Rozdział 1. Charakter prawny podatku dochodowego od osób prawnych. Rozdział 2. Podmiotowy zakres opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych

Transkrypt

1 Podatek dochodowy od osób. Kinga Michałowska Podręcznik adresowany jest do studentów prawa, administracji, ekonomii oraz finansów i rachunkowości. Tematyka poruszana w publikacji w dokładny sposób przedstawia zakres podmiotowy oraz przedmiotowy podatku dochodowego od osób, w tym dokładnej analizie poddane zostały zagadnienia opodatkowania zysków kapitałowych. Autorka kolejno omawia dochody zwolnione z opodatkowania, pojęcie oraz rodzaje kosztów uzyskania przychodów wraz z wyłączeniami. Analizie poddane zostały zasady i metody dokonywania odpisów amortyzacyjnych środków trwałych i wartości niematerialnych i, zagadnienia leasingu bieżącego i kapitałowego oraz leasingu gruntów, zasady opodatkowania podmiotów o ograniczonym obowiązku podatkowym. W opracowaniu omówiono odliczenia i zasady ich dokonywania oraz sposoby rozliczania podatku dochodowego od osób. Całość uzupełnia, zamieszczony na końcu podręcznika i przyporządkowany do poszczególnych rozdziałów, zbiór wybranych orzeczeń sądowych. Spis treści: Wykaz skrótów Słowo wstępne Rozdział 1. Charakter prawny podatku dochodowego od osób Rozdział 2. Podmiotowy zakres opodatkowania podatkiem dochodowym od osób 2.1. Zakres podmiotowy ustawy Osoba prawna Spółki kapitałowe w organizacji Jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej Zakłady budżetowe Gospodarstwa pomocnicze jednostek budżetowych Oddziały osób Osoby zagraniczne Podatkowa grupa kapitałowa 2.2. Podmioty powiązane Pojęcie podmiotów powiązanych Pojęcie cen transferowych oraz rodzaje porozumień zawieranych w sprawie ich ustalenia Procedura zawarcia porozumienia Korekta zysków podmiotów powiązanych 2.3. Zwolnienia podmiotowe Skarb Państwa Narodowy Bank Polski Jednostki budżetowe Fundusze Przedsiębiorstwa międzynarodowe Jednostki samorządu terytorialnego Agencje Zakład Ubezpieczeń Społecznych Rozdział 3. Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób

2 3.1. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy 3.2. Pojecie terytorium 3.3. Pojecie siedziby i zarządu osoby prawnej 3.4. Swoboda prowadzenia działalności na terytorium Polski przez osoby zagraniczne oraz formy prowadzenia działalności Zakład Oddział Przedstawicielstwo 3.5. Źródła dochodów uzyskiwanych na terytorium Polski przez podmioty podlegające ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu Rozdział 4. Przedmiotowy zakres opodatkowania podatkiem dochodowym od osób 4.1. Pojęcie dochodu w podatku dochodowym od osób 4.2. Strata Ogólne zasady rozliczania straty Zasady rozliczania straty przez następców Strata zagranicznego oddziału osoby prawnej 4.3. Szczególne zasady ustalania dochodu i straty w podatkowej grupie kapitałowej 4.4. Wyłączenia przedmiotowe Przychody z działalności rolniczej Przychody uzyskiwane z gospodarki leśnej Przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej Przychody armatora 4.5. Przychód Kategorie przychodów Przychody w walutach obcych Przychody związane z działalnością gospodarczą i działami specjalnymi produkcji rolnej Chwila powstania przychodów związanych z działalnością gospodarczą 4.7. Szczególne zasady opodatkowania Opodatkowanie dochodów (przychodów) z tytułu udziału w zyskach osób Dochód z udziału w zyskach osób dywidenda Dochód z umorzenia udziałów lub akcji Dochód w postaci wartości majątku otrzymanego w związku z likwidacją osoby prawnej przeprowadzonej zgodnie z zasadami wskazanymi w art i k.s.h., a w odniesieniu do spółdzielni przeprowadzone w oparciu o dział XII prawa spółdzielczego Dochód przeznaczony na podwyższenie kapitału zakładowego w spółkach oraz funduszu udziałowego w spółdzielniach Połączenie i podział spółek opodatkowanie wspólników Zapłata w gotówce Cesja wierzytelności z tytułu umowy najmu, dzierżawy i umów o podobnym charakterze Przychody ze zbycia udziałów oraz zbycia akcji Sprzedaż krótka Wymiana udziałów (akcji) spółek opodatkowanych w UE lub EOG Przychody ze sprzedaży rzeczy i praw majątkowych 4.8. Przysporzenia nie stanowiące przychodu podatkowego

3 Rozdział 5. Zwolnienia 5.1. Katalog zwolnień Dochody przeznaczone na realizację celów statutowych i celów innych niż zarobkowe Dochody uzyskiwane z działalności rolniczej oraz działalności związanej z rolnictwem dochody z tytułu sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego Dochody uzyskiwane przez fundusze Dochody uzyskiwane za granicą Środki pomocy zewnętrznej (dotacje, subwencje) Dochody związane z budownictwem mieszkaniowym Dochody klubów sportowych Dochody z tytułu prowadzenia loterii i gier Dochody otrzymane na podstawie przepisów o restrukturyzacji Dochody podatników zarządzających portami i przystaniami morskimi Partnerstwo publiczno-prywatne Dochody spółdzielni socjalnej Dochody z tytułu prowadzenia szkoły Odsetki, dyskonto z obligacji 5.2. Przychody Rozdział 6. Kategorie kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób oraz wyłączenia z kosztów 6.1. Pojęcie kosztów uzyskania przychodów 6.2. Cechy kosztów uzyskania przychodów 6.3. Koszty poszczególnych grup podatników 6.4. Szczególne sytuacje wystąpienia kosztów uzyskania przychodów 6.5. Zasady dotyczące rozliczania kosztów 6.6. Wydatki nie uznawane (wyłączone) za koszty uzyskania przychodu Rozdział 7. Amortyzacja 7.1. Pojęcie środków trwałych i wartości niematerialnych i 7.2. Przesłanki amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i 7.3. Charakterystyka środków trwałych Klasyfikacja środków trwałych Rodzaje środków trwałych Inwestycje w obcych środkach trwałych Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie Składniki majątku używane na podstawie leasingu Tabor transportu morskiego w budowie 7.4. Charakterystyka wartości niematerialnych i Spółdzielcze prawa majątkowe Autorskie i pokrewne prawa majątkowe prawa autorskie Prawa pokrewne Licencje Prawa wynikające z ustawy Prawo własności przemysłowej Know-how

4 Wartości niematerialne podlegające amortyzacji niezależnie od długości przewidywanego okresu ich używania 7.5. Składniki majątku wyłączone z amortyzacji 7.6. Zasady amortyzacji Ustalenie wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i Szczególne sytuacje ustalania wartości początkowej środka trwałego Konsekwencje niezaliczenia składnika majątku do środków trwałych lub wartości niematerialnych i 7.7. Odpisy amortyzacyjne i metody amortyzacji środków trwałych Metoda liniowa Metoda degresywna Stawki indywidualne 7.8. Szczególne sytuacje amortyzacji środków trwałych 7.9. Amortyzacja wartości niematerialnych i Odpisy od obcych składników majątku Rozdział 8. Leasing 8.1. Pojecie umowy leasingu w przepisach kodeksu cywilnego 8.2. Rodzaje leasingu Leasing operacyjny (bieżący) Leasing fi nansowy (kapitałowy) 8.3. Cena wykupu przedmiotu leasingu 8.4. Leasing gruntów Rozdział 9. Odliczenia w podatku dochodowym od osób 9.1. Ustalenie podstawy opodatkowania Darowizny Dokumentacja darowizny Stracone kredyty 9.2. Odliczenia od podstawy opodatkowania 9.3. Ulga na biokomponenty Rozdział 10. Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe w podatku dochodowym od osób Stawki w podatku dochodowym od osób Kumulacja dochodów Szczególne zasady unikania podwójnego opodatkowania Metoda pośredniego kredytu podatkowego Metoda zwolnienia Opodatkowanie dywidend Opodatkowanie przychodów uzyskanych na terytorium RP przez nierezydentów stawka odrębna Rodzaje przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób Zwolnienia Rozdział 11. Zasady poboru podatku dochodowego od osób

5 11.1. Ogólne zasady wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób Zwolnienie z obowiązku wpłacania zaliczek Formy i terminy wpłaty zaliczek Zaliczki podatników uzyskujących przychody z działalności rolniczej Kredyt podatkowy Zaliczki wpłacane przez zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej Obowiązki podatników Pobór podatku Zwolnienie z obowiązku poboru podatku przez płatnika Obowiązek przekazania rocznych deklaracji Zasady składania zeznań podatkowych Pojecie roku podatkowego Zwolnienie z obowiązku składania zeznania Złożenie zeznania Korekta zeznania Informacje dla jednostek samorządu terytorialnego Inne deklaracje i informacje Wybór orzecznictwa Wykaz powołanych aktów Bibliografia