!"# $%&'($&)*+,&+& -./$!0,/#! -+12

Transkrypt

1 !"# $%&'($&)*+,&+&./$!0,/#!

2 SPIS TRECI Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej P.A. NOVA na dzie 30 czerwca 2018 roku... 3 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy Kapitałowej P.A. NOVA za okres od 1 stycznia 2018 do 30 czerwca 2018 roku... 5 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy Kapitałowej P.A. NOVA za okres od 1 stycznia 2018 do 30 czerwca 2018 roku... 7 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieninych Grupy Kapitałowej P.A. NOVA za okres od 1 stycznia 2018 do 30 czerwca 2018 roku Zmiany w sprawozdaniach finansowych poprzednich okresów Dodatkowe informacje i objanienia do skonsolidowanego skróconego ródrocznego sprawozdania finansowego sporzdzonego na dzie 30 czerwca 2018 roku INFORMACJE OGÓLNE OKRESY PREZENTOWANE ZAŁOENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOCI SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIE R INFORMACJA O KONSOLIDACJI PRZYJ TE ZASADY RACHUNKOWOCI Owiadczenie o zgodnoci Podstawa sporzdzenia Podstawa konsolidacji Połczenia jednostek gospodarczych Warto firmy Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Ujcie przychodów i kosztów oraz zasady ustalenia wyniku finansowego Wycena aktywów i pasywów Nieruchomoci inwestycyjne PODSTAWOWE OSDY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNOCI Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne Szacowanie wartoci firmy Szacowanie przychodów i kosztów kontraktów długoterminowych Szacowanie rezerw na wiadczenia emerytalne SEGMENTY DZIAŁALNOCI Podział na segmenty Informacje o transakcjach z waniejszymi klientami zewntrznymi NOTY OBJANIAJCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO AKTYWA TRWAŁE Rzeczowe aktywa trwałe Zmiany rzeczowych aktywów trwałych Zmiany rodków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od r do r Zmiany rodków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od r do r Zmiany rodków trwałych (wg grup rodzajowych) w okresie od r do r Nieruchomoci inwestycyjne Wartoci niematerialne Zmiany wartoci niematerialnych Zmiany wartoci niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od r. do r Zmiany wartoci niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od r. do r Zmiany wartoci niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od r. do r Warto firmy jednostek podporzdkowanych Inwestycje w jednostkach wycenianych metod praw własnoci Długoterminowe aktywa finansowe Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 1

3 1.6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Długoterminowe nalenoci Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe AKTYWA OBROTOWE Zapasy Nalenoci krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe Nalenoci z tytułu podatku dochodowego Krótkoterminowe aktywa finansowe rodki pienine i ich ekwiwalenty AKTYWA KLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAY KAPITAŁY WŁASNE Akcje własne (wielko ujemna) Nadwyka ceny emisyjnej nad wartoci nominaln ZOBOWIZANIA DŁUGOTERMINOWE Długoterminowe rezerwy Długoterminowe rezerwy na wiadczenia emerytalne i podobne Zobowizania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Długoterminowe kredyty bankowe i poyczki Pozostałe długoterminowe zobowizania finansowe Długoterminowe zobowizania Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe ZOBOWIZANIA KRÓTKOTERMINOWE Krótkoterminowe rezerwy Krótkoterminowe rezerwy na wiadczenia emerytalne i podobne Krótkoterminowe kredyty bankowe i poyczki Pozostałe krótkoterminowe zobowizania finansowe Krótkoterminowe zobowizania Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe Zobowizania z tytułu podatku ZOBOWIZANIA DOTYCZCE AKTYWÓW KLASYFIKOWANYCH JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAY PRZYCHODY ZE SPRZEDAY, KOSZT WŁASNY SPRZEDAY Analiza przychodów według rodzajów i działów organizacyjnych Analiza kosztu własnego sprzeday POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE PODATEK DOCHODOWY I INNE OBCIENIA WYNIKU FINANSOWEGO Ryzyka Ryzyko zmiany kursów walut Ryzyko kredytowe AKTYWA I ZOBOWIZANIA WARUNKOWE INNE INFORMACJE Informacje o zatrudnieniu Informacje o transakcjach Grupy z jednostkami powizanymi (nieobjtymi konsolidacj) Informacje o zmianach zasad rachunkowoci w roku obrotowym Informacja o wynagrodzeniu podmiotu, który przeprowadził badanie Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Informacje o wynagrodzeniach Zarzdu i Rady Nadzorczej ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 2

4 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej P.A. NOVA na dzie 30 czerwca 2018 roku Okres zakoczony 30/06/2018 Okres zakoczony 31/12/2017 Okres zakoczony 30/06/2017 Nr noty A K T Y W A PLN PLN PLN 1. Aktywa trwałe (długoterminowe) Rzeczowe aktywa trwałe Nieruchomoci inwestycyjne Warto firmy Wartoci niematerialne Inwestycje w jednostkach wycenianych metod praw własnoci 1.5. Długoterminowe aktywa finansowe, w tym: w jednostkach powizanych w pozostałych jednostkach Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Długoterminowe nalenoci, w tym: od jednostek powizanych od pozostałych jednostek Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) Zapasy Nalenoci krótkoterminowe, w tym: z tytułu dostaw i usług od jednostek powizanych od pozostałych jednostek pozostałe nalenoci od jednostek powizanych od pozostałych jednostek Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe Nalenoci z tytułu podatku dochodowego Krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: w jednostkach powizanych w pozostałych jednostkach 2.6. rodki pienine i ich ekwiwalenty Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeday Aktywa razem Okres zakoczony 30/06/2018 Okres zakoczony 31/12/2017 Okres zakoczony 30/06/2017 Nr noty K A P I T A Ł W Ł A S N Y I Z O B O W I Z A N I A PLN PLN PLN 4. Kapitał własny Kapitał (fundusz) podstawowy Nalene wpłaty na kapitał zakładowy (wielko ujemna) Udziały (akcje) własne (wielko ujemna) (577) (577) (577) Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 3

5 Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny (10 639) 491 (3 744) Nadwyka ceny emisyjnej nad wartoci nominaln Zysk/strata z lat ubiegłych i roku biecego, w tym: zysk/strata z lat ubiegłych (10 141) (9 226) (5 836) zysk/strata okresu biecego Zobowizania długoterminowe , Długoterminowe rezerwy Zobowizania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Długoterminowe kredyty bankowe i poyczki, w tym: kredyty poyczki 5.4. Pozostałe długoterminowe zobowizania finansowe Długoterminowe zobowizania Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe Zobowizania krótkoterminowe , Krótkoterminowe rezerwy Krótkoterminowe kredyty bankowe i poyczki, w tym: kredyty poyczki Pozostałe krótkoterminowe zobowizania finansowe Krótkoterminowe zobowizania, w tym: z tytułu dostaw i usług od jednostek powizanych od pozostałych jednostek pozostałe zobowizania od jednostek powizanych od pozostałych jednostek Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe Zobowizania z tytułu podatku dochodowego Zobowizania dotyczce aktywów klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeday Kapitał własny i zobowizania razem Warto ksigowa Liczba akcji (w szt.) Warto ksigowa na jedn akcj (w zł) Rozwodniona liczba akcji (w szt.) Rozwodniona warto ksigowa na jedn akcj (w zł) Gliwice, Piotr Korek Prezes Zarzdu Ewa Bobkowska Wiceprezes Zarzdu Tomasz Janik Wiceprezes Zarzdu Stanisław Lessaer Wiceprezes Zarzdu Przemysław ur Wiceprezes Zarzdu Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 4

6 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy Kapitałowej P.A. NOVA za okres od 1 stycznia 2018 do 30 czerwca 2018 roku I półrocze 2018 Rok 2017 I półrocze 2017 (01/01/ /06/2018) (01/01/ /12/2017) (01/01/ /06/2017) Nr noty PLN PLN PLN Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiałów, w tym: Przychody netto ze sprzeday produktów Przychody netto ze sprzeday towarów i materiałów Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: Koszt wytworzenia sprzedanych produktów Warto sprzedanych towarów i materiałów Zysk (strata) brutto na sprzeday Koszty sprzeday Koszty ogólnego zarzdu Zysk (strata) ze sprzeday Pozostałe przychody operacyjne Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych Dotacje Inne przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 1 2 Aktualizacja wyceny wartoci aktywów niefinansowych Inne koszty operacyjne Zysk (strata) z działalnoci operacyjnej Przychody finansowe Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 618 od jednostek powizanych 618 Odsetki, w tym: od jednostek powizanych Zysk ze zbycia inwestycji Aktualizacja wartoci inwestycji Inne Koszty finansowe Odsetki, w tym: dla jednostek powizanych Strata ze zbycia inwestycji Aktualizacja wartoci inwestycji Inne Zysk (strata) z działalnoci gospodarczej Zysk (strata) brutto Podatek dochodowy Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 5

7 cz bieca cz odroczona Pozostałe obowizkowe zmniejszenia zysku (zwikszenia straty) Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporzdkowanych wycenianych metod praw własnoci (313) Zysk (strata) netto Zysk (strata) na jeden udział (w zł/gr na jeden udział) Rozwodniony zysk (strata) na jeden udział (w zł/gr na jeden udział) Inne całkowite dochody, w tym: (11 130) podlegajce przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat niepodlegajce przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat Razem całkowite dochody netto (zysk/strata netto skorygowany o inne dochody) (11 130) Gliwice, Piotr Korek Prezes Zarzdu Ewa Bobkowska Wiceprezes Zarzdu Tomasz Janik Wiceprezes Zarzdu Stanisław Lessaer Wiceprezes Zarzdu Przemysław ur Wiceprezes Zarzdu Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 6

8 Saldo na dzie roku Zmiany zasad polityki rachunkowoci Kapitał podstawowy SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH za okres 6 miesicy zakoczony roku Nadwyka ze sprzeday akcji powyej ich wartoci nominalnej Akcje własne Przypadajcy na akcjonariuszy/udziałowców spółki Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Zysk/ strata z lat ubiegłych Zysk/ strata z roku biecego Razem Udziały mniejszoci Kapitał własny ogółem (577) Korekta błdów podstawowych Saldo na dzie roku po korektach (po przekształceniu) (577) Zmiany w kapitale własnym (11 130) (26 117) Zysk/ strata za rok obrotowy Inne całkowite dochody netto z tytułu : (11 130) 690 (10 440) (10 440) wycena kredytu (12 749) (12 749) (12 749) podatek odroczony od wyceny kredytu wycena transakcji pochodnych (131) podatek odroczony od transakcji pochodnych 25 (162) (137) (137) wycena odsetek od poyczek podatek odroczony od wyceny odsetek od poyczek Całkowite dochody netto (11 130) Przeniesienie zysków na kapitał zapasowy Przeniesienie zysków na kapitał rezerwowy Pokrycie kapitałem zapasowym straty z lat ubiegłych (26 650) 157 (157) Wypłata dywidendy Pozostałe Saldo na dzie roku (577) (10 639) (10 141)

9 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH za okres 12 miesicy zakoczony roku Przypadajcy na akcjonariuszy/udziałowców spółki Kapitał podstawowy Nadwyka ze sprzeday akcji powyej ich wartoci nominalnej Akcje własne Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Zysk/ strata z lat ubiegłych Zysk/ strata z roku biecego Razem Udziały mniejszoci Kapitał własny ogółem Saldo na dzie roku (577) (15 111) Zmiany zasad polityki rachunkowoci Korekta błdów podstawowych Saldo na dzie roku po korektach (po przekształceniu) (577) (15 111) Zmiany w kapitale własnym (59) (26 846) Zysk/ strata za rok obrotowy Inne całkowite dochody netto z tytułu : Umorzenie wieczystego uytkowania (1 413) (136) wycena kredytu (1 634) podatek odroczony od wyceny kredytu (3 698) (3 698) (3 698) wycena IRS podatek odroczony od IRS (71) (84) (154) (154) Całkowite dochody netto (1 413) Przeniesienie zysków na kapitał zapasowy Przeniesienie zysków na kapitał rezerwowy (22 169) 71 (71) Wypłata dywidendy (3 995) (3 482) (7 477) (7 477) Korekty dotyczce zmiana polityki rachunkowoci Przeniesienie na nadwyk ceny emisyjnej nad nominaln Przekwalifikowanie z rzeczowych aktywów trwałych (554) (554) (554) (59) (59) (59) Pozostałe (148) (148) (148) Saldo na dzie roku (577) (9 226)

10 Kapitał podstawowy SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH za okres 6 miesicy zakoczony roku Nadwyka ze sprzeday akcji powyej ich wartoci nominalnej Akcje własne Przypadajcy na akcjonariuszy/udziałowców spółki Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Zysk/ strata z lat ubiegłych Zysk/ strata z roku biecego Razem Udziały mniejszoci Kapitał własny ogółem Saldo na dzie roku (577) (15 111) Zmiany zasad polityki rachunkowoci Korekta błdów podstawowych Saldo na dzie roku po korektach (po przekształceniu) (577) (15 111) Zmiany w kapitale własnym (23 457) Zysk/ strata za rok obrotowy Inne całkowite dochody netto z tytułu: wycena kredytu podatek odroczony od wyceny kredytu (2 526) (2 526) (2 526) wycena transakcji pochodnych podatek odroczony od transakcji pochodnych (17) (61) (78) (78) wycena odsetek od poyczek podatek odroczony od wyceny odsetek od poyczek (368) (368) (368) Całkowite dochody netto Przeniesienie zysków na kapitał zapasowy Przeniesienie zysków na kapitał rezerwowy (22 168) 71 (71) Wypłata dywidendy (3 995) (3 482) (7 477) (7 477) Korekty dotyczce zmiana polityki rachunkowoci Przekwalifikowanie z rzeczowych aktywów trwałych (554) (554) (554) Pozostałe Saldo na dzie roku (577) (3 744) (5 836)

11 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieninych Grupy Kapitałowej P.A. NOVA za okres od 1 stycznia 2018 do 30 czerwca 2018 roku Przepływy rodków pieninych z działalnoci operacyjnej I półrocze 2018 Rok 2017 I półrocze 2017 (01/01/ /06/2018) (01/01/ /12/2017) (01/01/ /06/2017) PLN PLN PLN Zysk (strata) netto Korekty razem Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporzdkowanych wycenianych metod praw własnoci Amortyzacja (Zyski) straty z tytułu rónic kursowych (239) Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) (Zysk) strata z działalnoci inwestycyjnej (36) (186) Zmiana stanu rezerw (3 840) Zmiana stanu zapasów (89) (3 918) Zmiana stanu nalenoci (1 100) Zmiana stanu zobowiza, z wyjtkiem zmiany stanu zobowiza z tytułu poyczek, kredytów i leasingu (4 170) Zmiana stanu rozlicze midzyokresowych (23 554) Zmiana stanu aktywów i zobowiza z tytułu podatku odroczonego (275) Podatek biecy wykazany w rachunku zysków i strat Zapłacony podatek dochodowy (2 152) (987) (3 818) Inne korekty (735) (3 634) Przepływy pienine netto z działalnoci operacyjnej Przepływy rodków pieninych z działalnoci inwestycyjnej Wpływy Odsetki otrzymane, w tym: od jednostek powizanych 10 od pozostałych jednostek 11 Dywidendy otrzymane 668 od jednostek powizanych 668 od pozostałych jednostek Wpływy ze sprzeday aktywów finansowych (akcji/udziałów) 282 Wpływy ze sprzeday aktywów trwałych, wartoci niematerialnych i nieruchomoci inwestycyjnych Spłata udzielonych poyczek od jednostek powizanych od pozostałych jednostek Obligacje / jednostki uczestnictwa w funduszach Lokaty Wpływy dotyczce instrumentów pochodnych Pozostałe Wydatki Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 10

12 Nabycie aktywów finansowych (akcji/udziałów) od jednostek powizanych od pozostałych jednostek Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, wartoci niematerialnych i nieruchomoci inwestycyjnych Udzielone poyczki od jednostek powizanych od pozostałych jednostek Obligacje / jednostki uczestnictwa w funduszach Lokaty Wydatki dotyczce instrumentów pochodnych Pozostałe Przepływy pienine netto z działalnoci inwestycyjnej (15 711) (43 281) (30 412) Przepływy rodków pieninych z działalnoci finansowej Wpływy Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) Wpływy ze sprzeday akcji własnych Wpływy z emisji dłunych papierów wartociowych Otrzymane kredyty Otrzymane poyczki Pozostałe Wydatki Dywidendy wypłacone Nabycie akcji (udziałów) własnych Spłata kredytów Spłata poyczek 160 Spłata zobowiza z tytułu leasingu finansowego Odsetki od kredytów, poyczek, dłunych papierów wartociowych Odsetki od zobowiza finansowych Pozostałe Przepływy pienine netto z działalnoci finansowej (III) (8 701) (17 751) (12 215) Przepływy pienine netto, razem (A.III+/B.III+/C.III) (5 075) (896) Bilansowa zmiana stanu rodków pieninych, w tym: (5 075) (896) zmiana stanu rodków pieninych z tytułu rónic kursowych rodki pienine na pocztek okresu rodki pienine na koniec okresu (F+/ D), w tym: o ograniczonej moliwoci dysponowania Gliwice, Piotr Korek Prezes Zarzdu Ewa Bobkowska Wiceprezes Zarzdu Tomasz Janik Wiceprezes Zarzdu Stanisław Lessaer Wiceprezes Zarzdu Przemysław ur Wiceprezes Zarzdu Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 11

13 Zmiany w sprawozdaniach finansowych poprzednich okresów W zwizku z wycen nalenoci długoterminowe z tytułu poyczek w wartoci godziwej uwzgldniajcej zmian wartoci pienidza w czasie, przekwalifikowaniem czci rzeczowych aktywów trwałych do nieruchomoci inwestycyjnych oraz wycen transakcji pochodnych Spółka dokonała zmiany prezentacji sprawozda dotyczcych poprzednich okresów sprawozdawczych, co obrazuj ponisze tabele. Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzie 31 grudnia 2017 r. Okres zakoczony 31/12/2017 zatwierdzony Korekty dotyczce przekwalifikowania rzeczowych aktywów trwałych Okres zakoczony 31/12/2017 przekształcony A K T Y W A TPLN TPLN TPLN Aktywa trwałe (długoterminowe) Rzeczowe aktywa trwałe (433) Nieruchomoci inwestycyjne Warto firmy Wartoci niematerialne Inwestycje w jednostkach wycenianych metod praw własnoci Długoterminowe aktywa finansowe od jednostek powizanych od pozostałych jednostek Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Długoterminowe nalenoci od jednostek powizanych od pozostałych jednostek Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) Zapasy Nalenoci krótkoterminowe, w tym: z tytułu dostaw i usług od jednostek powizanych od pozostałych jednostek pozostałe nalenoci od jednostek powizanych od pozostałych jednostek Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe Nalenoci z tytułu podatku dochodowego Krótkoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powizanych w pozostałych jednostkach rodki pienine i ich ekwiwalenty Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeday Aktywa razem Okres zakoczony 30/06/2017 zatwierdzony Korekty dotyczce wyceny poyczki Okres zakoczony 30/06/2017 przekształcony K A P I T A Ł W Ł A S N Y I Z O B O W I Z A N I A TPLN TPLN TPLN Kapitał własny Kapitał (fundusz) podstawowy Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 12

14 Nalene wpłaty na kapitał zakładowy (wielko ujemna) Udziały (akcje) własne (wielko ujemna) (577) (577) Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny Nadwyka ceny emisyjnej nad wartoci nominaln Zysk/strata z lat ubiegłych i roku biecego, w tym: zysk/strata z lat ubiegłych (10 217) 991 (9 226) zysk/strata okresu biecego Zobowizania długoterminowe Długoterminowe rezerwy Zobowizania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Długoterminowe kredyty bankowe i poyczki kredyty poyczki Pozostałe długoterminowe zobowizania finansowe Długoterminowe zobowizania Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe Zobowizania krótkoterminowe Krótkoterminowe rezerwy Krótkoterminowe kredyty bankowe i poyczki kredyty poyczki Pozostałe krótkoterminowe zobowizania finansowe Krótkoterminowe zobowizania, w tym: z tytułu dostaw i usług od jednostek powizanych od pozostałych jednostek pozostałe zobowizania od jednostek powizanych 3 3 od pozostałych jednostek Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe Zobowizania z tytułu podatku dochodowego Zobowizania dotyczce aktywów klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeday Kapitał własny i zobowizania razem Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzie 30 czerwca 2017 r. Okres zakoczony 30/06/2017 zatwierdzony Korekty dotyczce wyceny poyczki Korekty dotyczce wyceny IRS Korekty prezentacyjne dotyczce MSR 40 Korekty dotyczce wprowadzenia MSR/ objcie konsolidacj Okres zakoczony 30/06/2017 przekształcony A K T Y W A TPLN TPLN TPLN TPLN TPLN TPLN Aktywa trwałe (długoterminowe) (1 636) Rzeczowe aktywa trwałe (11 938) Nieruchomoci inwestycyjne Warto firmy Wartoci niematerialne Inwestycje w jednostkach wycenianych metod praw własnoci Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 13

15 Długoterminowe aktywa finansowe (12 500) od jednostek powizanych (12 500) od pozostałych jednostek Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (519) Długoterminowe nalenoci od jednostek powizanych od pozostałych jednostek Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) (314) Zapasy Nalenoci krótkoterminowe, w tym: z tytułu dostaw i usług od jednostek powizanych od pozostałych jednostek pozostałe nalenoci od jednostek powizanych od pozostałych jednostek Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe Nalenoci z tytułu podatku dochodowego Krótkoterminowe aktywa finansowe (7 321) w jednostkach powizanych (7 321) w pozostałych jednostkach rodki pienine i ich ekwiwalenty Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeday Aktywa razem (1 950) K A P I T A Ł W Ł A S N Y I Z O B O W I Z A N I A Okres zakoczony 30/06/2017 zatwierdzony Korekty dotyczce wyceny poyczki Korekty dotyczce wyceny IRS Korekty prezentacyjne dotyczce MSR 40 Korekty dotyczce wprowadzenia MSR/ objcie konsolidacj Okres zakoczony 30/06/2017 przekształcony TPLN TPLN TPLN TPLN TPLN TPLN Kapitał własny (261) (2 012) Kapitał (fundusz) podstawowy Nalene wpłaty na kapitał zakładowy (wielko ujemna) Udziały (akcje) własne (wielko ujemna) (577) (577) Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Kapitał z aktualizacji wyceny (3 483) (261) (3 744) Nadwyka ceny emisyjnej nad wartoci nominaln Zysk/strata z lat ubiegłych i roku biecego, w tym: (2 012) zysk/strata z lat ubiegłych (6 908) (1 633) (5 836) zysk/strata okresu biecego (217) 90 (379) Zobowizania długoterminowe (168) Długoterminowe rezerwy Zobowizania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Długoterminowe kredyty bankowe i poyczki (168) Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 14

16 kredyty poyczki Pozostałe długoterminowe zobowizania finansowe Długoterminowe zobowizania Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe Zobowizania krótkoterminowe Krótkoterminowe rezerwy Krótkoterminowe kredyty bankowe i poyczki kredyty poyczki Pozostałe krótkoterminowe zobowizania finansowe Krótkoterminowe zobowizania, w tym: z tytułu dostaw i usług od jednostek powizanych od pozostałych jednostek pozostałe zobowizania od jednostek powizanych 3 3 od pozostałych jednostek Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe Zobowizania z tytułu podatku dochodowego Zobowizania dotyczce aktywów klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeday Kapitał własny i zobowizania razem (1 950) Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od r. do r. (01/01/ /06/2017) zatwierdzone Korekty dotyczce wyceny poyczki Korekty dotyczce wyceny IRS Korekty prezentacyjne dotyczce MSR 40 Korekty dotyczce wprowadzenia MSR/ objcie konsolidacj (01/01/ /06/2017) przekształcone Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiałów, w tym: Przychody netto ze sprzeday produktów Przychody netto ze sprzeday towarów i materiałów Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: Koszt wytworzenia sprzedanych produktów Warto sprzedanych towarów i materiałów TPLN TPLN TPLN TPLN TPLN TPLN Zysk (strata) brutto na sprzeday (117) Koszty sprzeday Koszty ogólnego zarzdu (90) Zysk (strata) ze sprzeday (145) Pozostałe przychody operacyjne Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych Dotacje Inne przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 15

17 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych Aktualizacja wyceny wartoci aktywów niefinansowych Inne koszty operacyjne Zysk (strata) z działalnoci operacyjnej (396) Przychody finansowe 425 (143) Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: od jednostek powizanych Odsetki, w tym: 421 (146) 275 od jednostek powizanych 312 (146) 166 Zysk ze zbycia inwestycji Aktualizacja wartoci inwestycji Inne 4 (143) Koszty finansowe Odsetki, w tym: dla jednostek powizanych Strata ze zbycia inwestycji Aktualizacja wartoci inwestycji Inne Zysk (strata) z działalnoci gospodarczej (268) 90 (340) Zysk (strata) brutto (268) 90 (340) Podatek dochodowy (51) cz bieca cz odroczona (51) Pozostałe obowizkowe zmniejszenia zysku (zwikszenia straty) Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporzdkowanych wycenianych metod praw własnoci Zysk (strata) netto (217) 90 (379) Zysk (strata) na jeden udział (w zł/gr na jeden udział) Rozwodniony zysk (strata) na jeden udział (w zł/gr na jeden udział) 1,52 (0,02) 0,01 (0,04) 1,47 1,52 (0,02) 0,01 (0,04) 1,47 Inne całkowite dochody, w tym: (261) podlegajce przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat niepodlegajce przekwalifikowaniu do rachunku zysków i strat Razem całkowite dochody netto (zysk/strata netto skorygowany o inne dochody) (261) (217) (261) 90 (379) Dodatkowe informacje i objanienia do skonsolidowanego skróconego ródrocznego sprawozdania finansowego sporzdzonego na dzie 30 czerwca 2018 roku INFORMACJE OGÓLNE Spółka dominujca Grupy Kapitałowej P.A. NOVA S.A. została utworzona na podstawie uchwały Zgromadzenia Wspólników P.A. NOVA Spółka z ograniczon odpowiedzialnoci z dnia 4 grudnia 2006 r. o przekształceniu w spółk akcyjn. Zmiana formy prawnej została wpisana do Rejestru Przedsibiorców Krajowego Rejestru Sdowego w dniu 25 stycznia 2007 r. Siedzib jednostki dominujcej s Gliwice, adres siedziby mieci si przy ul. Górnych Wałów 42. P.A. NOVA S.A. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka dominujca Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 16

18 San Development Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; Park Handlowy Chorzów Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; Odrzaskie Ogrody Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; Galeria Galena Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100 % udziałów; Galeria Kluczbork Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; P.A. NOVA Invest Racibórz Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; P.A. NOVA Invest 3 Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; P.A. NOVA Parki Handlowe Bis Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. 99,99% udziałów; P.A. NOVA Invest Krosno Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; P.A. NOVA Invest Kamienna Góra Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; P.A. NOVA Invest Sosnowiec Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; Galeria Zamoyska Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; Centrum Handlowe ZET Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; P.A. NOVA Invest Kłodzko Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; P.A. NOVA Invest Zaczernie Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów. Poza wyej wymienionymi spółkami objtymi konsolidacj, P.A. NOVA S.A. jest jednostk dominujc w stosunku do nastpujcych podmiotów: Supernova Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; P.A. NOVA Management Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; PAL Sp. z o.o. z siedzib we Wrocławiu, ul. Długosza 4246 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% udziałów; Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 17

19 P.A. NOVA Inwestycje Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów; PAL 1 Sp. z o.o. z siedzib we Wrocławiu, ul. Długosza 4246 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% udziałów; P.A. NOVA BT GmbH z siedzib w Sonnefeld (Niemcy) jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 98% udziałów; P.A. NOVA Invest Wilkowice 2 Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 jednostka zalena, w której P.A. NOVA S.A. posiada 100% udziałów. Spółki: Supernova Sp. z o.o., P.A. NOVA Management Sp. z o.o., PAL Sp. z o.o., P.A. NOVA Inwestycje Sp. z o.o., PAL 1 Sp. z o.o., P.A. NOVA BT GmbH oraz P.A. NOVA Invest Wilkowice 2 nie zostały objte konsolidacj z uwagi na kryterium istotnoci. Udziały w wyej wymienionych spółkach zostały w niniejszym sprawozdaniu wycenione zgodnie z MSR 27, dla instrumentów kapitałowych tj. według ceny nabycia instrumentów kapitałowych. Podmioty powizane z Grup Kapitałow: Budoprojekt Sp. z o.o. z siedzib w Gliwicach, ul. Górnych Wałów 42 znaczcy inwestor (posiada 24,36% udziałów w kapitale i 34,31% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy P.A. NOVA S.A.) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w tysicach złotych polskich, jako e złoty polski jest podstawow walut, w której denominowane s transakcje (operacje gospodarcze) Grupy. Poszczególne pozycje aktywów i kapitałów własnych i zobowiza sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowizujcych na ostatni dzie okresu. Okres sprawozdawczy Kurs na ostatni dzie okresu , , ,2265 OKRESY PREZENTOWANE Sprawozdanie finansowe zostało sporzdzone na dzie roku i obejmuje okres 6 miesicy, tj. od dnia roku do dnia roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzie roku oraz roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieninych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od roku do roku oraz od roku do roku. ZAŁOENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOCI Sprawozdanie zostało sporzdzone przy załoeniu kontynuacji działalnoci gospodarczej w dajcej si przewidzie przyszłoci. Grupa uwaa, e nie istniej okolicznoci wskazujce na zagroenie kontynuacji działalnoci Jednostki. SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI NA DZIE R. Skład organów Grupy oraz zmiany w trakcie roku obrotowego zostały opisane w Sprawozdaniu z działalnoci Spółki i Grupy Kapitałowej. Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 18

20 INFORMACJA O KONSOLIDACJI P.A. NOVA S.A. jest Jednostk dominujc w Grupie Kapitałowej, która sporzdza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. PRZYJ TE ZASADY RACHUNKOWOCI Owiadczenie o zgodnoci Zarzd Spółki dominujcej owiadcza, e wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporzdzone zostały zgodnie z obowizujcymi w Grupie zasadami rachunkowoci oraz e odzwierciedlaj w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj majtkow i finansow Grupy, jak równie jej wynik finansowy. Niniejsze sprawozdanie finansowe sporzdzono zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej (MSSF), zatwierdzonymi przez Uni Europejsk, które zostały opublikowane i weszły w ycie na dzie 31 grudnia 2015 r. a w zakresie nieuregulowanym powyszymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 roku o rachunkowoci (Dz. U. z 2018 poz. 395 z pón. zm.) i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz w zakresie wymaganym przez rozporzdzenie Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji biecych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartociowych (Dz. U. z 2014 r. poz. 133 z pón. zm.). Ponadto Zarzd P.A. NOVA S.A. owiadcza, e podmiot uprawniony do badania sprawozda finansowych, dokonujcy badania rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz e podmiot ten oraz biegli rewidenci, dokonujcy badania tych sprawozda, spełniali warunki do wyraenia bezstronnej i niezalenej opinii o badanym rocznym jednostkowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowizujcymi przepisami i normami zawodowymi. Podstawa sporzdzenia Sprawozdanie finansowe jest sporzdzone zgodnie z koncepcj kosztu historycznego. Najwaniejsze zasady rachunkowoci stosowane przez Grup przedstawione zostały poniej. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem finansowym sporzdzanym zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej. Jako dzie przejcia na MSR/MSSF przyjto dat 1 stycznia 2006 roku. Wobec powyszego dane historyczne zostały równie przekształcone do zasad właciwych dla sporzdzania sprawozda zgodnie z MSR/MSSF. Przy przekształcaniu bilansu otwarcia (na 1 stycznia 2006 r.) zastosowano zwolnienie ze stosowania pozostałych Midzynarodowych Standardów Sprawozdawczoci Finansowej (MSSF) zgodnie z Midzynarodowym Standardem Sprawozdawczoci Finansowej numer 1 (MSSF 1) w czci Warto godziwa lub przeszacowanie do zakładanego kosztu. Warto posiadanych rzeczowych aktywów trwałych oraz nieruchomoci inwestycyjnych została wykazana na dzie 1 stycznia 2006 r. według wartoci godziwej ustalonej przez rzeczoznawc majtkowego. Podstawa konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera sprawozdanie finansowe jednostki dominujcej oraz sprawozdania jednostek kontrolowanych przez jednostk dominujc (czyli jej jednostek zalenych, co obejmuje take jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje si, e kontrola wystpuje wówczas, gdy jednostka dominujca ma moliwo wpływania na polityk finansow i operacyjn podległej jednostki w celu osignicia korzyci z jej działalnoci. Wyniki finansowe jednostek zalenych nabytych lub sprzedanych w cigu roku ujmuje si w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia. W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zalenych bd stowarzyszonych dokonuje si korekt majcych na celu ujednolicenie zasad rachunkowoci stosowanych przez dan jednostk z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy. Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzce midzy podmiotami powizanymi objtymi konsolidacj podlegaj pełnej eliminacji konsolidacyjnej. Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 19

21 Udziały mniejszoci w aktywach netto (z wyłczeniem wartoci firmy) konsolidowanych podmiotów zalenych prezentowane s odrbnie od kapitału własnego Grupy. W niniejszym sprawozdaniu finansowym dokonano eliminacji wszystkich sald istniejcych na dzie sporzdzenia sprawozdania pomidzy jednostkami Grupy, natomiast wszelkie przychody i koszty poniesione wzajemnie przez jednostki z Grupy do dnia 27 czerwca 2008 r. nie podlegaj eliminacjom konsolidacyjnym, z uwagi na fakt, e przed t dat nie istniała Grupa Kapitałowa. Połczenia jednostek gospodarczych W okresie sprawozdawczym nie miało miejsca połczenie jednostek gospodarczych. Warto firmy Warto firmy powstajca przy przejciu wynika z wystpienia na dzie przejcia nadwyki kosztu przejcia jednostki nad udziałem Grupy w wartoci godziwej netto dajcych si zidentyfikowa aktywów, zobowiza i zobowiza warunkowych jednostki zalenej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsiwzicia ujmowanych na dzie przejcia. Za przejcie przyjmuje si równie objcie kontroli nad jednostk wykazywan w sprawozdaniu finansowym jako jednostka zalena. Warto firmy ujmuje si pocztkowo jako składnik aktywów po koszcie, a nastpnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowan strat z tytułu utraty wartoci. Dla celów testowania utraty wartoci, warto firmy alokuje si na poszczególne jednostki Grupy generujce przepływy pienine, które powinny odnie korzyci z synergii bdcych efektem połczenia. Jednostki generujce przepływy pienine, do których alokuje si warto firmy, testuje si pod wzgldem utraty wartoci raz w roku lub czciej, jeli mona wiarygodnie przypuszcza, e utrata wartoci wystpiła. Jeli warto odzyskiwalna jednostki generujcej przepływy pienine jest mniejsza od jej wartoci bilansowej, strat z tytułu utraty wartoci alokuje si najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartoci firmy alokowanej do tej jednostki, a nastpnie do pozostałych aktywów tej jednostki proporcjonalnie do wartoci bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartoci ujta dla wartoci firmy nie podlega odwróceniu w nastpnym okresie. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje si jako przeznaczone do sprzeday, jeli ich warto bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeday ni w wyniku ich dalszego uytkowania. Warunek ten uznaje si za spełniony wyłcznie wówczas, gdy wystpienie transakcji sprzeday jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostpny do natychmiastowej sprzeday w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów, jako przeznaczonego do zbycia, zakłada zamiar kierownictwa spółki do dokonania transakcji sprzeday w cigu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeday wycenia si po niszej sporód dwóch wartoci: pierwotnej wartoci bilansowej lub wartoci godziwej, pomniejszonej o koszty zwizane ze sprzeda. Ujcie przychodów i kosztów oraz zasady ustalenia wyniku finansowego Przychody ze sprzeday produktów oraz usług wykazywane s w wartociach netto (bez podatku od towarów i usług) wynikajcych z transakcji sprzeday, z uwzgldnieniem upustów i rabatów. W przypadku realizacji kontraktów długoterminowych, przychody ustalane s metod zysku zerowego tj. do wysokoci poniesionych w zwizku z danym kontraktem kosztów. Polityka rachunkowoci dopuszcza odstpstwo od tej metody w szczególnie uzasadnionych wypadkach, w przypadku gdyby metoda zerowego zysku nie odzwierciedlała stanu faktycznego (jak na przykład zakoczenie kontraktu deweloperskiego pomimo braku formalnego odbioru lub przeniesienia własnoci na rzecz inwestora). Odstpstwo wymaga uchwały Zarzdu. Zastosowanie takiej metody wynika z faktu, e Grupa nie jest w stanie wiarygodnie oszacowa stopnia zaawansowania prowadzonych robót. Spółka realizuje obiekty handlowe, których głównym odbiorc s sieci handlowe. Kady obiekt jest niepowtarzalny, nie mona ustali jednostkowego kosztu wytworzenia. Obiekty s zrónicowane pod wzgldem budowy np. garae podziemne, obiekty jednopoziomowe, z parkingami na dachach. Kada lokalizacja obiektu posiada swoj własn odrbn charakterystyk, zarówno jeeli chodzi Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 20

22 o zewntrzne uwarunkowania lokalne, jak i uwarunkowania na samej nieruchomoci, na której prowadzone s prace budowlane. Koszty sprzedanych produktów i usług ujmowane s współmiernie do przychodów ze sprzeday i obejmuj warto sprzedanych produktów, towarów i innych składników wycenionych po koszcie wytworzenia lub w cenach nabycia. Do kosztów tych zalicza si bezporednie koszty realizacji kontraktów, jak równie koszty ogólne funkcjonowania komórek produkcyjnych i pomocniczych bezporednio biorcych udział w wytwarzaniu produktów. Koszty sprzeday obejmuj koszty sprzeday działu informatycznego. Poniewa nie jest moliwe bezporednie przypisanie poszczególnych kosztów kosztom sprzeday przyjto zasad, według której 50% kosztów funkcjonowania działu kwalifikuje si jako koszty sprzeday. Koszty ogólnego zarzdu stanowi koszty ogólne funkcjonowania Grupy, a w szczególnoci: koszty zarzdu oraz koszty działów pracujcych na potrzeby całej Grupy. Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmuj przychody i koszty niezwizane bezporednio ze zwykł działalnoci jednostki i stanowi głównie: wynik na sprzeday rzeczowych aktywów trwałych, darowizny, skutki aktualizacji wartoci aktywów niefinansowych. Przychody finansowe obejmuj głównie przypadajce na okres sprawozdawczy odsetki, rónice kursowe. Koszty finansowe obejmuj głównie przypadajce na biecy okres koszty z tytułu: zapłaconych odsetek, odsetek od kredytów, rónic kursowych, obnienia wartoci aktywów finansowych. Koszty finansowe poniesione w okresie realizacji inwestycji zaliczane s do aktywów. Podatek dochodowy i pozostałe obowizkowe zmniejszenia zysku stanowi podatek dochodowy od osób prawnych bdcy zobowizaniem wobec budetu (cz bieca) oraz rezerwy lub aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, spowodowane przejciowymi rónicami midzy wykazywan wartoci aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow (cz odroczona). Podatek biecy obliczany jest według zasad okrelonych odrbnymi przepisami (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych), tj. przy naliczaniu podatku dochodowego nie maj zastosowania przepisy, na podstawie których sporzdzane jest niniejsze sprawozdanie finansowe. Wycena aktywów i pasywów Aktywa niematerialne wyceniane s według cen nabycia lub kosztów pozyskania po pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Warto firmy stanowica nadwyk ceny nabycia nad wartoci netto nabytych aktywów, poddawana jest corocznie testowi na utrat wartoci. Rzeczowe składniki majtku trwałego wyceniane s w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz dokonane odpisy aktualizujce ich warto, tj. według modelu historycznego. Warto rzeczowych składników majtku trwałego powiksza si o koszty kredytów bezporednio zwizanych z finansowaniem poszczególnych składników majtku trwałego. Nieruchomoci, które stanowiły rzeczowe składniki majtku trwałego w dniu przejcia na MSR/MSSF zostały przeszacowane do wartoci godziwej. Przeszacowania dokonano w oparciu o wyceny sporzdzone przez rzeczoznawc majtkowego. rodki trwałe umarzane s według metody liniowej, poczwszy od miesica nastpnego po miesicu przyjcia do eksploatacji w okresie odpowiadajcym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uytecznoci. rodki trwałe w budowie wycenia si w wysokoci ogółu kosztów pozostajcych w bezporednim zwizku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rodków trwałych w budowie zalicza si rónice kursowe z wyceny nalenoci i zobowiza powstałe na dzie bilansowy oraz odsetki od zobowiza finansujcych wytworzenie lub nabycie rodków trwałych. Nalenoci długoterminowe wycenia si według wartoci nominalnej. W pozycji tej Grupa wykazuje depozyty złoone na rachunkach bankowych, stanowice zabezpieczenie wydanych gwarancji bankowych, które na okres, w którym stanowi zabezpieczenie wydanych gwarancji stanowi własno banków. Zasada wyceny Skonsolidowane Skrócone ródroczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej P.A. NOVA Spółka Akcyjna za I półrocze 2018 roku str. 21