WOJEWODA OPOLSKI Opole, 26 stycznia 2015 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA OPOLSKI Opole, 26 stycznia 2015 r. PSiZ.II IF WYSTĄPIENIE POKONTROLNE 1. Nazwa i adres jednostki kontrolowanej: Centrum Kreatywności Kreatywny Żłobek zwany w dalszej części projektu Żłobkiem ul. Luboszycka 11/ Opole 2. Imię i nazwisko kierownika podmiotu kontrolowanego: Karolina Mysiura - Wojtuś - Dyrektor Centrum Kreatywności Kreatywny Żłobek 3. Imiona i nazwiska kierowników kontrolowanych komórek organizacyjnych: Karolina Mysiura Wojtuś - Dyrektor Centrum Kreatywności Kreatywny Żłobek 4. Imię, nazwisko i stanowisko służbowe kontrolera: Izabela Folęga inspektor wojewódzki Oddziału Nadzoru i Kontroli Pomocy Społecznej w Wydziale Polityki Społecznej i Zdrowia Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego, Agnieszka Cieślik inspektor wojewódzki Oddziału Nadzoru i Kontroli Pomocy Społecznej w Wydziale Polityki Społecznej i Zdrowia Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego. 5. Miejsce kontroli: Centrum Kreatywności Kreatywny Żłobek ul. Luboszycka 11/ Opole 6. Termin kontroli: r., 5 i r. 7. Zakres kontroli: Przedmiot kontroli: Kontrola kompleksowa (merytoryczna) w zakresie prawidłowości realizacji zadania z zakresu rozwoju instytucji opieki nad dziećmi do lat 3 pn. Zapewnienie funkcjonowania Żłobka w Opolu Kreatywny Żłobek, w ramach umowy Nr 1/2013 z 17 października 2013 r. w sprawie udzielenia wsparcia finansowego na realizację zadań określonych w Resortowym programie rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 Maluch 2013 edycja 2, tj.: a) weryfikacja dokumentów potwierdzających kwalifikowalność wydatków w ramach realizacji zadania, b) sprawdzenie prawidłowości wykonania zadania i wydatkowania środków celowej w 2013 r. zgodnie z zawartą umową Nr 1/2013 z 17 października 2013 r. w sprawie udzielenia wsparcia finansowego na realizację zadań określonych w Resortowym programie rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w 3 wieku do lat 3 Maluch 2013 edycja 2. Kontrola merytoryczna wydatków określonych w kosztorysie zadania, poniesionych na.: ramka do ćwiczeń, kuchenny kącik Toli, domek z magicznym dzwonkiem, plac zabaw, piaskownica, pokrywa do piaskownicy, krzesło Dumi Roz. 2, krzesło Dumi Roz. 3, krzesło Dumi Roz. 4, łóżeczko przedszkolne, 1

2 szatnia porządkuś, szafa na pościel z przesuwanymi drzwiami, wynagrodzenie personelu, wynajem pomieszczenia, gdzie mieści się żłobek, wyżywienie dzieci, opłata za energię, moje bambino wyposażenie, pomoce montessori, ikea - regały, stoliki, wyposażenie leroy Merlin wyposażenie. Oceny działalności Żłobka dokonano, w oparciu o przedłożone w trakcie kontroli dokumenty, kontrolę na miejscu realizacji zadania oraz sporządzoną dokumentację fotograficzną. Ustalenia kontroli. Na podstawie art. 28 ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (Dz. U. Nr 45, poz. 235 z późn. zm.) 9 sierpnia 2013 r. Centrum Kreatywności Kreatywny Żłobek został wpisany do prowadzonego przez Prezydenta Miasta Opole rejestru żłobków pod nr 15/Ż/2013 (zaświadczenie o wpisie do rejestru żłobków stanowi Załącznik nr 1 do akt kontroli). W ramach realizacji Resortowego programu rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 Maluch Edycja 2, Kreatywny Żłobek dnia 10 września 2013 r. przedłożył do Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego korektę Oferty konkursowej Maluch 2013 edycja 2 na zapewnienie funkcjonowania miejsc opieki nad dziećmi wieku do lat 3, na podstawie której zawarto umowę Nr 1/2013 z dnia 17 października 2013 r. w sprawie udzielenia wparcia finansowego na realizację zadań określonych w Resortowym Programie rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 Maluch 2013 edycja 2 na kwotę dofinansowania ,00 zł. Środki finansowe przekazano Żłobkowi w 3 transzach (I transza 24 października 2013 r ,00 zł, II transza 13 listopada 2013 r ,00 zł, III transza 12 grudnia 2013 r ,00 zł) na rachunek bankowy podmiotu wskazany w ww. umowie (wyciągi bankowe stanowią Załącznik nr 2 do akt kontroli). Zgodnie z zapisami 1 ust. 11 ww. umowy, Żłobek zobowiązany był do obniżenia miesięcznych opłat rodziców za dziecko uczęszczające do instytucji opieki nad dziećmi za okres otrzymywania o kwotę równą otrzymanej kwocie na 1 miejsce opieki. Z przedłożonych przez Żłobek w trakcie kontroli dokumentów, tj. listy dzieci uczęszczających do żłobka w okresie od 1 września 2013 r. do 31 grudnia 2013 r. (dokument stanowi Załącznik nr 3 do akt kontroli) oraz dowodów wpłaty (pokwitowań), oraz wyciągów bankowych wynika, iż Żłobek dopełnił obowiązku wynikającego z umowy. W zatwierdzonym Sprawozdaniu z realizacji zadania w ramach Programu rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 MALUCH realizowanego w konkursie MALUCH 2013 edycja 2 przedłożonym do Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego 7 marca 2014 r., Żłobek wykazał 112 dowodów księgowych (wraz z informacją nt. daty zapłaty) w ramach których poniesione wydatki opłacone zostały w części ze środków pochodzących z oraz środków własnych podmiotu. Dowody księgowe wyszczególnione w Sprawozdaniu zawierają podatek VAT. Zgodnie z oświadczeniem o kwalifikowalności VAT Kreatywnego Żłobka z dnia 20 listopada 2014 r., Żłobek realizując zadanie nie mógł odzyskać poniesionego kosztu podatku VAT, zatem podatek ten stanowi koszt kwalifikowalny (oświadczenie stanowi Załącznik nr 4 do akt kontroli). Do kontroli wytypowano co 5 dokument księgowy (faktura, rachunek, itd.) wykazany w Sprawozdaniu z realizacji zadania (Część B zdania - Zestawienie faktur). W rezultacie podjętych działań, wylosowano 26 (faktury, rachunki itd.) wraz 2

3 z dowodami zapłaty, co stanowi 20 % ogółu, wykazanych w zdaniu dokumentów księgowych.: W wyniku przeprowadzonej próby wylosowano dokumenty księgowe dla kategorii wydatków: ikea - regały, stoliki, wyposażenie: - Nr wkład pochodzące z własny 5 FV/ 294/ M/ ,89 419,91 104,98 10 FV/ 294/ M/ ,59 558,07 139, wyżywienie dzieci: FAK/ 19201/2013/1023 FW 4484 FV/184/2013 FV/ 158/2013 FV/ FAK/ 10440/2013/1063 FAK/ 15534/2013/1023 pochodzące z wkład własny ,37 77,09 19, ,25 30,60 7, ,00 960,00 240, ,00 768,00 192, ,61 26,88 6, ,71 43,77 10, ,34 192,27 48,07 50 FV/197/ ,35 47,48 11,87 55 FV/ ,11 72,08 18,03 60 FV/ ,76 18,21 4,55 65 FV/ ,39 159,51 39,88 70 FA/ 8683/2013/ ,43 109,14 27,29 75 FA/ 8931/2013/ ,03 40,82 10,21 wynajem pomieszczenia: pochodzące z wkład własny 85 FVLUF-2013/ , ,00 277,00 90 FV LUF-2013/ , , ,22 95 FV LUF-2013/ , ,00 277, GLUN / ,00 104,00 26, wynagrodzenie personelu: Lista plac umowa zlecenie - wrzesień pochodzące z wkład własny ,20 465,76 116, ZUS , , ,98 3

4 80 Łóżeczko przedszkolne: FV(S)FS- 3416/10/2013/RO pochodzące z wkład własny ,70 191,76 47,94 W wyniku przeprowadzonej próby nie wylosowano dokumentów księgowych dla kategorii wydatków nr: 1 - ramka do ćwiczeń, 2 - kuchenny kącik Toli, 3 - domek z magicznym dzwonkiem, 4 - plac zabaw, 5 - piaskownica, 6 - pokrywa do piaskownicy, 7 - krzesło Dumi Roz. 2, 8 - krzesło Dumi Roz. 3, 9 - krzesło Dumi Roz. 4, 11 - szatnia porządkuś, 12 - szafa na pościel z przesuwanymi drzwiami, 16 - opłata za energię, 17 - Moje bambino wyposażenie, pomoce Montessori, 19 Leroy Merlin wyposażenie, dlatego też dodatkowo wybrano po 1 dokumencie księgowym dla przedmiotowych kategorii. Należy zaznaczyć, iż kategorie wydatku: nr 2, 3, 7, 9, 8, 10, 11, 12 oraz 4, 5, 6 Żłobek rozliczył w ramach dwóch faktur VAT. pochodzące z wkład własny 78 FV/215/11/ ,00 480,00 120, FV(S)FS- 7294/10/2013/RO ,3,7, 9,8,10 11, , , ,90 FV(S)FS- 3664/11/2013/RO ,5, , ,76 899,94 12 FV ,89 768,72 192, FV ,76 282,00 71,76 FV(S)FS- 6866/12/2013/RO , ,80 435,70 W trakcie kontroli dokumentów wybranych na próbie stwierdzono nieprawidłowości, w zakresie: poniesienia wydatku (dokonania zapłaty za fakturę) przed okresem kwalifikowalności kosztów (poz. 78 zdania - dot. faktury VAT nr 215/11/2013 z dnia r.), błędnego wskazania wysokości kosztu kwalifikowalnego tj. kwota brutto (poz. 85 zdania - dot. noty nr LUF-2013/3536 z dnia r.) jest niższa od kwoty określonej w zdaniu w kolumnie (jest: 1.385,00 zł, powinno być: 1.378,19 zł). Z uwagi na powyższe poszerzono próbę i do weryfikacji przyjęto pozostałe dokumenty księgowe wykazane w zdaniu z realizacji zadania: 4

5 81 moje Bambino - wyposażenie, pomoce Montessori: FV(S)FS- 1292/10/2013/RO pochodzące z wkład własny ,70 191,76 47,94 wynagrodzenie personelu: pochodzące z wkład własny 102 Lista płac - sierpień , , , Lista płac umowa zlecenie - sierpień ,10 232,88 58, Lista plac - wrzesień , , , Lista plac -październik , , , Lista plac umowa zlecenie -październik , ,21 519, Lista plac - listopad , , , Lista plac umowa zlecenie - listopad , , , Urząd skarbowy , ,80 550, wynagrodzenie koordynatora ,57 696,45 174,12 wynajem pomieszczenia: pochodzące z wkład własny FV LUF-2013/ , , ,54 86 GLUN / ,00 104,00 26,00 89 GLUN / ,00 16,80 4,20 91 FV LUF-2013/ , ,00 277,00 92 GLUN / ,00 104,00 26,00 93 GLUN / ,00 16,80 4,20 94 FV LUF-2013/ , , ,22 96 GLUN / ,00 104,00 26,00 97 GLUN / ,00 16,80 4,20 98 FV LUF-2013/ , , ,22 99 FV LUF-2013/ , ,00 277, GLUN / ,00 16,80 4,20 wyżywienie dzieci: pochodzące z wkład własny FAK/ 13950/2013/ ,86 63,88 15,98 5

6 16 FAK/ 19275/2013/ ,25 83,40 20,85 17 FAK/ 19314/2013/ ,03 95,22 23,81 18 FV/ ,42 37,14 9,28 19 FV/ 174/ ,00 960,00 240,00 21 FW31/ ,69 30,95 7,74 22 FAK/ 18194/2013/ ,88 99,10 24,78 23 FW32/ ,29 19,43 4,86 24 FV/ ,84 157,47 39,37 26 FAK/ 18710/2013/ ,08 116,86 29,22 27 FV/ 192/ ,52 475,62 118,90 28 FV/ ,22 143,38 35,84 29 FV/ ,55 101,24 25,31 32 FV/ ,43 112,34 28,09 33 FAK/ 17227/2013/ ,27 20,22 5,05 34 FV#186/2013/ ,28 57,02 14,26 36 FV/230/ ,57 70,05 17,52 37 FW166/ ,00 864,00 216,00 38 FV/ ,42 119,53 29,89 39 FV/ ,87 111,09 27,78 41 F/V 9169/2013/ ,77 58,22 14,55 43 FV/140/ ,05 60,84 15,21 44 FV/140/ ,00 960,00 240,00 46 FV/ 2123/13/OP ,19 83,35 20,84 47 FW ,99 123,99 31,00 48 FAK/ 15438/2013/ ,50 86,00 21,50 49 FAK/ 15439/2013/ ,37 12,29 3,08 51 FV/135/ ,00 960,00 240,00 52 FAK/ 10727/2013/ ,21 138,57 34,64 53 FV/25/ ,30 43,44 10,86 54 FV/ ,08 16,06 4,02 56 FAK/ 15647/2013/ ,67 30,93 7,74 57 FAK/ 15815/2013/ ,99 63,19 15,80 58 FAK/ 15534/2013/ ,26 121,90 30,36 59 FV/ ,15 30,52 7,63 61 FAK/ 13041/2013/ ,43 138,74 34,69 62 FV/119/ ,00 576,00 144,00 63 FA/ 8371/2013/ ,12 23,29 5,83 64 FV/ 22/ ,02 9,61 2,41 66 FV#186/2013/ ,85 85,48 21,37 67 FW 23/ ,73 25,38 6,35 68 FAK/ 09793/2013/ ,66 95,73 23,93 69 FV/185/ ,50 15,60 3,90 71 FAK/ 13864/2013/ ,32 93,05 23,27 72 FAK/13926/2013/ ,28 33,02 8,26 73 FAK/ 10030/2013/ ,86 114,29 28,57 74 FAK/ 10069/2013/ ,88 62,30 15,58 76 FV/ 132/ , ,00 252,00 77 FV/111/ ,00 369,60 92,40 6

7 opłata za energię: pochodzące z wkład własny 11 FV ,25 123,40 30,85 ikea - regały, stoliki, wyposażenie: pochodzące z wkład własny 2 FV/ 294/ M/ ,00 76,00 19,00 3 FV/ 294/ M/ ,90 279,92 69,98 4 FV/294/ Ml ,96 515,97 128,99 6 FV/ 294/ M/ ,98 111,98 28,00 7 FV/ 294/ M/ ,86 175,91 43,95 8 FV/ 306/ S/ ,93 374,34 93,59 9 FV/ 294/ M/ ,94 399,94 100,00 13 FV/294/ M/ ,95 287,96 71,99 Reasumując, kontrolą objęto dokumenty księgowe potwierdzające poniesienie kosztów w ramach kategorii wydatków określonych w Sprawozdaniu z realizacji zadania w ramach Programu rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 MALUCH realizowanego w konkursie MALUCH 2013 edycja 2. W trakcie kontroli dla części faktur VAT wykazanych w zdaniu przedłożono duplikaty faktur (Oświadczenie podmiotu stanowi załącznik nr 5 do akt kontroli). Łącznie zweryfikowano 112 dowodów księgowych (kopie dowodów księgowych stanowią Załącznik nr 6 do akt kontroli) w zakresie zgodności danych zawartych w dokumentach przedłożonych do kontroli, w stosunku do danych wskazanych ww. zdaniu, tj.: nr, data wystawienia, data oraz kwalifikowalność poniesionego kosztu w odniesieniu do kategorii wydatku określonego w zdaniu (w części pn. Kosztorys ze względu na typ kosztów). Ustalono, że dla ww. dokumentów błędnie wpisano: nr dla dokumentów: o poz. 11 jest: FV , powinno być: O ; o poz. 12 jest: FV , powinno być: O ; o poz. 14 jest: FAK/13950/2013/1063, powinno być: FAK/13950/2013/0163; o poz. 18 jest: FV/471598, powinno być: FP ; o poz. 20 jest: FW 4484, powinno być: 2219F02296/12/13; o poz. 21 jest: FW31/13, powinno być: 31/13; o poz. 23 jest: FW32/13, powinno być: 32/13; o poz. 33 jest: FAK/17227/2013/1023, powinno być: 30/13; o poz. 34 jest: FV#186/2013/7553, powinno być: #186/2013//7553; o poz. 37 jest FW166/2013, powinno być: 166/2013; o poz. 41 jest: F/V9169/2013/7362, powinno być: FA/9169/2013/7362; o poz. 45 jest: FAK/15534/2013/1023, powinno być: FAK/15534/2013/0123; o poz. 48 jest: FAK/15438/2013/1023, powinno być: FAK/15438/2013/0123; o poz. 49 jest: FAK/15439/2013/1023, powinno być: FAK/15439/2013/0123; o poz. 52 jest: FAK/10727/2013/1063, powinno być: FAK/10727/2013/0163; o poz. 56 jest: FAK/15647/2013/1023, powinno być: FAK/15647/2013/0123; o poz. 57 jest: FAK/15815/2013/1023, powinno być: FAK/15815/2013/0123; o poz. 61 jest: FAK/13041/2013/1023, powinno być: FAK/13041/2013/0123; o poz. 66 jest: FV#186/2013/5847, powinno być: #186/2013//5847; 7

8 o poz. 67 jest: FW23/13, powinno być: 23/13; o poz. 68 jest: FAK/09793/2013/1063, powinno być: FAK/09793/2013/0163; o poz. 71 jest: FAK/13864/2013/1023, powinno być: FAK/13864/2013/0123; o poz. 72 jest: FAK/13926/2013/1023, powinno być: FAK/13926/2013/0123; o poz. 74 jest: FAK/10069/2013/1063, powinno być: FAK/10069/2013/0163; o poz. 89 jest: GLUN /156, powinno być: GLUN /157. Ponadto przy większości faktur VAT, w nr zbędnie wskazano skrót FV (dot. poz. nr: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 13, 19, 24, 25, 27, 28, 29, 30, 32, 35, 36, 38, 39, 44, 46, 50, 51, 53, 54, 55, 59, 60, 62, 64, 65, 67, 69, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 90, 91, 94, 95, 98, 99). datę zapłaty za dokument księgowy dla: o poz. 11 jest: r., powinno być: r.; o poz. 12 jest: r., powinno być: r.; o poz. 33 jest: r., powinno być: r.; o poz. 37 jest: r., powinno być: r.; o poz. 51 jest: r., powinno być: r.; o poz. 62 jest: r., powinno być: r.; o poz. 76 jest: r., powinno być: r.; o poz. 77 jest: r., powinno być: r.; o poz. 78 jest: r., powinno być: r. o poz. 79 jest: r., powinno być: r.; o poz. 82 jest: r., powinno być: r.; o poz. 83 jest: r., powinno być: r.; o poz. 84 jest: r., powinno być: r., r.; o poz. 85 jest: r., powinno być: r., r.; o poz. 86 jest: r., powinno być: r., r.; o poz. 89 jest: r., powinno być: r., r.; o poz. 90 jest: r., powinno być: r.; o poz. 91 jest: r., powinno być: r.; o poz. 92 jest: r., powinno być: r.; o poz. 93 jest: r., powinno być: r.; o poz. 94 jest: r., powinno być: r.; o poz. 95 jest: r., powinno być: r.; o poz. 96 jest: r., powinno być: r.; o poz. 97 jest: r., powinno być: r.; o poz. 103 jest: r., powinno być r.; o poz. 105 jest: r., powinno być: , r.; o poz. 107 jest: r., powinno być: r., r., r., r.; o poz. 109 jest: r., powinno być: r., r., r., r ; o poz. 110 jest 2013, powinno być: r., r., r., r.; o poz. 111 jest: 2013, powinno być: r., r., r.; o poz. 112 jest: 2013, powinno być: r. datę wystawienia dla: o poz. 30 jest: r., powinno być: r.; o poz. 33 jest: r., powinno być: r.; o poz. 58 jest: r. powinno być: r.; o poz. 59 jest: r., powinno być: r.; o poz. 60 jest: r., powinno być: r o poz. 84 jest: r., powinno być: r.; o poz. 85 jest: r., powinno być: r.; 8

9 o poz. 86 jest: r., powinno być: r.; o poz. 89 jest: r., powinno być: r.; o poz. 90 jest: r., powinno być: r.; o poz. 91 jest: r., powinno być: r.; o poz. 92 jest: r., powinno być: r.; o poz. 93 jest: r., powinno być: r.; o poz. 94 jest: r., powinno być: r.; o poz. 95 jest: r., powinno być: r.; o poz. 96 jest: r., powinno być: r.; o poz. 97 jest: r., powinno być: r.; o poz. 98 jest: r., powinno być: r.; o poz. 99 jest: r., powinno być: r.; o poz. 100 jest: r., powinno być: r.; o poz. 101 jest: r., powinno być: r.; o poz. 103 jest: r., powinno być: r. o poz. 105 jest: r., powinno być: r., r.; o poz. 107 jest: r., powinno być: r., r., r., r.; o poz. 109 jest: r., powinno być: r., r., r., r ; o poz. 110 jest: 2013, powinno być: r., r., r., r.; o poz. 111 jest: 2013, powinno być: r., r., r., r., r., r., r., r., r., r r r.; o poz. 112 jest: 2013, powinno być: r. W odniesieniu do dokumentów dot. kosztów związanych z wynagrodzeniem personelu przytoczono niewłaściwy dokument na podstawie którego poniesiono wydatki tj. : o poz. 103 jest: Lista płac umowa zlecenie sierpień, a powinno być: RACHUNEK 1/08/13; o poz. 105 jest: Lista płac umowa zlecenie wrzesień, a powinno być: RACHUNEK , RACHUNEK 3/09/2013 o poz. 107 jest: Lista plac umowa zlecenie październik, a powinno być: RACHUNEK 1/10/2013, RACHUNEK 1/10/2013, Rachunek 6/2013, RACHUNEK 1/10/2013; o poz. 109 jest: Lista płac umowa zlecenie listopad, a powinno być: Rachunek 14/11/2013, Rachunek 12/11/2013, Rachunek 10/10/2013, Rachunek z , Rachunek z o poz. 110 jest: ZUS, a powinno być: ZUS DRA , ZUS DRA , ZUS DRA , ZUS DRA ; o poz. 111 jest: Urząd Skarbowy, Rachunek 1/08/13, a powinno być: Rachunek 1/08/13, Lista płac październik, RACHUNEK 1/10/2013, Rachunek 6/2013, RACHUNEK 1/10/2013, RACHUNEK 1/10/2013, Rachunek 14/11/2013, Rachunek 12/11/2013, Rachunek 10/10/2013, Rachunek z , Rachunek z , Lista płac listopad. W trakcie kontroli dokumentów stwierdzono kolejne nieprawidłowości w zakresie: o wysokości kosztu kwalifikowalnego dla poz. 84 tj. kwota brutto (dot. noty nr LUF-2013/3535 z dnia r.) jest niższa od kwoty określonej w zdaniu w kolumnie (jest: 6.287,73 zł, powinno być: 6.256,09 zł). o 2 krotnego rozliczenia tego samego dowodu w zdaniu z realizacji zadania (poz. 45 i poz. 58), dot. FAK/ 15534/2013/0123 z dnia 19 października 2013 r. 9

10 Wydatki pochodzące z, rozliczone w zdaniu z realizacji zadania w miesiącu sierpniu 2013 r., zostały uznane za wkład własny podmiotu. Zgodnie z oświadczeniem podmiotu z 19 grudnia 2014 r., koszty wykazane w zdaniu z realizacji zadania w ramach Programu Maluch za miesiąc sierpień 2013 r. dotyczyły funkcjonowania Centrum Kreatywności - Kreatywny Żłobek. Jednocześnie oświadczono, iż w miesiącu sierpniu 2013 r., po uzyskaniu wpisu do rejestru żłobków podmiot prowadził działalność żłobkową (Oświadczenie stanowi załącznik nr 7 do akt kontroli). W związku z powyższym podmiot w trakcie kontroli przedłożył dodatkowe dokumenty księgowe, które wykazane zostały w korekcie Sprawozdania z realizacji zadania przedłożonego do tut. Urzędu 13 stycznia 2015 r., jako wydatki sfinansowane ze środków Programu Maluch. W trakcie kontroli stwierdzono, iż dla części dowodów księgowych (faktur, rachunków) zweryfikowanych w trakcie kontroli, za dokonanie transakcji zakupu, uregulowano gotówką. Natomiast dla pozostałych dokumentów księgowych przedłożono wyciągi bankowe, na podstawie których stwierdzono dokonanie zapłaty. Należy zaznaczyć, iż zweryfikowane dokumenty księgowe potwierdzające poniesienie wydatków w ramach realizacji zadania, opatrzone zostały na odwrocie opisem zawierającym informacje, z jakich środków wydatkowana kwota została pokryta oraz jakie było przeznaczenie zakupionego towaru, usług lub innego rodzaju opłaconej należności. Udokumentowane protokołem, oględziny miejsca realizacji zadania potwierdziły, iż składniki doposażenia Żłobka mającego charakter trwały, zakupionego ze środków, stanowią faktyczne wyposażenie Żłobka (Protokół oględzin stanowi załącznik nr 8 do akt kontroli). 8. Ocena skontrolowanej działalności, ze wskazaniem ustaleń, na których została oparta: Zespół kontrolny pozytywnie z nieprawidłowościami ocenia działalność Centrum Kreatywności Kreatywny Żłobek, w części merytorycznej realizacji zadania. Stwierdzone uchybienia: W Sprawozdaniu z realizacji zadania w ramach Programu rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 MALUCH realizowanego w konkursie MALUCH 2013 edycja 2 dla dokumentów zweryfikowanych w trakcie kontroli: błędnie wpisano: nr dla poz.: 11, 12, 14, 18, 20, 21, 23, 33, 34, 37, 41, 45, 48, 49, 52, 56, 57, 61, 66, 67, 68, 71, 72, 74, 89. datę zapłaty za dokument księgowy dla poz.: 11, 12, 33, 37, 51, 62, 76, 77, 78, 79, 82, 83, 84, 85, 86, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 103, 105, 107, 109, 110, 111, 112. datę wystawienia dla poz. 30, 33, 58, 59, 60, 84, 85, 86, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 103, 105, 107, 109, 110, 111. Ponadto przy większości fakturach VAT, w nr zbędnie wskazano skrót FV (dot. poz. nr: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 13, 19, 24, 25, 27, 28, 29, 30, 32, 35, 36, 38, 39, 44, 46, 50, 51, 53, 54, 55, 59, 60, 62, 64, 65, 67, 69, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 90, 91, 94, 95, 98, 99). W odniesieniu do kosztów poniesionych na wynagrodzenia pracowników przytoczono niewłaściwy dokument na podstawie którego poniesiono wydatki poz. 103, 105, 107, 111, 107, 109, 110, 111. Powyższe uchybienia zostały usunięte w korekcie Sprawozdania z realizacji zadania przedłożonego przez Centrum Kreatywności Kreatywny Żłobek 13 stycznia 2015 r. 9. Zakres, przyczyny i skutki stwierdzonych nieprawidłowości. 10

11 W trakcie kontroli dokumentów stwierdzono nieprawidłowości, w zakresie: 2 krotnego rozliczenia tego samego dowodu w zdaniu z realizacji zadania, zatwierdzonego przez tut. Wydział 7 marca 2014 r. (poz. 45 i poz. 58), dot. faktury VAT nr FAK/15534/2013/0123 z dnia 19 października 2013 r. Nieprawidłowość została usunięta w korekcie Sprawozdania z realizacji zadania przedłożonego przez Centrum Kreatywności Kreatywny Żłobek 13 stycznia 2015 r. Pozostałe nieprawidłowości dotyczą: poniesienia wydatku (dokonania zapłaty za fakturę) przed okresem kwalifikowalności kosztów - dot. poz. 78 zdania (kwota do zwrotu 480,00 zł). błędnego wskazania wysokości kosztu kwalifikowalnego tj. kwota brutto jest niższa od kwoty określonej w zdaniu w kolumnie dot. poz. 84 i 85 zdania (łączna kwota do zwrotu 30,76 zł). W związku z powyższym, dotację w kwocie 510,76 zł, należy uznać jako wykorzystaną przez Centrum Kreatywności Kreatywny Żłobek w nadmiernej wysokości. Zgodnie z zapisami 3 ust. 9 umowy Nr 1/2013 z 17 października 2013 r. w sprawie udzielenia wsparcia finansowego na realizację zadań określonych w Resortowym programie rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 Maluch 2013 edycja 2, w przypadku niezachowania przez Zleceniobiorcę warunków Umowy, a w szczególności wykorzystania niezgodnie z przeznaczeniem, pobrania nienależnie lub w nadmiernej wysokości, dotacja podlega niezwłocznemu zwrotowi wraz z odsetkami liczonymi w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych, na rachunek bankowy Wojewody Opolskiego nr prowadzony w Narodowym Banku Polskim O/Okręgowy Opole, z adnotacją zwrot z tytułu (podać przyczynę zwrotu). 12 stycznia 2015 r. Centrum Kreatywności Kreatywny Żłobek dokonał zwrotu środków z w wysokości 510,76 zł. Kontrolę wpisano do książki kontroli prowadzonej w podmiocie kontrolowanym pod poz. nr 7. Z up. Wojewody Opolskiego Joanna Chmura Zastępca Dyrektora Wydziału Polityki Społecznej i Zdrowia 11