Sonel S.A. RAPORT Z BADANIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ Raport uzupełniający opinię z badania 1

Transkrypt

1 Sonel S.A. RAPORT Z BADANIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ Raport uzupełniający opinię z badania 1

2 Spis treści Strona 1. CZĘŚĆ OGÓLNA 1.1 Dane identyfikujące Spółkę Organy i uchwały Spółki Kontrole podatkowe Zatrudnienie Sprawozdanie finansowe za rok poprzedni Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania sprawozdania Dostępność danych i oświadczenia Spółki 8 2. ANALIZA FINANSOWA 2.1 Ogólna analiza sprawozdania finansowego Wybrane wskaźniki finansowe Interpretacja wybranych wskaźników finansowych CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA 3.1 Księgi rachunkowe i system kontroli wewnętrznej Pozostałe elementy sprawozdania finansowego oraz sprawozdanie z działalności jednostki Zdarzenia po dniu bilansowym Wnioski z przeprowadzonego badania 18 Raport uzupełniający opinię z badania 2

3 CZĘŚĆ OGÓLNA Raport uzupełniający opinię z badania 3

4 1.1 Dane identyfikujące Spółkę Firma, forma prawna, krajowy rejestr sądowy Spółka jest zarejestrowana pod firmą: Sonel S.A. w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonym przez Sąd Rejonowy we Wrocławiu, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, numer KRS Rejestracji dokonano dnia Przedłożono nam wyciąg z rejestru z dnia z ostatnim wpisem z dnia Zgodnie z informacją Zarządu nie nastąpiły kolejne zdarzenia wymagające wpisu Siedziba Spółki Siedzibą Spółki jest Świdnica, , ul. Wokulskiego Statut Podstawą działalności Spółki jest umowa Spółki z dnia , zawarta przed notariuszem Marią Gomułkiewicz w kancelarii notarialnej we Wrocławiu, ul. Świebodzka 2/4, pod sygnaturą akt Repertorium A 1649/98, z późniejszymi zmianami. Okres działalności Spółki został ustalony na czas nieograniczony Numer statystyczny (REGON) Urząd Statystyczny we Wrocławiu nadał Spółce statystyczny numer identyfikacyjny: Numer identyfikacji podatkowej (NIP) Urząd Skarbowy w Świdnicy nadał Spółce numer identyfikacji podatkowej: Przedmiot działalności jednostki Zasadniczym przedmiotem działalności jednostki jest: produkcja przyrządów pomiarowych, usługowy montaż elementów elektronicznych. Rzeczywisty przedmiot działalności jest zgodny z zarejestrowanym przedmiotem działalności. Raport uzupełniający opinię z badania 4

5 1.1.7 Rok obrotowy Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy Spółki nie uległ w badanym okresie zmianom i wynosi PLN ,00. Składa się z akcji o wartości nominalnej PLN 0,10 każda. Akcje w Spółce posiadają ilość akcji wartość nominalna akcji Krzysztof Wieczorkowski ,40 22,36 Krzysztof Folta ,00 21,07 Mirosław Nowakowski ,90 8,22 Jan Walulik ,30 7,26 Tadeusz Sołkiewicz ,00 7,12 Aviva OFE ,60 7,59 Pozostali ,80 26, , Po dniu bilansowym do dnia wydania opinii nie wystąpiły zmiany w strukturze akcjonariuszy Spółki Lista podmiotów powiązanych Sonel Instruments India Private Ltd Foxytech Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Raport uzupełniający opinię z badania 5

6 1.2 Organy i uchwały Spółki Zarząd i przedstawicielstwo W badanym okresie Zarząd sprawowali: Pan Krzysztof Wieczorkowski - Prezes Zarządu Pan Jan Walulik - Wiceprezes Zarządu Pan Wojciech Kwiatkowski - Członek Zarządu Do składania oświadczeń w imieniu Spółki wymagane jest współdziałanie dwóch członków Zarządu albo jednego członka Zarządu łącznie z prokurentem. Po dniu bilansowym do dnia wydania opinii nie wystąpiły zmiany w Zarządzie Spółki Rada Nadzorcza W badanym okresie w Radzie Nadzorczej zasiadali: Pan Andrzej Diakun - Przewodniczący Rady Nadzorczej Pan Mirosław Nowakowski - Członek Rady Nadzorczej Pan Maciej Posadzy - Członek Rady Nadzorczej Pan Stanisław Zając - Członek Rady Nadzorczej Pan Andrzej Kasperek - Członek Rady Nadzorczej Prokura W badanym okresie prokura została udzielona: Pani Jolanta Drozdowska - prokura samoistna Raport uzupełniający opinię z badania 6

7 1.2.4 Zgromadzenie Akcjonariuszy Akcjonariusze podjęli m.in. następujące uchwały: dnia w sprawie zatwierdzenia sprawozdania Zarządu z działalności Spółki za rok 2013, w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółki za rok 2013, w sprawie zatwierdzenia sprawozdania Zarządu z działalności Grupy Sonel za rok 2013, w sprawie zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Sonel za rok 2013, w sprawie podziału zysku wypracowanego w 2013 r. w kwocie PLN ,42 w następujący sposób: kwota PLN przeznaczona zostaje na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki, a kwota PLN ,42 przeznaczona zostaje na kapitał zapasowy, w sprawie wypłaty dywidendy za rok 2013, w sprawie udzielenia absolutorium Członkom Zarządu z wykonania obowiązków w 2013 r., w sprawie udzielenia absolutorium Członkom Rady Nadzorczej z wykonania obowiązków w 2013 r., w sprawie stwierdzenia wygaśnięcia mandatu Przewodniczącego Rady Nadzorczej Pana Andrzeja Diakuna, w sprawie długości kadencji Przewodniczącego Rady Nadzorczej, w sprawie powołania na Przewodniczącego Rady Nadzorczej Pana Andrzeja Diakuna, w sprawie zmiany statutu Spółki, w sprawie ustalenia jednolitego tekstu statutu Spółki. 1.3 Kontrole podatkowe W badanym okresie w Spółce nie były przeprowadzane żadne kontrole podatkowe. 1.4 Zatrudnienie Spółka zatrudniała w roku 2014 średnio 205 pracowników (w roku ubiegłym 200 pracowników). Raport uzupełniający opinię z badania 7

8 1.5 Sprawozdanie finansowe za rok poprzedni Sprawozdanie finansowe za rok 2013 zostało zbadane przez ECA Seredyński i Wspólnicy s.k., oddział we Wrocławiu. O zbadanym sprawozdaniu wydano opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone uchwałą Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia Zweryfikowane sprawozdanie finansowe złożono w Urzędzie Skarbowym dnia i Sądzie Rejonowym dnia Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego Badanie zostało przeprowadzone przez ECA Seredyński i Wspólnicy Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. z siedzibą w Krakowie, ul. Moniuszki 50, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem Podstawą przeprowadzenia badania jest umowa zawarta w dniu z Zarządem Sonel S.A. Biegły rewident został wybrany na audytora Sonel S.A. uchwałą Rady Nadzorczej z dnia Biegłym rewidentem reprezentującym podmiot uprawniony oraz kierującym badaniem jest Piotr Woźniak, numer ewidencyjny Oświadczamy, iż zarówno podmiot uprawniony ECA Seredyński i Wspólnicy Spółka z ograniczoną odpwiedzialnością Sp.k. jak i biegły rewident spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o tym sprawozdaniu. Fakt bezstronności został potwierdzony pisemnie. Badanie przeprowadzono w miesiącu lutym i marcu 2015 i zakończono w dniu Dostępność danych i oświadczenia Spółki Nie stwierdzono ograniczeń zakresu badania. Badający uzyskali wszelkie żądane informacje i wyjaśnienia. Dnia Zarząd Spółki potwierdził pisemnie kompletność sporządzonego sprawozdania finansowego oraz wykazanie wszelkich zobowiązań warunkowych oraz poinformował o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie do dnia złożenia oświadczenia. Raport uzupełniający opinię z badania 8

9 ANALIZA FINANSOWA Raport uzupełniający opinię z badania 9

10 2. ANALIZA FINANSOWA 2.1 Ogólna analiza sprawozdania finansowego Aktywa Wartości niematerialne , , ,2 Rzeczowe aktywa trwałe , , ,7 Inwestycje długoterminowe Inne aktywa długoterminowe Aktywa trwałe ,5 0,8 56, ,5 0,8 60, ,0 0,7 63,6 Zapasy Należności krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa obrotowe , , , , , , , , , , ,3 13,5 9,3 0,3 36,4 Aktywa , , ,0 Pasywa Kapitał zakładowy Zysk netto Pozostałe kapitały razem Kapitał własny , , , , , , , , ,9 8,6 74,0 84,5 Rezerwy na zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Rozliczenia międzyokresowe Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , , , , , , , , , , ,3 0,3 9,0 3,9 15,5 Pasywa , , ,0 Raport uzupełniający opinię z badania 10

11 Dynamika rachunku zysków i strat w cenach bieżących Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów , , Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów , , Wynik brutto ze sprzedaży , , Koszty sprzedaży , , Koszty ogólnego zarządu , , Wynik ze sprzedaży , , Pozostałe przychody operacyjne , , Pozostałe koszty operacyjne , ,3 653 Wynik na działalności operacyjnej , , Przychody finansowe , ,0 236 Koszty finansowe 79 38, ,5 162 Wynik z działalności gospodarczej , , Wynik brutto , , Podatek dochodowy , ,2 570 Wynik netto , , Raport uzupełniający opinię z badania 11

12 2.2 Wybrane wskaźniki finansowe Suma bilansowa Wynik finansowy netto WSKAŹNIKI RENTOWNOŚCI Rentowność majątku ROA Wynik finansowy netto 10,17 10,01 8,65 Suma aktywów (stan średni) Rentowność sprzedaży netto Wynik finansowy netto 13,74 14,22 12,63 Przychody ze sprzedaży Rentowność sprzedaży brutto Wynik ze sprzedaży 13,68 13,35 12,91 Przychody ze sprzedaży Rentowność kapitału własnego ROE Wynik finansowy netto 12,11 11,88 10,19 Kapitał własny (stan średni) WSKAŹNIKI PŁYNNOŚCI Płynność I stopnia Aktywa obrotowe 4,93 4,37 4,02 Zobowiązania krótkoterminowe Płynność II stopnia Aktywa obrotowe - Zapasy Zobowiązania krótkoterminowe 2,97 2,69 2,55 Płynność III stopnia Inwestycje krótkoterminowe 1,11 1,41 1,03 Zobowiązania krótkoterminowe Raport uzupełniający opinię z badania 12

13 WSKAŹNIKI AKTYWNOŚCI Szybkość obrotu należnościami Należności z dostaw i usług (stan średni) dni Przychody ze sprzedaży Szybkość obrotu zapasami Zapasy (stan średni) dni Koszty działalności operacyjnej WSKAŹNIKI ZADŁUŻENIA Ogólny poziom zadłużenia Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 15,99 16,02 15,54 Suma pasywów Szybkość obrotu zobowiązaniami Zobowiązania z dostaw i usług (stan średni) dni Koszty działalności operacyjnej Trwałość struktury finansowania Kapitał własny + Rezerwy i zobowiązania długoterminowe Suma pasywów 84,76 84,60 85,71 INNE WSKAŹNIKI Efektywna stopa podatku dochodowego Podatek dochodowy 7,44 Wynik brutto 10,11 8,21 EBIT (zysk brutto + odsetki) EBITDA (zysk operacyjny przed amortyzacją) EPS (zysk na akcję) 0,57 0,54 0,46 Raport uzupełniający opinię z badania 13

14 2.3 Interpretacja wybranych wskaźników finansowych Analiza została przeprowadzona w cenach bieżących, z uwzględnieniem danych z kolejnych trzech lat obrotowych. W ramach analizy strukturalnej stwierdzić można, iż główną pozycję majątku Spółki stanowią rzeczowe aktywa trwałe, których udział w aktywach ogółem zmniejszył się w stosunku do roku ubiegłego o 3,8 p.p. i wynosi na dzień bilansowy 32,8. Zmniejszeniu uległ także poziom inwestycji krótkoterminowych - z 12,6 sumy bilansowej w roku ubiegłym do 9,8 w analizowanym okresie, natomiast zwiększył się udział należności krótkoterminowych (o 5,1 p.p.) oraz udział zapasów (o 2,1 p.p.). Struktura finansowania działalności Spółki nie uległa znaczącym zmianom w porównaniu do roku ubiegłego - udział kapitału własnego pozostał na niezmienionym poziomie. Analizując pozycje rachunku zysków i strat, widoczny jest wzrost przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów (o 9,8 w stosunku do roku ubiegłego) oraz wzrost kosztów sprzedanych produktów, towarów i materiałów (o 9,1 w stosunku do roku ubiegłego). Pomimo wzrostu kosztów sprzedaży (o 14,8 w stosunku do roku ubiegłego) i wzrostu kosztów ogólnego zarządu (o 3 w stosunku do roku ubiegłego) Spółka osiągnęła wynik ze sprzedaży wyższy niż w roku ubiegłym o 12,5. Zysk ze sprzedaży korygowany jest przez zysk osiągnięty na pozostałej działalności operacyjnej i na działalności finansowej. Uzyskane wyniki z poszczególnych rodzajów działalności wykazane w rachunku zysków i strat za badany okres: wynik z działalności operacyjnej wynik z działalności pozostałej operacyjnej wynik z działalności finansowej podatek dochodowy - część bieżąca podatek dochodowy - część odroczona wpłynęły na wynik finansowy netto w kwocie Prowadząc działalność na terenie Wałbrzyskiej Specjalnej Strefy Ekonomicznej, Spółka korzysta z możliwości obniżania podstawy opodatkowania o dochód uzyskany na sprzedaży produktów wytworzonych w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, co powoduje istotnie niższe obciążenie Spółki podatkiem dochodowym (a tym samym niższy poziom efetywnej stopy podatku dochodowego), zwiększając wynik netto i płynność Spółki. W badanym okresie wskaźniki rentowności (za wyjątkiem wskaźnika rentowności sprzedaży netto) nieznacznie wzrosły w porównaniu do ubiegłego roku. Wskaźniki płynności I i II stopnia ukształtowały się na poziomie nieznacznie wyższym od ubiegłorocznego, natomiast wskaźnik płynności III stopnia uległ nieznaczemu zmniejszeniu w porównaniu z ubiegłym rokiem. Ww. wskaźniki przekraczają poziom uznawany powszechnie za optymalny. W porównaniu do roku ubiegłego zmianom uległy wartości wskaźników efektywności gospodarowania. Cykl inkasa należności wydłużył się o 4 dni do poziomu 64 dni, a cykl obrotu zapasami wzrósł ze 107 do 117 dni. Spadł natomiast przeciętny okres spłaty zobowiązań Spółki - z 39 dni w roku ubiegłym do 36 w analizowanym okresie. W porównaniu do roku ubiegłego zysk na jedną akcję wzrósł z poziomu 0,54 PLN do poziomu 0,57 PLN. Raport uzupełniający opinię z badania 14

15 CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU Raport uzupełniający opinię z badania 15

16 3. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU 3.1 Prowadzenie ksiąg rachunkowych i kontrola wewnętrzna Spółka od dnia r. (zgodnie z uchwałą nr 20 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia r.) prowadzi politykę rachunkowości zgodną z MSR/MSSF. Polityka rachunkowości uwzględnia charakter prowadzonej działalności i jest stosowana w sposób ciągły. Zapisy w księgach dokonywane są w sposób trwały. Sposób ewidencji zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych pozwala na identyfikację daty dokonania operacji gospodarczej, dokumentu źródłowego, a także kwoty oraz oznaczenia kont księgowych, na których dana operacja została ujęta. Zapisy w księgach rachunkowych są kompletne, prawidłowe i odpowiednio powiązane z fakturami bądź innymi dokumentami źródłowymi. Księgi rachunkowe prowadzone są w sposób rzetelny, bezbłędny i sprawdzalny, przy zastosowaniu komputerowego systemu finansowo - księgowego IMPULS firmy BPSC. Stosowane przez Spółkę metody zabezpieczenia dostępu do danych i system ich przetwarzania są wystarczające. Inwentaryzacja aktywów i pasywów została przeprowadzona zgodnie z ustawą o rachunkowości, a wyniki inwentaryzacji zostały prawidłowo rozliczone i ujęte w księgach. Ustawowa częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji została zachowana. Księgi są prowadzone i przechowywane w siedzibie Spółki z zachowaniem przepisów rozdziału 8 ustawy. W spółce funkcjonuje pisemna instrukcja obiegu i kontroli dokumentów. Spółka nie posiada wyodrębnionej kontroli wewnętrznej. Raport uzupełniający opinię z badania 16

17 3.2 Pozostałe elementy sprawozdania finansowego oraz sprawozdanie z działalności jednostki Sprawozdanie z innych całkowitych dochodów Sprawozdanie z innych całkowitych dochodów zostało sporządzone prawidłowo, zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Stwierdzono jego powiązanie ze sprawozdaniem z sytuacji finansowej, sprawozdaniem z całkowitych dochodów oraz księgami rachunkowymi. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym zostało sporządzone prawidłowo, zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Stwierdzono jego powiązanie z innymi elementami sprawozdania finansowego oraz księgami rachunkowymi. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Sprawozdanie z przepływów pieniężnych zostało sporządzony prawidłowo, zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Stwierdzono jego powiązanie z innymi elementami sprawozdania finansowego oraz z księgami rachunkowymi. Informacje dodatkowe Informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające stanowiące integralną składową część sprawozdania finansowego zostały opracowane zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. Sprawozdanie Zarządu z działalności jednostki Sprawozdanie z działalności jednostki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. Nr 33, poz. 259), a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. Raport uzupełniający opinię z badania 17

18 3.3 Zdarzenia po dniu bilansowym Nie stwierdzono zdarzeń po dniu bilansowym mających istotny wpływ na sumę bilansową lub wysokość wyniku finansowego za rok badany. 3.4 Wnioski z przeprowadzonego badania Na podstawie przeprowadzonego badania ksiąg rachunkowych firmy Sonel S.A., z siedzibą w Świdnicy stwierdza się, że: 1. sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2014 zostało sporządzone prawidłowo, dane zawarte w sprawozdaniu finansowym są zgodne z odpowiednimi saldami i obrotami w księgach rachunkowych, 2. została zachowana zasada ciągłości bilansowej, 3. sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez upoważnione osoby, 4. nie wystąpiły zjawiska i zdarzenia wskazujące na naruszenie obowiązującego prawa. Wynik badania sprawozdania finansowego firmy Sonel S.A. za rok obrotowy 2014 biegły rewident przedstawił w swojej opinii. Wydano opinię bez zastrzeżeń. Raport zawiera 18 stron podpisanych przez biegłego rewidenta. Kraków, Piotr Woźniak Partner Zarządzający Kluczowy Biegły rewident Nr ewidencyjny przeprowadzający badanie w imieniu ECA Seredyński i Wspólnicy Sp. z o. o. Sp.k. Nr 3115 Raport uzupełniający opinię z badania 18

19 Do raportu dołączono jako załączniki: Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od do Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od do Sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od do Informacja dodatkowa Sprawozdanie Zarządu z działalności jednostki, do których odnosimy opinię i raport. Raport uzupełniający opinię z badania 19