wraz z odpowiedziami Agencji 12, rue Alcide De Gasperi L-1615 Luxembourg T E eca.europa.eu

Transkrypt

1 Sprawzdanie dtyczące sprawzdania finansweg Agencji Unii Eurpejskiej ds. Współpracy Wymiarów Sprawiedliwści w Sprawach Karnych (Eurjust) za rk budżetwy 2019 wraz z dpwiedziami Agencji 12, rue Alcide De Gasperi L-1615 Luxemburg T E eca-inf@eca.eurpa.eu eca.eurpa.eu

2 2 Wstęp 01 Agencja Unii Eurpejskiej ds. Współpracy Wymiarów Sprawiedliwści w Sprawach Karnych (zwana dalej Agencją lub Eurjustem ) z siedzibą w Hadze zstała ustanwina decyzją Rady 2002/187/WSiSW 1 w celu zintensyfikwania walki z pważną przestępczścią zrganizwaną. Jej zadaniem jest pprawa krdynacji dchdzeń i ścigania w sprawach bejmujących terytrium więcej niż jedneg państwa człnkwskieg Unii Eurpejskiej, jak również państw trzecich. 02 Na rys. 1 przedstawin najważniejsze dane liczbwe dtyczące Eurjustu 2. Rys. 1 Najważniejsze dane liczbwe dtyczące Eurjustu Budżet (w mln eur)* Stan zatrudnienia (na dzień 31 grudnia)** * Dane dtyczące budżetu są parte na łącznej kwcie śrdków na płatnści dstępnych w danym rku budżetwym. ** W stanie zatrudnienia uwzględnin urzędników unijnych, unijnych pracwników zatrudninych na czas kreślny i unijnych pracwników kntraktwych, a także ddelegwanych ekspertów krajwych, nie uwzględnin natmiast pracwników tymczaswych ani knsultantów. Źródł: sknslidwane sprawzdanie rczne Unii Eurpejskiej za rk budżetwy 2018 raz wstępne sknslidwane sprawzdanie finanswe Unii Eurpejskiej za rk budżetwy 2019; dane dtyczące stanu zatrudnienia przekazane przez Agencję. Infrmacje leżące u pdstaw pświadczenia wiarygdnści 03 Przyjęte przez Trybunał pdejście kntrlne bejmuje analityczne prcedury kntrlne, bezpśrednie badanie transakcji raz cenę kluczwych mechanizmów kntrlnych w stswanych przez Eurjust systemach nadzru i kntrli. Elementami uzupełniającymi t pdejście są dwdy uzyskane na pdstawie prac innych kntrlerów raz analiza infrmacji przekazanych przez kierwnictw Agencji. 1 Dz.U. L 63 z , s Więcej infrmacji na temat kmpetencji i działalnści Eurjustu mżna znaleźć na jeg strnie internetwej:

3 3 Pświadczenie wiarygdnści przedstawine przez Trybunał Parlamentwi Eurpejskiemu i Radzie Sprawzdanie niezależneg kntrlera Opinia 04 Trybunał zbadał: a) sprawzdanie finanswe Eurjustu bejmujące sprawzdanie finanswe 3 raz sprawzdanie z wyknania budżetu 4 za rk budżetwy zakńczny 31 grudnia 2019 r., b) legalnść i prawidłwść transakcji leżących u pdstaw tych sprawzdań, zgdnie z wymgami art. 287 Traktatu funkcjnwaniu Unii Eurpejskiej (TFUE). Wiarygdnść rzliczeń Opinia na temat wiarygdnści rzliczeń 05 W pinii Trybunału sprawzdanie Eurjustu za rk zakńczny 31 grudnia 2019 r. przedstawia rzetelnie we wszystkich isttnych aspektach jeg sytuację finanswą na dzień 31 grudnia 2019 r. raz wyniki transakcji, przepływy pieniężne i zmiany w aktywach nett za zakńczny w tym dniu rk budżetwy, zgdnie z przepisami regulaminu finansweg Eurjustu i z zasadami rachunkwści przyjętymi przez księgweg Kmisji. Zasady te pierają się na pwszechnie przyjętych międzynardwych standardach rachunkwści sektra publiczneg. 3 Sprawzdanie finanswe składa się z bilansu, sprawzdania z finanswych wyników działalnści, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach nett raz pisu znaczących zasad (plityki) rachunkwści i infrmacji ddatkwej. 4 Sprawzdanie z wyknania budżetu bejmuje sprawzdanie, które przedstawia zbircz wszystkie peracje budżetwe, i infrmację ddatkwą.

4 4 Legalnść i prawidłwść transakcji leżących u pdstaw rzliczeń Dchdy Opinia na temat legalnści i prawidłwści dchdów leżących u pdstaw rzliczeń 06 W pinii Trybunału dchdy leżące u pdstaw rzliczeń za rk zakńczny 31 grudnia 2019 r. są legalne i prawidłwe we wszystkich isttnych aspektach. Płatnści Opinia na temat legalnści i prawidłwści płatnści leżących u pdstaw rzliczeń 07 W pinii Trybunału płatnści leżące u pdstaw rzliczeń za rk zakńczny 31 grudnia 2019 r. są legalne i prawidłwe we wszystkich isttnych aspektach. Pdstawa wydania pinii 08 Trybunał przeprwadził kntrlę zgdnie z wydanymi przez IFAC Międzynardwymi Standardami Rewizji Finanswej (ISA) i kdeksami etyki raz Międzynardwymi Standardami Najwyższych Organów Kntrli (ISSAI) wydanymi przez INTOSAI. Obwiązki Trybunału wynikające z tych standardów pisan bardziej szczegółw w części sprawzdania dtyczącej zadań Trybunału. Trybunał jest niezależny w rzumieniu Kdeksu etyki zawdwych księgwych wydaneg przez Radę Międzynardwych Standardów Etycznych dla Księgwych (tzw. kdeksu IESBA) raz wymgów etycznych mających znaczenie w kntekście prwadznych przez nieg kntrli i wywiązuje się z innych bwiązków etycznych zgdnie z tymi wymgami i kdeksem IESBA. Trybunał uważa, że uzyskane dwdy kntrli stanwią wystarczającą i dpwiednią pdstawę d wydania niniejszej pinii. Zadania kierwnictwa i sób dpwiedzialnych za zarządzanie 09 Na mcy art TFUE raz regulaminu finansweg Agencji kierwnictw Agencji dpwiada za sprządzenie i prezentację sprawzdania

5 5 finansweg zgdnie z pwszechnie przyjętymi międzynardwymi standardami rachunkwści sektra publiczneg raz za legalnść i prawidłwść transakcji leżących u pdstaw teg sprawzdania. Zadania te bejmują zaprjektwanie, wdrżenie i utrzymywanie systemu kntrli wewnętrznej umżliwiająceg sprządzenie i prezentację sprawzdania finansweg, które nie zawiera isttnych zniekształceń spwdwanych nadużyciem lub błędem. Kierwnictw Agencji dpwiada również za dpilnwanie, by ujęte w sprawzdaniu finanswym działania, transakcje finanswe i infrmacje były zgdne z przepisami mającymi zastswanie d teg sprawzdania. Kierwnictw Agencji pnsi stateczną dpwiedzialnść za legalnść i prawidłwść transakcji leżących u pdstaw sprawzdania. 10 Przy sprządzaniu sprawzdania finansweg kierwnictw dpwiada za cenę zdlnści Agencji d kntynuacji działalnści. Odpwiada też za ujawnienie, w stswnych przypadkach, prblematycznych kwestii związanych z kntynuacją działalnści raz za prwadzenie rachunkwści przy załżeniu kntynuacji działalnści, chyba że zamierza zlikwidwać jednstkę lub zaprzestać działalnści alb nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaprzestania działalnści. 11 D zadań sób dpwiedzialnych za zarządzanie należy nadzór nad sprawzdawczścią finanswą jednstki. Zadania Trybunału dtyczące kntrli sprawzdań finanswych i transakcji leżących u ich pdstaw 12 Celem Trybunału jest uzyskanie wystarczającej pewnści, że sprawzdanie finanswe Eurjustu nie zawiera isttnych zniekształceń, a leżące u jeg pdstaw transakcje są legalne i prawidłwe, a także przedstawienie Parlamentwi Eurpejskiemu i Radzie bądź innym rganm udzielającym abslutrium, na pdstawie przeprwadznej przez siebie kntrli, pświadczenia wiarygdnści dtycząceg wiarygdnści rzliczeń Eurjustu raz legalnści i prawidłwści transakcji leżących u ich pdstaw. Wystarczająca pewnść znacza wyski pzim pewnści, lecz nie stanwi gwarancji, że kntrla zawsze wykaże isttne zniekształcenia lub niezgdnści, jeżeli takie istnieją. Mgą ne być spwdwane nadużyciem lub błędem i są uważane za isttne, jeżeli mżna zasadnie czekiwać, że pjedyncz lub łącznie wpłyną ne na decyzje gspdarcze pdejmwane przez użytkwników na pdstawie takieg sprawzdania. 13 Jeżeli chdzi dchdy, Trybunał weryfikuje dtacje trzymane d Kmisji Eurpejskiej lub państw współpracujących i cenia stswane przez Eurjust prcedury pbru płat i ewentualnych innych dchdów.

6 6 14 Jeżeli chdzi wydatki, Trybunał bada transakcje płatnicze p tym, jak wydatki zstaną pniesine, zaksięgwane i zatwierdzne. Badanie t bejmuje wszystkie kategrie płatnści (w tym płatnści z tytułu nabycia aktywów) z wyjątkiem zaliczek w chwili ich wypłaty. Zaliczki bada się p przedstawieniu przez dbircę śrdków uzasadnienia ich właściweg wykrzystania raz p przyjęciu teg uzasadnienia przez Eurjust na drdze rzliczenia danej zaliczki, w tym samym rku lub w latach klejnych. 15 Zgdnie z Międzynardwymi Standardami Rewizji Finanswej (ISA) i Międzynardwymi Standardami Najwyższych Organów Kntrli (ISSAI) Trybunał stsuje prfesjnalny sąd i zachwuje zawdwy sceptycyzm przez cały kres trwania kntrli. Pnadt Trybunał: identyfikuje i cenia ryzyk wystąpienia w wyniku nadużycia lub błędu isttnych zniekształceń w sprawzdaniu finanswym lub isttnej niezgdnści transakcji leżących u jeg pdstaw z wymgami przepisów prawa Unii Eurpejskiej, a także pracwuje i przeprwadza prcedury kntrli w dpwiedzi na t ryzyk raz uzyskuje dwdy kntrli, które stanwią wystarczającą i dpwiednią pdstawę d wydania pinii. Ryzyk niewykrycia isttneg zniekształcenia lub niezgdnści jest wyższe, jeśli takie zniekształcenie lub niezgdnść wynika z nadużycia, a nie z błędu, pnieważ nadużycie mże wiązać się ze zmwą, fałszerstwem, umyślnymi zaniechaniami, pdaniem fałszywych infrmacji lub bejściem kntrli wewnętrznych; dąży d zrzumienia systemu kntrli wewnętrznej isttneg w kntekście prwadznej przez siebie kntrli, tak by wypracwać prcedury kntrli stswne d klicznści, nie zaś w celu wydania pinii na temat skutecznści kntrli wewnętrznych; cenia stswnść przyjętych zasad (plityki) rachunkwści raz racjnalnść szacunków księgwych i dnśnych infrmacji pdanych przez kierwnictw; wydaje pinię na temat teg, czy kierwnictw właściwie prwadził rachunkwść przy załżeniu kntynuacji działalnści, raz, na pdstawie uzyskanych dwdów kntrli, cenia, czy występuje isttny pzim niepewnści w dniesieniu d zdarzeń lub uwarunkwań, które mgą pdać w isttną wątpliwść zdlnść Eurjustu d kntynuwania działalnści. Jeśli Trybunał stwierdzi, że taki pzim niepewnści istnieje, ma bwiązek zwrócić uwagę w swim sprawzdaniu na dpwiednie infrmacje w sprawzdaniu finanswym bądź jeśli takie ujawnine infrmacje są niewystarczające wydać pinię z zastrzeżeniem. Wniski Trybunału pierają się na dwdach kntrli uzyskanych d mmentu sprządzenia

7 7 sprawzdania. Przyszłe zdarzenia lub klicznści mgą jednak spwdwać, że jednstka zaprzestanie kntynuwania działalnści; cenia gólną prezentację, strukturę i treść sprawzdania finansweg, w tym przedstawine w nim infrmacje, a także rzeka, czy sprawzdanie t dzwierciedla transakcje i zdarzenia leżące u jeg pdstaw w spsób zapewniający rzetelną prezentację; uzyskuje wystarczające i dpwiednie dwdy kntrli dtyczące sytuacji finanswej Eurjustu, pzwalające wyrazić pinię na temat sprawzdania finansweg i transakcji leżących u jeg pdstaw. Trybunał dpwiada za kierwanie kntrlą, jej nadzór raz wyknanie. Spczywa na nim wyłączna dpwiedzialnść za pinię pkntrlną; uwzględnił w stswnych przypadkach wyniki badania sprawzdania finansweg Eurjustu przeprwadzneg przez niezależneg audytra zewnętrzneg zgdnie z przepisami art. 70 ust. 6 rzprządzenia finansweg UE. Trybunał infrmuje kierwnictw m.in. planwanym zakresie i terminach przeprwadzenia kntrli, jak również isttnych ustaleniach, w tym wszelkich pważnych uchybieniach w systemie kntrli wewnętrznej wykrytych w trakcie kntrli. Spśród kwestii zgłsznych Eurjustwi Trybunał wskazuje te, które miały największe znaczenie w kntrli sprawzdania finansweg za bieżący kres i które w związku z tym kreślane są mianem kluczwych bszarów badania. Trybunał pisuje te kwestie w swim sprawzdaniu, chyba że przepisy prawa zakazują pdania ich d wiadmści publicznej bądź jeśli, w niezmiernie rzadkich przypadkach, Trybunał stwierdzi, że dana kwestia nie pwinna zstać pruszna w sprawzdaniu, pnieważ mżna racjnalnie załżyć, że negatywne knsekwencje takieg krku przewyższą krzyści dla interesu publiczneg. Działania pdjęte w związku z uwagami z ubiegłych lat 16 Przegląd działań pdjętych w wyniku uwag zgłsznych przez Trybunał w ubiegłych latach przedstawin w załączniku.

8 8 Niniejsze sprawzdanie zstał przyjęte przez Izbę IV, której przewdniczy Alex Brenninkmeijer, człnek Trybunału Obrachunkweg, na psiedzeniu w Luksemburgu w dniu 22 września 2020 r. W imieniu Trybunału Obrachunkweg Klaus-Heiner Lehne Prezes

9 9 Załącznik Działania pdjęte w związku z uwagami z ubiegłych lat Rk Uwagi Trybunału Działania pdjęte w dpwiedzi na uwagi Trybunału (zrealizwane / w trakcie realizacji / niepdjęte / brak danych lub nie dtyczy) 2017 Eurjust publikuje głszenia nabrze na swjej strnie internetwej i w mediach spłecznściwych, lecz nie publikuje ich na strnie internetwej Eurpejskieg Urzędu Dbru Kadr (EPSO). zrealizwane 2018 Zastswanie prcedury negcjacyjnej nie był uzasadnine. Umwa ramwa, wszelkie pwiązane umwy szczegółwe raz wszystkie płatnści dknane na mcy tych umów są nieprawidłwe. niepdjęte

10 Odpwiedzi Eurjustu Eurjust przyjmuje d wiadmści uwagi Trybunału Obrachunkweg dtyczące sprawzdania finansweg Eurjustu za rk Eurjust pzytywnie dnsi się d przyjęcia d wiadmści przez Trybunał Obrachunkwy faktu, że Eurjust zastswał się d zaległej uwagi dtyczącej sprawzdania finansweg za 2017 rk w sprawie publikacji głszeń nabrze na strnie Eurpejskieg Urzędu Dbru Kadr (EPSO).

11 PRAWA AUTORSKIE Unia Eurpejska, Plityka Eurpejskieg Trybunału Obrachunkweg w zakresie pnwneg wykrzystywania dkumentów jest realizwana na pdstawie decyzji Trybunału nr 6/2019 w sprawie plityki twartych danych raz pnwneg wykrzystywania dkumentów. O ile nie wskazan inaczej (np. nie zamieszczn szczegółwych adntacji prawach autrskich), treści Eurpejskieg Trybunału Obrachunkweg będące własnścią UE bjęte są licencją Creative Cmmns Uznanie autrstwa 4.0 Międzynardwe (CC BY 4.0). Oznacza t, że pnwne wykrzystanie jest dzwlne, pd warunkiem że dkumenty zstaną dpwiedni znaczne i zstaną wskazane dknane w nich zmiany. W przypadku pnwneg wykrzystania niedzwlne jest zmienianie ryginalneg znaczenia alb przesłania dkumentów. Trybunał nie pnsi dpwiedzialnści za jakieklwiek knsekwencje pnwneg ich wykrzystania. Jeżeli knkretna treść wskazuje na mżliwą d zidentyfikwania sbę fizyczną tak jak w przypadku zdjęć, na których widczni są pracwnicy Trybunału lub zawiera prace strn trzecich, wymagane jest zweryfikwanie ddatkwych praw autrskich. W takim przypadku uzyskanie zezwlenia na pnwne wykrzystanie kreślnej treści unieważnia wspmniane wcześniej zezwlenie gólne. Pwinny być w nim wyraźnie pisane wszelkie graniczenia dtyczące wykrzystania treści. W celu wykrzystania lub pwielenia treści niebędącej własnścią UE mże być knieczne wystąpienie zgdę bezpśredni d właścicieli praw autrskich. Oprgramwanie lub dkumenty bjęte prawem własnści przemysłwej, takie jak patenty, znaki twarwe, wzry użytkwe, znaki graficzne i nazwy, nie są bjęte plityką Eurpejskieg Trybunału Obrachunkweg w zakresie pnwneg wykrzystania i nie jest udstępniana licencja na nie. Na strnach internetwych instytucji Unii Eurpejskiej dstępnych w dmenie eurpa.eu zamieszczane są dsyłacze d strn zewnętrznych. Trybunał nie kntrluje ich zawartści i w związku z tym zachęca użytkwników, aby we własnym zakresie zapznali się z plityką chrny prywatnści i plityką w zakresie praw autrskich bwiązującymi na tych strnach. Znak graficzny Eurpejskieg Trybunału Obrachunkweg Znak graficzny Eurpejskieg Trybunału Obrachunkweg nie mże być wykrzystywany bez uprzedniej zgdy Trybunału.