INC S.A. RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ Z BADANIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ Raport z badania sprawozdania finansowego 1

Transkrypt

1 INC S.A. RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ Z BADANIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ Raport z badania sprawozdania finansowego 1

2 Spis treści Strona 1. CZĘŚĆ OGÓLNA 1.1 Dane identyfikujące Spółkę Organy i uchwały Spółki Kontrole podatkowe Zatrudnienie Sprawozdanie finansowe za rok poprzedni Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania sprawozdania Dostępność danych i oświadczenia Spółki 8 2. ANALIZA FINANSOWA 2.1 Ogólna analiza sprawozdania finansowego Wybrane wskaźniki finansowe Interpretacja wybranych wskaźników finansowych CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA 3.1 Księgi rachunkowe i system kontroli wewnętrznej Pozostałe elementy sprawozdania finansowego oraz sprawozdanie z działalności jednostki Zdarzenia po dniu bilansowym Wnioski z przeprowadzonego badania 18 Raport z badania sprawozdania finansowego 2

3 CZĘŚĆ OGÓLNA Raport z badania sprawozdania finansowego 3

4 1.1 Dane identyfikujące Spółkę Firma, forma prawna, krajowy rejestr sądowy Spółka jest zarejestrowana pod firmą: INC S.A. w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonym przez Sąd Rejonowy w Poznaniu - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, numer KRS Rejestracji dokonano dnia Przedłożono nam wyciąg z rejestru z dnia z ostatnim wpisem z dnia Zgodnie z informacją Zarządu nie nastąpiły kolejne zdarzenia wymagające wpisu Siedziba Spółki Siedzibą Spółki jest Poznań, , Krasińskiego Statut Podstawą działalności Spółki jest statut Spółki z dnia , zawarty przed notariuszem Dorotą Drożdż w kancelarii notarialnej w Poznaniu, ul. Nowowiejskiego 20/3, pod sygnaturą akt Repertorium A 1014/1995, z późniejszymi zmianami. Okres działalności Spółki został ustalony na czas nieograniczony Numer statystyczny (REGON) Urząd Statystyczny w Poznaniu nadał Spółce statystyczny numer identyfikacyjny: Numer identyfikacji podatkowej (NIP) Urząd Skarbowy w Poznaniu, Poznań-Jeżyce nadał Spółce numer identyfikacji podatkowej: Przedmiot działalności jednostki Zasadniczym przedmiotem działalności jednostki jest: doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania; pozostała działalność finansowa. Rzeczywisty przedmiot działalności jest zgodny z zarejestrowanym przedmiotem działalności Rok obrotowy Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy. Raport z badania sprawozdania finansowego 4

5 1.1.8 Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy Spółki nie uległ w badanym okresie zmianom i wynosi PLN ,00. Składa się z akcji o wartości nominalnej PLN 2,00 każda. Akcje w Spółce posiadają ilość akcji wartość nominalna akcji Paweł Śliwiński ,00 20,83 Jacek Mrowicki ,00 8,18 Millenium TFI S.A ,00 6,84 Roman Karkosik ,00 5,99 INC S.A. (akcje własne) ,00 3,63 Pozostali akcjonariusze ,00 54, , Po dniu bilansowym do dnia wydania opinii nie wystąpiły zmiany w strukturze akcjonariuszy Spółki Lista podmiotów powiązanych Inwestcon Fund Sp. z o.o. INC East & West Sp. z o.o. INC Rating Sp. z o.o. Carpatia Capital Sp. z o.o. Dom Maklerski INC Sp. z o.o. Carpathia Capital S.A. 1.2 Organy i uchwały Spółki Zarząd i przedstawicielstwo W badanym okresie Zarząd sprawowali: Pan Paweł Piotr Śliwiński - Prezes Zarządu Pan Sebastian Łukasz Huczek - Wiceprezes Zarządu Pan Piotr Białowąs - Wiceprezes Zarządu Po dniu bilansowym do dnia wydania opinii nie wystąpiły zmiany w Zarządzie Spółki. Raport z badania sprawozdania finansowego 5

6 1.2.2 Rada Nadzorcza W badanym okresie w Radzie Nadzorczej zasiadali: od dnia 1 stycznia 2014 r. do 8 maja 2014 r. Rada Nadzorcza funkcjonowała w składzie: Pan Przemysław Morysiak - Przewodniczący Rady Nadzorczej Pan Andrzej Gałganek - Członek Rady Nadzorczej Pan Tomasz Korecki - Członek Rady Nadzorczej Pan Sebastian Bogusławski - Członek Rady Nadzorczej Pani Aleksandra Persona Śliwińska - Członek Rady Nadzorczej Pan Andrzej Rabenda - Członek Rady Nadzorczej od dnia 8 maja 2014 r. Rada Nadzorcza funkcjonowała w składzie: Pan Sebastian Bogusławski - Przewodniczący Rady Nadzorczej Pan Andrzej Gałganek - Członek Rady Nadzorczej Pan Tomasz Korecki - Członek Rady Nadzorczej Pani Aleksandra Persona Śliwińska - Członek Rady Nadzorczej Pan Mariusz Sadłocha - Członek Rady Nadzorczej Prokura W badanym okresie nie udzielono prokury. Raport z badania sprawozdania finansowego 6

7 1.2.4 Zgromadzenie Akcjonariuszy Akcjonariusze podjęli m.in. następujące uchwały: r.: sprawie zmiany Statutu Spółki zmiany firmy Spółki r.: w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółki za 2013 r., w sprawie podziału zysku Spółki za rok 2013 r., w sprawie zatwierdzenia sprawozdania Zarządu z działalności Spółki za 2013 r., w sprawie udzielenia Członkom Zarządu absolutorium z wykonania przez nich obowiązków w 2013 r., w sprawie udzielenia Członkom Rady Nadzorczej Spółki absolutorium z wykonania przez nich obowiązków w 2013 r., w sprawie zatwierdzenia sprawozdania skonsolidowanego Grupy Kapitałowej INC za 2013 r., w sprawie powołania Rady Nadzorczej nowej kadencji, w sprawie zwiększenia wartości nominalnej akcji - połączenia Spółki INC S.A. z siedzibą w Poznaniu oraz zmiany statutu Spółki 1.3 Kontrole podatkowe Zgodnie z informacją Spółki w badanym okresie nie przeprowadzano kontroli podatkowych. 1.4 Zatrudnienie Spółka zatrudniała w roku 2014 średnio 3 pracowników (w roku ubiegłym 7 pracowników). 1.5 Sprawozdanie finansowe za rok poprzedni Sprawozdanie finansowe za rok 2013 zostało zbadane przez ECA Seredyński i Wspólnicy Sp. z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. O zbadanym sprawozdaniu wydano opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone uchwałą Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia Zweryfikowane sprawozdanie finansowe złożono w Urzędzie Skarbowym dnia i Sądzie Rejonowym dnia Raport z badania sprawozdania finansowego 7

8 1.6 Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego Badanie zostało przeprowadzone przez ECA Seredyński i Wspólnicy Sp. z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Krakowie, ul. Moniuszki 50, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem Podstawą przeprowadzenia badania jest umowa zawarta w dniu z Zarządem INC S.A. Biegły rewident został wybrany na audytora INC S.A. uchwałą Rady Nadzorczej z dnia Biegłym rewidentem kierującym badaniem i reprezentującym podmiot uprawniony jest Piotr Woźniak, numer ewidencyjny Oświadczamy, iż zarówno podmiot uprawniony ECA Seredyński i Wspólnicy Sp. z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. jak i biegły rewident spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o tym sprawozdaniu. Fakt bezstronności został potwierdzony pisemnie. Badanie przeprowadzono w miesiącach lutym i marcu 2015 r. i zakończono w dniu Dostępność danych i oświadczenia Spółki Nie stwierdzono ograniczeń zakresu badania. Badający uzyskali wszelkie żądane informacje i wyjaśnienia. Dnia Zarząd Spółki potwierdził pisemnie kompletność sporządzonego sprawozdania finansowego oraz wykazanie wszelkich zobowiązań warunkowych oraz poinformował o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie do dnia złożenia oświadczenia. Raport z badania sprawozdania finansowego 8

9 ANALIZA FINANSOWA Raport z badania sprawozdania finansowego 9

10 2. ANALIZA FINANSOWA 2.1 Ogólna analiza sprawozdania finansowego Sprawozdanie z sytuacji finansowej Aktywa Wartości niematerialne i prawne 1,0 Rzeczowe aktywa trwałe 400,0 Długoterminowe aktywa finansowe 1.360,0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1.777,0 Należności długoterminowe 46,0 0,0 1,5 5,1 6,6 0,2 8,0 499,0 115,0 294,0 46,0 0,0 1,3 0,3 0,7 0,1 0,0 455, , ,0 46,0 0,0 1,5 8,2 4,9 0,2 Aktywa trwałe 3.584,0 13,4 962,0 2, ,0 14,7 Należności od jednostek powiązanych Należności od pozostałych jednostek Aktywa finansowe w jednostkach powiązanych Aktywa finansowe w pozostałych jednostkach Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne Pozostałe aktywa krótkoterminowe Aktywa obrotowe 24,0 0,1 0,0 0,0 0,0 0, ,0 5, ,0 4, ,0 6,1 14,0 0,1 272,0 0,7 262,0 0, ,0 75, ,0 82, ,0 68, ,0 5, ,0 9, ,0 9,8 51,0 0,2 49,0 0,1 42,0 0, ,0 86, ,0 97, ,0 85,3 Aktywa ,0 100, ,0 100, ,0 100 Pasywa Kapitał podstawowy Zysk (strata) netto Pozostałe kapitały razem Kapitał własny ,0 62, , ,0-40, , ,0 69, , ,0 91, ,0 42,0 22,4 25,5 89, ,0 54, ,0-7, ,0 48, ,0 96,2 Rezerwy na Zobowiązania zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Rozliczenia międzyokresowe Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Pasywa 14,0 124, ,0 77, , ,0 0, ,0 0,5 262,0 8, ,0 0,3 195,0 9, , ,0 3,6 74,0 0,7 85,0 5,4 729,0 0,5 281,0 10, , ,0 0,2 0,3 2,4 0,9 3,8 0,0 100 Raport z badania sprawozdania finansowego 10

11 Sprawozdanie z wyników działalności Zmiany w rachunku zysków i strat w cenach bieżących / / Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 999, , ,0 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 499, , ,0 Zysk (strata) na sprzedaży 500, , ,0 Pozostałe przychody operacyjne 154, , ,0 Pozostałe koszty operacyjne 243, , ,0 Zyski (straty) z inwestycji , , ,0 Koszty ogólnego zarządu 1.541, , ,0 Zysk (strata) na działalności operacyjnej , , ,0 Koszty finansowe netto 15, , ,0 Zysk (strata) przed opodatkowaniem , , ,0 Podatek dochodowy , , ,0 Zysk (strata) netto okresu obrotowego , , ,0 Raport z badania sprawozdania finansowego 11

12 2.2 Wybrane wskaźniki finansowe Suma bilansowa Wynik finansowy netto , , , , , ,0 WSKAŹNIKI RENTOWNOŚCI Rentowność majątku ROA Wynik finansowy netto -32,66 25,25-6,67 Suma aktywów (stan średni) Rentowność sprzedaży brutto Wynik ze sprzedaży 50,05 46,00 36,59 Przychody ze sprzedaży Rentowność kapitału własnego ROE Wynik finansowy netto -36,15 27,25-7,03 Kapitał własny (stan średni) WSKAŹNIKI PŁYNNOŚCI Płynność I stopnia Aktywa obrotowe Zobowiązania krótkoterminowe 10,60 18,23 35,85 Płynność III stopnia Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 0,61 1,78 4,11 Zobowiązania krótkoterminowe Raport z badania sprawozdania finansowego 12

13 WSKAŹNIKI AKTYWNOŚCI Szybkość obrotu należnościami Należności z dostaw i usług (stan średni) dni Przychody ze sprzedaży WSKAŹNIKI ZADŁUŻENIA Ogólny poziom zadłużenia Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 8,98 10,08 3,81 Aktywa ogółem Szybkość obrotu zobowiązaniami Zobowiązania z dostaw i usług (stan średni) dni Koszty działalności operacyjnej Trwałość struktury finansowania Kapitał własny + Rezerwy i zobowiązania długoterminowe Aktywa ogółem 91,49 90,59 96,46 INNE WSKAŹNIKI Efektywna stopa podatku dochodowego Podatek dochodowy 18,98 Wynik brutto 19,89 35,99 EBIT (zysk operacyjny) , , ,00 EBITDA (zysk operacyjny przed amortyzacją) , , ,00 EPS (zysk na akcję) -1,30 0,27-0,07 Raport z badania sprawozdania finansowego 13

14 2.3 Interpretacja wybranych wskaźników finansowych Analizie podlegały dane finansowe charakteryzujące Spółkę za trzy ostatnie lata obrotowe. Zachowano porównywalność danych za analizowane okresy. W strukturze aktywów największy udział wykazują aktywa obrotowe (86,6 sumy bilansowej). Największą pozycję stanowią aktywa finansowe w pozostałych jednostkach - akcje i udziały wyceniane w wartości godziwej. Ich wartość zmniejszyła się w stosunku do poprzedniego okresu o Zmiejszyło to udział tej pozycji w sumie bilansowej o 6,6 punktów procentowych. Analizując strukturę pasywów główne pozycje stanowią kapitały własne (91,0 sumy bilansowej). Analizując pozycje rachunku zysków i strat widoczny jest spadek przychodów ze sprzedaży o 10 oraz zmniejszenie kosztów działalności operacyjnej o 17. Spółka odnotowała mniejszy o 2 zysk na sprzedaży w stosunku do roku ubiegłego. Największą tendencją spadkową w 2014 roku charakteryzowały się pozostałe przychody operacyjne (97 spadek w stosunku do roku ubiegłego) oraz zyski z inwestycji (258 spadek w stosunku do roku ubiegłego). Naistotniejszy wpływ na wynik miała wycena portfela inwestycyjnego do wartości godziwej na dzień bilansowy. Uzyskane wyniki z poszczególnych rodzajów działalności wykazane w rachunku zysków i strat za badany okres: PLN wynik z działalności operacyjnej wynik z działalności pozostałej operacyjnej wynik z działalności finansowej podatek dochodowy - część odroczona wpłynęły na wynik finansowy netto w kwocie ,00-89, , , ,00 Wskaźniki rentowności, z wyjątkiem rentowości sprzedaży brutto, w badanym roku przyjęły wartości ujemne. Głównym czynnikiem powodującym spadek wskaźników rentowności było wykazanie straty netto oraz osiągnięcie straty na działalności operacyjnej. Wszystkie wskaźniki płynności zmniejszyły swój poziom w stosunku do roku poprzedniego. Wskaźnik płynności I uległ zmniejszeniu o 7,63, natomiast wskaźniki III stopnia zmniejszył się o 1,17. Należy zwrócić uwagę na fakt, iż wszystkie wskaźniki kształtują się na poziomie wyższym niż ogólnie uznawany za optymalny. Okres spływu należności uległ skróceniu o 41 dni w stosunku do roku ubiegłego. Cykl obrotu zobowiązaniami wydłużył się o 23 dni. Wskaźnik trwałości struktury finansowanie podkreśla stabilną sytuację spółki. 91,49 aktywów jest finansowana z kapitałow stałych spółki. Spółka w roku 2013 osiągnęła stratę na akcję (EPS) w wysokości 1 złotego i 30 groszy, podczas gdy w roku ubiegłym wskaźnik ten miał wartość dodatnią (27 groszy). Raport z badania sprawozdania finansowego 14

15 CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU Raport z badania sprawozdania finansowego 15

16 3. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 3.1 Prowadzenie ksiąg rachunkowych i kontrola wewnętrzna Spółka posiada opracowaną politykę rachunkowości zatwierdzoną przez Zarząd. Polityka rachunkowości uwzględnia charakter prowadzonej działalności i jest stosowana w sposób ciągły. Zapisy w księgach dokonywane są w sposób trwały. Sposób ewidencji zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych pozwala na identyfikację daty dokonania operacji gospodarczej, dokumentu źródłowego, a także kwoty oraz oznaczenia kont księgowych, na których dana operacja została ujęta. Zapisy w księgach rachunkowych są kompletne, prawidłowe i odpowiednio powiązane z fakturami bądź innymi dokumentami źródłowymi. Księgi rachunkowe prowadzone są w sposób rzetelny, bezbłędny i sprawdzalny, przy zastosowaniu komputerowego systemu finansowo - księgowego SAGE SYMFONIA ERP Finanse i Księgowość Stosowane przez Spółkę metody zabezpieczenia dostępu do danych i system ich przetwarzania są wystarczające. Księgi rachunkowe Spółki prowadzone są usługowo przez podmiot do tego uprawniony, Jadwiga Krajewska, Kancelaria Biegłego Rewidenta z siedzibą w Poznaniu. Umowa na prowadzenie ksiąg została zawarta r. Księgi są prowadzone i przechowywane w siedzibie Spółki z zachowaniem przepisów rozdziału 8 ustawy. Stwierdzono, że kontrola wewnętrzna zapewnia identyfikację i zapis operacji gospodarczych, jednoznaczne ich zaklasyfikowanie, prawidłowe udokumentowanie, poprawne wykazanie danych w sprawozdaniu finansowym i zaliczenie operacji do właściwych okresów. Raport z badania sprawozdania finansowego 16

17 3.2 Pozostałe elementy sprawozdania finansowego oraz sprawozdanie z działalności jednostki Sprawozdanie z całkowitych dochodów Sprawozdanie z całkowitych dochodów zostało sporządzone prawidłowo, zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Stwierdzono jego powiązanie ze sprawozdaniem z sytuacji finansowej, jednostkowym rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym zostało sporządzone prawidłowo, zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Stwierdzono jego powiązanie z innymi elementami sprawozdania finansowego oraz księgami rachunkowymi. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Sprawozdanie z przepływów pieniężnych zostało sporządzone prawidłowo, zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Stwierdzono jego powiązanie z innymi elementami sprawozdania finansowego oraz z księgami rachunkowymi. Informacje dodatkowe Informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające stanowiące integralną składową część sprawozdania finansowego zostały opracowane zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Pozostałe elementy Sprawozdanie Zarządu z działalności jednostki Sprawozdanie z działalności jednostki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. Nr 33, poz. 259), a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. 3.3 Zdarzenia po dniu bilansowym Nie stwierdzono zdarzeń po dniu bilansowym mających istotny wpływ na sumę bilansową lub wysokość wyniku finansowego za rok badany. Raport z badania sprawozdania finansowego 17

18 3.4 Wnioski z przeprowadzonego badania Na podstawie przeprowadzonego badania ksiąg rachunkowych firmy INC S.A., z siedzibą w Poznaniu stwierdza się, że: 1. sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2014 zostało sporządzone prawidłowo, dane zawarte w sprawozdaniu finansowym są zgodne z odpowiednimi saldami i obrotami w księgach rachunkowych, 2. została zachowana zasada ciągłości bilansowej, 3. sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez upoważnione osoby, 4. nie wystąpiły zjawiska i zdarzenia wskazujące na naruszenie obowiązującego prawa. Wynik badania sprawozdania finansowego firmy INC S.A. za rok obrotowy 2014 biegły rewident przedstawił w swojej opinii. Wydano opinię bez zastrzeżeń. Raport zawiera 18 stron podpisanych przez biegłego rewidenta.... Piotr Woźniak Kluczowy biegły rewident Nr ewidencyjny przeprowadzający badanie w imieniu ECA Seredyński i Wspólnicy Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. Nr 3115 Poznań, Raport z badania sprawozdania finansowego 18