Wykaz kont syntetycznych i niektórych kont analitycznych jednostki budżetowej (Urzędu Gminy Korycin) obejmujący konta bilansowe i pozabilansowe

Transkrypt

1 Wykaz kont syntetycznych i niektórych kont analitycznych jednostki budżetowej (Urzędu Gminy Korycin) obejmujący konta bilansowe i pozabilansowe Jednostka budżetowa prowadzi księgi rachunkowe w oparciu o: 1. plan kont stanowiący załącznik nr 3 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 poz. 289 z późn. zm.) Opis kont (zasady klasyfikacji zdarzeń) w zakresie kont dla jednostki samorządu terytorialnego wynikają z załącznika nr 3 do wyżej wymienionego rozporządzenia. 2. postanowienia 11 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 208 poz z późn. zm). Opis kont (zasady klasyfikacji zdarzeń) w zakresie kont dla jednostki samorządu terytorialnego wynikają z powołanego wyżej rozporządzenia. I. Wykaz kont syntetycznych 1. Konta bilansowe Zespół 0 - Majątek trwały Środki trwałe Pozostałe środki trwałe Wartości niematerialne i prawne Długoterminowe aktywa finansowe Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe Środki trwałe w budowie - inwestycje Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe Rachunek bieżący jednostki Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia Inne rachunki bankowe Krótkoterminowe aktywa finansowe Środki pieniężne w drodze Zespół 2 - Rozrachunki i rozliczenia Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami Należności z tytułu dochodów budżetowych Rozliczenie dochodów budżetowych Rozliczenie wydatków budżetowych Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich Rozrachunki z budżetami Długoterminowe należności budżetowe 1

2 229 - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Pozostałe rozrachunki z pracownikami Pozostałe rozrachunki Wpływy do wyjaśnienia Odpisy aktualizujące należności Zespół 3 - Materiały i towary Rozliczenie zakupu Materiały Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie Amortyzacja Zużycie materiałów i energii Usługi obce Podatki i opłaty Wynagrodzenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Pozostałe koszty rodzajowe Zespół 7 - Przychody, dochody i koszty Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia Przychody z tytułu dochodów budżetowych Sprzedaż towarów i wartość ich zakupu Przychody finansowe Koszty finansowe Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy Fundusz jednostki Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Wynik finansowy 2. Konta pozabilansowe 090 Obce środki trwałe Wydatki strukturalne 976 Wzajemne rozliczenia między jednostkami Plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat II. Wykaz kont analitycznych do niektórych kont syntetycznych jednostki budżetowej 1. Konta bilansowe 2

3 - do konta 020 Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne Pozostałe wartości niematerialne i prawne - do konta syntetycznego 071 Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Umorzenie środków trwałych Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych - do konta syntetycznego Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych Umorzenie pozostałych środków trwałych Umorzenie pozostałych wartości niematerialnych i prawnych Umorzenie zbiorów bibliotecznych - do konta syntetycznego 080 Inwestycje 080- inwestycje wg zadań - do konta syntetycznego 130 Rachunek bieżący jednostki Rachunek bieżący dochodów Rachunek bieżący wydatków Rachunki bankowe realizowanych projektów Rachunki bankowe realizowanych projektów wg zadań - do konta syntetycznego 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia Rachunek ZFŚS - do konta syntetycznego 139 Inne rachunki bankowe Rachunek sum depozytowych Rachunek Młodociani Rachunek - PFRON - do konta syntetycznego 141 Środki pieniężne w drodze czeki odprowadzenie dochodów na rachunek bankowy pozostałe - do konta syntetycznego 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 201-1/ rozrachunki z odbiorcami i dostawcami wg kontrahentów - do konta syntetycznego 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych: dochody budżetowe bieżące dochody / bieżące dochody wg kontrahentów odsetki budżetowe i koszty upomnień / odsetki budżetowe i koszty upomnień wg kontrahentów 3

4 dochody z najmu i dzierżawy składników majątku / - dochody z najmu i dzierżawy składników majątku wg kontrahentów dochody z najmu i dzierżawy składników majątku / - dochody z najmu i dzierżawy składników majątku wg kontrahentów opłata adiacencka / opłata adiacencka wg kontrahentów opłata planistyczna / opłata planistyczna wg kontrahentów sprzedaż majątku / sprzedaż majątku wg kontrahentów zajęcie pasa drogowego / zajęcie pasa drogowego wg kontrahentów opłata za wydobycie wykopalisk , / - opłata za wydobycie wykopalisk , wg kontrahentów inne dochody , / - inne dochody , wg kontrahentów odsetki bankowe od depozytów / odsetki bankowe od depozytów wg kontrahentów wpłaty za przedszkole / - wpłaty za przedszkole wg kontrahentów wpłaty za zezwolenia na sprzedaż alkoholu wieczyste użytkowanie / wieczyste użytkowanie wg kontrahentów wpłaty tytułem przyjęcia ścieków / wpłaty tytułem przyjęcia ścieków wg kontrahentów przypis odsetek opłaty za korzystanie ze środowiska opłaty za korzystanie ze środowiska wg kontrahentów należności z tytułu sprzedaży energii / należności z tytułu sprzedaży energii wg kontrahentów dochody z tytułu podatków lokalnych podatek rolny od osób prawnych podatek rolny od osób fizycznych podatek od nieruchomości osób prawnych podatek od nieruchomości osób fizycznych podatek leśny od osób prawnych podatek leśny od osób fizycznych podatek od środków transportowych osób prawnych podatek od środków transportowych osób fizycznych odsetki podatkowe i koszty upomnień osoby prawne odsetki podatkowe i koszty ień osoby fizyczne opłata skarbowa opłata targowa przypis odsetek podatkowych ,

5 opłata eksploatacyjna różne opłaty pozostałe podatki udział gminy w podatku dochodowym od osób fizycznych udział gminy w podatku dochodowym od osób prawnych udział gminy w podatku opłacanym w formie karty podatkowej podatek od czynności cywilno prawnych od osób prawnych podatek od spadków i darowizn podatek od czynności cywilno prawnych od osób fizycznych odsetki do konta syntetycznego 222 Rozliczenie dochodów budżetowych rozliczenie dochodów rozliczenie dochodów realizowane projekty rozliczenie dochodów wg projektów - do konta syntetycznego 223 Rozliczenie wydatków budżetowych rozliczenie wydatków rozliczenie wydatków realizowane projekty rozliczenie wydatków wg projektów - do konta syntetycznego 224 Rozliczenie dotacji budżetowych oraz płatności z budżetu środków europejskich GOKSiT Inne jst Rozliczenie dotacji budżetowych realizowane projekty Rozliczenie dotacji budżetowych wg projektów - do konta syntetycznego 225 Rozrachunki z budżetami: Podatek dochodowy Podatek dochodowy UG Podatek dochodowy realizowane projekty Podatek dochodowy wg projektów Podatek VAT - do konta syntetycznego 226 Długoterminowe należności budżetowe: 226/ - Długoterminowe należności budżetowe wg kontrahentów - do konta syntetycznego 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne: składki na ubezpieczenie społeczne składki na ubezpieczenie społeczne UG składki na ubezpieczenie społeczne realizowane projekty 5

6 składki na ubezpieczenie społeczne wg projektów składki na ubezpieczenie zdrowotne składki na ubezpieczenie zdrowotne UG składki na ubezpieczenie zdrowotne realizowane projekty składki na ubezpieczenie zdrowotne wg projektów składki na fundusz pracy składki na fundusz pracy UG składki na fundusz pracy realizowane projekty składki na fundusz pracy wg projektów - do konta syntetycznego 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń : Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń UG Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń realizowane projekty Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń wg projektów - do konta syntetycznego 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami : Rozrachunki z tytułu zaliczek 234-1/ Rozrachunki z tytułu zaliczek wg pracowników Rozrachunki z tytułu pożyczek z ZFŚS Pozostałe rozrachunki - do konta syntetycznego 240 Pozostałe rozrachunki: Potrącenia od wynagrodzeń (PZU) Zabezpieczenia umów, wadia Pozostałe rozrachunki Potrącenia od wynagrodzeń (ZFM) Potrącenia od wynagrodzeń (KZP) Potrącenia od wynagrodzeń (czynsze) Pozostałe potrącenia od wynagrodzeń Pozostałe rozrachunki z tytułu realizowanych projektów Pozostałe rozrachunki z tytułu realizowanych projektów wg zadań Pozostałe rozrachunki z budżetem z tytułu zwrotu wydatków - do konta syntetycznego 290 Odpisy aktualizujące należności : Odpisy aktualizujące należności - do konta syntetycznego 400 Amortyzacja : Amortyzacja Amortyzacja - realizowane projekty Amortyzacja według realizowanych projektów - do konta syntetycznego 401 Zużycie materiałów i energii : Zużycie materiałów i energii Zużycie materiałów i energii realizowane projekty Zużycie materiałów i energii według realizowanych projektów 6

7 - do konta syntetycznego 402 Usługi obce : Usługi obce Usługi obce realizowane projekty Usługi obce według realizowanych projektów - do konta syntetycznego 403 Podatki i opłaty : Podatki i opłaty Podatki i opłaty realizowane projekty Podatki i opłaty według realizowanych projektów - do konta syntetycznego 404 Wynagrodzenia : Wynagrodzenia Wynagrodzenia realizowane projekty Wynagrodzenia według realizowanych projektów - do konta syntetycznego 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia : Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia realizowane projekty Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia według realizowanych projektów - do konta syntetycznego 409 Pozostałe koszty rodzajowe : Pozostałe koszty rodzajowe Pozostałe koszty rodzajowe realizowane projekty Pozostałe koszty rodzajowe według realizowanych projektów - do konta syntetycznego 720 Przychody z tytułu dochodów budżetowych : dochody budżetowe dochody pozostałe - do konta syntetycznego 750 Przychody finansowe : przychody z odsetek pozostałe przychody finansowe - do konta syntetycznego 751 Koszty finansowe : odsetki pozostałe koszty finansowe pozostałe koszty finansowe realizowane projekty pozostałe koszty finansowe według realizowanych projektów - do konta syntetycznego 760 Pozostałe przychody operacyjne : przychody ze sprzedaży środków trwałych pozostałe przychody operacyjne - do konta syntetycznego 761 Pozostałe koszty operacyjne : Nieumorzona wartość środków trwałych pozostałe koszty operacyjne 7

8 pozostałe koszty operacyjne realizowane projekty pozostałe koszty operacyjne według realizowanych projektów 2. Konta pozabilansowe - do konta syntetycznego 975 Wydatki strukturalne : Badania i rozwój technologiczny, innowacje i przedsiębiorczość Społeczeństwo informacyjne Transport Energia Ochrona środowiska i zapobieganie zagrożeniom Turystyka Kultura Rewitalizacja obszarów miejskich i wiejskich Zwiększanie zdolności adaptacyjnych pracowników, przedsiębiorstw i przedsiębiorców Poprawa dostępu do zatrudnienia i jego trwałość Poprawa integracji społecznej osób w niekorzystnej sytuacji Poprawa jakości kapitału ludzkiego Inwestycje w infrastrukturę społeczną Stymulowanie reform w zakresie zatrudnienia oraz integracji społecznej Wzmacnianie zdolności instytucjonalnych na poziomie krajowym, regionalnym i lokalnym Rekompensata za podniesione koszty rozwoju regionów peryferyjnych Pomoc techniczna - do konta syntetycznego Wzajemne rozliczenia między jednostkami : Wzajemne rozliczenia z Zespołem Szkół Wzajemne rozliczenia z Zespołem Szkół - przychody Wzajemne rozliczenia z Zespołem Szkół - koszty Wzajemne rozliczenia z Zespołem Szkół - należności Wzajemne rozliczenia z Zespołem Szkół - zobowiązania Wzajemne rozliczenia z Zespołem Szkół zyski zawarte w aktywach Wzajemne rozliczenia z Zespołem Szkół rozliczenia zwiększające fundusz Wzajemne rozliczenia z Zespołem Szkół rozliczenia zmniejszające fundusz Wzajemne rozliczenia z GOPS Wzajemne rozliczenia z GOPS przychody Wzajemne rozliczenia z GOPS - koszty Wzajemne rozliczenia z GOPS - należności Wzajemne rozliczenia z GOPS - zobowiązania Wzajemne rozliczenia z GOPS zyski zawarte w aktywach Wzajemne rozliczenia z GOPS - rozliczenia zwiększające fundusz Wzajemne rozliczenia z GOPS - rozliczenia zmniejszające fundusz Wzajemne rozliczenia z Przedszkolem Wzajemne rozliczenia z Przedszkolem - przychody Wzajemne rozliczenia z Przedszkolem - koszty Wzajemne rozliczenia z Przedszkolem należności Wzajemne rozliczenia z Przedszkolem - zobowiązania 8

9 Wzajemne rozliczenia z Przedszkolem zyski zawarte w aktywach Wzajemne rozliczenia z Przedszkolem - rozliczenia zwiększające fundusz Wzajemne rozliczenia z Przedszkolem - rozliczenia zmniejszające fundusz Wójt Mirosław Lech 9