Grupa Kapitałowa PBO Anioła RAPORT Z BADANIA SKONSOLIDOWANEGO. Raport z badania sprawozdania finansowego 1

Transkrypt

1 Grupa Kapitałowa PBO Anioła RAPORT Z BADANIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ Raport z badania sprawozdania finansowego 1

2 Spis treści Strona 1. CZĘŚĆ OGÓLNA 1.1 Dane identyfikujące grupę kapitałową Podstawy prawne Informacja o jednostkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 8 poprzedni rok obrotowy 1.5 Przedmiot badania Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania 7 skonsolidowanego sprawozdania finansowego 2. ANALIZA FINANSOWA 2.1 Ogólna analiza skonsolidowanego sprawozdania finansowego Wybrane wskaźniki finansowe Interpretacja wybranych wskaźników finansowych CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA 3.1 Zasady rachunkowości Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania Metodologia konsolidacji Wyłączenia konsolidacyjne Konsolidacja kapitałów Pozostałe elementy skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Zdarzenia po dniu bilansowym Wnioski z przeprowadzonego badania 18 Raport z badania sprawozdania finansowego 2

3 CZĘŚĆ OGÓLNA Raport z badania sprawozdania finansowego 3

4 1.1 Dane identyfikujące grupę kapitałową Nazwa grupy kapitałowej PBO Anioła Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym Jednostka dominująca jest zarejestrowana pod firmą: PBO Anioła S.A. w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonym przez Sąd Rejonowy w Poznań Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, numer KRS Rejestracji dokonano dnia Przedłożono nam wyciąg z rejestru z dnia z ostatnim wpisem z dnia Zgodnie z informacją zarządu Spółki nie nastąpiły kolejne zdarzenia wymagające wpisu Siedziba jednostki dominującej Siedzibą jednostki dominującej jest Kostrzyn Wlkp., 62025, ul. Wrzesińska Numer statystyczny (REGON) jednostki dominującej Urząd Statystyczny w Poznaniu nadał jednostce dominującej statystyczny numer identyfikacyjny: Numer identyfikacji podatkowej (NIP) jednostki dominującej Urząd Skarbowy w Poznaniu nadał jednostce dominującej numer identyfikacji podatkowej: Organy jednostki dominującej W badanym okresie zarząd w jednostce dominującej sprawowali: Pan Waldemar Anioła Prezes Zarządu Pan Piotr Krakowski Wiceprezes Zarządu Pan Teofil Nowak Członek Zarządu Każdy z członków Zarządu jest uprawniony do składania oświadczeń w imieniu Spółki. Po dniu bilansowym do dnia wydania opinii nie wystąpiły zmiany w zarządzie spółki. Raport z badania sprawozdania finansowego 4

5 W badanym okresie w Radzie Nadzorczej jednostki dominującej zasiadali: Pan Rafał Szymkowiak Przewodniczący Rady Nadzorczej Pan Krzysztof Korbacz Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Pan Błażej Ziętek Sekretarz Rady Nadzorczej Pani Alina Białas Członek Rady Nadzorczej Pan Piotr Jurkiewicz Członek Rady Nadzorczej Pan Paweł Żdzarski Członek Rady Nadzorczej (od ) Pan Michał Lachowicz Członek Rady Nadzorczej (do ) 1.2 Podstawy prawne Statut jednostki dominującej Podstawą działalności jednostki dominującej jest statut Spółki z dnia , zawarty przed notariuszem Witoldem Duczmalem w kancelarii notarialnej w Poznaniu, ul. Paderewskiego 7, pod sygnaturą akt Repertorium A 7819/2008, z późniejszymi zmianami Przedmiot działalności jednostki dominującej Zasadniczym przedmiotem działalności jednostki dominującej są: roboty budowlane związane z wznoszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy jednostki dominujacej uległ w badanym okresie zmianom i wynosi PLN ,60. Składa się z ,00 akcji o wartości nominalnej PLN 0,10 każda. Struktura kapitału akcyjnego PBO Anioła na dzień sporządzenia raportu ilość akcji wartość nominalna akcji % Waldemar Anioła ,96% T2 Investment S.A ,43% Unamare Company Ltd ,43% Piotr Krakowski ,78% Teofil Nowak ,52% Pozostali akcjonariusze ,89% % Po dniu bilansowym do dnia wydania opinii nie nastąpiły zmiany w strukturze akcjonariuszy. Raport z badania sprawozdania finansowego 5

6 1.3 Informacja o jednostkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Jednostki objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym: a) jednostka dominująca: PBO Anioła S.A, b) jednostki wchodzące w skład grupy kapitałowej: PBO Projekt Sp. z o.o. PBO Anioła Inwestycje Sp. z o.o. PBO Hydro S.A. PBO Elektro S.A. PBO Finanse S.A. Protea Development Sp. z o.o. Coditor Sp. z o.o. Dom Handlowy Protea Sp. z o.o. ITER Sp. z o.o. Wupen Sp. z o.o. Area Perfecta Sp. z o.o. 1.4 Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2011 zostało zbadane przez ECA Seredyński i Partnerzy Sp. z o.o. O zbadanym sprawozdaniu wydano opinię z objaśnieniem: "Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zwracamy uwagę, że Spółka dominująca PBO "Anioła" S.A. jest stroną dwóch postępowań sądowych, które Zarząd przedstawił w punkcie D.23 "Inne istotne zdarzenia i transakcje" dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego. Aktualnie oba postępowania procesowe są w toku, a ostatecznego rozstrzygnięcia i skutków sporu nie da się ocenić. W związku z powyższym nie utworzono rezerw na pokrycie ewentualnych zobowiązań oraz nie dokonano odpisów aktualizujących sporne należności, które mogą powstać w razie niekorzystnych dla Spółki dominującej wyroków sądowych." Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone uchwałą Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia Zatwierdzone skonsolidowane sprawozdanie finansowe złożono w Sądzie Rejonowym dnia Do dnia wydania opinii skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2011 nie zostało złożone do ogłoszenia w Monitorze Polskim B. Raport z badania sprawozdania finansowego 6

7 1.5 Przedmiot badania Przedmiotem badania było skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od do , na które składa się: wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego; skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień roku, które po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą TPLN ; skonsolidowany jednostkowy rachunek zysków i strat za rok obrotowy od do wykazujący zysk netto w wysokości TPLN 2.439; skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy od do wykazujący zysk netto w wysokości TPLN 2.439; skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od do , wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę TPLN 4.836; skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od do , wykazujący spadek stanu środków pieniężnych o kwotę TPLN 509; dodatkowe informacje i objaśnienia. sprawozdanie z sytuacji finansowej na początek najwcześniejszego porównawczego okresu, w którym jednostka zastosowała zasady (politykę) rachunkowości retrospektywnie lub dokonała retrospektywnego przekształcenia pozycji w sprawozdaniu finansowym, lub przeklasyfikowała pozycje w swoim sprawozdaniu finansowym. 1.6 Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Badanie zostało przeprowadzone przez ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k. z siedzibą w Krakowie, ul. Moniuszki 50, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem Podstawą przeprowadzenia badania jest umowa zawarta w dniu z Zarządem PBO Anioła. Biegły rewident został wybrany na audytora PBO Anioła uchwałą Rady Nadzorczej z dnia Biegłym rewidentem, reprezentującym podmiot uprawniony jest Piotr Woźniak, numer ewidencyjny 11625, natomiast biegłym rewidentem kierującym badaniem jest Anna Paryzek, numer ewidencyjny Oświadczamy, iż zarówno podmiot uprawniony ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k. jak i biegły rewident spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o tym sprawozdaniu. Fakt bezstronności został potwierdzony pisemnie. Badanie przeprowadzono w miesiącu grudniu 2012 oraz lutym 2013 i zakończono w dniu Nie stwierdzono ograniczeń zakresu badania. Badający uzyskali wszelkie żądane informacje i wyjaśnienia. Dnia Zarząd jednostki dominującej potwierdził pisemnie kompletność sporządzonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz wykazanie wszelkich zobowiązań warunkowych oraz poinformował o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie do dnia złożenia oświadczenia. Raport z badania sprawozdania finansowego 7

8 ANALIZA FINANSOWA GRUPY KAPITAŁOWEJ Raport z badania sprawozdania finansowego 8

9 2. ANALIZA FINANSOWA GRUPY KAPITAŁOWEJ 2.1 Ogólna analiza skonsolidowanego sprawozdania finansowego AKTYWA *) % TPLN TPLN % Wartości niematerialne 0 0,0 8 0,0 Rzeczowe aktywa trwałe , ,8 Należności długoterminowe , ,2 Nieruchomości inwestycyjne , ,6 Aktywa finansowe , ,3 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,7 Aktywa z tytułu odroczonego podatku , ,1 dochodowego Aktywa trwałe , ,7 Zapasy Należności z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu podatku dochodowego Należności pozostałe Aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ,3 14,1 0,0 4,8 0,7 0, ,8 10,5 0,1 5,7 1,6 1,0 Rozliczenia międzyokresowe 612 0, ,2 Aktywa obrotowe , ,7 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży , ,6 Aktywa , ,0 Raport z badania sprawozdania finansowego 9

10 PASYWA 2012 TPLN % 2011*) TPLN % Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego , Kapitał akcyjny 761 0,6 Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wartość ujemna) 0 0,0 Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) 199 0,2 Kapitał zapasowy ,4 2 0,0 Kapitał rezerwowy , ,2 Zysk (strata) z lat ubiegłych , ,4 Zysk (strata) netto , ,3 Kapitał mniejszości 440 0, ,3 Kapitał własny ogółem , ,1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Rozliczenia międzyokresowe Zobowiązania i rezerwy ,8 0,6 0,0 30, , , , , , , ,1 0,7 70, ,9 Pasywa , ,0 Raport z badania sprawozdania finansowego 10

11 Dynamika rachunku zysków i strat w cenach bieżących 2012 TPLN % 2011*) TPLN Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , Koszty działalności operacyjnej , Wynik ze sprzedaży , Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne , , Wynik na działalności operacyjnej , Przychody finansowe ,1 230 Koszty finansowe , Zysk brutto , Podatek dochodowy , Zysk netto Grupy , *) Dane porównawcze za rok 2011 prezentowane w analizie finansowej są danymi jakie Spółka prezentuje po zmianie metody wyceny niezakończonych umów budowlanych. Raport z badania sprawozdania finansowego 11

12 2.2 Wybrane wskaźniki finansowe Suma bilansowa Wynik finansowy netto TPLN TPLN Rentowność majątku ROA Wynik finansowy netto Suma aktywów % 1,97 3,29 Rentowność sprzedaży netto Wynik finansowy netto Przychody ze sprzedaży % 2,77 4,19 Rentowność kapitału własnego Wynik finansowy netto Kapitał własny % 6,64 10,94 Płynność I stopnia Aktywa obrotowe Zobowiązania krótkoterminowe 0,61 0,66 Płynność II stopnia Aktywa obrotowe Zapasy 0,42 0,42 Zobowiązania krótkoterminowe Szybkość obrotu należnościami Należności z dostaw i usług Przychody ze sprzedaży dni Szybkość obrotu zobowiązaniami Zobowiązania z dostaw i usług Koszty działalności operacyjnej dni Raport z badania sprawozdania finansowego 12

13 2.3 Interpretacja wybranych wskaźników finansowych Analiza została przeprowadzona z uwzględnieniem danych z kolejnych dwóch lat obrotowych. W 2012 roku główną pozycją aktywów są nieruchomości inwestycyjne oraz należności z tytułu dostaw i usług, których udział w sumie bilansowej wynosi odpowiednio 45,5% oraz 14,1%. W porównaniu do roku poprzedniego udział nieruchomości inwestycyjnych wzrósł o 3,9 p.p., a udział należności z tytułu dostaw i usług wzrósł o 3,6 p.p. W badanym okresie udział kapitału własnego w pasywach ogółem spadł o 0,4 p.p. i kształtował się na poziomie 29,7%. W roku badanym Grupa osiągnęła zysk ze sprzedaży w wysokości TPLN Wynik ze sprzedaży korygowany jest przez zysk na pozostałej działalności operacyjnej oraz stratę na działalności finansowej. Wynik finansowy netto Grupy na koniec roku wyniósł TPLN i spadł w porównaniu do roku ubiegłego o 59,2%. Uzyskane wyniki z poszczególnych rodzajów działalności wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat za badany okres: PLN wynik z działalności operacyjnej wynik z działalności pozostałej operacyjnej wynik z działalności finansowej podatek dochodowy część bieżąca podatek dochodowy część odroczona wpłynęły na wynik finansowy netto w kwocie W związku ze zmniejszeniem uzyskanego zysku netto przez Grupę Kapitałową wskaźniki rentowności w roku badanym uległy zmniejszeniu. Wszystkie jednak przyjęły wartości dodatnie i znajdują się w przedziale uznawanym powszechnie za optymalny. Wskaźniki płynności finansowej I i II stopnia przyjęły na koniec roku 2012 wartości 0,61 (w roku poprzednim 0,66) oraz 0,42 (bez zmian w stosunku do roku 2011). Raport z badania sprawozdania finansowego 13

14 CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU Raport z badania sprawozdania finansowego 14

15 3. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 3.1 Zasady rachunkowości Jednostka dominująca posiada aktualną dokumentację opisującą stosowane w Grupie Kapitałowej zasady rachunkowości, przyjęte przez Zarząd jednostki dominującej. Jednostki zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej stosują zasady rachunkowości zgodne z ustawą o rachunkowości. Na potrzeby konsolidacji jednostkowe sprawozdania finansowe jednostek zależnych są przekształcane zgodnie z zasadami rachunkowości stosowanymi przez jednostkę dominującą. Sprawozdania finansowe jednostek objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zostały sporządzone na ten sam dzień bilansowy, co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, a w sprawach nieuregulowanych powyższymi standardami, zgodnie z wymogami ustawy z 29 września 1994 o rachunkowości wraz z późniejszymi zmianami oraz wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych. Podstawę sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowiła dokumentacja konsolidacyjna obejmująca w szczególności: sprawozdania finansowe jednostek powiązanych, korekty i wyłączenia dokonywane podczas konsolidacji, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, obliczenia wartości godziwej aktywów netto jednostki zależnej, obliczenia wartości firmy oraz nadwyżki udziału jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej nad ceną nabycia. obliczenia kapitału mniejszości. Dokumentacja konsolidacyjna jest kompletna i spełnia wymogi rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki i zakłady ubezpieczeń sprawozdań finansowych jednostek powiązanych. Raport z badania sprawozdania finansowego 15

16 3.3 Metodologia konsolidacji Jednostka dominująca sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe metodą pełną obejmującą sprawozdania finansowe następujących jednostek: a) jednostka dominująca: PBO Anioła S.A. b) jednostki zależne: PBO Projekt Sp. z o.o. PBO Anioła Inwestycje Sp. z o.o. PBO Hydro S.A. PBO Elektro S.A. PBO Finanse S.A. Protea Development Sp. z o.o. Coditor Sp. z o.o. Dom Handlowy Protea Sp. z o.o. Area Perfecta Sp. z o.o. ITER Sp. z o o. Wupen Sp. z o.o. 3.4 Wyłączenia konsolidacyjne Podczas konsolidacji dokonano wyłączeń wewnątrzgrupowych rozrachunków dotyczących sprzedaży pomiędzy jednostkami grupy kapitałowej, pozostałych wewnątrzgrupowych przychodów i kosztów operacyjnych oraz kosztów i przychodów finansowych. Dokonano także wyłączeń wyników niezrealizowanych przez jednostki objęte konsolidacją, zawartych w wartości aktywów. Dane, stanowiące podstawę do wyłączeń, uzyskano z ksiąg rachunkowych PBO Anioła i uzgodniono z informacjami uzyskanymi od jednostek zależnych. 3.5 Konsolidacja kapitałów Kapitałem zakładowym Grupy Kapitałowej jest kapitał zakładowy jednostki dominującej. Wyliczenie pozostałych składników kapitału własnego grupy kapitałowej dokonano poprzez dodanie do poszczególnych składników kapitału własnego jednostki dominującej odpowiednich składników kapitału własnego jednostki zależnej objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, odpowiadających procentowemu udziałowi jednostki dominującej w kapitale własnym jednostki zależnej według stanu na dzień bilansowy. Do kapitału własnego Grupy Kapitałowej włączono tylko te części odpowiednich składników kapitału własnego jednostki zależnej, które powstały od dnia objęcia kontroli nad nią przez jednostkę dominującą. Raport z badania sprawozdania finansowego 16

17 3.6 Pozostałe elementy skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym zostało sporządzone prawidłowo, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych zostało sporządzony prawidłowo. Stwierdzono jego powiązanie z skonsolidowanym bilansem, skonsolidowanym rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi Informacja dodatkowa Informacja dodatkowa stanowiąca integralną składową część skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opracowane zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Pozostałe elementy Sprawozdanie z sytuacji finansowej na początek najwcześniejszego porównawczego okresu, w którym jednostka zastosowała zasady (politykę) rachunkowości retrospektywnie lub dokonała retrospektywnego przekształcenia pozycji w sprawozdaniu finansowym, lub przeklasyfikowała pozycje w swoim sprawozdaniu finansowym zostało sporządzone prawidłowo, zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Sprawozdanie Zarządu jednostki dominującej z działalności Grupy Kapitałowej Sprawozdanie z działalności w roku obrotowym zawiera dane zgodne z danymi sprawozdania finansowego oraz obejmuje informacje zgodne z wymogami art. 49 ustawy o rachunkowości oraz przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych. 3.7 Zdarzenia po dniu bilansowym Nie stwierdzono zdarzeń po dniu bilansowym mających istotny wpływ na sumę bilansową lub wysokość wyniku finansowego za rok badany. Raport z badania sprawozdania finansowego 17

18 3.8 Wnioski z przeprowadzonego badania Na podstawie przeprowadzonego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej PBO Anioła, z siedzibą w Kostrzynie Wlkp. stwierdza się, że: 1. skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2012 zostało sporządzone prawidłowo, dane zawarte w sprawozdaniu finansowym są zgodne z odpowiednimi saldami i obrotami w księgach rachunkowych, 2. skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez upoważnione osoby, 3. nie wystąpiły zjawiska i zdarzenia wskazujące na naruszenie obowiązującego prawa. Wynik badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej PBO Anioła za rok obrotowy 2012 biegły rewident przedstawił w swojej opinii. Wydano opinię bez zastrzeżeń z uzupełniającym objaśnieniem. Raport zawiera 18 stron podpisanych przez biegłego rewidenta. Poznań, ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k Anna Paryzek Piotr Woźniak Partner Zarządzający Biegły rewident grupy Nr ewidencyjny Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k. Nr 3115 Biegły rewident Nr ewidencyjny Raport z badania sprawozdania finansowego 18