRozdział 1 Postanowienia ogólne
Polityka zgodności Spis treści Rozdział 1 Postanowienia ogólne... 2 Rozdział 2 Cel i podstawowe zasady zapewnienia zgodności... 2 Rozdział 3 Zasady zapewnienia zgodności w ramach funkcji kontroli... 4
Bardziej szczegółowoPOLITYKA PRZECIWDZIAŁANIA NADUŻYCIOM ORAZ ZARZĄDZANIA RYZYKIEM NADUŻYĆ w Spółce Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. - październik 2014 -
POLITYKA PRZECIWDZIAŁANIA NADUŻYCIOM ORAZ ZARZĄDZANIA RYZYKIEM NADUŻYĆ w Spółce Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. - październik 2014 - I. PREAMBUŁA Zwalczanie nadużyć jest priorytetem dla Spółki Lubelski Węgiel
Bardziej szczegółowoObowiązki beneficjenta
1 Obowiązki beneficjenta w zakresie sprawozdawczości i kontroli 2 Wspólnotowe podstawy prawne: Rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006 (Tytuł VI Zarządzanie, monitorowanie i kontrola, Załączniki), Rozporządzenie
Bardziej szczegółowoZałącznik do Uchwały Zarządu Województwa nr 1340 /124/V/2016 z dn r.
Procedura naboru kandydatów na ekspertów i prowadzenia Wykazu kandydatów na ekspertów Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Śląskiego na lata 2014-2020 wersja 4.0 1 Postanowienia ogólne 1. Zarząd
Bardziej szczegółowoSystem kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym w Jordanowie
System kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym w Jordanowie I. CELE I ORGANIZACJA SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ 1 Cele systemu kontroli wewnętrznej W Banku Spółdzielczym w Jordanowie funkcjonuje system
Bardziej szczegółowoKontrola projektów. Lublin, 21 sierpnia 2017 r.
Kontrola projektów Lublin, 21 sierpnia 2017 r. Dokumentacja Umowa o dofinansowanie projektu. Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1303/2013 z dnia 17 grudnia 2013 r. ustanawiające wspólne
Bardziej szczegółowoROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) / z dnia 9.7.2015 r.
KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 9.7.2015 r. C(2015) 4625 final ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) / z dnia 9.7.2015 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1304/2013
Bardziej szczegółowoPROGRAMOWANIE I WDRAŻANIE EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO. Dr Piotr Owczarek
PROGRAMOWANIE I WDRAŻANIE EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO Dr Piotr Owczarek Fundusze strukturalne Zasoby finansowe UE, z których udzielana jest pomoc w zakresie restrukturyzacji i modernizacji gospodarki
Bardziej szczegółowo(Tekst mający znaczenie dla EOG)
L 274/16 ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) 2018/1640 z dnia 13 lipca 2018 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych
Bardziej szczegółowoINFORMACJA PODSUMOWUJĄCA. Konferencję Antykorupcyjną dla kierowników jednostek podległych lub nadzorowanych przez Ministra Zdrowia
1 2 INFORMACJA PODSUMOWUJĄCA Konferencję Antykorupcyjną dla kierowników jednostek podległych lub nadzorowanych przez Ministra Zdrowia Departament Nadzoru, Kontroli i Skarg Ministerstwa Zdrowia Warszawa,
Bardziej szczegółowoZałącznik Lista oświadczeń Wnioskodawcy i Partnera. Lp.
Załącznik 7.18 - Lista oświadczeń Wnioskodawcy i Partnera Lp. 1 2 3 4 5 Treść oświadczenia Oświadczam, że informacje zawarte w niniejszym wniosku są zgodne z prawdą. Oświadczam, że jestem świadomy/a odpowiedzialności
Bardziej szczegółowoRegulamin. Regionalny Program Operacyjny Województwa Warmińsko - Mazurskiego na lata 2014-2020
Regionalny Program Operacyjny Województwa Warmińsko - Mazurskiego na lata 2014-2020 Regulamin naboru i oceny wniosków o dofinansowanie projektów pozakonkursowych ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 19/2011/2012 DYREKTORA PRZEDSZKOLA KRÓLA Maciusia I w Komornikach z dnia w sprawie przyjęcia regulaminu kontroli zarządczej
ZARZĄDZENIE NR 19/2011/2012 DYREKTORA PRZEDSZKOLA KRÓLA Maciusia I w Komornikach z dnia 30.11.2011 w sprawie przyjęcia regulaminu kontroli zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27
Bardziej szczegółowoCel/Idea. 2 Definicje
Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 7 dnia 10.11.2017 Polityka w zakresie przeciwdziałania i zwalczania nadużyć finansowych i/lub korupcji na stanowiskach związanych z realizacją Projektu: Termomodernizacja
Bardziej szczegółowoOpis Systemu Kontroli Wewnętrznej funkcjonującego w Banku Spółdzielczym w Brodnicy
Opis Systemu Kontroli Wewnętrznej funkcjonującego w Banku Spółdzielczym w Brodnicy Elementem zarządzania Bankiem jest system kontroli wewnętrznej, którego zasady i cele są określone w ustawie Prawo bankowe
Bardziej szczegółowoOpis systemu kontroli wewnętrznej w SGB-Banku S.A.
Opis systemu kontroli wewnętrznej w SGB-Banku S.A. Niniejsza informacja stanowi realizację wytycznej nr 1.11 określonej w Rekomendacji H dotyczącej systemu kontroli wewnętrznej w bankach wydanej przez
Bardziej szczegółowoREJESTR ZMIAN w Zasadach wdrażania Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Pomorskiego na lata w wersji z dnia 11 maja 2017 r.
REJESTR ZMIAN w Zasadach wdrażania w wersji z dnia 11 maja 2017 r. Zmiany w tekście Zasad wdrażania RPO WP Załącznik nr 1 do uchwały nr 1212/282/17 Zarządu Województwa Pomorskiego z dnia 9 listopada 2017
Bardziej szczegółowoRaport z działalności Rzecznika Funduszy Europejskich przy Instytucji Zarządzającej Regionalnym Programem Operacyjnym Województwa
Raport z działalności Rzecznika Funduszy Europejskich przy Instytucji Zarządzającej Regionalnym Programem Operacyjnym Województwa Pomorskiego na lata 2014-2020 za rok 2017 Gdańsk, 29 marca 2018 r. Nazwa
Bardziej szczegółowoMinister Infrastruktury i Rozwoju. Wytyczne w zakresie kontroli realizacji programów operacyjnych na lata 2014-2020
Sygnatura wytycznych Minister Infrastruktury i Rozwoju Wytyczne w zakresie kontroli realizacji programów operacyjnych na lata 2014-2020 (wersja 1) (ZATWIERDZAM) -/- Maria Wasiak Minister Infrastruktury
Bardziej szczegółowoPrzeciwdziałanie korupcji założenia, podstawy prawne, zagrożenia
Przeciwdziałanie korupcji założenia, podstawy prawne, zagrożenia Kujawsko-Pomorska Wojewódzka Komenda OHP Listopad 2014 UCHWAŁA nr 37 RADY MINISTRÓW z dnia 1 kwietnia 2014 r. w sprawie Rządowego Programu
Bardziej szczegółowoOpis systemu kontroli wewnętrznej funkcjonującego w Banku Pocztowym S.A.
Opis systemu kontroli wewnętrznej funkcjonującego w Banku Pocztowym S.A. Działający w Banku Pocztowym S.A. (dalej: Bank) system kontroli wewnętrznej stanowi jeden z elementów systemu zarządzania Bankiem.
Bardziej szczegółowo