Zarzadzenie Nr 11/05 Wójta Gminy Nurzec Stacja z dnia 30 wrzesnia 2005r. w sprawie zmian w zakladowym planie kont

Transkrypt

1 Zarzadzenie Nr 11/05 Wójta Gminy Nurzec Stacja z dnia 30 wrzesnia 2005r. w sprawie zmian w zakladowym planie kont Na podstawie art. l Oustawy z dnia 29 wrzesnia 1994 roku o rachunkowosci /Dz.U. Nr 121 poz.591, z pózniejszymi zmianami/ ustalam co nastepuje : l. l. Wprowadzam zmiany w zalaczniku Nr l do Zarzadzenia Nr 8/2002 Wójta Gminy Nurzec Stacja z dnia 15 lipca 2002 roku - "Wykaz kont dla budzetu jednostki samorzadu terytorialnego obejmujacy konta bilansowe i pozabilansowe". 1) w czesci I "Wykaz kont" w ust. 1 "Konta bilansowe" dodaje sie konta: Rachunki srodków na prefinansowanie Zobowiazania z tytulu prefinansowania 2) w czesci II "Opis kont" w ust. 1 "Konta bilansowe" : - po pkt 3 dodaje sie pkt 3a w brzmieniu:,,3a/ Konto "Rachunki srodków na prefinansowanie" Konto l 38 sluzy do ewidencji operacji pienieznych dokonywanych na wyodrebnionych rachunkach bankowych otwartych dla potrzeb operacji finansowych dotyczacych prefinansowania w ramach pozyczek zaciagnietych z budzetu panstwa na finansowanie zadan realizowanych z udzialem srodków pochodzacych z budzetu Unii Europejskiej. Na koncie 138 ujmuje sie operacje dotyczace w szczególnosci: - wplywu pozyczek zaciagnietych z budzetu panstwa, - wykorzystania pozyczek, - zwrotu pozyczek. Na koncie 138 dokonuje sie ksiegowan wylacznie na podstawie dowodów bankowych, w zwiazku z czym musi zachodzic pelna zgodnosc zapisów konta l 38 miedzy ksiegowosciajednostki a ksiegowoscia banku. Na stronie Wn konta 138 ujmuje sie wplywy zaciagnietych pozyczek oraz srodki przeznaczone na ich splate. Na stronie Ma konta 138 ujmuje sie wyplaty na cele okreslone w umowie pozyczki oraz zwroty pozyczek. Ewidencja szczególowa prowadzona do konta 138 powinna zapewnic podzial srodków wedlug rachunków bankowych oraz sposobu ich wykorzystania. Konto 138 moze wykazywac saldo Wn, które oznacza stan srodków pienieznych znajdujacych sie na wydzielonych rachunkach bankowych pozyczek na prefinansowanie"

2 ~ po pkt 7 dodaje sie pkt 7a w brzmieniu:,,7a/ Konto268- "Zobowiazaniaz tytulu prefinansowania" Konto 268 sluzy do ewidencji zobowiazan z tytulu pozyczek udzielonych z budzetu panstwa w ramach prefinansowania na finansowanie zadan realizowanych z udzialem srodków pochodzacych z budzetu Unii Europejskiej. Na stronie Wn konta 268 ujmuje sie wartosc splaconych zobowiazan zaciagnietych z tytulu pozyczek w ramach prefinansowania, a na stronie Ma ujmuje sie wartosc zaciagnietych zobowiazan z tytulu pozyczek w ramach prefinansowania. Ewidencja szczególowa prowadzona do konta 268 powinna zapewnic mozliwosc ustalenia stanu zobowiazan z poszczególnymi kontrahentami wedlug tytulów zobowiazan. Konto 268 moze wykazywac dwa salda. Saldo Wn oznacza stan nadplaconych zobowiazan z tytulu pozyczek zaciagnietych w ramach prefinansowania, a saldo Ma - stan zaciagnietych zobowiazan z tytulu pozyczek na prefinansowanie. " 2. Zalacznik nr 2 do Zarzadzenia Nr 8/2002 Wójta Gminy Nurzec Stacja z dnia 15 lipca 2002 r. - "Wykaz kont analitycznych do niektórych kont syntetycznych budzetu jednostki samorzadu terytorialnego" otrzymuje brzmienie okreslone w zalaczniku nr l do niniejszego zarzadzenia Wprowadzam zmiany w zalaczniku nr 3 do Zarzadzenia Nr 8/2002 Wójta Gminy Nurzec Stacja z dnia 15 lipca 2002r. -"Wykaz kont dla jednostki budzetowej /urzedu/ obejmujacy konta bilansowe i pozabilansowe": 1) do zespolu Owprowadzam konta: Zbiory biblioteczne 2) do zespolu 1 wprowadzam konta: Rachunki biezace Rachunki dochodów wlasnych jednostek budzetowych Rachunki srodków na prefinansowanie 3) do zespolu 2 wprowadzam konta: Zobowiazania z tytulu prefinansowania 4) wprowadzam zespól 3 - "Materialy i towary" Materialy 5) w czesci II "Opis kont" w zespole O- "Majatek trwaly" dodaje sie opis konta O14 w brzmieniu: Konto Zbiory biblioteczne

3 Konto 014 sluzy do ewidencji stanu oraz zwiekszen i zmniejszen wartosci poczatkowej zbiorów bibliotecznych bibliotek naukowych, fachowych, szkolnych, pedagogicznych oraz bibliotek publicznych. Na stronie Wn konta ujmuje sie zwiekszenia, a na stronie Ma - zmniejszenia stanu i wartosci poczatkowej zbiorów bibliotecznych, z wyjatkiem umorzenia, które ujmuje sie na koncie 072. Na stronie Wn konta 014 ujmuje sie w szczególnosci: - przychód zbiorów bibliotecznych pochodzacych z zakupu lub nieodplatnie otrzymanych, - nadwyzki zbiorów bibliotecznych Na stronie Ma konta O14 ujmuje sie w szczególnosci: - rozchód zbiorów bibliotecznych na skutek likwidacji, sprzedazy lub nieodplatnego przekazania, - niedobory zbiorów bibliotecznych. Przychody i rozchody zbiorów bibliotecznych wycenia sie wedlug cen nabycia. Przychody z tytulu nieodplatnego otrzymania lub nadwyzki wycenia sie zgodnie z komisyjnym oszacowaniem ich wartosci. Ewidencja szczególowa prowadzona do konta O14 powinna umozliwic ustalenie stanu poszczególnych zbiorów bibliotecznych. Konto O14 moze wykazywac saldo Wn, które oznacza stan zbiorów bibliotecznych znajdujacych sie w jednostce. W zespole l - "Srodki pieniezne i rachunki bankowe" dodaje sie opisy nizej wymienionych kont: Konto Rachunki bankowe Konto 131 sluzy do ewidencji srodków pienieznych dzialalnosci podstawowej zakladów budzetowych, gospodarstw pomocniczych i srodków specjalnych jednostki budzetowej, znajdujacych sie na rachunku bankowym. Na stronie Wn konta 131 ujmuje sie wplywy srodków na rachunek bankowy, a na stronie Ma - wyplaty srodków z rachunku bankowego. Ewidencja szczególowa do konta 131 powinna zapewniac podzial srodków wedlug rachunków bankowych. Konto 131 moze wykazywac saldo Wn, które oznacza stan srodków pienieznych na rachunku bankowym. Konto Rachunki dochodów wlasnych jednostek budzetowych Konto 132 sluzy do ewidencji srodków pienieznych gromadzonych na rachunkach bankowych dochodów wlasnych jednostek budzetowych. Na stronie Wn konta 132 ujmuje sie wplywy srodków pobranych tytulem dochodów wlasnych na rachunek bankowy, a na stronie Ma -wyplaty srodków z rachunku bankowego na realizacje wydatków finansowanych dochodami wlasnymi jednostki budzetowej. Ewidencja szczególowa do konta 132 powinna zapewniac podzial srodków wedlug rachunków bankowych oraz wedlug pozycji klasyfikacyjnych planu finansowego kazdego tytulu dochodów wlasnych

4 u _._.._._ Konto 132 moze wykazywac saldo Wn, które oznacza stan srodków pienieznych na rachunkach bankowych. Konto Rachunki srodków na prefinansowanie Konto 138 sluzy do ewidencji operacji pienieznych dokonywanych na wyodrebnionych rachunkach bankowych otwartych dla potrzeb operacji finansowych dotyczacych prefinansowania w ramach pozyczek zaciagnietych z budzetu panstwa na finansowanie zadan realizowanych z udzialem srodków pochodzacych z budzetu Unii Europejskiej. Na koncie 138 ujmuje sie operacje dotyczace w szczególnosci: - wplywu pozyczek zaciagnietych z budzetu panstwa, - wykorzystania pozyczek, - zwrotu pozyczek. Na koncie 138 dokonuje sie ksiegowan wylacznie na podstawie dowodów bankowych, w zwiazku z czym musi zachodzic pelna zgodnosc zapisów konta 138 miedzy ksiegowosciajednostki a ksiegowoscia banku. Na stronie Wn konta 138 ujmuje sie wplywy zaciagnietych pozyczek oraz srodki przeznaczone na ich splate. Na stronie Ma konta 138 ujmuje sie wyplaty na cele okreslone w umowie pozyczki oraz zwroty pozyczek. Ewidencja szczególowa prowadzona do konta 138 powinna zapewnic podzial srodków wedlug rachunków bankowych oraz sposobu ich wykorzystania. Konto 138 moze wykazywac saldo Wn, które oznacza stan srodków pienieznych znajdujacych sie na wydzielonych rachunkach bankowych pozyczek na prefinansowanie". W zespole 2 - Rozrachunki i roszczenia - dodaje sie opis konta 268 w brzmieniu: Konto Zobowiazania z tytulu prefinansowania Konto 268 sluzy do ewidencji zobowiazan z tytulu pozyczek udzielonych z budzetu panstwa w ramach prefin~sowania na finansowanie zadan realizowanych z udzialem srodków pochodzacych z budzetu Unii Europejskiej. Na stronie Wn konta 268 ujmuje sie wartosc splaconych zobowiazan zaciagnietych z tytulu pozyczek w ramach prefinansowania, a na stronie Ma ujmuje sie wartosc zaciagnietych zobowiazan z tytulu pozyczek w ramach prefinansowania. Ewidencja szczególowa prowadzona do konta 268 powinna zapewnic mozliwosc ustalenia stanu zobowiazan z poszczególnymi kontrahentami wedlug tytulów zobowiazan. Konto 268 moze wykazywac dwa salda. Saldo Wn oznacza stan nadplaconych zobowiazan z tytulu pozyczek zaciagnietych w ramach prefinansowania, a saldo Ma - stan zaciagnietych zobowiazan z tytulu pozyczek na prefinansowanie. "

5 Wprowadzam opis zespólu 3 - "Materialy i towary" Konta zespolu 3 "Materialy i towary" sluza do ewidencji zapasów materialów i towarów oraz rozliczenia zakupu materialów, towarów i uslug. Konto Materialy Konto 310 sluzy do ewidencji zapasów materialów, w tym takze opakowan i odpadków, znajdujacych sie w magazynach wlasnych i obcych oraz we wlasnym i obcym przerobie. Na stronie Wn konta 310 ujmuje sie zwiekszenie ilosci i wartosci stanu zapasu materialów, a na stronie Ma - jego zmniejszenia. Konto 310 moze wykazywac saldo Wn, które wyraza stan zapasów materialów, w cenach zakupu, nabycia lub w stalych cenach ewidencyjnych. 4. Zalacznik Nr 4 do Zarzadzenia Nr 8/2002 Wójta Gminy Nurzec Stacja z dnia 15 lipca 2002r. - "Wykaz kont analitycznych do niektórych kont syntetycznych jednostki budzetowej /urzedul" otrzymuje brzmienie okreslone w zalaczniku Nr 2 do niniejszego zarzadzenia. 5. Zarzadzenie wchodzi w zycie z dniem podpisania z moca obowiazujaca od 01 stycznia 2005r. z wyjatkiem kont 132,138 i 268, które obowiazuja od dnia 15 lipca 2005r

6 _ Zalacznik Nr 1 do Zarzadzenia Nr 11/05 Wójta Gminy Nurzec Stacja z dnia 30 wrzesnia 2005r. WYKAZ KONT ANALITYCZNYCH DO NIEKTÓRYCH KONT SYNTETYCZNYCH BUDZETU JEDNOSTKI SAMORZADU TERYTORIALNEGO GMINY NURZEC STACJA Do konta "Rachunek budzetu" 133/0 - Rachunek budzetu gminy 133/1 - Lokaty terminowe i weekendowe 133/2 - Rachunek srodków zagranicznych niepodlegajacych zwrotowi (srodki z programu SAPARO) 133/3 - Rachunek kosztów w Banku Gospodarstwa Krajowego 133/4 - Rachunek dochodów wlasnych w Banku Gospodarstwa Krajowego Do konta syntetycznego 134- "Kredyty bankowe" 134/0 - Pozyczka z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Srodowiska i Gospodarki Wodnej 134/1 - Pozyczka z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Srodowiska i Gospodarki Wodnej 134/2 - Pozyczka z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Srodowiska i Gospodarki Wodnej 134/3 - Pozyczka z Narodowego Funduszu Ochrony Srodowiska i Gospodarki Wodnej 133/4 - Pozyczka z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Srodowiska i Gospodarki Wodnej Do konta syntetycznego "Rachunki srodków na prefinansowanie" 138/0 - Rachunek srodków na prefinansowanie w Banku Gospodarstwa Krajowego Do konta syntetycznego "Inne srodki pieniezne" 140/0 - Stan srodków pienieznych w drodze Iznaki skarbowel 140/1 - Stan srodków pienieznych w drodze Do konta syntetycznego "Rozrachunki budzetu" 224/1 - Urzad Skarbowy - Warszawa

7 .. _ /2 - Urzad Skarbowy - Siemiatycze 224/3 - Urzad Skarbowy Bielsk Podlaski 224/4 - NBP - Ministerstwo Finansów 224/5 - Kwoty mylne 224/6 - Urzad Skarbowy Bialystok 224/7 - Subwencja oswiatowa 224/8 - Udzialy w podatku dochodowym z Ministerstwa Finansów 224/9 - Dochody z tytulu oplaty za wydanie dowodu osobistego 224/ l O- Oplata skarbowa 224/11 - Dochody z tytulu oplaty za udostepnienie danych osobowych 224/12 - Podlaski Urzad Wojewódzki 224/13 - Urzad Skarbowy Hajnówka Do konta syntetycznego "Zobowiazania z tytulu prefinansowania" 268/0 - Zobowiazania tytulu pozyczki na prefinansowanie otrzymanej z budzetu panstwa poprzez BGK

8 _. - - _. - _._ _ Zalacznik Nr 2 do zarzadzenia Nr 11/05 Wójta Gminy Nurzec Stacja z dnia 30 wrzesnia 2005r. WYKAZ KONT ANALITYCZNYCH DO NIEKTÓRYCH KONT SYNTETYCZNYCH JEDNOSTKI BUDZETOWEJ URZEDU GMINY Do konta syntetycznego "Srodki trwale" 011/0 - Grunty 011/1 - Budynki i lokale 011/2 - Obiekty inzynierii ladowej i wodnej 011/4 - Maszyny, urzadzenia i aparaty ogólnego zastosowania 011/6 - Urzadzenia techniczne 011/7 - Srodki transportu 011/8 - Narzedzia, przyrzady, ruchomosci i wyposazenie Do konta syntetycznego "Pozostale srodki trwale" 013/0 - Pozostale srodki trwale Urzedu Gminy 013/1 - Pozostale srodki trwale Przedszkola 013/2 - Pozostale srodki trwale Szkól Podstawowych 013/3 - Pozostale srodki trwale Gimnazjum Do konta syntetycznego "Zbiory biblioteczne" 014/0 - Zbiory biblioteczne Biblioteki Gminnej z filiami 014/1 - Zbiory biblioteczne Przedszkola 014/2 - Zbiory biblioteczne Szkól podstawowych 014/3 - Zbiory biblioteczne Gimnazjum Do konta syntetycznego "Wartosci niematerialne i prawne 020/0 - wartosci niematerialne i prawne umarzane jednorazowo 020/1 - wartosci niematerialne i prawne umarzane stopniowo Do konta syntetycznego "Umorzenie srodków trwalych oraz wartosci niematerialnych i prawnych" 071/1 - Budynki i lokale 071/2 - Obiekty inzynierii ladowej i wodnej 071/4 - Maszyny, urzadzenia i aparaty ogólnego zastosowania 071/6 - Urzadzenia techniczne

9 /7 - Srodki transportu 071/8 - Narzedzia, przyrzady, ruchomosci i wyposazenie 071/10 - Wartosci niematerialne i prawne umarzane stopniowo Do konta syntetycznego "Inwestycje" 080/1 - Budowa oczyszczalni i kanalizacji Nurzec Stacja i Nerczyce 080/2 - Dofinansowanie dróg powiatowych 080/3 - Zakup komputerów do Urzedu Gminy 080/4 - Remont Gimnazjum 080/5 - Zakup komputerów do GOPS 080/6 - Budowa wodociagu 080/7 - Remont -Szkola Podstawowa Nurzec 080/8 - Zakup licencji i programów komputerowych 080/9 - Budowa ulicy Slonecznej w Nurcu 080/10 - Budowa ulicy Piaskowej w Nurcu 080/11 - Budowa drogi gminnej Zalesie 080/12 - Zakup komputerów do Gimnazjum 080/13 - Budowa drogi gminnej Augustynka - Nurczyk 080/14 - Budowa wodociagu na ulicy Szkolnej w Nurcu 080/15 - Budowa wodociagu we wsi Sokóle, Zablocie, Borysowszczyzna, Kol.Zalesie, Moszczona Panska i modernizacja stacji uzdatniania Wody w Nurcu stacji 080/16 - Budowa drogi gminnej we wsi Wólka Nurzecka 080/17 - Zakup srodka transportu - BUS-a_ do Urzedu Gminy 080/18 - Budowa chodnika na ulicy Okreznej w Nurcu Do konta syntetycznego "Rachunki biezace" 131/0 - Rachunek biezacy srodka specjalnego Przedszkola 131/1 - Rachunek biezacy srodka specjalnego przy szkole Nurzec Stacja 131/2 - Rachunek biezacy srodka specjalnego przy szkole Siemichocze Do konta syntetycznego "Rachunki dochodów wlasnych jednostek budzetowych" 132/0 - Rachunek dochodów wlasnych Przedszkola 132/1 - Rachunek dochodów wlasnych Gimnazjum w Nurcu Stacji 132/2 - Rachunek dochodów wlasnych Szkoly Podstawowej wsiemichoczach Do konta syntetycznego przeznaczema" "Rachunki srodków funduszy specjalnego

10 135/0 - Fundusz Swiadczen Socjalnych Urzedu Gminy, GOPS, GOUK 135/1 - Fundusz Swiadczen Socjalnych Przedszkola 135/2 - Fundusz Swiadczen Socjalnych Szkoly Podstawowej w Nurcu Stacji 135/3 - Fundusz Ochrony Srodowiska i Gospodarki Wodnej 135/4 - Fundusz Swiadczen Socjalnych Szkoly Podstawowej w Siemichoczach 135/5 - Fundusz Swiadczen Socjalnych Gimnazjum Do konta syntetycznego 201- "Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami" Od 201/1 do 201/... - wszystkie - rozrachunki z kontrahentami Do konta syntetycznego "Naleznosci z tytulu dochodów budzetowych" 221/1 - Podatek rolny indywidualne 221/2 - Podatek od nieruchomosci indywidualne 221/3 - Podatek lesny indywidualne 221/4 - Podatek od srodków transportowych indywidualne 221/5 - Podatek rolny - osoby prawne 221/6 - Podatek od nieruchomosci - osoby prawne 221/7 - Podatek lesny - osoby prawne 221/8 - Podatek od srodków transportowych - osoby prawne 221/9 - Odsetki od podatków 221/10 - Podatek od dzialalnosci gospodarczej oplacany w formie karty Podatkowej 221/11 - Podatek od spadków i darowizn 221/12 - Oplata skarbowa 221/13 - Odsetki od oplaty skarbowej 221/14 - Udzialy w podatku dochodowym od osób prawnych 221/15 - Udzialy w podatku dochodowym od osób fizycznych 221/16 - Podatek od czynnosci cywilnoprawnych 221/17 - Odsetki od podatku od czynnosci cywilnoprawnych 221/18 - Odsetki od podatku oplacanego w formie karty podatkowej 221/19 - Odsetki od czynnosci cywilno-prawnych Do konta syntetycznego "Rozrachunki z budzetami" 225/1 - Podatek dochodowy od wynagrodzen pracowniczych PIT 4 225/3 - Podatek dochodowy PIT 8 A 225/4 - Podatek od towarów i uslug VAT 225/2-225/... - wszystkie - Podatek dochodowy PIT 8B

11 Do konta syntetycznego "Pozostale rozrachunki publiczno-prawne" 229/1 - Skladki emerytalne 229/2 - Skladki rentowe 22~J~ = ~~~ati ct;'~~i~~~e 229/5 - Skladki na Fundusz Pracy 229/6 - Skladki zdrowotne 229/7 - Skladki ZUS - GOPS Do konta syntetycznego "Pozostale rozrachunki z pracownikami" 234/1 do 234/... - wszystkie - Pozyczki z Zakladowego Funduszu Swiadczen Socjalnych pracownikom Do konta syntetycznego "Pozostale rozrachunki" 240/1 - Skladki na Zwiazki Zawodowe Nauczycielstwa - ZNP 240/2 - Skladki na ubezpieczenie w PZU Zycie SA 240/3 - Zakladowy Fundusz mieszkaniowy 240/4 - Czynsze 240/5 - Rozmowy telefoniczne 240/7 - Kwoty mylne 240/8 - Oplata skarbowa 240/9 - Wadia 240/10 - Kombatanci 240/11 - Prowizja 240/12 - Komornik 240/13 - Skladki na Zwiazek zawodowy "Solidarnosc" 240/14 - Zabezpieczenie budowy wodociagów 240/15 - Zabezpieczenie budowy oczyszczalni i kanalizacji 240/16 - Skladki na ubezpieczenie w TU Warta 240/17 - Zabezpieczenie budowy ulicy Piaskowej w Nurcu Do konta syntetycznego "Materialy" 310/0 - Materialy Urzedu Gminy 310/1 - Materialy magazynu zywieniowego Przedszkola 310/2 - Materialy swietlic z dozywianiem szkól Do konta syntetycznego "Koszty wedlug rodzajów" 400/0 - Koszty budzetowe

12 400/1 - Koszty swietlicy z dozywianiem Przedszkola 400/2 - Koszty swietlic z dozywianiem szkól Do konta syntetycznego "Sprzedaz produktów i koszt ich wytworzenia 700/0 - Sprzedaz produktów i koszt wytworzenia w swietlicy z dozywianiem Przedszkola 700/1 - Sprzedaz produktów i koszt wytworzenia w swietlicy z dozywianiem przy szkolach Do konta syntetycznego "Fundusz jednostki" 800/1 - Fundusz srodków inwestycyjnych Do konta syntetycznego "Dotacje budzetowe oraz srodki z budzetu na inwestycje" 810/1 - Oczyszczalnia scieków i kanalizacja 810/7 - Drogi gminne Zalesie i Wólka 810/8 - Ulica Piaskowa w Nurcu Stacji 810/12 - Wodociag Sokóle,Zablocie, Moszczona Panska,Borysowszczyzna, Kol.Zalesi i stacja uzdatniania wody w Nurcu Stacji 810/13 - Droga gminna Wólka Nurzecka 810/14 - Chodnik na ulicy Okreznej 810/15 - Zakup samochodu BUS-a 810/16 - Droga gminna Zalesie Do konta syntetycznego "Zakladowy Fundusz Swiadczen Socjalnych" 851/0 - Zakladowy Fundusz Swiadczen Socjalnych Urzad Gminy 851/1 - Zakladowy Fundusz Swiadczen Socjalnych Przedszkole 851/2 - Zakladowy Fundusz Swiadczen Socjalnych Szkoly Podstawowej w Nurcu Stacji 851/4 -Zakladowy Fundusz Swiadczen Socjalnych Szkoly Podstawowej w Siemichoczach 851/5 -Zakladowy Fundusz Swiadczen Socjalnych Gimnazjum ----