Protokół z dnia 27.12.2011 r.

MZO.DBA.1715. 21.2011 Protokół z dnia 27.12.2011 r. sporządzony na podstawie dokumentacji finansowej przedłoŝonej przez Panią Agnieszkę Włochowicz Kucharczyk po zapoznaniu się z protokołem kontroli z dnia 5.07.2011 r. w zakresie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów podawanych w miesięcznych informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów oraz w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji przyznanej z budŝetu miasta Tychy dla Gimnazjum dla Dorosłych Edukacja, Prywatnego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych, Prywatnego Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Tychach. Zgodnie z pouczeniem, Pani Agnieszka Włochowicz Kucharczyk w dniu 25.07.2011 r. złoŝyła wyjaśnienia do protokołu wraz z 14 załącznikami zawierającymi kserokopie brakujących podczas kontroli: podań słuchaczy w sprawie powtarzania semestru, faktur za usługi księgowo płacowe, raporty ZUS, potwierdzenia przelewu na konto ZUS składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, potwierdzenia przelewu zaliczek na podatek dochodowy na konto Pierwszego Urzędu Skarbowego w Gliwicach, potwierdzenia przelewu wynagrodzenia dla pracowników, brakujące umowy o pracę i rachunki, poza tym zestawienia kosztów ogólnozakładowych z podziałem na szkoły oraz kserokopie faktur oraz wniosła zastrzeŝenia co do oceny materiału zgromadzonego w trakcie kontroli. W dniu 9.08.2011 r. zwrócono się do w/w z prośbą o udostępnienie w siedzibie kontrolowanych szkół pozostałych dokumentów w celu ich ponownej weryfikacji w zakresie zgłoszonych zastrzeŝeń oraz o przedłoŝenie dokumentów wraz z potwierdzeniem poniesienia wydatku określonego przez biuro rachunkowe jako koszty ogólnozakładowe. Po ponownym przeanalizowaniu materiałów zgromadzonych w tej sprawie stwierdzono: I. Ustalenia w zakresie udzielonej dotacji. 1) Nie zmieniło się stanowisko organu kontrolującego w zakresie dotacji w wysokości 738 zł wg załącznika nr 5 do protokołu z kontroli, określonej poprzednio jako dotacji pobranej w nadmiernej wysokości poniewaŝ: 1. Wystąpiono o dotacje dla Gimnazjum dla Dorosłych Edukacja (dalej jako Gimnazjum): - za m-c wrzesień na osobę, która nie została słuchaczem szkoły (nie wpisana do księgi uczniów, brak jakichkolwiek dokumentów w sprawie przyjęcia do szkoły, brak zapisu w dzienniku lekcyjnym). - za m-c wrzesień i październik na słuchacza, który ukończył szkołę w poprzednim semestrze 2010 r. - za m-c wrzesień na słuchacza, przyjętego do szkoły w dniu 25.09.2010 r. w wysokości 520 zł. 1

Według 14 ust. 6 statutu Gimnazjum O przyjęcie do szkoły mogą ubiegać się kandydaci, którzy ukończyli najpóźniej w dniu rozpoczęcia zajęć dydaktycznych 16 rok Ŝycia, posiadają zaświadczenie dyrektora gimnazjum dla młodzieŝy stwierdzające, Ŝe mają opóźnienie w cyklu kształcenia i nie rokują ukończenia gimnazjum dla młodzieŝy. Jak wynika z powyŝej zacytowanego zapisu osoba, która nie złoŝyła Ŝadnych dokumentów nie powinna zostać uczniem tej szkoły, natomiast słuchacz, którego przekazanie z innej szkoły nastąpiło w dniu 25.09.2010 r. dopiero po tym dniu mógł być przyjęty do szkoły. 2. Wystąpiono o dotację dla Prywatnego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych (dalej jako PLO): - za m-c wrzesień na osobę, która nie została słuchaczem szkoły ( nie wpisana do księgi uczniów, brak jakichkolwiek dokumentów w sprawie przyjęcia do szkoły, brak zapisu w dzienniku lekcyjnym), - za m-c luty słuchacza, który zrezygnował ze szkoły w dniu 24.01.2010 r., w wysokości 218 zł. Według 22 ust.3 statutu PLO przyjęcia do szkoły dokonuje się w formie konkursu świadectw, egzaminu wstępnego lub rozmowy kwalifikacyjnej (jeśli są takie organizowane). W trakcie kontroli jak równieŝ po jej zakończeniu nie przedłoŝono Ŝadnych dokumentów potwierdzających przyjęcie słuchacza do szkoły. 2) Wobec przedłoŝenia podań 13 słuchaczy Gimnazjum, według załącznika nr 6 do protokołu, z prośbą o umoŝliwienie powtarzania V semestru, nie udostępnionych czasie kontroli naleŝy uznać, iŝ został spełniony warunek określony w 25a ust. 4 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 sierpnia 2010 r. który stanowi, iŝ słuchacz ma moŝliwość powtórzenia semestru jeden raz w okresie kształcenia, wyłącznie na pisemny wniosek uzasadniony sytuacją Ŝyciową lub zdrowotną. 3) Pani Agnieszka Włochowicz Kucharczyk w piśmie z dnia 25.07.2010 r. wskazała na odpowiedzialność dyrektora kontrolowanych szkół za naruszone przepisu 25a ust. 1 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 sierpnia 2010 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie warunków i sposobu oceniania, klasyfikowania i promowania uczniów i słuchaczy oraz przeprowadzania sprawdzianów i egzaminów w szkołach publicznych (Dz. U. Nr 156, poz. 1046 z późn. zm.), nakładającego obowiązek skreślenia słuchacza z listy słuchaczy w przypadku opuszczenia przez niego w danym semestrze więcej niŝ 50% godzin przeznaczonych na obowiązkowe zajęcia edukacyjne przewidziane w szkolnym planie nauczania lub obowiązkowe konsultacje. Nie zmienia to faktu, Ŝe z tego powodu dotacja została pobrana w nadmiernej wysokości w kwocie 4 812 zł poprzez wykazanie w informacji o rzeczywistej liczbie uczniów według załącznika nr 7 do protokołu: 1. Gimnazjum: za m-c grudzień poprzez wykazanie 18 słuchaczy, którzy w listopadzie 2010 r. przekroczyli 50 % nieobecności na zajęciach edukacyjnych przewidzianych w szkolnym planie nauczania, w kwocie 2 340 zł; 2. PLO: za m-c grudzień 8 słuchaczy, którzy w listopadzie 2010 r. przekroczyli 50 % nieobecności na zajęciach edukacyjnych przewidzianych w szkolnym planie nauczania, w kwocie 872 zł 2

3. PULO: - za m-c grudzień 10 słuchaczy którzy, w listopadzie 2010 r. przekroczyli 50 % nieobecności na zajęciach edukacyjnych przewidzianych w szkolnym planie nauczania, w kwocie 1 600 zł. Reasumując: Na podstawie powyŝszych ustaleń stwierdzono, Ŝe na szkoły prowadzone w Tychach przez Panią Agnieszkę Włochowicz Kucharczyk w 2010 r. na podstawie informacji o rzeczywistej liczbie uczniów udzielono dotację w nadmiernej wysokości, wg poniŝszego zestawienia, w kwocie 5 550 zł: 2010 r. Gimnazjum PLO PULO Razem Wg zał. nr 5 520 218 0 738 Wg zał. nr 7 2 340 872 1 600 4 812 Razem 2 860 1 090 1 600 5 550 II. Ustalenia w zakresie wykorzystania dotacji. Organ prowadzący szkoły przedłoŝył dokumenty finansowe potwierdzające poniesienie wydatku z podziałem na szkoły prowadzone w Tychach na łączną kwotę 209 956,64 zł, w tym na: gimnazjum - 75 433,70 zł według załącznika nr 8 i 9; liceum ogólnokształcące - 44 695,47 zł wg załącznika nr 10 i 11; liceum uzupełniające 89 827,47 zł wg załącznika nr 12 i 13. Pani Agnieszka Włochowicz Kucharczyk przedłoŝyła ponadto dokumenty mające potwierdzić poniesienie wydatków tzw. ogólnozakładowych na łączną kwotę - 8 806,53 zł tj. faktury za Internet na kwotę 564 zł, fakturę za router, badania lekarskie, mapę geodezyjną i potwierdzenia nadania przesyłek poleconych i paczek na łączną kwotę 982,15 zł, koszty eksploatacji samochodu według ewidencji przebiegu pojazdu w kwocie 1693,33 zł wydatek poniesiony na zakup części do samochodu i opłacenie składek na ubezpieczeni komunikacyjne w wysokości 1674,25 zł, składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, na Fundusz Pracy i FGŚP odprowadzonych do ZUS z tytułu działalności gospodarczej pani Agnieszki Włochowicz - Kucharczyk ustalone na podstawie zestawienia sporządzonego przez biuro rachunkowe za m-c 12/2009, 05/2010 i 06/2010 r. oraz deklaracji ZUS za 2010 r. w wysokości 3 892,80 zł. Faktury za dostęp do Internetu, o których powyŝej mowa zostały wystawione na Centrum Kształcenia Perspektywa Agnieszka Włochowicz Kucharczyk z siedzibą w Gliwicach przy ul. Powstańców Warszawy 7/7. Faktury dokumentujące wydatek poniesiony na Internet w sekretariacie szkoły w Tychach na ul. Grota Roweckiego zostały rozliczone w trakcie kontroli z dotacji udzielonej na realizację zadań szkół w Tychach. 3

W ewidencji przebiegu pojazdu jako podstawę do naliczenia kosztów ryczałtowych wpisano kursy do Zawiercia, Legnicy, Głogowa i Opola. Koszty przejazdu pani Agnieszki Włochowicz Kucharczyk z Gliwic do Tychów zostały zaliczone na podstawie delegacji po 58,50 zł kaŝda, przedłoŝonych w trakcie kontroli. Do kwoty ustalonej z tego tytułu w trakcie kontroli doliczono 58,50 zł w ramach zastrzeŝeń zgłoszonych do protokołu. Na podstawie potwierdzeń nadania przesyłek poleconych i kserokopii ksiąŝki nadawczej ustalono, Ŝe przesyłki polecone były wysyłane do róŝnych miast w Polsce takich jak: Wałbrzych, Wrocław, Rybnik, Bełchatów, Jastrzębie, śory, Legnica, Warszawa, Jelenia Góra, Piekary, Jaworzno itd. Dwie przesyłki, za które opłata wyniosła 9,30 zł były skierowane do Tychów, w tym jedna do Urzędu Skarbowego i jedna do sekretariatu szkoły. Jak wynika z analizy dokumentów przedstawionych do kontroli pani Agnieszka Włochowicz - Kucharczyk osobiście kontaktowała się z dyrektorem szkoły, na udokumentowanie tego faktu przedkładała delegacje, o których mowa powyŝej. Oprócz kwoty 9,30 zł do kosztów poniesionych na działalność szkół Tychach zaliczono 53,40 zł stanowiącą zapłatę za usługę geodezyjną świadczoną przez UM w Tychach. Według zestawień sporządzonych przez biuro rachunkowe w protokole kontroli podano koszty ogólnozakładowe organu prowadzącego w 2010 r. w wysokości 52832,43 zł. W piśmie skierowanym do MZO w Tychach po zakończeniu kontroli koszty ogólnozakładowe w 2010 r. według pani Agnieszki Włochowicz wyniosły 1 451,29 zł, w tym: 1. Gimnazjum - 386,67 zł; 2. PLO 397,66 zł; 3. PULO 666,96 zł. Na podstawie dokumentacji, przedłoŝonej w celu rozliczenia kosztów ogólnozakładowych poniesionych przez organ prowadzący, stwierdzono, Ŝe oprócz opłaty pocztowej poniesionej za przesyłki polecone do Tychów oraz opłaty geodezyjnej pobranej przez Urząd Miasta w Tychach, nie jest to wydatek poniesiony zgodnie z przepisem art. 90 ust.3d tj. na pokrycie wydatków bieŝących szkół w Tychach w zakresie kształcenia, wychowania i opieki. Ze względu na brak opisu na fakturach dot. źródła finansowania wydatku kwotę 62,70 zł w równych częściach, po 20,90 zł, przypisano trzem szkołom. Jak wynika z załącznika nr 14 do protokołu, wydatki poniesione w ramach tzw. kosztów ogólnozakładowych na opłaty pocztowe, jak równieŝ koszty dojazdu wg ewidencji przebiegu pojazdu, moŝna zakwalifikować do wydatków poniesionych na realizację zadań konkretnych szkół działających poza miastem Tychy, tak jak przedłoŝone w trakcie kontroli delegacje organu prowadzącego, świadczące o kontaktach ze szkołami w Tychach zaliczono do wydatków związanych z funkcjonowaniem szkół tyskich. Poza tym wydatki poniesione na zakup części do prywatnego samochodu, opłata ubezpieczenia komunikacyjnego, finansowanie składek na ubezpieczenie odprowadzonych do ZUS w 2010 r. z tytułu działalności gospodarczej pani Agnieszki 4

Włochowicz Kucharczyk nie jest wydatkiem bieŝącym szkoły, tylko organu prowadzącego. Ustawa o systemie oświaty z dnia 7.09.1991 r. w art. 83a ust.1 stanowi, Ŝe prowadzenie szkoły nie jest działalnością gospodarczą. Niedopuszczalne jest przeznaczanie dotacji na potrzeby organu prowadzącego jest to dotacja dla szkół, a Pani Agnieszka Włochowicz Kucharczyk nie pełni Ŝadnej funkcji w dotowanych szkołach w Tychach. Po ponownym przeanalizowaniu całej dokumentacji finansowej, w tym rachunków i faktur VAT uzupełnionych przez organ prowadzący, ustalono przeznaczenie dotacji wg załączników do protokołu nr 8,10 i 12: Lp. Rodzaj wydatku Gimnazjum PLO PULO Razem 1 Najem lokali 5 585,00 3 090,00 16 392,37 25 067,37 2 Samochód 58,50 117,00 585,00 760,50 3 Telefon 0,00 1 275,70 114,31 1 390,01 4 Materiały biurowe 0,00 601,65 665,74 1 267,39 5 Reklama 12 707,52 0,00 18 945,76 31 653,28 6 Pozostałe 11 377,11 14 984,83 5 699,09 32 061,03 Razem 29 728,13 20 069,18 42 402,27 92 199,58 Rachunek za telefon na kwotę 114,31 zł wcześniej wliczony do wydatków na reklamę doliczono do kwoty przeznaczonej na telefon. Zaliczono równieŝ, na podstawie rachunku nr G-4-36/3/10 z dnia 31.03.2010 r. do wydatków za najem lokali w 2010 r. kwotę 1910 zł, poniewaŝ, jak wynikało z uzyskanych wyjaśnień, dwa rachunki o tym samym numerze i tej samej dacie wystawienia dotyczyły najmu innych sal lekcyjnych w marcu 2010 r. Liczne zastrzeŝenia po kontroli pani Agnieszki Włochowicz Kucharczyk dotyczyły rozliczenia wynagrodzeń dla pracowników, wskazała uwzględnienie wyłącznie wypłaty wynagrodzeń bez składek ZUS i zaliczek na podatek dochodowy. W trakcie kontroli nie było podstaw do tego, Ŝeby pochodne od wynagrodzeń uznać jako poniesiony wydatek poniewaŝ nie przedłoŝono w tym przedmiocie Ŝadnych dokumentów. Dopiero po kontroli zostały udostępnione deklaracje ZUS, potwierdzenia przelewu składek na konto ZUS i zaliczek na podatek dochodowy do Pierwszego Urzędu Skarbowego w Gliwicach. Poza tym kwoty wydatku na wynagrodzenia ujęte w załącznikach do protokołu nie mogły 5

odpowiadać zestawieniu biura rachunkowego chociaŝby dlatego, Ŝe po kontroli przedłoŝono dodatkowe umowy zlecenie i rachunki sfinansowane z dotacji Gimnazjum na remont kapitalny pomieszczeń, prowadzenie sekretariatu i naprawę sprzętu komputerowego. Po ponownym przeanalizowaniu dokumentacji dotyczącej wynagrodzeń, szczególnie rachunków wystawianych przez pracowników szkół do umów o dzieło oraz dostarczonych dokumentów po kontroli, wynagrodzenia wypłacone pracownikom w 2010 r. przedstawiają się, wg załączników nr 9, 11 i 13 do protokołu, następująco: Lp. Wynagrodzenie Gimnazjum PLO PULO Razem 1 Wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę 4 612,40 4 612,40 4 612,40 14 478,07 2 Wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenie 9 368,48 640,87 13 992,55 23 361,03 3 4 Wynagrodzenia z tytułu umowy o dzieło 24 426,00 13 564,00 20 442,50 58 432,50 Wynagrodzenie wypłacone na podstawie rachunku 1 550,00 1 125,00 1 100,00 3 775,00 5 Razem 39 956,88 19 942,27 40 147,45 100 046,60 Dokumentacja udostępniona po kontroli zawierała m.in. deklaracje ZUS za okres od 01/2010 do 12/2010, przelewy składek ubezpieczeniowych w okresie od 02/2010 do 01/2011 i przelewy zaliczek na podatek dochodowy za okres od 02/2010 do 01/2011. W związku z przepisem art. 251 ust.4 ustawy o finansach publicznych z dnia 27.08.2009 r., który stanowi, Ŝe wykorzystanie dotacji następuje przez zapłatę za zrealizowane zadania wystąpiono do organu prowadzącego o przedłoŝenie list płac, rachunków, deklaracji ZUS za grudzień 2009 r. na podstawie których została ustalona wysokość wydatku poniesionego z tego tytułu w styczniu 2010 r. Wystąpiono równieŝ o potwierdzenia zapłaty tych zaliczek i składek w styczniu 2010 r. Organ kontrolujący podziela zdanie Pani Agnieszki Włochowicz Kucharczyk w kwestii finansowania dotacją wynagrodzeń brutto pracowników szkoły, ale pod warunkiem, Ŝe wydatek na ten cel jest równieŝ poniesiony z rozliczanej dotacji. Oprócz kwot zaliczek i składek stanowiących wynagrodzenie brutto wraz z wynagrodzeniem netto pracownika zaliczono na poczet dotacji równieŝ koszty ponoszone przez organ prowadzący z tytułu zatrudnienia, poza wynagrodzeniem brutto tj. składki społeczne ZUS płatnika, składki na FP i FGŚP. 6

Rodzaj wydatku Gimnazjum PLO PULO Razem Nauczanie 15 834,88 10 909,75 20 742,88 47 487,51 Administracja i obsługa 5 836,00 1 242,52 7 814,07 14 892,59 Reklama 11 876,00 7 790,00 11 590,50 31 256,50 Remont, archiwizacja dokumentów 6 410,00 0,00 0,00 6 410,00 Składki pracownicze na ubezpieczenie społeczne 807,94 807,94 962,34 2 578,22 Składki płatnika na ubezpieczenie społeczne 938,73 938,73 1 118,13 2 995,59 Składki zdrowotne 453,84 522,17 1 026,38 2 002,39 Składki na FP i FGŚP 139,04 139,04 167,76 445,84 Zaliczka na podatek dochodowy 3 390,64 2 265,64 3 991,64 9 647,92 Prowizja bankowa z tytułu przelewu wynagrodzeń 18,50 10,50 11,50 40,50 Razem 45 705,57 24 626,29 47 425,20 117 757,06 Organ prowadzący w piśmie z dnia 25.07.2011 r. wniósł liczne zastrzeŝenia dotyczące oceny materiału dowodowego zebranego w trakcie kontroli. Po ponownym przeanalizowaniu zapisów na fakturach wystawionych za towary i usługi zakupione przez w/w w 2010 r. oraz rachunkach dołączonych do umów z pracownikami zostaje utrzymane stanowisko kontrolujących, Ŝe wydatki poniesione na roznoszenie ulotek, klejenie plakatów, cięcie ulotek reklamowych i przyczepianie do nich karteczek, rozcinanie plakatów reklamowych, przygotowanie efektywnej kampanii reklamowej w celu zwiększenia naboru wiosennego jest wydatkiem poniesionym na reklamę. Nie był to wydatek poniesiony na realizację zadań dotowanych szkół w zakresie kształcenia, wychowania i opieki słuchaczy szkół. Wbrew temu co wyjaśnił organ prowadzący szkoły, ekspozycja reklamy, za którą wystawiono w 2010 r. 10 faktur, nie była ekspozycją szyldu tylko, jak wynika z dokumentacji, baneru reklamowego. Z pracownikiem Gimnazjum nr 4 w Tychach, przy ul. Konecznego 1, w którym wynajmowano w 2010 r. sale lekcyjne i sekretariat, ustalono, Ŝe wydatek poniesiony za powierzchnie reklamowe, wyszczególnione na rachunkach za najem był ponoszony za ekspozycję baneru informacyjno reklamowego, umieszczonego na budynku szkoły. Uwzględniono argument Pani Agnieszki Włochowicz Kucharczyk, Ŝe baner pełnił przede wszystkim rolę informacyjną i wydatek poniesiony za najem powierzchni na jego ekspozycję zakwalifikowano do kosztów związanych z najmem pomieszczeń. Na fakturze nr 4/08/2010 zł na kwotę 7355,76 zł oprócz ulotek reklamowych, plakatów reklamowych, 7

Ŝyłki do balonów, baneru reklamowo informacyjnego i tablicy była teŝ, jak pisze Pani Agnieszka Włochowicz Kucharczyk w piśmie z dnia 25.07.2011 r. flaga z drzewcem, maszt i podstawa betonowa, które podobnie jak pozostałe towary słuŝyły celom reklamowym. Podobnie fakturę nr 616/2010 z dnia z 31.12.2010 r. wystawiono za banery i ulotki reklamowe. Nikt nie neguje prawa szkoły do posiadania strony internetowej. Wydatki z faktur za Internet, wystawionych na siedzibę szkół w Tychach wliczono do wydatków sfinansowanych z dotacji. Nie dopuszczalne jest jednak aby dotację oświatową przeznaczyć na efektywną kampanię reklamową w Internecie w celu zwiększenia naboru wiosennego. Wykorzystanie dotacji udzielonej z budŝetu miasta w 2010 r. przedstawia się następująco: Lp. Rodzaj wydatku Gimnazjum PLO PULO Razem 1 2 Wydatek poniesiony na reklamę 12 707,52 0 18 945,76 31 653,28 Wydatek poniesiony na wynagrodzenia związane z reklamą 11 876,00 7 790,00 11 590,50 31 256,50 3 Razem 24 583,52 7 790,00 30 536,26 62 909,78 Udokumentowany wydatek (wydatki bieŝące poniesione na 4 szkoły) 75 433,70 44 695,47 89 827,47 209 956,64 5 6 7 Wydatek uznany w ramach kosztów ogólnozakładowych 20,90 20,90 20,90 62,70 Razem udokumentowany wydatek bieŝący 75 454,60 44 716,37 89 848,37 210 019,34 Udokumentowany wydatek sfinansowany dotacją w 2010 r.( 6-3 ) 50 871,08 36 926,37 59 312,11 147 109,56 Do kwot wydatków, o których mowa w powyŝszej tabeli, ustalonych na podstawie dokumentacji finansowej, nie wliczono wydatku poniesionego w 2011 r. Pani Agnieszka Włochowicz Kuczarczyk zakwestionowała stanowisko kontrolującego w tej sprawie pisząc o metodzie memoriałowej prowadzenia dokumentacji księgowej przez biuro rachunkowe, zgodnie z którą za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodu uwaŝa się dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych na podstawie faktury. Organ kontrolujący podtrzymuje swoje stanowisko w sprawie nie uznania tego wydatku jako sfinansowanego z dotacji otrzymanej w 2010 r. Przyjęto do rozliczenia udokumentowane wydatki poniesione w 2010 r., wśród których znalazły się rachunki za przeprowadzenie matury w 2009 r. 8

Jak wspomniano powyŝej prowadzenie szkoły nie jest działalnością gospodarczą, natomiast zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt. 129 w związku z art. 23 ust.1 pkt. 56 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2010r. Nr 51, poz. 307 z późn. zm. ) wydatki i koszty sfinansowane bezpośrednio z dotacji otrzymanej z budŝetu państwa lub budŝetów jednostek samorządu terytorialnego nie są kosztem uzyskania przychodu. Nie ma więc zastosowania przy rozliczaniu tej dotacji zasada memoriałowa, o której pisze Pani Agnieszka Włochowicz- Kucharczyk w swoim piśmie. Poza tym art.251 ust.4 ustawy z dnia 27.08.2009 r. o finansach publicznych (Dz. U Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) stanowi, Ŝe dotacje udzielone z budŝetu jednostki samorządu terytorialnego w części niewykorzystanej do końca roku budŝetowego podlegają zwrotowi do budŝetu tej jednostki w terminie do dnia 31 stycznia następnego roku. Z tego powodu nie rozliczono z dotacji przyznanej w 2010 r., wydatku za usługi telefoniczne w wysokości 177,7 zł poniesionego w dniu 18.01.2011 r., natomiast wydatku w wysokości 732 zł poniesionego w dniu 4.01.2011 r. za ekspozycję baneru reklamowego nie rozliczono z dotacji z powodu rodzaju wydatku i daty jego poniesienia. Po weryfikacji przedłoŝonych do kontroli dokumentów ustalono: Lp. 2010 r. Gimnazjum PLO PULO Razem 1 2 3 4 5 6 Wysokość przekazanej dotacji 74 620,00 40 330,00 88 320,00 203 270,00 Dotacja pobrana w nadmiernej wysokości 2 860,00 1 090,00 1 600,00 5 550,00 Kwota dotacji do rozliczenia (poz. 1-2) 71 760,00 39 240,00 86 720,00 197 720,00 Wydatki rozliczone na podstawie przedłoŝonej dokumentacji 50 871,08 36 926,37 59 312,11 147 109,56 Wydatki nie znajdujące pokrycia w przedłoŝonej dokumentacji (3-4) 20 888,92 2 313,63 27 407,89 50 610,44 Dotacja podlegająca zwrotowi 23 748,92 3 403,63 29 007,89 56 160,44 III. Wnioski. NaleŜy dokonać zwrotu dotacji w wysokości 56 160, 44 zł w tym: - dotacji pobranej w nadmiernej wysokości - 5 550 zł, - dotacji wykorzystanej niezgodnie z przeznaczeniem wraz z naleŝnymi odsetkami - 50 610,44 zł, na rachunek bankowy Urzędu Miasta Tychy nr 76 1020 2528 0000 0102 0267 5163 w ciągu 15 dni od dnia doręczenia niniejszego protokołu. 9

W przypadku nie dokonania zwrotu dotacji w powyŝszym terminie zostanie wszczęte postępowanie administracyjne w tej sprawie. Protokół składa się z 10 kolejno ponumerowanych i zaparafowanych stron oraz 9 załączników, oznaczonych zgodnie z numeracją przyjętą w protokole z dnia 5.07.2011 r. Spis załączników i dowodów zebranych po kontroli: 1. Załączniki nr 5 i od nr 7 do nr 14; 2. Pismo przedłoŝone przez Panią Agnieszkę Włochowicz Kucharczyk po zapoznaniu się z protokołem kontroli wraz z dokumentami finansowymi. Niniejszy protokół podlega publikacji w wersji elektronicznej w Biuletynie Informacji Publicznej zgodnie z postanowieniami: art. 6 ust. 1 pkt. 4 lit a) tiret drugie z zastrzeŝeniem art. 8 ust. 5 ustawy z dnia 06.09.2001 r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2001 r. Nr 112, poz. 1198) oraz Rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 18.01.2007 r. w sprawie Biuletynu Informacji Publicznej (Dz. U. z 2007 r., Nr 10, poz. 68). Ze względu na zawartość treści chronionych ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. 2002 r. Nr 101, poz.926 z późn. zm.) publikacji podlega załącznik nr 8, 10, 12 i 14. Na tym protokół zakończono. Tychy, dnia 27.12.2011 r. Podpisy kontrolujących: Podpis Dyrektora MZO w Tychach Potwierdzam odbiór protokołu dnia 10

11

PLO Załącznik nr 10 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Rekla ma Telefon Materiały biurowe Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 styczeń 1 10/2010 9.01.2010 papier tusz itp. 120,00 120,00 120,00 9.01.2010 120,00 120,00 2 A 01126/01/10 12.01.2010 materiały biurowe 62,17 62,17 62,17 12.01.2010 62,17 62,17 3 A 00212/01/10 19.01.2010 ręcznik papierowy 17,81 17,81 19.01.2010 17,81 17,81 4 101/10 27.01.2010 mat. biurowe 8,74 8,74 8,74 27.01.2010 8,74 8,74 5 Nr 531094890110 28.01.2010 6 rach.12/1/10 29.01.2010 7 FB/27/12/2010 6.01.2010 luty usługi telekomunikacyjne 105,33 105,33 105,33 15.02.2010 105,33 105,33 najem sal i pow. reklamowej w 01/10 1010,00 1010,00 1010,00 15.02.2010 1010,00 1010,00 i płacowa 337,94 337,94 337,94 25.01.2010 Razem 1661,99 190,91 1453,27 1661,99 1010,00 0,00 0,00 105,33 190,91 355,75 1661,99 1 167/2010 11.02.2010 segregatory, skoroszyty 15,95 15,95 15,95 11.02.2010 15,95 15,95 2 1/2/2010/RPS 11.02.2010 usługa ksero 12,00 12,00 12,00 11.02.2010 12,00 12,00 3 180/2010 12.02.2010 regeneracja tuszu, pudło do archiwizacji 22,30 22,30 22,30 12.02.2010 22,30 22,30 najem sal i powierzchni reklamowej 4 G-4-23/2/10 24.02.2010 w 02/10 740,00 740,00 740,00 11.04.2010 740,00 740,00 5 A 05049/02/2010 24.02.2010 papier ksero 13,90 13,90 13,90 24.02.2010 13,90 13,90 6 Nr 530637270210 28.02.2010 7 FB/66/01/2010 9.02.2010 marzec usługi telekomunikacyjne 112,13 112,13 112,13 10.03.2010 112,13 112,13 i płacowa 337,94 326,56 326,56 326,56 15.02.2010 326,56 Razem 1242,84 64,15 1178,69 1242,84 740,00 0,00 0,00 112,13 64,15 326,56 1242,84 1 Nr 60056226 9.03.2010 radiomagnetofon 199,00 199,00 199,00 9.03.2010 199,00 199,00 337,94 326,56 1

PLO Załącznik nr 10 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Rekla ma Telefon Materiały biurowe Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 2 315/2010 12.03.2010 3 331/10 16.03.2010 4 Nr 530551350310 27.03.2010 pudło do archiwizacji, szuflada na papiery 49,55 49,55 49,55 12.03.2010 49,55 49,55 pudło do archiwizacji, szuflada na papiery 16,62 16,62 16,62 16.03.2010 16,62 16,62 uslugi telekomunikacyjne 105,30 105,30 105,30 11.04.2010 105,30 105,30 5 FS 40/2010 30.03.2010 papier ksero 22,20 22,20 22,20 30.03.2010 22,20 22,20 papier ksero 6 A080060/03/2010 30.03.2010 marker 15,60 15,60 15,60 30.03.2010 15,60 15,60 7 FB/106/02/2010 11.03.2010 kwiecień i płacowa 357,46 357,46 357,46 30.03.2010 Razem 765,73 302,97 462,76 765,73 0,00 0,00 0,00 105,30 103,97 556,46 765,73 1 FS 43/2010 6.04.2010 papier ksero 32,83 32,83 32,83 6.04.2010 32,83 32,83 2 419/2010 9.04.2010 papier ksero 4,50 4,50 4,50 9.04.2010 4,50 4,50 mydło, ręcznik 3 A 01211/04/2010 13.04.2010 pap. 23,99 23,99 23,99 13.04.2010 23,99 23,99 4 466/04/2010 14.04.2010 mysz optyczna 49,00 49,00 49,00 14.04.2010 49,00 49,00 5 301/2010 10.04.2010 świadectwa arkusz MENiS 28,88 28,88 28,88 11.05.2010 28,88 28,88 6 FS 48/2010 19.04.2010 papier ksero 12,69 12,69 12,69 19.04.2010 12,69 12,69 papier ksero 7 493/2010 23.04.2010 pudlo 23,45 23,45 23,45 23.04.2010 23,45 23,45 8 A10077/04/10 23.04.2010 mat. biurowe 13,90 13,90 13,90 23.04.2010 13,90 13,90 357,46 357,46 9 507/2010 27.04.2010 koszulka, papier koperta i inne mat. biurowe 24,88 24,88 24,88 27.04.2010 24,88 24,88 10 01422/215/TYC1-CP/10 27.04.2010 znaczki pocztowe 179,90 179,90 179,90 27.04.2010 179,90 179,90 11 nr 344839/2010 28.04.2010 czajnik 44,75 44,75 44,75 28.04.2010 44,75 44,75 2

PLO Załącznik nr 10 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek 3 w dniu Najem lokali Samo chód Rekla ma Telefon Materiały biurowe Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 12 515/2010 28.04.2010 13 Nr 530480630410 28.04.2010 kosz na śmieci, teczka 39,80 39,80 39,80 28.04.2010 39,80 39,80 usługi telekomunikacyjne 105,13 105,13 105,13 11.05.2010 105,13 105,13 14 524/2010 29.04.2010 kalkulator 23,90 23,90 23,90 29.04.2010 23,90 23,90 15 16537( rach.nr.45/4/10) 30.04.2010 16 FB/154/03/2010 1304.2010 maj najem sal, sekretariatu i powierzchni reklamowej 710,00 710,00 710,00 7.05.2010 710,00 710,00 i płacowa 337,60 337,60 337,60 5.05.2010 337,60 337,60 Razem 1655,20 473,59 1181,61 1655,20 710,00 0,00 0,00 105,13 204,83 635,24 1655,20 1 617/2010 18.05.2010 ksero A4 15,00 15,00 15,00 18.05.2010 15,00 15,00 2 Nr 530409450510 28.05.2010 3 FB/192/04/2010 10.05.2010 czerwiec usługi telekomunikacyjne 105,23 105,23 105,23 11.06.2010 105,23 105,23 i płacowa 346,55 346,55 346,55 26.05.2010 346,55 Razem 466,78 15,00 451,78 466,78 0,00 0,00 0,00 105,23 15,00 346,55 466,78 1 Nr 530365440610 28.06.2010 2 FB/236/05/2010 16.06.2010 lipiec usługi telekomunikacyjne 114,57 114,57 114,57 8.07.2010 114,57 114,57 i płacowa 355,50 355,50 355,50 17.06.2010 355,50 355,50 Razem 470,07 0,00 470,07 470,07 0,00 0,00 0,00 114,57 0,00 355,50 470,07 1 FB/265/06/2010 8.07.2010 i płacowa 359,96 359,96 359,96 14.07.2010 359,96 359,96 Razem 359,96 0,00 359,96 359,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 359,96 359,96 sierpień 0,00 1 Nr 530308710810 28.08.2010 usługi telekomunikacyjne 121,80 121,80 121,80 2.09.2010 121,80 121,80 346,55

PLO Załącznik nr 10 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Rekla ma Telefon Materiały biurowe Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 2 FB/298/07/2010 4.08.2010 wrzesień i płacowa 346,55 346,55 346,55 20.08.2010 346,55 Razem 468,35 0,00 468,35 468,35 0,00 0,00 0,00 121,80 0,00 346,55 468,35 1 Delegacja 10.09.2010 2 04800/Gl/2010 28.09.2010 3 Nr 530341500910 28.09.2010 4 Nr 04801/GL/2010 28.09.2010 5 FB/332/08/2010 6.09.2010 dojazd do szkoły w Tychach 58,50 58,50 58,50 10.09.2010 58,50 58,50 fotel biurowy, meble biurowe z biurkiem 4587,20 4587,20 4587,20 28.09.2010 4587,20 4587,20 usługi telekomunikacyjne 183,93 183,93 183,93 7.10.2010 183,93 183,93 zestaw komputerowy, urządzenie wielofunkcyjne, monitor, klawiatura, mysz, niszczarka, listwa 5746,77 5746,77 5746,77 28.09.2010 5746,77 5746,77 i płacowa 315,23 315,23 315,23 21.09.2010 315,23 315,23 Razem 10891,63 10392,47 499,16 10891,63 0,00 58,50 0,00 183,93 0,00 10649,20 10891,63 październik 1 Nr 530232591010 28.10.2010 2 FB/373/09/2010 8.10.2010 listopad usługi telekomunikacyjne 171,96 171,96 171,96 4.11.2010 171,96 171,96 i płacowa 315,23 315,23 315,23 11.10.2010 315,23 315,23 Razem 487,19 0,00 487,19 487,19 0,00 0,00 0,00 171,96 0,00 315,23 487,19 1 Delegacja faktura FA 5596/2010 9.11.2010 2 G-4-87/II/10 26.11.2010 siedziba szkół w Tychach 58,50 58,50 58,50 9.11.2010 58,50 58,50 wynajem sal lekcyjnych w 11 i 12/2010 630,00 630,00 630,00 2.12.2010 630,00 630,00 346,55 4

PLO Załącznik nr 10 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Rekla ma Telefon Materiały biurowe Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 3 Nr 530382431110 28.11.2010 4 FB/423/10/2010 23.11.2010 grudzień usługi telekomunikacyjne 150,32 150,32 150,32 7.12.2010 150,32 150,32 i płacowa 359,97 359,97 359,97 13.12.2010 359,97 359,97 Razem 1198,79 58,50 1140,29 1198,79 630,00 58,50 0,00 150,32 0,00 359,97 1198,79 1 FS-5132/10/U9 9.12.2010 legitymacja szkolna, arkusze ocen 17,69 17,69 17,69 23.12.2010 17,69 17,69 2 FV 00184/EG002/00591400/G/12/10 20.12.2010 znaczki pocztowe 5,10 5,10 5,10 20.12.2010 5,10 5,10 3 FB/443/11/2010 8.12.2010 i płacowa 377,86 377,86 377,86 13.12.2010 377,86 377,86 Razem 400,65 5,10 395,55 400,65 0,00 0,00 0,00 0,00 22,79 377,86 400,65 Razem 20069,18 11502,69 8548,68 20069,18 3090,00 117,00 0,00 1275,70 601,65 14984,83 20069,18 5

PULO Załącznik nr 12 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiały biurowe Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 styczeń luty 1 rach11/1/10 29.01.2010 najem sal 710,00 710,00 710,00 15.02.2010 710,00 710,00 2 Delegacja 06.01.2010 dowóz mat. 58,50 58,50 58,50 06.01.2010 58,50 58,50 oddanie sprawozdania z dotacji za 2009 3 Delegacja 20.01.2010 r. w MZO 58,50 58,50 58,50 20.01.2010 58,50 58,50 4 FB/27/12/2010 6.01.2010 i płacowa 337,94 337,94 337,94 25.01.2010 Razem 1164,94 117,00 1047,94 1164,94 710,00 117,00 0,00 0,00 0,00 337,94 1164,94 1 G4-24/2/10 24.02.2010 najem sal 02/2010 490,00 490,00 490,00 10.03.2010 490,00 490,00 2 Delegacja 15.02.2010 3 Delegacja 4.02.2010 4 FB/66/01/2010 9.02.2010 marzec spotkanie z dyrektorem 58,50 58,50 58,50 15.02.2010 58,50 58,50 dowóz materiałów do szkół w Tychach 58,50 58,50 58,50 4.02.2010 58,50 58,50 i płacowa 337,94 326,56 326,56 326,56 15.02.2010 326,56 Razem 933,56 117,00 816,56 933,56 490,00 117,00 0,00 0,00 0,00 326,56 933,56 1 97/FR/10 25.03.2010 ekspozycja reklamy 732,00 732,00 732,00 11.04.2010 732,00 732,00 2 Nr 611002185 26.03.2010 pieczątki 377,36 377,36 377,36 11.04.2010 377,36 377,36 3 G4-36/3/10 31.03.2010 4 FB/106/02/2010 11.03.2010 kwiecień najem i powierzchnie reklamowe w 03/2010 1910,00 1910,00 1910,00 11.04.2010 1910,00 1910,00 i płacowa 357,46 357,46 357,46 30.03.2010 Razem 3376,82 0,00 3376,82 3376,82 1910,00 0,00 732,00 0,00 377,36 357,46 3376,82 1 Nr 611002753 21.04.2010 pieczątki 468,86 468,86 468,86 5.05.2010 468,86 468,86 357,46 337,94 326,56 357,46 1

PULO Załącznik nr 12 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiały biurowe Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 maj 2 147/FR/10 29.04.2010 3 rach.44/04/10 30.04.2010 4 FB/154/03/2010 1304.2010 ekspozycja reklamy 04/2010 732,00 732,00 732,00 11.05.2010 732,00 732,00 najem sal lekcyjnych w 04/2010 1100,00 1100,00 1100,00 11.04.2010 1100,00 1100,00 i płacowa 337,60 337,60 337,60 5.05.2010 337,60 337,60 Razem 2638,46 0,00 2638,46 2638,46 1100,00 0,00 732,00 0,00 0,00 806,46 2638,46 1 GWG/ODKiK/1743/10 14.05.2010 mapa 53,40 53,40 53,40 14.05.2010 53,40 53,40 2 Delegacja 17.05.2010 3 FB/192/04/2010 10.05.2010 czerwiec spotkanie z dyrektorem 58,50 58,50. 58,50 17.05.2010 58,50 58,50 i płacowa 346,55 346,55 346,55 26.05.2010 346,55 Razem 458,45 111,90 346,55 458,45 0,00 58,50 0,00 0,00 53,40 346,55 458,45 1 G4-52/6/10 7.06.2010 najem sal i bilbord 1120,00 1120,00 1120,00 11.06.2010 1120,00 1120,00 2 726/10 9.06.2010 papier 14,39 14,39 14,39 9.06.2010 14,39 14,39 3 FV00011/E6002/00512208/G/06/10 9.06.2010 opłata pocztowa 9,50 9,50 9,50 9.06.2010 9,50 9,50 346,55 4 FV00012/E6002/00512208/G/06/10 9.06.2010 znaczki pocztowe 31,00 31,00 31,00 9.06.2010 31,00 31,00 5 1190/2010 30.06.2010 czynsz i media za sekretariat 521,68 521,68 521,68 8.07.2010 521,68 521,68 6 770/10 19.06.2010 regeneracja tuszu 19,00 19,00 19,00 19.06.2010 19,00 19,00 7 FP005540/06/10 20.06.2010 8 Delegacja 30.06.2010 9 242/FR/10 30.06.2010 10 FB/236/05/2010 16.06.2010 czajnik, taśma noŝyczki 41,68 41,68 41,68 20.06.2010 41,68 41,68 spotkanie z dyrektorem 58,50 58,50 58,50 30.06.2010 58,50 58,50 ekspozycja reklamy czerwiec 732,00 732,00 732,00 5.08.2010 732,00 732,00 i płacowa 355,50 355,50 355,50 17.06.2010 355,50 355,50 Razem 2903,25 174,07 2729,18 2903,25 1641,68 58,50 732,00 0,00 75,07 396,00 2903,25 2

PULO Załącznik nr 12 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiały biurowe Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 lipiec 1 Nr 59/07/10 5.07.2010 najem sal i bilbord 440,00 440,00 440,00 8.07.2010 440,00 440,00 2 196/FR/10 31.05.2010 3 1331/10 1.07.2010 4 FP06430/07/10 18.07.2010 5 FP 06709/07/10 27.07.2010 6 F530305530710 28.07.2010 7 290/FR/10 29.07.2010 8 nr 6/07/2010 30.07.2010 9 Delegacja 31.07.2010 10 FB/265/06/2010 8.07.2010 sierpień ekspozycja reklamy maj 732,00 732,00 732,00 8.07.2010 732,00 732,00 czynsz i media za sekretariat 978,48 978,48 978,48 8.07.2010 978,48 978,48 Ŝarówki, przedłuŝacz 16,37 16,37 16,37 27.07.2010 16,37 16,37 papier pakowy, koszulki 14,26 14,26 14,26 27.07.2010 14,26 14,26 usługi telekomunikacyjne 114,31 114,31 114,31 4.08.2010 114,31 114,31 ekspozycja reklamy za lipiec 732,00 732,00 732,00 4.08.2010 732,00 732,00 ulotki reklamowe, plakat reklamowy, koszulki z logo firmowym 4758,00 4758,00 4758,00 30.07.2010 4758,00 4758,00 spotkanie z dyrektorem 58,50 58,50 58,50 31.07.2010 58,50 58,50 i płacowa 359,96 359,96 359,96 14.07.2010 359,96 359,96 Razem 8203,88 4847,13 3356,75 8203,88 1418,48 58,50 6222,00 114,31 14,26 376,33 8203,88 1 1521/2010 2.08.2010 czynsz i media za sekretariat 978,48 978,48 978,48 13.08.2010 978,48 978,48 2 61/2010 3.08.2010 dorabianie kluczy 10,00 10,00 10,00 3.08.2010 10,00 10,00 3 FV00002/E6002/00539200/8/08/10 3.08.2010 znaczki pocztowe 65,10 65,10 65,10 3.08.2010 65,10 65,10 aktywacja 4 83/UMA/08/10 11.08.2010 Internetu 52,19 52,19 52,19 1.09.2010 52,19 52,19 5 F00038/E6002/00591/G/08/10 16.08.2010 znaczki pocztowe 124,00 124,00 124,00 16.08.2010 124,00 124,00 3

PULO Załącznik nr 12 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiały biurowe Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 6 nr 4/08/2010 25.08.2010 7 23/FC/10 30.08.2010 8 335/FR/10 30.08.2010 9 G4-63/8/10 30.08.2010 ulotki reklamowe, plakat reklamowy, balon reklamowy Ŝyłka do balonów, baner reklamowoinformacyjny tablica flaga z drzewcem, podstawa betonowa z uchwytem do masztów, maszt stalowy BatFan S300 7355,76 7355,76 7355,76 25.08.2010 7355,76 7355,76 poprawki na ekspozycji reklamy 244,00 244,00 244,00 2.09.2010 244,00 244,00 ekspozycja reklamy 732,00 732,00 732,00 2.09.2010 732,00 732,00 najem powierzchni reklamowej w 07 i 08/2010 200,00 200,00 200,00 21.09.2010 200,00 200,00 346,55 346,55 346,55 20.08.2010 346,55 10 FB/298/07/2010 4.08.2010 i płacowa 346,55 Razem 10108,08 7554,86 2553,22 10108,08 1178,48 0,00 8331,76 0,00 0,00 597,84 10108,08 wrzesień 1 1720/2010 2.09.2010 czynsz i media za sekretariat 978,48 978,48 978,48 21.09.2010 978,48 978,48 2 967/2010 6.09.2010 papier, druki 10,10 10,10 10,10 6.09.2010 10,10 10,10 3 403/10 7.09.2010 opłata notarialna 319,64 319,64 319,64 7.09.2010 319,64 319,64 4 148/UMA/09/10 8.09.2010 Internet 47,99 47,99 47,99 4.10.2010 47,99 47,99 5 993/1110 13.09.2010 koperty, papier ksero 18,10 18,10 18,10 13.09.2010 18,10 18,10 6 00886/09/10 21.09.2010 pieczątka 36,00 36,00 36,00 21.09.2010 36,00 36,00 7 F00163/E6002/00591/G/09/10 22.09.2010 znaczki pocztowe 57,99 57,99 57,99 22.09.2010 57,99 57,99 8 1036/2010 24.09.2010 druki, papier ksero 31,80 31,80 31,80 24.09.2010 31,80 31,80 4

PULO Załącznik nr 12 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiały biurowe Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 9 5991/307/10 24.09.2010 kabel zasilający 15,00 15,00 15,00 24.09.2010 15,00 15,00 10 G4-69/9/10 27.09.2010 najem sal i powierzchni reklamowej 580,00 580,00 580,00 6.10.2010 580,00 580,00 11 80/2010 29.09.2010 klucz 5,00 5,00 5,00 29.09.2010 5,00 5,00 ekspozycja 12 382/FR/10 30.09.2010 reklamy 732,00 732,00 732,00 6.10.2010 732,00 732,00 13 FB/332/08/2010 6.09.2010 i płacowa 315,23 315,23 315,23 21.09.2010 315,23 315,23 Razem 3147,33 493,63 2653,70 3147,33 1558,48 0,00 732,00 0,00 60,00 796,85 3147,33 październik 1 1913/2010 1.10.2010 czynsz i media za sekretariat 1031,75 1031,75 1031,75 15.10.2010 1031,75 1031,75 2 751/MAG/2010 8.10.2010 kserokopie A4 57,60 57,60 57,60 8.10.2010 57,60 57,60 3 191/UMA/10/10 8.10.2010 Internet 47,99 47,99 47,99 7.11.2010 47,99 47,99 4 FV 0086/E6002/00591400/G/10/10 12.10.2010 znaczki pocztowe 12,45 12,45 12,45 12.10.2010 12,45 12,45 5 FV00144/E6002/00591400/G/10/10 19.10.2010 znaczki pocztowe 15,60 15,60 15,60 19.10.2010 15,60 15,60 ekspozycja 6 430/Fr/10 28.10.2010 reklamy 732,00 732,00 732,00 4.11.2010 732,00 732,00 7 FB/373/09/2010 8.10.2010 listopad i płacowa 315,23 315,23 315,23 11.10.2010 315,23 315,23 Razem 2212,62 85,65 2126,97 2212,62 1031,75 0,00 732,00 0,00 85,65 363,22 2212,62 1 nr.2112/2010 2.11.2010 czynsz i media za sekretariat 1031,75 1031,75 1031,75 29.11.2010 1031,75 1031,75 2 FV00008/E6002/00591400/G/11/10 2.11.2010 znaczki pocztowe 5,85 5,85 5,85 2.11.2010 5,85 5,85 3 G-4-72/10/2010 5.11.2010 najem sal i powierzchni reklamowej 1630,00 1630,00 1630,00 23.11.2010 1630,00 1630,00 4 161/UMA/11/10 5.11.2010 Internet 47,99 47,99 47,99 26.11.2010 47,99 47,99 5

PULO Załącznik nr 12 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiały biurowe Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 5 FV00015/E6002/00512208/G/11/10 8.11.2010 znaczki pocztowe 11,85 11,85 11,85 8.11.2010 11,85 11,85 6 G-4-79/11/10 26.11.2010 najem sal i powierzchni reklamowej 1660,00 1660,00 1660,00 2.12.2010 1660,00 1660,00 7 FV00040/E6002/00539200/G/11/10 16.11.2010 znaczki pocztowe 32,95 32,95 32,95 16.11.2010 32,95 32,95 8 FV00099/E6002/00591400/G/11/10 10.11.2010 znaczki pocztowe 40,30 40,30 40,30 10.11.2010 40,30 40,30 ekspozycja 9 484/FR/10 29.11.2010 reklamy 732,00 732,00 732,00 7.12.2010 732,00 732,00 10 Delegacja 23.12.2010 spotkanie z dyrektorem 58,50 58,50 58,50 58,50 58,50 11 FP 10441/11/10 17.11.2010 środki czystości 20,81 20,81 20,81 17.11.2010 20,81 20,81 12 FB/423/10/2010 23.11.2010 grudzień i płacowa 359,97 359,97 359,97 13.12.2010 359,97 359,97 Razem 5631,97 170,26 5461,71 5631,97 4321,75 58,50 732,00 0,00 0,00 519,72 5631,97 1 Nr 2313/2010 1.12.2010 najem sekretariatu 1031,75 1031,75 1031,75 13.12.2010 1031,75 1031,75 2 FV00006/E6002/00591400/G/12/10 1.12.2010 znaczki pocztowe 12,90 12,90 12,90 1.12.2010 12,90 12,90 3 01154/12/2010 3.12.2010 pieczątka 13,01 13,01 13,01 3.12.2010 13,01 13,01 4 FAV/A/23/001179/12/10/TYC 7.12.2010 Internet 48,99 48,99 48,99 2.12.2010 48,99 48,99 5 FV00009/E6002/00512208/G/12/10 7.12.2010 znaczki pocztowe 11,30 11,30 11,30 7.12.2010 11,30 11,30 6 FV00146/E6002/00591400/G/12/10 15.12.2010 znaczki pocztowe 10,10 10,10 10,10 15.12.2010 10,10 10,10 7 Nr 529948961210 28.12.2010 8 522/FR/10 29.12.2010 usługi telekomunikacyjne 177,74 18.01.2011 0,00 ekspozycja reklamy 732,00 4.01.2011 0,00 6

PULO Załącznik nr 12 Lp. Nr Faktury/rachunku Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Najem lokali Samo chód Reklama Telefon Materiały biurowe Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 9 Delegacja 21.12.2010 10 Delegacja 11.12.2010 11 Nr FB/443/11/2010 8.12.2010 dowóz materiałów do szkół w Tychach 58,50 58,50 58,50 21.12.2010 58,50 58,50 dowóz materiałów do szkół w Tychach 58,50 58,50 58,50 11.12.2010 58,50 58,50 i płacowa 377,86 377,86 377,86 13.12.2010 377,86 377,86 Razem 2532,65 47,31 1575,60 1622,91 1031,75 117,00 0,00 0,00 0,00 474,16 1622,91 Razem 43312,01 13718,81 28683,46 42402,27 16392,37 585,00 18945,76 114,31 665,74 5699,09 42402,27 7

Załącznik nr 14 Lp. Nr Faktury/rachunku Faktura wystawiona na Faktura wystawiona przez Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Samochód Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 styczeń 1 2 Potwierdzenie nadania przesyłki poleconej Jastrzębie Zdrój 28.01.2010 Głogów do Kuratorium Wrocław 9,00 9,00 9,00 28.01.2010 9,00 9,00 Potwierdzenie nadania przesyłki poleconej Zabrze 22.01.2010 Kuratorium Rybnik 4,20 4,20 4,20 22.01.2010 4,20 4,20 3 Potwierdzenie nadania paczki Gliwice 8.01.2010 LO Wałbrzych 30,00 30,00 30,00 8.01.2010 30,00 30,00 4 Fak. VAT nr 3/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa 5 Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/14 5.01.2010 Internet za 01/10 47,00 0,00 Potwierdzenie nadania przesyłki poleconej Sosnowiec 4.01.2010 US Będzin 3,75 3,75 3,75 4.01.2010 3,75 3,75 Razem 93,95 46,95 0,00 46,95 0,00 46,95 46,95 luty 1 Kopia ksiąŝki nadawczej 2 Kopia ksiąŝki nadawczej 3 Kopia ksiąŝki nadawczej 4 Dowody nadania przesyłki poleconej 5 Fak. VAT 275/FA/10 6 Potwierdzenie nadania 7 Potwierdzenie nadania 8 Fak. VAT nr 290/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Gliwice 02/2010 r. Urzędy Skarbowe 107,40 107,40 107,40 31.03.2010 107,40 107,40 Gliwice 26.02.2010 Urzędy Skarbowe 102,00 102,00 102,00 26.02.2010 102,00 102,00 Gliwice 25.02.2010 Urzędy Skarbowe 75,70 75,70 75,70 25.02.2010 75,70 75,70 Gliwice 18.02.2010 Zabrze, Bełchatów, Jastrzębie, śory, L4 AWK 25,55 25,55 25,55 18.02.2010 25,55 25,55 Gliwice EX-EL s.c. 15.02.2010 router 65,00 65,00 65,00 15.02.2010 65,00 65,00 Gliwice 15.02.2010 Zabrze Wałbrzych 10,35 10,35 10,35 15.02.2010 10,35 10,35 Jaworzno 3.02.2010 Wrocław, Legnica 13,15 13,15 13,15 3.02.2010 13,15 13,15 Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/14 2.02.2010 Internet za 02/10 47,00 0,00 Razem 446,15 399,15 0,00 399,15 0,00 399,15 399,15 1

Załącznik nr 14 Lp. Nr Faktury/rachunku Faktura wystawiona na Faktura wystawiona przez Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Samochód Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 marzec 1 Kopia ksiąŝki nadawczej 2 3 Potwierdzenie nadania przesyłki poleconej Gliwice 31.03.2010 Wrocław, Jelenia Góra, Wałbrzych 20,70 20,70 20,70 31.03.2010 20,70 20,70 Mennica Warszawa, LO Wałbrzych 9,45 9,45 9,45 16.03.2010 9,45 9,45 16.03.2010 Potwierdzenie nadania przesyłki poleconej 14.03.2010 Kuratorium Wrocław 4,90 4,90 4,90 14.03.2010 4,90 4,90 4 Kopia ksiąŝki nadawczej 5 Kopia ksiąŝki nadawczej 6 Fak. VAT nr 582/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Gliwice 10.03.2010 Gliwice 4.03.2010 Bytom, Łódź, Pabianice, Jastrzębie, Wrocław, Bełchatów 59,50 59,50 59,50 10.03.2010 59,50 59,50 Sosnowiec Mysłowice, Zabrze, Piekary, Wrocław, Jaworzno, Bełchatów, Dąbrowa 38,50 38,50 38,50 4.03.2010 38,50 38,50 Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/14 2.03.2010 Internet za 03/10 47,00 0,00 Razem 180,05 133,05 0,00 133,05 0,00 133,05 133,05 kwiecień 1 Pokwitowanie Poczta Gliwice 30.04.2010 Znaczki 11,25 11,25 11,25 30.04.2010 11,25 11,25 Fak.VAT 2 FV00052/E6702/00557700/G/04/10 Poczta Gliwice 27.04.2010 Znaczki pocztowe 8,85 8,85 8,85 27.04.2010 8,85 8,85 3 Kopia ksiąŝki nadawczej Gliwice 30.04.2010 Opole, Mysłowice 9,25 9,25 9,25 30.04.2010 9,25 9,25 4 Faktura VAT 22/K Firma Handlowa Zabrze 15.04.2010 cenówki 8,00 8,00 8,00 15.04.2010 8,00 8,00 5 Fak. VAT nr 879/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/14 7.04.2010 Internet za 04/10 47,00 0,00 Razem 84,35 37,35 0,00 37,35 0,00 37,35 37,35 maj 2

Załącznik nr 14 Lp. Nr Faktury/rachunku Faktura wystawiona na Faktura wystawiona przez Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Samochód Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 Fak.VAT FV00052/E6702/00557700/G/05/10 Poczta Gliwice 25.05.2010 Znaczki pocztowe 4,15 4,15 4,15 25.05.2010 4,15 4,15 2 Kopia ksiąŝki nadawczej 3 Mapa 05/ 2010 r. UM Tychy 14.05.2010 Chorzów, Lubin, Wałbrzych, Tarnowskie Góry 16,35 16,35 16,35 05/ 2010 r. 16,35 16,35 opłata geodezyjna 1655/2010 53,40 53,40 53,40 14.05.2010 53,40 53,40 4 Fak. VAT nr 1180/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/14 4.05.2010 Internet za 05/10 47,00 0,00 Razem 120,90 73,90 0,00 73,90 0,00 73,90 73,90 czerwiec 1 Kopia ksiąŝki nadawczej 2 Kopia ksiąŝki nadawczej 3 Fak. VAT nr 1538/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa 4 Kopia ksiąŝki nadawczej 21.06.2010 4.06.2010 Jastrzębie, Bełchatów, Sosnowiec 23,80 23,80 23,80 21.06.2010 23,80 23,80 Lubin, Piekary, Zabrze 10,96 10,96 10,96 4.06.2010 10,96 10,96 Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/14 2.06.2010 Internet za 08/10 47,00 0,00 2.06.2010 Chorzów 5,20 5,20 5,20 2.06.2010 5,20 5,20 5 Kopia ksiąŝki nadawczej 2.06.2010 Dąbrowa, Zabrze, Wałbrzych, śory 19,25 19,25 19,25 2.06.2010 19,25 19,25 Razem 106,21 59,21 0,00 59,21 0,00 59,21 59,21 lipiec 1 Fak.VAT FV00726/E6002/00558800/G/07/10 Poczta Chorzów 28.07.2010 Znaczki pocztowe 3,90 3,90 3,90 28.07.2010 3,90 3,90 2 Dowód nadania paczki Gliwice Poczta Gliwice 19.07.2010 Do Alicja Gaworczyk Gdańsk 14,50 14,50 14,50 19.07.2010 14,50 14,50 3

Załącznik nr 14 Lp. Nr Faktury/rachunku Faktura wystawiona na Faktura wystawiona przez Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Samochód Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 3 Kopia ksiąŝki nadawczej 14.07.2010 Boguszów Gorce, Białystok, Bełchatów, Chorzów, Jastrzębie, śory 33,40 33,40 33,40 14.07.2010 33,40 33,40 4 Ksero ksiąŝki nadawczej 5 Fak. VAT nr 1793/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa 8.07.2010 Pabianice, Bełchatów, Piekary, Wałbrzych, Dąbrowa Górn. 20,50 20,50 20,50 8.07.2010 20,50 20,50 Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/14 5.07.2010 Internet za 07/10 47,00 0,00 6 Ksero ksiąŝki nadawczej 2.07.2010 Gliwice, Dabrowa, Zabrze, Rybnik 16,35 16,35 16,35 2.07.2010 16,35 16,35 Razem 135,65 88,65 0,00 88,65 0,00 88,65 88,65 sierpień 1 Pokwitowanie 2 Pokwitowanie Poczta Gliwice 08/ 2010 r. Znaczki 4,15 4,15 4,15 08/ 2010 r. 4,15 4,15 Poczta Gliwice 08/ 2010 r. Znaczki 8,30 8,30 8,30 08/ 2010 r. 8,30 8,30 3 Potwierdzenie nadania przesyłki poleconej Gliwice 08/ 2010 r. L4 Włoch. Kuch do ZUS Zabrze 3,75 3,75 3,75 08/ 2010 r. 3,75 3,75 4 Pokwitowanie 5 Fak. VAT nr 2093/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Poczta Gliwice 08/ 2010 r. Znaczki 16,60 16,60 16,60 08/ 2010 r. 16,60 16,60 Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/14 3.08.2010 Internet za 08/10 47,00 0,00 Razem 79,80 32,80 0,00 32,80 0,00 32,80 32,80 wrzesień 1 Kopia ksiąŝki nadawczej Centrum Kształcenia Perspektywa 09/2010 r. Legnica 19,70 19,70 19,70 09/ 2010 r. 19,70 19,70 2 Kopia ksiąŝki nadawczej Centrum Kształcenia Perspektywa 09/2010 r. Legnica, Pyskowice, Zabrze 11,40 11,40 11,40 09/ 2010 r. 11,40 11,40 4

Załącznik nr 14 Lp. Nr Faktury/rachunku Faktura wystawiona na Faktura wystawiona przez Z dnia Opis faktury Kwota Gotówka Przelew Wydatek w dniu Samochód Inne Razem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 3 Kserokopie ksiąŝki nadawczej Centrum Kształcenia Perspektywa 09/2010 r. Pabianice, Wałbrzych, Jastrzębie Zdrój, Pyskowice 20,20 20,20 20,20 09/ 2010 r. 20,20 20,20 4 Pokwitowanie 5 Pokwitowanie 6 Fak. VAT nr 2384/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Poczta Gliwice 13.09.2010 Znaczki pocztowe 15,30 15,30 15,30 13.09.2010 15,30 15,30 Poczta Gliwice 11.09.2010 Znaczki pocztowe 10,90 10,90 10,90 11.09.2010 10,90 10,90 Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/14 1.09.2010 Internet za 09/10 47,00 0,00 Razem 124,50 77,50 0,00 77,50 0,00 77,50 77,50 październik 1 Fak. VAT nr 2670/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/14 7.10.2010 Internet za 10/10 47,00 0,00 Razem 47,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 listopad 1 Fak. VAT nr 2953/2010 Centrum Kształcenia Perspektywa Void Optical Systems Welon Mikołaj Gliwice, ul. Zwycięstwa 49/14 4.11.2010 Internet za 11/10 47,00 0,00 Razem 47,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 grudzień 1 Kopia ksiąŝki nadawczej Poczta w Gliwicach 27.12.2010 L4 Wojnicka do ZUS Zabrze 3,59 3,59 3,59 27.12.2010 3,59 3,59 2 Rachunek nr.7097 Centrum Kształcenia Perspektywa Gabinet medycyny Pracy w Wałbrzychu 10.12.2010 Badania lekarskie 30,00 30,00 30,00 10.12.2010 30,00 30,00 5