ZAKŁADOWY PLAN KONT OBOWIĄZUJĄCY OD 1 STYCZNIA 2006 ROKU DLA PROJEKTU MODERNIZACJA ALEI PIŁSUDSKIEGO W JASTRZĘBIU ZDROJU-ETAP III

Transkrypt

1 Załącznik do Zrządzenia PM Nr Or /2006 z dnia 17 marca 2006 r. ZAKŁADOWY PLAN KONT OBOWIĄZUJĄCY OD 1 STYCZNIA 2006 ROKU DLA PROJEKTU MODERNIZACJA ALEI PIŁSUDSKIEGO W JASTRZĘBIU ZDROJU-ETAP III REALIZOWANEGO W BUDŻECIE MIASTA JASTRZĘBIE ZDRÓJ JEDNOSTKA ORGANIZACYJNA URZĄD MIASTA I. WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH I ANALITYCZNYCH Ewidencja realizacji projektu jest prowadzona w Jednostce UM Jastrzębie Zdrój, w oddziale księgowym Nr 010 FUNDUSZE UNIJNE w rejestrze księgowym P05 Modernizacja Al.Piłsudskiego etap III. Symbol: ZPORR oznacza, że źródłem finansowania są środki z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego P05 - oznacza projekt Modernizacja Alei Piłsudskiego w Jastrzębiu Zdroju etap III

2 Konto syntetyczne Konto analityczne 011 Środki trwałe Opis GMINA-P GMINA-P05 Ewidencja środków trwałych finansowanych w ramach projektu Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Umorzenie środków trwałych finansowanych w ramach projektu 080 Inwestycje /środki trwałe w budowie/ 080-GMINA-P ZPORR-P05 Inwestycje dot. części finansowanej ze środków budżetu gminy Inwestycje dot. części skredytowanej ze środków budżetu gminy oraz prefinansowania w ramach pożyczki zaciągniętej z budżetu państwa 130 Rachunek bieżący jednostki budżetowej 130-GMINA-P ZPORR-P05 Rachunek bieżący środki na realizację programu dot.części finansowanej ze środków budżetu gminy Rachunek bieżący środki na realizację programu dot.części skredytowanej ze środków budżetu gminy 138 Rachunki środków na prefinansowanie 138-ZPORR-P05 Rachunek bankowy środki na realizację programu dot. prefinansowania w ramach pożyczki zaciągniętej z budżetu państwa 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 201-GMINA-P ZPORR-P05 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami dot. części finansowanej ze środków budżetu gminy Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami dot. części skredytowanej ze środków budżetu gminy oraz prefinansowania w ramach pożyczki zaciągniętej z budżetu państwa 223 Rozliczenie wydatków budżetowych 223-GMINA-P Rozrachunki z budżetami 225-GMINA-P ZPORR-P05 Rozliczenie wydatków budżetowych dot. części finansowanej ze środków budżetu gminy Rozrachunki z budżetami dot. części finansowanej ze środków budżetu gminy Rozrachunki z budżetami dot. części skredytowanej ze środków budżetu gminy oraz prefinansowania w ramach pożyczki zaciągniętej z budżetu państwa 228 Rozliczenie wydatków budżetowych 228-ZPORR-P05 Rozliczenie wydatków budżetowych dot.części skredytowanej ze środków budżetu gminy oraz prefinansowania w ramach pożyczki zaciągniętej z budżetu państwa 229 Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne

3 229-GMINA-P ZPORR-P05 Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne dot. części finansowanej ze środków budżetu gminy Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne dot. części skredytowanej ze środków budżetu gminy oraz prefinansowania w ramach pożyczki zaciągniętej z budżetu państwa 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 231-GMINA-P ZPORR-P05 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń - dot. części finansowanej ze środków budżetu gminy Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń - dot. części skredytowanej ze środków budżetu gminy oraz prefinansowania w ramach pożyczki zaciągniętej z budżetu państwa 240 Pozostałe rozrachunki [z podziałem na poszczególne tytuły ] 240-GMINA-P ZPORR-P Koszty według rodzajów 400-GMINA-P05 Pozostałe rozrachunki - dot. części finansowanej ze środków budżetu gminy Pozostałe rozrachunki - dot. części skredytowanej ze srodków budżetu gminy oraz prefinansowania w ramach pożyczki zaciągniętej z budżetu państwa Koszty według rodzajów dot. części finansowanej ze środków budżetu gminy 401 Amortyzacja 401-GMINA-P05 Amortyzacja środków trwałych finansowanych w ramach projektu 750 Przychody i koszty finansowe 750-GMINA-P05 Przychody i koszty finansowe dot. części finansowanej ze środków budżetu gminy 761 Pokrycie amortyzacji 761-GMINA-P05 Pokrycie amortyzacji środków trwałych finansowanych w ramach projektu 800 Fundusz jednostki 800-GMINA-P ZPORR-P05 Fundusz jednostki - dot. części finansowanej ze środków budżetu gminy Fundusz jednostki - dot. części skredytowanej ze środków budżetu gminy oraz prefinansowania w ramach pożyczki zaciągniętej z budżetu państwa 810 Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje 810-GMINA-P ZPORR-P Wynik finansowy Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje - dot. części finansowanej ze środków budżetu gminy Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje - dot. części skredytowanej ze środków budżetu gn\miny oraz prefinansowania w ramach pożyczki zaciągniętej z budżetu państwa

4 997 pozabilansowe 998 pozabilansowe 999 pozabilansowe 860-GMINA-P ZPORR-P GMINA-P GMINA-P05 Wynik finansowy projektu Zaangażowanie środków funduszy pomocowych Zaangażowanie wydatków budżetowych dot. części skredytow anej ze środków budżetu gminy oraz prefinansowania w ramach pożyczki zaciągniętej z budżetu państwa Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego - dot. części finansowanej ze środków budżetu gminy Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat - dot. części finansowanej ze środków budżetu gminy II. ZASADY FUNKCJONOWANIA KONT Konto Środki trwałe Konto 011 służy do ewidencjonowania stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej tych środków trwałych, które są umarzane stopniowo, według ustalonych stawek amortyzacyjnych. Na stronie Wn konta 011 ewidencjonuje się w szczególności: - przychody nowych lub używanych środków trwałych pochodzących z zakupu lub z zakończonych inwestycji oraz otrzymanych w trwały zarząd lub w nieodpłatne używanie, albo z tytułu darowizny lub spadku, - ujawnione nadwyżki inwentaryzacyjne, - zwiększenie wartości początkowej o nakłady poniesione na ulepszenie istniejących środków trwałych, - zwiększenie wartości początkowej środków trwałych dokonywane z tytułu aktualizacji wyceny. Na stronie Ma konta 011 ujmuje się: - rozchód środków trwałych w związku z likwidacją, sprzedażą lub przekazaniem nieodpłatnym, - ujawnione niedobory środków trwałych, - zmniejszenie wartości początkowej środków trwałych w wyniku aktualizacji ich wyceny, - zwrot dostawcom wadliwych środków trwałych (na podstawie umowy gwarancyjnej lub reklamacji). Konto 011 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków trwałych w wartości początkowej, ewentualnie skorygowanej w wyniku zarządzonej aktualizacji wyceny lub ulepszenia.

5 Konto Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Konto 071 służy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej z tytułu umorzenia podstawowych środków trwałych oraz podstawowych wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają stopniowemu umorzeniu według określonych stawek amortyzacyjnych. Na stronie Ma konta 071 ujmuje się wszelkie zwiększenia. Naliczone umorzenia i w tej samej wysokości amortyzację księguje się Wn 401 Ma 071, a równocześnie taką samą kwotę księguje się jako pokrycie kosztów amortyzacji Wn 800 Ma 761. Na stronie Wn konta 071 ujmuje się wyksięgowanie dotychczasowego umorzenia, a także wszelkie zmniejszenia umorzenia wartości początkowej podstawowych środków trwałych oraz podstawowych wartości niematerialnych i prawnych. Konto 071 może wykazywać saldo Ma, które wyraża stan umorzenia wartości podstawowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo według ustalonych stawek. Konto Inwestycje (środki trwałe w budowie) Konto 080 służy do ewidencji kosztów inwestycji (środków trwałych w budowie) oraz do rozliczenia tych kosztów. Na koncie 080 można księgować również rozliczenie kosztów dotyczących zakupu gotowych środków trwałych. Na stronie Wn konta 080 ujmuje się przede wszystkim: - poniesione koszty dotyczące inwestycji prowadzonych zarówno przez obcych wykonawców, jak i we własnym zakresie, - rozliczenie nadwyżki zysków inwestycyjnych nad stratami inwestycyjnymi. Na stronie Ma konta 080 ujmuje się wartość uzyskanych efektów inwestycyjnych, a w szczególności: - środków trwałych, - wartości niematerialnych i prawnych, - wartość sprzedanych i nieodpłatnie przekazanych inwestycji, - rozliczenie nadwyżki strat inwestycyjnych nad zyskami inwestycyjnymi. Ewidencja do konta 080 prowadzona jest wg szczegółowej klasyfikacji budżetowej i strukturalnej oraz wg poszczególnych rodzajów (numerów zadań). Konto 080 może wykazywać saldo Wn, które oznacza koszty inwestycji nie zakończonych. Konto Rachunek bieżący jednostki budżetowej Konto 130 służy do ewidencji środków własnych budżetu gminy na finansowanie projektu. Na stronie Wn konta 130 ujmuje się wpływy środków: - w części dotyczącej udziału miasta w realizacji projektu w korespondencji ze stroną Ma konta 223, - w części dotyczącej kredytowania przez gminę realizacji projektu z udziałem funduszy pomocowych w korespondencji ze stroną Ma konta 228. Na stronie Ma konta 130 ujmuje się wypłaty środków z rachunku dotyczące zarówno udziału miasta w projekcie jak i kredytowania projektu. Ewidencja wypłat na koncie 130 prowadzona jest z podziałem wg szczegółowej klasyfikacji budżetowej i strukturalnej.

6 Konto Rachunki środków na prefinansowanie Konto 138 służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na wyodrębnionym rachunku bankowym w BGK otwartym dla potrzeb operacji finansowych dotyczących prefinansowania w ramach pożyczki zaciągniętej z budżetu państwa na finansowanie projektu z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej. Na stronie Wn konta 138 ujmuje się wpływy środków w korespondencji ze stroną Ma konta 228, a na stronie Ma konta 138 ujmuje się wypłaty środków z rachunku. Ewidencja wypłat na koncie 138 prowadzona jest z podziałem wg szczegółowej klasyfikacji budżetowej i strukturalnej. Na koncie 138 dokonuje się księgowań na podstawie oryginalnych wyciągów bankowych. Konto Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami Konto 201 służy do ewidencji wszelkich rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również zaliczek na poczet dostaw, robót i usług. Na stronie Wn konta 201 ujmuje się przede wszystkim spłaty zobowiązań wobec dostawców oraz zmniejszenia zobowiązań na podstawie faktur korygujących. Na stronie Ma konta 201 ujmuje się w szczególności powstałe zobowiązania wobec dostawców. Ewidencja do konta 201 prowadzona jest w szczegółowości do poszczególnych kontrahentów oraz z podziałem wg szczegółowej klasyfikacji budżetowej i strukturalnej. Konto 201 może mieć jedno saldo saldo Ma - stan zobowiązań. Konto Rozliczenie wydatków budżetowych Konto 223 służy do rozliczenia środków własnych budżetu gminy w części dotyczącej udziału miasta w realizacji projektu. Na stronie Wn konta 223 ujmuje się w ciągu roku budżetowego okresowe przeniesienia, na podstawie sprawozdań finansowych wydatków budżetowych dotyczących udziału własnego miasta na realizację projektu w korespondencji ze stroną Ma konta 800 Fundusz jednostki. Na stronie Ma konta 223 ujmuje się wpływy środków w części dotyczącej udziału miasta w realizacji projektu w korespondencji ze stroną Wn konta 130. Konto Rozrachunki z budżetami Konto 225 służy do ewidencji rozrachunków z urzędem skarbowym z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Na stronie Wn konta 225 ujmuje się naliczony podatek, na stronie Ma należny podatek. Konto 225 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma stan zobowiązań wobec urzędu skarbowego. Ewidencja na koncie 225 prowadzona jest z podziałem wg szczegółowej klasyfikacji budżetowej i strukturalnej.

7 Konto Rozliczenie wydatków budżetowych Konto 228 służy do rozliczania jednostki budżetowej z tytułu zrealizowanych wydatków Budżetowych zarówno w części dotyczącej kredytowania projektu ze środków własnych gminy, jak i w części dotyczącej prefinansowania projektu w ramach pożyczki z budżetu państwa. Na stronie Wn konta 228 ujmuje się w ciągu roku budżetowego okresowe przeniesienia, na podstawie sprawozdań finansowych wydatków budżetowych na konto 800 Fundusz jednostki (strona Ma ). Na stronie Ma konta 228 ujmuje się okresowe wpływy środków budżetowych na pokrycie wydatków budżetowych jednostki w korespondencji: - z kontem 130 w części dotyczącej kredytowania projektu ze środków własnych gminy, - z kontem 138 w części dotyczącej prefinansowania projektu w ramach pożyczki z budżetu państwa. Konto Pozostałe rozrachunki publicznoprawne Konto 229 służy do ewidencji rozrachunków publicznoprawnych z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy. Na stronie Wn konta 229 ujmuje się należności, spłatę i zmniejszenie zobowiązań z tytułu składek, a na stronie Ma zobowiązania z tytułu składek i inne zmniejszenia należności. Ewidencja na koncie 229 prowadzona jest z podziałem wg szczegółowej klasyfikacji budżetowej i strukturalnej. Konto 229 może wykazywać dwa salda: saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma stan zobowiązań z tytułu rozrachunków publiczno-prawnych. Konto Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Konto 231 służy do ewidencji rozrachunków z pracownikami jednostki i innymi osobami fizycznymi z tytułu wypłat pieniężnych. Na stronie Wn konta 231 ewidencjonuje się w szczególności: - wypłaty wynagrodzeń, - potrącenia obciążające pracownika dokonane z naliczonych wynagrodzeń, - obciążenia z tytułu nadpłaty wynagrodzeń. Na stronie Ma konta 231 ujmuje się przede wszystkim naliczone wynagrodzenia obciążające koszty. Do konta 231 prowadzi się ewidencję szczegółową na imiennych kartach wynagrodzeń poszczególnych pracowników i innych osób fizycznych otrzymujących wynagrodzenia. Konto 231 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności np. z tytułu nadpłaconych wynagrodzeń. Saldo Ma oznacza stan zobowiązań z tytułu naliczonych, a niewypłaconych wynagrodzeń.

8 Konto 240 pozostałe rozrachunki Konto 240 służy do ewidencji pozostałych rozrachunków takich jak omyłki bankowe inne powstałe należności i roszczenia oraz ich rozliczenia z uwzględnieniem tytułów poszczególnych rozrachunków, roszczeń i rozliczeń. Konto 240 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma stan zobowiązań. Konto 400 Koszty według rodzajów Konto 400 służy do ewidencji kosztów prostych według rodzaju. Na stronie Wn konta 400 księguje się poniesione w okresie koszty, a na stronie Ma na koniec roku przeniesienie salda kosztów na konto 860 Wynik finansowy. Konto Amortyzacja Konto 401 służy do ewidencji kosztów amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, od których odpisy umorzeniowe są dokonywane stopniowo wg ustalonych stawek amortyzacyjnych. Na stronie Wn konta 401 księguje się naliczone odpisy amortyzacyjne, a na stronie Ma przeniesienie w końcu roku salda konta na wynik finansowy (konto 860 strona Wn). W ciągu roku konto może wykazywać saldo Wn, które wyraża wysokość kosztów amortyzacji naliczonej w ciągu danego roku. Konto 750 Przychody i koszty finansowe Konto 750 służy do ewidencji kosztów operacji finansowych, w tym przede wszystkim odsetek od kredytu. W końcu roku przenosi się koszty operacji finansowych na wynik finansowy (Wn-860). Konto Pokrycie amortyzacji Konto 761 służy do ewidencji wartości amortyzacji ujętej na koncie 401. Na stronie Wn konta 761 ujmuje się przeniesienie w końcu roku obrotowego salda konta na wynik finansowy (860 strona Ma), a na stronie Ma - równowartość amortyzacji ujętej na koncie 401 w korespondencji z kontem 800 Fundusz jednostki.

9 Konto Fundusz jednostki Konto 800 służy do ewidencji zwiększeń i zmniejszeń funduszu jednostki. Na stronie Wn konta 800 ujmuje się zmniejszenia funduszu, a w szczególności Przeksięgowanie ujemnego wyniku finansowego z roku ubiegłego. Na stronie Ma konta 800 ujmuje się zwiększenia funduszu, a w szczególności przeksiegowanie zrealizowanych wydatków budżetowych: - w korespondencji z kontem 223 w części dotyczącej udziału własnego miasta w realizacji projektu - w korespondencji z kontem 228 w części dotyczącej kredytowania programu ze środków budżetu gminy jak i prefinansowania w ramach pożyczki zaciągniętej z budżetu państwa. Konto 800 może wykazywać na koniec roku saldo Ma, które oznacza stan funduszu jednostki. Konto Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje Konto 810 służy do ewidencji równowartości dokonanych wydatków na inwestycje ( zapis równoległy do zapłaty zobowiązań księgowany Wn 810 Ma 800 ). Saldo konta 810 na koniec roku obrotowego przeksiegowuje się na konto 800 Fundusz jednostki. Konto 810 nie może wykazywać salda na koniec roku. Konto 860 Wynik finansowy Konto 860 służy do ustalania na koniec roku wyniku finansowego jednostki na operacjach związanych z realizacją programu. W końcu roku obrotowego na stronie Wn konta 860 księguje się sumę poniesionych kosztów ujętych na koncie 401, a na stronie Ma pokrycie kosztów amortyzacji ( Wn 761 ).

10 KONTA POZABILANSOWE Konto Zaangażowanie środków funduszy pomocowych Konto 997 służy do ewidencji prawnego zaangażowania środków funduszy pomocowych na realizację projektu, niezależnie od tego, w którym roku budżetowym nastąpi wydatek. Na stronie Wn konta 997 ujmuje się równowartość wydatków ze środków funduszy pomocowych. Na stronie Ma konta 997 ujmuje się zaangażowanie środków funduszy pomocowych, których wykonanie spowoduje wykorzystanie środków funduszy pomocowych na cele wskazane w przepisie lub umowie. Ewidencja na koncie 997 prowadzona jest wg szczegółowej klasyfikacji budżetowej i strukturalnej oraz z podziałem na lata finansowania. Konto 997 na koniec roku może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie środków funduszy pomocowych projektu. Konto Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego Konto 998 służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym danego roku budżetowego, a finansowanych ze środków budżetu gminy. Na stronie Wn konta 998 ujmuje się równowartość wydatków budżetowych w danym roku budżetowym. Na stronie Ma konta 998 ujmuje się zaangażowanie wydatków, których wykonanie powoduje obowiązek wydatkowania środków w danym roku budżetowym. Ewidencja na koncie 998 prowadzona jest z podziałem wg szczegółowej klasyfikacji Budżetowej i strukturalnej. Konto 998 na koniec roku nie wykazuje salda. Konto Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat Konto 999 służy do ewidencji zaangażowania wydatków budżetowych przyszłych lat a finansowanych ze środków budżetu gminy. Na stronie Wn konta 999 ujmuje się równowartość zaangażowanych wydatków zaewidencjonowanych w latach poprzednich, które przechodzą do zaangażowania wydatków roku bieżącego ( księgowanie na początku roku ). Na stronie Ma konta 999 ujmuje się zobowiązania wynikające z zawartych umów, wydanych decyzji i innych postanowień, których płatność przypada w przyszłych latach. Ewidencja na koncie 999 prowadzona jest z podziałem wg szczegółowej klasyfikacji budżetowej i strukturalnej oraz z podziałem na poszczególne lata.