Wyłącznie do użytku służbowego. BK II 0913/9/2007 Pabianice r.

Transkrypt

1 Wyłącznie do użytku służbowego BK II 0913/9/2007 Pabianice r. P R O T O K Ó Ł z kontroli przeprowadzonej od 17 września do 12 października 2007 roku przez inspektora kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza Małkusa w Zespole Szkół nr 2 w Pabianicach. Kontrola została przeprowadzona na podstawie Zarządzenia Nr 42/07 Starosty Pabianickiego z dnia 14 września 2007 roku w sprawie upoważnienia do przeprowadzenia kontroli. Zakres kontroli: 1. Stosowanie procedur kontroli finansowej. 2. Kontrola co najmniej 5% wydatków poniesionych w okresie roku i I półroczu 2007 roku, w tym: realizacja wydatków związanych z wynagrodzeniami nauczycieli w oparciu o Uchwały Rady Powiatu Pabianickiego Nr XXVIII/175/2000, Nr L/181/05 oraz Nr LXVII/298/06, Nr LXXI/312/06 i Nr VII/52/ Stosowanie Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w zakresie nali- -czania i wypłat wynagrodzeń pracowników nie będących nauczycielami. 4. Nabór kandydatów na wolne stanowiska urzędnicze, w tym na kierownicze stanowiska urzędnicze w oparciu o przepisy ustawy o pracownikach samorządowych. 5. Dochody jednostki w latach i I półroczu 2007 roku. Dyrektorem Zespołu Szkół nr 2 w Pabianicach był w okresie r r. mgr inż. Zbigniew Dychto. Dyrektorem Zespołu Szkół nr 2 jest od roku mgr inż. Henryk Kucharski, pełnią- -cy obowiązki Dyrektora w okresie r r. Głównym Księgowym jednostki jest od roku Anna Marcinkiweicz. Stosowanie procedur kontroli finansowej W ramach sprawdzenia stosowania przez jednostkę procedur kontroli finansowej sprawdzono: 1. Stosowanie procedur w zakresie kontroli dokumentów finansowo księgowych ( list płac, faktur zakupowych ) pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz pro- -wadzenia kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym. 2. Przeprowadzanie inwentaryzacji okresowych w oparciu o przepisy ustawy o rachunkowoś- -ci oraz postanowienia instrukcji inwentaryzacyjnej opracowanej na podstawie wymienio- -nej ustawy. Ad 1) Opis stosowanych w jednostce procedur kontroli finansowej zawarto w Zarządzeniu Nr 3/II/2005 Dyrektora jednostki z dnia roku w sprawie ustalenia procedur kon- -troli finansowej, obowiązującym od w/w dnia. Zarządzenie opracowane na podstawie ustawy o finansach publicznych z uwzględnieniem standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych zawartych w załączniku do Komunikatu Ministra Finansów z dnia roku ( Dz.Urz.M.F. z 2006r. Nr 7, poz.58 ). Powyższy Komunikat stanowi załącznik do zarządzenia, w którym wskazano między inny- -mi w oparciu o pkt.16 Komunikatu, że wszystkie przepadki, w których ze względu na nadzwyczajne okoliczności odstąpiono od procedur, instrukcji lub wytycznych należy uza-

2 sadnić, udokumentować i zatwierdzić. Obowiązek ten spoczywa na Dyrektorze lub upowa- -żnionym przez niego pracowniku. Jako podstawę opracowania zarządzenia wskazano art. 28a i 35a ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych ( Dz.U. z 1998r. Nr 155, poz.1014 ). Aktualnie po zmia- -nie ustawy w 2005 roku, jako podstawę opracowania zarządzenia należy wskazać przepisy art. 44, 47 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych ( Dz.U. z 2005r. Nr 249, poz.2104 ). W instrukcji wymieniono dokumentację systemu kontroli finansowo księgowej prowadzo- -ną przez jednostkę w formie pisemnej, tj: * podział funkcji i czynności w jednostce, * zakładowy plan kont, * instrukcje; inwentaryzacyjną, obiegu i kontroli dokumentów, gospodarki kasowej. Zgodnie z postanowieniami zawartymi w opisie procedur kontroli ( zarządzenie, instrukcja obiegu i kontroli dokumentów ) dokumenty finansowo księgowe powinny podlegać kontro- -li pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym, wydatki określone w tych do- -kumentach zatwierdzeniu do wypłaty przez Dyrektora jednostki. Wykaz osób upoważnionych do prowadzenia tej kontroli zawiera załącznik do instrukcji obie- -gu i kontroli dokumentów. Także dokumenty finansowo księgowe powinny podlegać kontroli zgodności operacji gos- -podarczych i finansowych z planem finansowym jednostki, kontrola prowadzona przez Głównego Księgowego. Stosowanie procedur w zakresie kontroli dokumentów finansowo księgowych pod wzglę- -dem merytorycznym i formalno rachunkowym oraz prowadzenia kontroli zgodności opera- -cji gospodarczych i finansowych z planem finansowym sprawdzono na podstawie n/w list płac oraz faktur za miesiąc maj 2006 i 2007 roku. Sprawdzono: a) listy płac; * maj 2006 roku nr 05/06/Z/P ,86 zł brutto, - nr 05/06/Z/L ,72 zł brutto, - nr 05/06/Z/Z ,74 zł brutto, - nr 05/06/G/Z ,80 zł brutto, - nr 05/06/G/P ,63 zł brutto, - nr 05/06/Z/ad ,36 zł brutto, * maj 2007 roku nr 05/07/Z/L ,51 zł brutto, - nr 05/07/Z/P ,35 zł brutto, - nr 05/07/Z/Z ,04 zł brutto, - nr 05/07/W/L - 607,33 zł brutto, - nr 05/07/W/P ,88 zł brutto, - nr 05/07/W/L ,35 zł brutto, - nr 05/07/Z/ad ,84 zł brutto, - nr 05/07/G/Z ,44 zł brutto, - nr 05/07/G/P ,21 zł brutto, - nr 05/07/NJ/Z ,58 zł brutto. Wszystkie listy płac sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno - rachunkowym przez osoby wymienione w załączniku do instrukcji obiegu i kontroli dokumentów, tj. kiero- -wnika gospodarczego upoważnionego do kontroli list płac pod względem merytorycznym i specjalistę ds. płac upoważnionego do kontroli list płac pod względem formalnym i rachunko-

3 wym. Wydatki określone w listach płac zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora jednostki. Listy podpisane przez Głównego Księgowego celem dokonania wstępnej kontroli wydatków z planem finansowym jednostki. b) faktury; * maj 2006 rok; - nr z r. za pobór wody i odprowadzenie ścieków, kwota 1.047,45 zł, - nr FLZ /005/6 z r. usługi telekomunikacyjne, kwota 180,31 zł, - nr FLZ /005/6 z r. usługi telekomunikacyjne, kwota 793,20 zł, - nr VGO/ /06 z r. za pobór gazu, kwota 4.312,19 zł, - nr 66/301125/40 z r. za energię elektryczną, kwota 2.277,28 zł, - nr 11855/2006/4/II za wywóz nieczystości, kwota 269,93 zł, * maj 2007 rok; - nr 9348 z r. za pobór wody i odprowadzanie ścieków, kwota 608,45 zł, - nr 7591/2007 z r. zakup leków do gabinetu pielęgniarki, kwota 364,19 zł, - nr 1960/07 z r. zakup materiałów budowlanych do remontu kotłowni, kwota 665,63 zł, - nr FLZ /005/07 usługi telekomunikacyjne, kwota 817,84 zł, - nr 10715/07/Vat z r. zakup papieru do ksero, kwota 164,52 zł, - nr 66/301125/52 z r. za energię elektryczną, kwota 1.963,55 zł, - nr VGO/ /07 z r. za pobór gazu, kwota 1.970,02 zł. Wydatki określone w fakturach zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora jednostki. Zgodność wydatków z planem finansowym potwierdzona podpisem Głównego Księgowego. Zgodnie z załącznikiem do instrukcji obiegu i kontroli dokumentów, upoważnieni do kontroli dokumentów pod względem merytorycznym przez Dyrektora jednostki byli: kierownik gos- -podarczy oraz jeden z wicedyrektorów. Zgodnie z podpisami na fakturach kontrolę taką prowadził kierownik gospodarczy z wyjąt- -kiem dwóch ostatnich faktur opłaconych w maja 2006 roku ( za energię elektryczną i wywóz nieczystości ) wydatki pod względem merytorycznym sprawdzone bezpośrednio przez Dyrektora jednostki. Pod względem formalno rachunkowym faktury sprawdzone przez samodzielnego referenta wymienionego w załączniku do instrukcji obiegu i kontroli dokumentów. Ad 2) W instrukcji inwentaryzacyjnej obowiązującej od dnia roku, wprowadzo- -nej zarządzenie Dyrektora z w/w dnia, opracowanej na podstawie ustawy o rachunkowości: * wskazano rodzaje prowadzonych inwentaryzacji, tj. inwentaryzacja okresowa prowadzona zgodnie z planem inwentaryzacji, inwentaryzacja doraźna prowadzona w przypadku zmia- -ny osoby materialnie odpowiedzialnej lub zaistnieniu zdarzeń losowych, * zgodnie z postanowieniami art. 26 ust.1 ustawy o rachunkowości wymieniono składniki objęte wymienionymi w ustawie metodami inwentaryzacji, tj; - spisem z natury, - potwierdzeniem sald, - porównaniem danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji realnej wartości tych składników, * wskazano, że obowiązek inwentaryzacji przypada na ostatni dzień roku, * zgodnie z postanowieniami art. 26 ust.3 ustawy o rachunkowości ustalono terminy i często- -tliwość prowadzenia inwentaryzacji, w tym inwentaryzacji w drodze spisu z natury produ- -któw, materiałów, towarów znajdujących się na terenie strzeżonym raz w ciągu dwóch lat,

4 - 4 - środków trwałych znajdujących się na terenie strzeżonym raz w ciągu 4 lat. Zgodnie z postanowieniami instrukcji komisja inwentaryzacyjna powoływana do przeprowa- -dzenia spisów z natury powinna składać się z co najmniej trzech osób, z przeprowadzonych inwentaryzacji w/w komisja powinna sporządzić protokół, który powinien zawierać wnioski, co do sposobu rozliczenia ewentualnych różnic inwentaryzacyjnych. W formie tabelarycznej ujęto w instrukcji wykaz czynności osób odpowiedzialnych ( ze ws- -kazaniem tych osób ) za wykonanie inwentaryzacji w drodze uzgodnień sald i spisu z natury. Powyższy wykaz jest załącznikiem nr 1 do protokołu z kontroli. Ostatnia inwentaryzacja w drodze spisu z natury środków trwałych, pozostałych środków została przeprowadzona zgodnie z Zarządzeniem nr 1/09/2006 Dyrektora jednostki z dnia roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji pełnej w terminie roku wg stanu na dzień roku przez komisję powołaną tym zarządzeniem w składzie czteroosobowym, w tym przewodniczący komisji. Powyższe zarządzenie jest załącznikiem nr 2 do protokołu z kontroli. Dokumentację przeprowadzonej inwentaryzacji stanowiły: * arkusze spisu z natury, zawierające datę i miejsce prowadzenia spisu, podpisy członków komisji inwentaryzacyjnej, podpisy osób materialnie odpowiedzialnych oraz wyceniają- -cych arkusze, a także arkusze zostały podpisane przez Dyrektora i Głównego Księgowe- -go, * protokół komisji inwentaryzacyjnej z przeprowadzonych spisów, w którym między inny- -mi podano wartość inwentaryzowanego majątku wg wycen arkuszy spisowych, tj. wartość inwentaryzowanych środków trwałych, pozostałych środków trwałych ( wyposa- -żenia ), wartości niematerialnych i prawnych. Jak wynika z protokołu komisji ( załącznik nr 3 do protokołu z kontroli ) nie stwierdzono różnic inwentaryzacyjnych. Poprzednia inwentaryzacja środków trwałych, pozostałych środków trwałych przeprowadzo- -na została w listopadzie 2002 roku na podstawie Zarządzenia Dyrektora jednostki nr 3/10/02 z dnia roku, zatem dotrzymano postanowień art. 26 ust.3 ustawy o rachunkowoś- -ci oraz instrukcji inwentaryzacyjnej o przeprowadzeniu w/w inwentaryzacji co najmniej raz w ciągu 4 lat. Protokół komisji inwentaryzacyjnej z przeprowadzenia inwentaryzacji sporzą- -dzono w dniu roku. Zgodnie z postanowieniami ustawy o rachunkowości oraz instrukcji inwentaryzacyjnej Zespół Szkół co roku prowadzi inwentaryzacje kasy w drodze spisu z natury wg stanu na koniec roku kalendarzowego, dokumentując przeprowadzenie inwentaryzacji protokołami. Inwentaryzacja kasy w 2006 roku przeprowadzona została w dniu roku ( ostatni dzień roboczy w 2006 roku ) przez Wicedyrektora i Głównego Księgowego jednostki w obec- -ności osoby pełniącej obowiązki kasjera. Zgodnie z protokołem z przeprowadzonej inwentaryzacji z dnia roku inwentary- --zacją objęto: gotówkę w kasie ( stan 0,00 zł w dniu spisu ) oraz czeki gotówkowe i kasowe dowody przychodowe i rozchodowe. Także na koniec każdego roku prowadzona jest przez Głównego Księgowego inwentaryzacja w drodze potwierdzenia sald oraz porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji realnej wartości składników majątkowych objętych tą metodą in- -wentaryzacji, wymienionych w art. 26 ust.1 pkt.3 ustawy o rachunkowości. Na koniec 2006 uzgodnieniu sald podlegały salda rachunków bankowych, należności i zobo- -wiązania wobec dostawców nie występowały. W drodze porównania i weryfikacji zinwentaryzowano wg stanu na koniec 2006 roku: zobo-

5 wiązania wobec pracowników, bieżące zobowiązania publiczno prawne, środki trwałe, pozostałe środki trwałe, wartości niematerialne i prawne, zbiory biblioteczne. Zestawienia składników objętych w/w metodą inwentaryzacji sporządzone i podpisane przez Głównego Księgowego stanowią załączniki do bilansu jednostki za 2006 rok. Kontrola 5% wydatków poniesionych w latach i I półroczu 2007 roku W trakcie trwania kontroli sprawdzono wydatki związane z wynagrodzeniami nauczycieli, ponoszone w oparciu o uchwały Rady Powiatu Pabianickiego Nr XXVIII/175/2000, Nr L/ /181/05, Nr LXVII/298/06 i Nr LXXI/312/06 oraz Nr VII/52/07. Wymienione uchwały wprowadzały regulaminy określające wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków, a także wysokość i warunki wypłat nauczy- -cielom innych składników wynagrodzeń wynikających ze stosunku pracy. Uchwała Nr XXVIII/175/2000 z dnia roku obowiązywała do końca 2004 roku. Uchwała Nr L/181/05 z dnia roku obowiązywała w 2005 roku. Uchwała Nr LXVII/298/06 z dnia roku oraz Uchwała Nr LXXI/312/06 z dnia roku w sprawie zmiany Uchwały Nr LXVII/298/06 obowiązywały w 2006 roku. Uchwała Nr VII/52/07 z dnia roku obowiązuje w 2007 roku. W oparciu o postanowienia regulaminów wprowadzonych w/w uchwałami kontrolą objęto wypłacane w jednostce dodatki: funkcyjne, motywacyjne, za warunki pracy, za wychowa- -wstwo klasy oraz wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i nagrody ze specjalnego funduszu nagród. Poniesione przez jednostkę wydatki w latach oraz w I półroczu 2007 roku, zgo- -dnie ze sprawozdaniami Rb-27S wynosiły: * w 2004 roku ,77 zł, * w 2005 roku ,16 zł, * w 2006 roku ,43 zł, * w I półroczu 2007 roku ,34 zł. Sprawdzone w oparciu o karty wynagrodzeń, listy płac, rozliczenia godzin ponadwymiaro- -wych wydatki realizowane na podstawie wymienionych w niniejszym protokole Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego wynosiły: * w 2004 roku ,32 zł, tj. 10,7% poniesionych wydatków w tym roku, * w 2005 roku ,00 zł, tj. 10,5% poniesionych wydatków, * w 2006 roku ,57 zł, tj. 11,5% poniesionych wydatków, * w I półroczu 2007 roku ,97 zł, tj. 11,3% poniesionych wydatków. Powyższe wydatki wg rodzajów prezentuje zestawienie sporządzone na podstawie kart wyna- -grodzeń nauczycieli. 2004r. 2005r. 2006r. I półrocze 2007r * Dodatki funkcyjny ,00 zł ,00 zł ,80 zł ,81 zł motywacyjny ,67 zł ,42 zł ,05 zł 8.707,94 zł za wychowawstwo 8.999,16 zł 9.141,83 zł 9.129,85 zł 5.206,97 zł za warunki pracy 1.926,45 zł 1.904,78 zł 1.772,03 zł 1.066,32 zł * Fundusz nagród ,00 zł ,00 zł ,00 zł 6.000,00 zł * Godziny ponadwym ,04 zł ,97 zł ,84 zł ,93 zł Razem ,32 zł ,00 zł ,57 zł ,97 zł

6 - 6 - W okresie objętym kontrolą dodatki funkcyjne otrzymywali: 1) Dyrektorzy jednostki przyznany przez Starostę Pabianickiego dodatek funkcyjny w latach wynosił 650,00 zł/miesięcznie, w 2006 roku 836,00 zł/miesięcznie, w I półroczu 2007 roku 731,60 zł. 2) Wicedyrektorzy ( 2 etaty ) otrzymywali dodatki funkcyjne w wysokości; * po 420,00 zł/miesięcznie w 2004 roku, * 520,00 zł/miesięcznie i 480,00 zł/miesięcznie drugi z Wicedyrektorów w 2005 roku, * po 522,60 zł/miesięcznie w 2006 roku, * w I półroczu 2007 roku po 548,75 zł/miesięcznie. Dodatek dla Wicedyrektorów przyznany przez Dyrektora jednostki. 3) Kierownik warsztatów szkolnych przyznany przez Dyrektora jednostki dodatek wynosił; * w 2004 roku 210,00 zł/miesięcznie, * w 2005 roku 250,00 zł/miesięcznie, * w 2006 roku 261,30 zł/miesięcznie, * w I półroczu 2007 roku 274,35 zł/miesięcznie. Miesięczne wysokości dodatków funkcyjnych nie przekraczały wysokości obliczonych na podstawie cytowanych regulaminów, tj.: * 60% pobieranego przez Dyrektora jednostki wynagrodzenia zasadniczego, * 30% wynagrodzenia zasadniczego Wicedyrektorów, * 15% wynagrodzenia zasadniczego Kierownika warsztatów szkolnych. W okresie objętym kontrolą nie wypłacano dodatków za opiekę nad nauczycielami odbywa- -jącymi staż w jednostce, dodatki za wychowawstwo klasy naliczane były zgodnie z cytowa- -nymi regulaminami od wynagrodzenia zasadniczego, które przysługuje nauczycielowi mianowanemu, w wysokości dolnej granicy przysługującego dodatku, tj. 2% tego wynagro- -dzenia. Przyznany przez Starostę Pabianickiego dodatek motywacyjny byłemu Dyrektorowi jednostki wynosił: po 280,00 zł/miesięcznie w latach i 522,50 zł/miesięcznie w 2006 roku. W I półroczu 2007 roku obecny Dyrektor jednostki otrzymuje dodatek w wysokości 457,25 zł miesięcznie. Wysokość środków na wypłaty przyznanych przez Dyrektora jednostki dodatków motywacyj- -nych dla nauczycieli w 2004 roku powinna być ustalona w oparciu o 1 Uchwały Nr/53/2000 Zarządu Powiatu Pabianickiego z dnia roku w sprawie ustalenia środków w 2000 roku na dodatki motywacyjne oraz dodatki za warunki pracy w szkołach i placówkach prowa- -dzonych przez Powiat Pabianicki, wydanej na podstawie 16 regulaminu wprowadzonego wymienioną w niniejszym protokole Uchwałą Rady Powiatu Pabianickiego Nr XXVIII/175/ /2000. Uchwała Zarządu Nr 53/2000 straciła moc wraz z wejściem w życie, obowiązującej od dnia roku Uchwały Nr L/181/05 Rady Powiatu Pabianickiego. Zgodnie z 1 Uchwały Zarządu Nr 53/2000 wysokość środków finansowych na wypłaty do- -datków motywacyjnych dla nauczycieli powinna wynosić w 2004 roku 10,00 zł w skali miesiąca na etat kalkulacyjny. W latach , zgodnie z cytowanymi regulaminami, wprowadzanymi kolejnymi Uchwałami Rady Powiatu Pabianickiego wysokość środków finansowych na wypłaty dodat- -ków motywacyjnych dla nauczycieli powinna wynosić: * w 2005 roku 1% kwoty planowanej na wynagrodzenia zasadnicze nauczycieli, bez wyna- -grodzenia Dyrektora, * w 2006 roku 1,015% kwoty planowanej na wynagrodzenia zasadnicze nauczycieli z wyła-

7 czeniem wynagrodzenia Dyrektora i jego zastępców, * w 2007 roku 2% kwoty o której mowa powyżej, także z wyłączeniem wynagrodzenia Dyrektora i jego zastępców. Przyznane przez Dyrektora jednostki dodatki motywacyjne Wicedyrektorom w 2006 roku wynosiły: 435,50 zł/miesięcznie dla jednego z Wicedyrektorów i 209,00 zł/miesięcznie dla drugiego, w I półroczu 2007 roku po 219,50 zł/miesięcznie dla Wicedyrektorów. Dodatki motywacyjne dla Wicedyrektorów nie przekraczały 40% wynagrodzenia zasadnicze- -go Wicedyrektorów, tj. górnej granicy wysokości dodatku motywacyjnego jaki mogli otrzy- -mywać Wicedyrektorzy oraz pozostali nauczyciele zatrudnieni w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Powiat Pabianicki. W latach w/w dodatki dla Wicedyrektorów wynosiły po 130,00 zł/miesięcznie dla jednego z Wicedyrektorów i po 100,00 zł/miesięcznie dla drugiego. W roku 2004 Dyrektor mógł wypłacić dodatki motywacyjne dla nauczycieli w wysokości 8.508,00 zł, wypłacono 8.256,67 zł. W roku 2005 można było przeznaczyć kwotę 9.590,00 zł na wypłaty dodatków motywacyj- -nych dla nauczycieli, wypłacono 8.257,42 zł. W 2006 roku wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycieli mogły wynosić 9.367,00 zł, wypłacono 6.588,05 zł. Pula środków na wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycieli w 2007 roku wynosi ,00 zł, wypłacono w I półroczu 2007 roku dodatki w wysokości 3.694,80 zł ( 4 osoby bez Dyrektora i jego zastępców ). Zgodnie z postanowieniami regulaminów wprowadzonych na podstawie wymienionych w ni- -niejszym protokole Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego, dodatki: funkcyjny, motywacyjny i za wychowawstwo klasy wypłacane były z góry, w terminach wypłat wynagrodzeń zasadni- -czych, za czas faktycznie przepracowany. Do końca I półrocza 2007 roku w jednostce wypłacano dodatki za warunki pracy (szkodliwe) za pracę przy komputerze. Od 2006 roku dodatki te nie powinny być wypłacane. Zgodnie z 12 pkt.2 Regulaminu wprowadzonego Uchwałą Nr LXVII/298/06, dodatki za warunki szkodliwe powinny być wypłacane w oparciu o Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z roku w sprawie najwyższych dopuszczalnych stężeń i natężeń czyn- -ników szkodliwych dla zdrowia i środowiska pracy ( Dz.U. z 2002r. Nr 217, poz.1833 ). Zgodnie z 11 pkt.2 Regulaminu wprowadzonego Uchwałą Nr VII/52/07, dodatki za warun- -ki pracy powinny być wypłacane w oparciu o 8 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodo- -wej i Sportu z roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy ( Dz.U. z 2005r. Nr 22, poz.181 ). Powyższe Rozporządzenia nie przewidują wypłat dodatków dla nauczycieli za pracę przy komputerze. W trakcie trwania kontroli Dyrektor jednostki wystąpił do wszystkich nauczycieli, którzy otrzymywali nienależny dodatek w 2006 roku i I półroczu 2007 roku z pismami o zwrot nie- -należnie pobranego dodatku w trzech ratach ( październik, listopad, grudzień 2007 roku ). Wszyscy wyrazili pisemną zgodę na zwrot ( potrącenie z wynagrodzeń ) w/w terminie nie- -należnie pobranego dodatku. Pisma Dyrektora z roku o zwrot dodatku, zawierające zgodę nauczycieli na do- -konanie takiego zwrotu są załącznikiem nr 4 do protokołu z kontroli. Powyższy dodatek wypłacono 5 osobą w 2006 roku i I półroczu 2007 roku na łączną kwotę

8 ,35 zł. Zgodnie z postanowieniami cytowanych regulaminów środki finansowe na wypłaty nagród ze specjalnego funduszu nagród w okresie objętym kontrolą powinny wynosić 1% planowa- -nych środków na wynagrodzenia osobowe nauczycieli, w tym 80% tego funduszu mógł przeznaczyć Dyrektor na nagrody dla nauczycieli, pozostałe 20% tworzy fundusz nagród organu prowadzącego. W latach wysokość wypłaconych nagród dla nauczycieli, bez nagrody organu prowadzącego, przyznanej Dyrektorowi w 2006 roku powinna wynosić: * w 2004 roku ,00 zł, wypłacono ,00 zł, * w 2005 roku ,00 zł, wypłacono ,00 zł, * w 2006 roku ,00 zł, wypłacono ,00 zł. Zgodnie z pismem jednostki skierowanym do Wydziału Oświaty i Wychowania z roku ( załącznik nr 5 do protokołu z kontroli ) wysokość środków na wypłaty nagród dla nau- -czycieli w 2007 roku wynosi ,00 zł. W I półroczu 2007 roku wypłacono już nagrody w wysokości 6.000,00 zł. Łącznie w latach można było wypłacić nagrody w wysokości ,00 zł, wy- -płacono w latach i I półroczu 2007 roku ,00 zł. Z uwagi na powyższe przekroczenia wypłat nagród oraz wypłaty nienależnych dodatków za pracę przy komputerze, Dyrektor pismem z roku poinformował kontrolującego o: 1) nie wystąpieniu do Wydziału Oświaty i Wychowania o środki finansowe na nagrody dla nauczycieli, wypłacane w związku z Dniem Edukacji Narodowej. 2) poinformowaniu Rady Pedagogicznej Zespołu Szkół o nie wypłacaniu w/w nagród. 3) skierowaniu pism do nauczycieli, którzy otrzymali nienależne dodatki za pracę przy kom- -puterze o ich zwrot. 4) złożonym piśmie do księgowości jednostki o potrącenie z najbliższego wynagrodzenia nie- -należnego dodatku za pracę przy komputerze ( jednym z 5 nauczycieli, który pobierał te dodatki był obecny Dyrektor jednostki ). Powyższe pismo, przekazane także do Wydziału Oświaty i Wychowania jest załącznikiem nr 6 do protokołu z kontroli. Wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe, w tym za godziny doraźnych zastępstw wyp- -łacane były w okresie objętym kontrolą zgodnie z postanowieniami cytowanych w protokole regulaminów z dołu, za czas faktycznie przepracowany, w wysokościach liczonych wg wy- -mienionych regulaminów. Podstawą miesięcznych wypłat wynagrodzeń za przepracowane godziny ponadwymiarowe były miesięczne rozliczenia godzin ponadwymiarowych, sporządzane przez Wicedyrektora ds. pedagogicznych na podstawie prowadzonej przez niego dokumentacji w/w godzin. Rozliczenie takie za okres roku jest załącznikiem nr 7 do protokołu z kontroli. W okresie objętym kontrolą ilość przepracowanych godzin ponadwymiarowych, w tym doraźnych zastępstw wynosiła odpowiednio: * w 2004 roku ,6 godzin, * w 2005 roku ,4 godzin, * w 2006 roku ,7 godzin, * w I półroczu 2007 roku 6.686,1 godzin. Znaczne ilości godzin ponadwymiarowych w okresie objętym kontrolą związane były z: 1) występującymi wakatami, dotyczącymi przedmiotów specjalistycznych ( elektryka, elek- -tronika ) na osadzenie których brak kandydatów spełniających warunki określone w usta-

9 wie Karta Nauczyciela ( wykształcenie wyższe magisterskie i odpowiednie przygotowanie pedagogiczne ). Co roku o pozyskanie takich nauczycieli występuje Dyrektor jednostki do Powiatowego Urzędu Pracy, uzyskując odpowiedzi o braku kandydatów o w/w kwalifika- -cjach. Odpowiedź Urzędu Pracy z roku o braku kandydatów wymienionych w piśmie jednostki z roku jest załącznikiem nr 8 do protokołu z kontroli. 2) Dużą ilością godzin indywidualnego nauczania, uczniów kierowanych do takiego nau- -czania przez przychodnie psychologiczno pedagogiczne. Zgodnie z zestawieniem ilości godzin nauczania i uczniów objętych tym nauczaniem, sporządzonym przez Dyrektora jednostki w trakcie trwania kontroli ( załącznik nr 9 do protokołu z kontroli ), ilość w/w godzin wynosiła odpowiednio: * w 2004 roku 350, * w 2005 roku 408, * w 2005 roku * w I półroczu 2007 roku W I półroczu 2007 roku z tej formy nauczania korzystało 7 osób, w 2004 roku 3 osoby, w 2005 roku 3 osoby w I półroczu i 4 w II półroczu, w 2006 roku 4 osoby w I półroczu i 5 w II półroczu. Stosowanie Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w zakresie naliczania i wypłat wynagrodzeń pracowników nie będących nauczycielami Podstawą naliczania i wypłat wynagrodzeń pracowników nie będących nauczycielami, zatru- -dnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego jest obowią- -zujące od dnia 7 sierpnia 2005 roku Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednos- -tkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego ( Dz.U. z 2005r. Nr 146, poz z póź. zm. ). Zgodnie z Rozporządzeniem jednostka powinna mieć sporządzoną tabelę miesięcznych kwot wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników nie będących nauczycielami, opracowaną w oparciu o stosowną Uchwałę Rady Powiatu oraz tabelę punktowych rozpiętości dla poszcz- -gólnych kategorii zaszeregowania, stanowiącą załącznik nr 1 do rozporządzenia. Tabela taka sporządzona w sposób prawidłowy w marcu 2006 roku jest załącznikiem nr 10 do protokołu z kontroli. Podstawę wynagrodzenia zasadniczego dla poszczególnych kategorii zaszeregowania w/w ta- -beli ustalono w oparciu o aktualnie obowiązującą Uchwałę Rady Powiatu Pabianickiego Nr LXIX/305/06 z dnia 15 marca 2006 roku w sprawie wynagradzania pracowników nie bę- -dących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Powiat Pabianicki, przyjmując zgodnie z Uchwałą najniższe wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 600,00 zł i wartość 1punktu 4,00 zł. Zgodnie z 3.5 Rozporządzenia opracowując tabelę skorzystano z możliwości zwiększenia i zmniejszenia miesięcznych kwot wynagrodzenia zasadniczego w poszczególnych kategoriach zaszeregowania o nie więcej niż 10%. Na dzień zakończenia kontroli w jednostce zatrudnionych było: a) 11 pracowników administracji ( 9 etatów ) na n/w stanowiskach; Główny Księgowy 1 etat, kierownik gospodarczo administracyjny 1 etat, specjaliści ds. administracji i płac 2 etaty, samodzielny referent 1 etat, referent ds. sekretariatu etat, operator sprzętu audiowizualnego 1 etat, starszy laborant 1,5 etatu (2 osoby),

10 kasjer ¼ etatu, inspektor bhp ¼ etatu. b) 11 pracowników obsługi ( 9,75 etatu ) na n/w stanowiskach; * starszy woźny 2 osoby ( 2 etaty ), * woźny 5 osób ( 3,75 etatu ), * starszy szatniarz 2 osoby ( 2 etaty ), * starszy rzemieślnik 1 osoba ( 1 etat ), * robotnik do prac ciężkich 1 osoba ( 1 etat ). Kategorie zaszeregowania wymienionych pracowników administracji i obsługi mieściły się w przedziałach kategorii zaszeregowania określonych dla tych stanowisk w załączniku nr 3 do cytowanego Rozporządzenia. Wynagrodzenie zasadnicze Głównego Księgowego w wysokości 2.080,00 zł/miesięcznie i dodatek funkcyjny w wysokości 836,00 zł/miesięcznie nie przekraczały wysokości wynagro- -dzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego dla Głównych Księgowych, określonych w za- -łączniku nr 3 do Rozporządzenia, tabela I, poz.6, tj. kwoty 3.290,00 zł wynagrodzenia zasadniczego i 1.280,00 zł dodatku funkcyjnego. Wysokość wynagrodzeń zasadniczych innych pracowników administracji i obsługi, z wy- -łączeniem wynagrodzenia kierownika gospodarczo administracyjnego ustalona została zgodnie z tabelą, opracowaną przez jednostkę, stanowiącą załącznik nr 10 do protokołu z kontroli. Kierownikowi gospodarczo administracyjnemu przyznano maksymalną dla tego stanowiska XV kategorię zaszeregowania, zgodnie z w/w tabelą maksymalne wynagrodzenie zasadnicze w XV kategorii zaszeregowania może wynosić 1,804,00 zł/miesięcznie. Faktycznie wypłacano 1.820,00 zł/miesięcznie, również w/w osobie wypłacano w 2007 roku wyższy dodatek funkcyjny niż dodatek przysługujący dla tego stanowiska, obliczony na po- -dstawie załączników nr 2 i nr 3 do cytowanego Rozporządzenia. Dodatek funkcyjny wypłacano w wysokości 608,00 zł/miesięcznie, maksymalna kwota doda- -tku przysługująca dla tego stanowiska 480,00 zł/miesięcznie. W trakcie trwania kontroli Dyrektor jednostki zawarł z w/w kierownikiem porozumienie w sprawie zmian warunków pracy i płacy, zgodnie z którym od dnia roku wynagro- -dzenie zasadnicze ulega obniżeniu do kwoty 1.804,00 zł/miesięcznie, dodatek funkcyjny do kwoty 480,00 zł/miesięcznie. Powyższe porozumienie jest załącznikiem nr 11 do protokołu z kontroli. Zgodnie z 10 rozporządzenia w ramach posiadanych środków może być utworzony fundusz premiowy, wysokość oraz warunki przyznawania i wypłacania premii powinien określać zak- -ładowy regulamin premiowania. Zgodnie z wymogami rozporządzenia jednostka posiada taki regulamin. Regulamin podpisany i uzgodniony z organizacjami związkowymi obowiązuje od roku. Jak wynika z tego regulaminu w ramach planowanego funduszu wynagrodzeń osobowych pracowników administracji i obsługi tworzy się fundusz premiowy, w wysokości 20% nali- -czonych wynagrodzeń zasadniczych. Gospodarkę funduszem prowadzi Dyrektor jednostki. W 2 regulaminu opisano kryteria przyznawania premii, w tym wykonywania prac dodatko- -wych nie objętych zakresem obowiązków pracownika, wiążące się z przyznaniem zwiększo- -nej premii. W 3 regulaminu wskazano przypadki, w których pracownik traci prawo do premii za dany miesiąc, między innymi utrata premii może być spowodowana przebywaniem pracownika

11 na zwolnieniu lekarskim oraz bezpłatnym urlopie w okresie dłuższym niż 14 dni roboczych. Wysokość miesięcznych premii nie może przekraczać miesięcznego wynagrodzenia zasadni- -czego pracownika. Premie dla pracowników administracji ustala Dyrektor, dla pracowników obsługi Dyrektor na wniosek kierownika gospodarczo administracyjnego. Wniosek o przyznanie premii dla pracowników administracji i obsługi za czerwiec 2006 roku, zaakceptowany przez Dyrektora jednostki jest załącznikiem nr 12 do protokołu z kontroli. Premie wypłacano w wysokościach 20% wynagrodzeń zasadniczych od wysokości wynagro- -dzeń za czas faktycznie przepracowany, zwiększone premie za wykonywanie czynności do- -datkowych ( np. dodatkowe premie po 15% dla woźnych za sprzątanie pomieszczeń szkoły z uwagi na likwidację etatu sprzątaczki w 2007 roku ). W przypadku wypłat nagród przepisy rozporządzenia nie wskazują na konieczność opracowa- -nia regulaminów lub kryteriów przyznawania nagród, zgodnie z 9 rozporządzenia nagrody powinny być wypłacane za osiągnięcia w pracy zawodowej. Aktualnie w jednostce obowiązuje od roku regulamin przyznawania nagród dla pracowników nie będących nauczycielami, także uzgodniony i podpisany przez przedstawi- -cieli organizacji związkowych. Jak wynika z tego regulaminu nagrody przyznaje Dyrektor w oparciu o opisane w regulami- -nie kryteria przyznawania nagród. W roku 2006 w oparciu o w/w regulamin wypłacono nagrody dla 9 pracowników administra- -cji i obsługi na łączną kwotę 7.800,00 zł. W I półroczu 2007 roku wypłat nagród nie było. W roku 2006 i I półroczu 2007 roku zgodnie z rozporządzeniem wypłacano dodatki za wielo- -letnią pracę oraz za pracę w porze nocnej. Dodatek za pracę w porze nocnej wypłacany był trzem pracownikom, pełniącym w porze nocnej obowiązki portierów ( jednostka nie posiada monitoringu ), wysokość wypłaconego dodatku wyniosła: 2.729,76 zł w 2006 roku i 1.774,24 zł w I półroczu 2007 roku. Dodatek naliczany zgodnie z 13.1 rozporządzenia. Niezgodnie z postanowieniami rozporządzenia wypłacano w 2006 roku i I połowie 2007 roku dodatki za: pracę przy komputerze ( 5 osób ) oraz za tzw. omiatania, dodatków takich nie przewidują przepisy cytowanego rozporządzenia. W trakcie trwania kontroli Dyrektor wystąpił z pismami do wszystkich osób, które otrzymy- -wały nienależne dodatki za pracę przy komputerze o ich zwrot do końca roku w trzech mie- -sięcznych ratach. Wszyscy wyrazili pisemną zgodę na zwrot ( potrącenie z wynagrodzeń ) w/w terminie nienależnie pobranych dodatków. Pisma Dyrektora z roku o zwrot dodatku, zawierające zgodę pracowników na dokonanie takiego zwrotu są załącznikiem nr 13 do protokołu z kontroli. Ogółem wysokość nienależnie wypłaconych dodatków wyniosła 2.395,75 zł. Od lipca 2007 roku dodatek ten nie był wypłacany. Dodatek za omiatanie wypłacano dwóm pracownikom w wysokości 7,5% ich wynagrodzenia zasadniczego, zgodnie z regulaminem premiowania za wykonywanie dodatkowych czynnoś- -ci może być wypłacana wyższa premia, a nie tworzony dodatek, nie przewidziany w przepi- -sach cytowanego rozporządzenia. Pismo Dyrektora jednostki z roku o zaniechaniu wypłat tego dodatku z dniem roku jest załącznikiem nr 14 do protokołu z kontroli. Nabór kandydatów na wolne stanowiska urzędnicze, w tym na kierownicze stanowiska urzędnicze

12 Zgodnie z art. 3a ustawy o pracownikach samorządowych, obowiązującym od dnia 7 sierpnia 2005 roku, wprowadzonym na podstawie ustawy z dnia 6 maja 2005 roku o zmianie ustawy o pracownikach samorządowych, ustawy o samorządowych kolegiach odwoławczych i ustawy o systemie oświaty ( Dz.U. z 2005r. Nr 122, poz.1020 ) nabór kandydatów na wolne stano- -wiska urzędnicze, w tym na kierownicze stanowiska urzędnicze powinien być otwarty i kon- -kurencyjny, czyli następować w drodze konkursu. W okresie od dnia obowiązywania w/w art. 3a ustawy o pracownikach samorządowych do dnia zakończenia kontroli w jednostce nie zatrudniono żadnego pracownika na stanowisku urzędniczym lub kierowniczym stanowisku urzędniczym. Dochody jednostki w latach i I półroczu 2007 roku Dochody jednostki w okresie objętym kontrolą prezentuje poniższe zestawienie. 2004r. 2005r. 2006r. I pół. 2007r * dochody z wynajmu pomieszczeń Biuro Geodezyjno Prawne 840,00 zł pomieszczenia sklepiku szkolnego 2.500,00 zł 2.507,92 zł 2.730,00 zł 1.483,20 zł biuro Izby Rolniczej 540,00 zł Elektrownia stacja trafo 3.060,00 zł 3.075,00 zł 3.140,40 zł 1.282,00 zł Gabinet lekarski 390,00 zł biuro Spółdz. Usług Rehabilit ,00 zł 1.740,00 zł 1.944,00 zł 822,00 zł Ośrodek Kształ. Kurosowego 4.896,00 zł 5.862,00 zł 4.225,00 zł 1.794,00 zł * mieszkania służbowe 2.080,00 zł 1.958,08 zł 1.668,60 zł 948,59 zł * baner reklamowy ,00 zł * okazyjny wynajem sal 1.400,00 zł 414,00 zł - - * za obsługę powiatowe kasy ,00 zł 8.520,00 zł 8.760,00 zł zapomogowo - pożyczkowej * refundacja wynagrodzeń ,90 zł - - * za egzaminy eksternistyczne ,00 zł ,00 zł 5.390,00 zł * za gaz i korzystanie z telefonu - 803,14 zł 742,79 zł 441,72 zł * odsetki bankowe 855,47 zł 920,99 zł 1.051,79 zł 522,42 zł Razem ,47 zł ,03 zł ,58 zł ,93 zł Czynsz za wynajem pomieszczeń za lata obejmował także podatek od nierucho- -mości, przekazywany przez jednostkę Urzędowi Miasta Pabianic, od 2007 roku podatek płacą bezpośrednio najemcy do w/w Urzędu. W całym okresie objętym kontrolą dochody z wynajmu pomieszczeń dotyczyły wynajmu pomieszczeń na podstawie umów najmu dla: 1) Spółdzielni Usług Rehabilitacyjnych z siedzibą w Łodzi o powierzchni 18 m2 na prowa- -dzenie usług rehabilitacyjnych, czynsz; 143,00 zł/miesięcznie w 2004 roku, 145,00 zł w 2005 roku, 162,00 zł w 2006 roku, 137,00 zł od początku 2007 roku. 2) Osoby wynajmującej pomieszczenia o powierzchni 19,49m2 na prowadzenie sklepiku w roku szkolnych, bez okresu wakacji ( lipiec, sierpień ), czynsz; 250,00 zł w 2004 roku, 250,71 zł w 2005 roku, 273,00 zł w 2006 roku, 247,20 zł od początku 2007 roku. Czynsz dla w/w najemców obejmował także opłaty za: podatek od nieruchomości, energię elektryczną, gaz, pobór wody. 3) Zakładu Energetycznego za wynajem pomieszczenia na stację transformatorowo rozdzie- -lczą o powierzchni 34,14 m2, czynsz; 255,00 zł w 2004 roku, 256,25 zł w 2005 roku, 261,70 zł w 2006 roku, 213,70 zł od początku 2007 roku.

13 W czynszu ujęto opłatę podatku od nieruchomości. Wysokość opłat dla wymienionych trzech najemców podlega co rocznej kalkulacji, załancza- -nej do dokumentów ( umów, aneksów do umów ) w sprawie zmiany czynszu. 4) Ośrodka Kształcenia Kursowego Glob za użytkowanie sal wykładowych i pomieszczeń biurowych do celów dydaktycznych ( pomieszczenia biurowe wynajmowane tylko w 2006 roku ). Czynsz; 6,00 zł za godzinę lekcyjną w 2004 i 2005 roku, 6,50 zł w 2006 i 2007 roku. Dodatkowe opłat za korzystanie z telefonu, ujęte w zestawieniu dochodów uzyska- -nych w okresie objętym kontrolą. Pozostałe dochody z wynajmu pomieszczeń dotyczyły wynajmowanych w 2004 roku pomie- -szczeń na podstawie umów najmu dla: 1) Izby Rolnicze o powierzchni 9 m2 w I półroczu 2004 roku, miesięczny czynsz, łącznie z opłatami 90,00 zł. 2) Biura Geodezyjno Prawnego o powierzchni 35m2 w okresie styczeń marzec 2004 roku, miesięczny czynsz, łącznie z opłatami 280,00 zł. 3) Lekarza prowadzącego usługi medyczne, wynajem gabinetu pielęgniarki raz w tygodniu na godzinę, czynsz 15,00 za godzinę najmu. W Zespole Szkół nr 2 przedmiotem najmu były również dwa mieszkania służbowe o powierz- -chni 33 m2 każde ( od połowy 2006 jedno śmierć najemcy drugiego z mieszkań ), wynaj- -mowane pracownikom obsługi na podstawie zawartych umów najmu, pełniących funkcje dozorców i nie pobierających za powyższe dodatkowego wynagrodzenia. W zamian za pełnienie obowiązków dozorców nie jest pobierany czynsz za wynajem miesz- -kania oraz opłata za c.o., natomiast osoby te ponosiły koszty pozostałych mediów ( wywóz nieczystości, pobór wody, odbiór ścieków ) w wysokościach ustalanych przez dostawców tych mediów oraz opłacały koszty zużycia energii elektrycznej i zużycia gazu ( za gaz płatności na podstawie not obciążeniowych wystawianych przez jednostkę ). W okresie od roku do roku Firma Farmaceutyczna AFLOFARM umieściła baner reklamowy na obiekcie, płacąc zgodnie z umową opłatę za umieszczenie banera w 2004 roku w wysokości zł. Okazyjny wynajem sal dotyczył wynajmu sal na prowadzenie szkoleń w 2004 i 2005 roku na podstawie zawartych umów: 1) Umowa z roku zawarta z Wyższą Szkoła Humanistyczno Ekonomiczną na wynajem sali na prowadzenie szkolenia w okresie roku ( w tym okresie osiem szkoleń ), opłata za wynajem sali 1.400,00 zł. 2) Umowy z czerwca 2005 roku i sierpnia 2005 zawarte z Firmą Szkoleniową SADAR na przeprowadzenie dwóch szkoleń, łączna opłata wg umów za wynajem sali 414,00 zł. Refundacja wynagrodzeń z Urzędu Pracy w 2005 roku dotyczyła refundacji wynagrodzeń osoby zatrudnionej w okresie roku na stanowisku specjalisty ds. finanso- -wych na podstawie zawartej umowy z Powiatowym Urzędem Pracy o zatrudnieniu bezrobo- -tnych w ramach robót publicznych. Decyzją Walnego Zebrania Delegatów Powiatowe Kasy Zapomogowo Pożyczkowej z dnia roku z Zespole Szkół nr 2 utworzono powiatową kasę zapomogowo - pożyczkową prowadzącą: * obsługę pracowników oświatowych zatrudnionych w szkołach i jednostkach oświatowych w gminach Pabianice i Ksawerów w zakresie udzielania pożyczek, pobierania wkładów, przyjmowania spłat pożyczek, * załatwiania wszystkich innych spraw związanych z obsługą pracowniczej kasy zapomogo- -wo pożyczkowej pracowników oświaty z w/w gmin.

14 Zgodnie z umowami zawartymi ze szkołami i placówkami oświatowymi z powyżej wymie- -nionych gmin wynagrodzenie Zespołu Szkół nr 2 za prowadzenie kasy wynosi 60,00 zł za osobę w stosunku rocznym ( tj. 5,00 zł/miesięcznie ), wnoszone w formie jednorazowej wpłaty z góry po dniu 1 stycznia każdego roku, z wyjątkiem roku 2005 kiedy wpłata doko- -nana zostanie za miesiące od czerwca do grudnia 2005 roku. Jak wynika z załączonych do umów zestawień członków kasy w poszczególnych jednostkach, kasa prowadziła obsługę dla: 135 osób w 2005 roku, 142 osób w 2006 roku i prowadzi obsłu- -gę dla 146 osób w 2007 roku. W zespole Szkół nr 2 przeprowadzane są egzaminy eksternistyczne z zakresu szkół ponadgi- -mnazjalnych dla dorosłych dla osób samodzielnie przygotowujących się do egzaminów. Podstawę prowadzenia egzaminów eksternistycznych stanowiły w okresie objętym kontrolą przepisy Rozporządzenia Ministra Edukacji i Nauki z dnia 24 września 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania egzaminów eksternistycznych oraz szczegóło- -wych zasad odpłatności za ich przeprowadzenie ( Dz.U. z 2001r. Nr 118, poz.1259 ) oraz Rozporządzenie Ministra Edukacji i Nauki z 13 stycznia 2006 roku w sprawie egzaminów eksternistycznych ( Dz.U. z 2006r. Nr 6, poz. 36 ). W roku 2005 opłata maksymalna za egzamin eksternistyczny odpowiadający jednym zaję- -ciom wynosiła 5% wysokości kwoty przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w poprze- -dnim kwartale, ogłoszonego przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w celach waloryzacji rent i emerytur. W 2006 i I półroczu 2007 roku 30,00 zł za egzamin, wg Rozporządzenia wynagrodzenie dla osób prowadzących egzaminy wynosiło: * przewodniczący komisji egzaminacyjnej do 5% kwoty opłat za egzaminy eksternistyczne wniesionych w danej sesji egzaminacyjnej, * przewodniczący zespołu egzaminacyjnego do 80% opłaty za egzamin, * członek komisji do 70% opłaty za egzamin. Egzaminy mogły być prowadzone dwa razy w ciągu roku; * w sesji wiosennej w terminie od 1 marca do 30 czerwca, * w sesji jesiennej w terminie od 1 października do 31 grudnia. Komisję powoływał Kurator Oświaty na podstawie aktu powołania. W Zespole Szkół nr 2 była powoływana i funkcjonowała na podstawie Zarządzeń Łódzkiego Kuratora Oświaty. Zgodnie z aktualnie obowiązującym Rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 18 września 2007 roku w sprawie egzaminów eksternistycznych, egzaminy będą prowadzone przez okręgowe komisje egzaminacyjne, a nie jak dotychczas komisje funkcjonujące w szko- -łach z powołania Kuratorów Oświaty, z tym że dla osób które rozpoczęły zdawanie tych egzaminów nie później niż w wiosennej sesji egzaminacyjnej w 2007 roku, w okresie od dnia 1 października do 31 grudnia 2007 roku egzaminy będą prowadzone na dotychczasowych zasadach. W latach i I półroczu 2007 roku wypłacano wynagrodzenia za przeprowadzenie egzaminów zgodnie z w/w przepisami, wypłaty te dokonywane na podstawie umów - zleceń wyniosły: * w 2005 roku ,00 zł brutto, * w 2006 roku ,20 zł brutto, * w I półroczu 2007 roku 4.492,00 zł brutto. Przeprowadzenie kontroli odnotowano w książce kontroli jednostki.

15 Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach. Kontrolowana jednostka może złożyć zastrzeżenia w formie pisemnej do faktów ujętych w protokole w terminie 3 dni od podpisania protokołu oraz wyjaśnienia do ustaleń zawartych w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu. Podpisy osób reprezentujących kontrolowaną jednostkę DYREKTOR Zespołu Szkół Nr 2 mgr inż. Henryk Kucharski r. Podpis kontrolującego INSPEKTOR KONTROLI WEWNĘTRZNEJ mgr Janusz Małkus GŁÓWNA KSIĘGOWA Anna Marcinkiewicz