LTD INFORMATOR Opracowanie J.Z.M CONSULTING Limited LONDON DUBLIN EDINBURG BELFAST MAN OF ISLE
LTD INFORMATOR Opracowanie J.Z.M CONSULTING Limited 1. ZASADA JEDNEGO USTAWODAWSTWA. Osoby, które wykonują pracę lub prowadzą działalność gospodarczą, na własny rachunek, na terenie państw członkowskich Unii Europejskiej, mogą w tym samym czasie podlegać zabezpieczeniu społecznemu, w jednym tylko państwie. Zasada ta nazywana jest zasadą jednego ustawodawstwa. Państwo, w którym pracodawca lub pracownik podlega zabezpieczeniu społecznemu, ustalane jest na podstawie przepisów rozporządzeń Rady (EWG) oraz Parlamentu Europejskiego i Rady (WE). 2. ZASADA MIEJSCA WYKONYWANIA PRACY. Osoby, które wykonują pracę lub prowadzą działalność, na własny rachunek, na terenie państw członkowskim Unii Europejskiej, podlegają przepisom, z zakresu zabezpieczenia społecznego obowiązującym, w państwie Unii Europejskiej. Nie ma w tym przypadku znaczenia, gdzie ma siedzibę pracodawca zatrudniający pracowników, gdzie pracownik zamieszkuje lub w którym państwie zarejestrowana została działalność na własny rachunek. 3. DELEGOWANIE PRACOWNIKA. Pracownik zatrudniony, w Polce przez polskiego pracodawcę zostaje oddelegowany do innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej mimo, iż wykonuje prace, w innym państwie, podlega zabezpieczeniu społecznego w Polsce. Delegacja pracownika, nie może być dłuższa, niż 24 miesiące, przy czym, po 12 miesiącach, należy przedłużyć delegaturę, na kolejne 12 miesięcy, za zgodą instytucji ubezpieczeniowej państwa, w którym, wykonywana jest praca. Jednocześnie, podczas całego okresu delegowania musi istnieć bezpośredni związek, między pracodawcą, a pracownikiem. Pracownik musi mieć podpisaną umowę o pracę, pracownikowi na okres delegatury, nie może otrzymać urlop bezpłatnego, jak również wynagrodzenie dla pracownika spoczywa na pracodawcy, który zatrudnił pracownika. Pracodawca, nie może oddać delegowanego pracownika, czy dać do dyspozycji innemu przedsiębiorstwu, w państwie członkowskim, w którym się znajduje pracownik. 4. WARUNKI DO DELEGOWANIA PRACOWNIKA. Pracodawca powinien, wystąpić do oddziału Zakładu Ubezpieczeń Społecznych właściwego terytorialnie, ze względu na siedzibę firmy, o wydanie zaświadczenia o ustawodawstwie dotyczącym ubezpieczenia społecznego mającym zastosowanie do osoby uprawnionej, jest to formularz A1. Zaświadczenie to potwierdza, że osoba wykonująca czasowo pracę za granicą podlega zabezpieczeniu społecznemu w Polsce. Formularze A1 oraz wnioski o ich wydanie dostępne są, na stronie www.zus.pl, jak również poniżej informatora. Jeżeli warunki do delegowania pracownika nie zostały spełnione, to jego pracodawca powinien go zgłosić do ubezpieczeń społecznych, w państwie, w którym wykonuje on pracę. 2
5. PRZENIESIENIE DZIAŁALNOŚCI DO INNEGO PAŃSTWA. Jeżeli osoba planuje przenieść działalność do jednego, z państw członkowskich Unii Europejskiej, to przenoszona działalność powinna mieć charakter podobny do tej, która jest faktycznie wykonywana w Polsce. Osoby prowadzące działalność, na własny rachunek w Polsce, mogą prowadzić działalność, w innym państwie, należącym do Unii Europejskiej np. Wielka Brytania, na okres, nie dłuższy, niż 24 miesiące i nadal może być ubezpieczona w Polsce, aby osoba taka mogła skorzystać, z tego wyjątkowego uregulowania musi spełnić warunki do jego zastosowania: przede wszystkim musi prowadzić działalność, na własny rachunek, w Polsce przez okres co najmniej 2 miesięcy przed jej przeniesieniem za granicę, prowadzenie działalności może być udokumentowane fakturami, rachunkami lub umowami, jeżeli osobie prowadzącej działalność, na własny rachunek nie udało się pozyskać klienta w Polsce, to powinna udokumentować fakt, że go aktywnie poszukiwała, dodatkowo osoba taka powinna, w całym okresie wykonywania pracy za granicą utrzymywać w Polsce infrastrukturę niezbędną do jej podjęcia po powrocie do kraju. 6. AKTYWNOŚĆ W KILKU PAŃSTWACH JEDNOCZEŚNIE. Jest możliwe wykonywanie pracy przez pracownika, w kilku państwach jednocześnie, tak aby podlegał zabezpieczeniu społecznemu. Praca wykonywana w charakterze pracownika, w dwóch lub w kilku państwach na rzecz jednego pracodawcy Pracownik mieszkający i wykonujący pracę, w Polsce i innych państwach Unii Europejskiej zatrudniony przez jednego pracodawcę, w Polsce musi podlegać przepisom zabezpieczeniu społecznemu, w kraju zamieszkania, tam gdzie wykonuje znaczącą część pracy, jednak nie mnie niż 25% wynagrodzenia. Pracownik, który nie wykonuje pracy, na terenie Polski, będzie podlegał zabezpieczeniu społecznemu, w państwie, gdzie jest siedziba firmy pracodawcy. Pracownik wykonujący pracę, na rzecz jednego pracodawcy, jednocześnie w kilku państwach Unii Europejskiej, podlega on polskim przepisom, z zakresu zabezpieczenia społecznego. Praca wykonywana w charakterze pracownika, w dwóch lub w kilku państwach, na rzecz dwóch lub kilku pracodawców Pracownik zatrudniona przez kilku pracodawców mających siedziby, w różnych państwach Unii Europejskiej, podlega zabezpieczeniu społecznemu, w państwie zamieszkania, bez względu na to, czy jest, w nim aktywny zawodowo, czy też nie. Pracownik mieszkający Polsce, a zatrudniony przez kilku pracodawców mających siedziby, w różnych państwach powinien wystąpić do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych terytorialnie (miejsce zamieszkania pracownika). Działalność na własny rachunek, prowadzona w dwóch lub w kilku państwach Firma Polska, prowadząca działalność, w Polsce, na własny rachunek, w dwóch lub kilku państwach Unii Europejskiej, podlega zabezpieczeniu społecznemu, w Polsce, ale musi wykonywać znaczącą pracę, w Polsce, uwzględniając takie kryteria jak: obrót, liczbę świadczonych usług, czas pracy lub dochód. Jeżeli z w/w kryteriów przekracza 25%, to będzie podlegać zabezpieczeniu społecznemu, w tym państwie, gdzie jest to przekroczenie. Firma Polska, prowadząca działalność, ale nie w Polsce, na własny rachunek, w dwóch lub kilku państwach Unii Europejskiej, podlega zabezpieczeniu społecznemu, tam gdzie jest centrum zainteresowań dla tej działalności, będzie się brać pod uwagę takie kryteria jak: stałe miejsce prowadzenia działalności, zwyczajowy charakter lub okres trwania wykonywanej działalności. 3
Praca wykonywana w charakterze pracownika najemnego, w jednym państwie i w charakterze osoby prowadzącej działalność, na własny rachunek w innym kraju Pracownik, który wykonuje pracę najemną, w jednym państwie Unii Europejskiej, w tym samym czasie prowadzi działalność gospodarczą, na własny rachunek w innym kraju, podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym w państwie, w którym wykonuje prace najemną. Jeżeli pracownik najemny pracuje w Polsce, podlega polskiemu ubezpieczeniu społecznemu. Jeżeli pracownik najemny pracuje, w innym państwie, a prowadzi działalność na własny rachunek w Polsce, podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym, właściwym terytorialnie. 7. ORYGINALNE WZORY FORMULARZY DO WYPEŁNIENIA I WYDRUKOWANIA: A1 - Zaświadczenie o ustawodawstwie dotyczącym zabezpieczenia społecznego mającym zastosowanie do osoby uprawnionej http://www.zus.pl/pliki/formularze_ue/fill&print/a1%20pl.pdf Oświadczenie o miejscu zamieszkania http://www.zus.pl/pliki/formularze_ue/fill&print/o%c5%9bwiadczenie%20o%20miejscu%20zamieszkania. pdf Wniosek o zaświadczenie A1 - przeniesienie działalności na własny rachunek http://www.zus.pl/pliki/formularze_ue/fill&print/wniosek%20dzia%c5%82alno%c5%9b%c4%87%20deleg owany.pdf Wniosek o zaświadczenie A1 - działalność na własny rachunek w kilku państwach http://www.zus.pl/pliki/formularze_ue/fill&print/wniosek%20dzia%c5%82alno%c5%9b%c4%87%20kilka% 20pa%C5%84stw.pdf Wniosek o zaświadczenie A1 - pracownik delegowany http://www.zus.pl/pliki/formularze_ue/fill&print/wniosek%20pracownik%20delegowany.pdf Wniosek o zaświadczenie A1 - praca najemna w kilku państwach http://www.zus.pl/pliki/formularze_ue/fill&print/wniosek%20pracownik%20kilka%20pa%c5%84stw.pdf Formularz A1 to dokument który potwierdzał, że osoba prowadząca w Polsce działalność na własny rachunek nie powinna odprowadzać składek na ubezpieczenia społeczne. PODSTAWA PRAWNA 4 Rozporządzenie Rady (EWG) nr 1408/71 z dnia 14 czerwca 1971 r.w sprawie stosowania systemów zabezpieczenia społecznego w stosunku do pracowników najemnych, osób prowadzących działalność na własny rachunek i do członków ich rodzin przemieszczających się we Wspólnocie (Dz. Urz. WE L 149 z 5 lipca 1971 r. z późn. zm.). Decyzja Nr 181 Komisji Administracyjnej ds. Zabezpieczenia Społecznego Pracowników Migrujących z dnia 13 grudnia 2000 r. dotycząca interpretacji art. 14 ust. 1, art. 14a ust. 1 oraz art. 14b ust. 1 i 2 rozporządzenia Rady (EWG) nr 1408/71 w sprawie ustawodawstwa, które ma zastosowanie do pracowników najemnych oraz osób pracujących na własny rachunek, tymczasowo pracujących poza państwem właściwym (Dz. Urz. UE L 329/73 z 14 grudnia 2001 r.). Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 z dnia 29 kwietnia 2004 r. w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego (Dz. Urz. UE L 166/1 z 30 kwietnia 2004 r.). Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 987/2009 z dnia 16 września 2009 r. dotyczące wykonywania rozporządzenia (WE) nr 883/2004 w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego (Dz. Urz. UE L 284/1 z 30 października 2009 r.). Decyzja Komisji Administracyjnej ds. Koordynacji Systemów Zabezpieczenia Społecznego nr A2 z dnia 12 czerwca 2009 r. dotycząca wykładni art. 12 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 w sprawie ustawodawstwa mającego zastosowanie do pracowników delegowanych i osób wykonujących pracę na własny rachunek, tymczasowo pracujących poza państwem właściwym (Dz. Urz. UE C 106/5 z 24 kwietnia 2010 r.). Praktyczny poradnik: Ustawodawstwo mające zastosowanie do pracowników w Unii Europejskiej (UE), Europejskim Obszarze Gospodarczym (EOG) i Szwajcarii (www.zus.pl/poradniki).
O F E R T A Optymalizacja metoda wyznaczania najlepszego (optymalnego) rozwiązania, jest to maksymalizacja zysków i minimalizacji kosztów, maksymalizacja wydajności przy ograniczaniu nakładów. Kogo optymalizacja dotyczy? Prowadzisz działalność gospodarczą? Płacisz co miesiąc blisko 1100 PLN na ZUS? Chciałbyś płacić 470-600 PLN miesięcznie, uzyskując pełną ochronę z ZUS UE tak jak w ZUS Polskim? Prowadzimy badania rynku i consulting firm oraz towarów i działań na rynek Wielkiej Brytanii. Pomagamy rozszerzyć działalność na najbardziej chłonnym rynku w Europie. Rocznie oszczędzasz blisko 7000 PLN i więcej (przepływy finansowe), a blisko 5000 PLN (podatkowo)! Jak to jest możliwe? Zgodnie z przepisami unijnymi*, osoba zatrudniona na terenie UE, w tymże kraju opłaca składkę ZUS i może prowadzić działalność gospodarczą w innym kraju członkowskim (czyli w Polsce). Nie można mieć dwóch ZUS - ów, ale nie można też, nie mieć żadnego. Co otrzymujesz? ok. 650 PLN miesięcznie wolnych środków! Z wolnych środków możesz ubezpieczyć swoje życie, sfinansować (np. 200 PLN/miesięcznie) prywatną dodatkową Gwarantowaną Emeryturę kapitałową lub oszczędzać, aby opłacić studia dzieciom. Legalne zatrudnienie na terenie UE. Umowę otrzymujesz w ciągu (maksymalnie) 30 dni od wpłaty tzw. Opłaty Inicjalnej Brytyjską gwarantowaną emeryturę!!! (ok. 2000 PLN/mc) za każdy pełny rok pracy 1/30 tej kwoty. Pełną opiekę medyczną w Polsce (po wyrobieniu druków A1, E-106 i E-109) po ok. 3 miesiącach od wizyty w Wielkiej Brytanii. Doraźną opiekę medyczną na terenie całej Unii Europejskiej (karta EHIC wyrabiana przez nas w pierwszym miesiącu pracy). Brak konieczności wyrejestrowywania działalności gospodarczej w Polsce prowadzisz biznes i płacisz podatki (PIT, CIT) na dotychczasowych zasadach. Nie płacisz dodatkowej składki zdrowotnej w Polsce. Wątpliwości? Działamy bez pośredników. Jesteśmy twórcą legalnego systemu optymalizacji! Kwota 470-600 PLN miesięcznie, to WSZYSTKIE koszty ponoszone przez Ciebie! Nie pytaj o dodatkowe ukryte koszty nie ma ich. 5
Zatrudnienie pracownika w swojej firmie? Pracownik, który został zatrudniony w Polsce, przez polskiego pracodawcę, na zasadach optymalizacji, ma pełne prawa z zakresu zabezpieczenia społecznego w Polsce. Niezależnie jednak od tego, w którym państwie ma pracować pracownik, delegowanie jest możliwe jeżeli pracownik i jego pracodawca spełnia określone wymogi: Miejsce wykonywania pracy, nie może być dłużej nić 24 miesiące, po 12 miesiącach, należy przedłużyć pobyt pracownika, na kolejne 12 miesięcy. Można delegować pracownika rekrutowanego, w celu tymczasowego wysłania go za granicą. Pracownik nie może być wysłany, w celu zastąpienia innej, delegowanej osoby. Pracodawca chcący wysłać pracowników powinien prowadzić w Polsce znaczącą część działalności. Państwo w, którym są delegowani pracownicy, obejmuje ich umowa o pracę. Pracownikowi na czas delegatury, nie przysługuje urlop bezpłatny. Pracodawca nie może oddać delegowanego pracownika do dyspozycji przedsiębiorstwa, do którego go wysłał. Jeżeli warunki do delegowania pracownika nie zostały spełnione, to jego pracodawca powinien go zgłosić do ubezpieczeń społecznych w państwie, w którym on pracuje. Odpowiedzi na najczęstsze pytania. Zatrudnienie następuje w ciągu 7-14 dni (otrzymujesz umowę e-mail i pocztą tradycyjną), następnie po ok. 60-90 dniach konieczna wizyta w Wielkiej Brytanii. Datę i godzinę wyznacza Urząd - nie rezerwuj biletu lotniczego przedwcześnie! (Sprawy można załatwić w jeden dzień, jeśli przylot wypada ok. 8-9 rano, a wylot o 17-18). W 1-3 miesiącu od wizyty, uzyskujesz pełne ubezpieczenie medyczne (na podstawie druku A1 ważnego przez 1 rok), tak jak do tej pory płacąc ZUS w Polsce. Podstawa prawna. Rozporządzenie Rady (EWG) nr 1408/71 z dnia 14 czerwca 1971 r. w sprawie stosowania systemów zabezpieczenia społecznego w stosunku do pracowników najemnych, osób prowadzących działalność na własny rachunek i do członków ich rodzin przemieszczających się we Wspólnocie (Dz. Urz. WE L 149 z 5 lipca 1971 r. z późn. zm.). Decyzja Nr 181 Komisji Administracyjnej ds. Zabezpieczenia Społecznego Pracowników Migrujących z dnia 13 grudnia 2000 r. dotycząca interpretacji art. 14 ust. 1, art. 14a ust. 1 oraz art. 14b ust. 1 i 2 rozporządzenia Rady (EWG) nr 1408/71 w sprawie ustawodawstwa, które ma zastosowanie do pracowników najemnych oraz osób pracujących na własny rachunek, tymczasowo pracujących poza państwem właściwym (Dz. Urz. UE L 329/73 z 14 grudnia 2001 r.). Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 z dnia 29 kwietnia 2004 r. w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego (Dz. Urz. UE L 166/1 z 30 kwietnia 2004 r.). Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 987/2009 z dnia 16 września 2009 r. dotyczące wykonywania rozporządzenia (WE) nr 883/2004 w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego (Dz. Urz. UE L 284/1 z 30 października 2009 r.). Decyzja Komisji Administracyjnej ds. Koordynacji Systemów Zabezpieczenia Społecznego nr A2 z dnia 12 czerwca 2009 r. dotycząca wykładni art. 12 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 w sprawie ustawodawstwa mającego zastosowanie do pracowników delegowanych i osób wykonujących pracę na własny rachunek, tymczasowo pracujących poza państwem właściwym (Dz. Urz. UE C 106/5 z 24 kwietnia 2010 r.). Praktyczny poradnik: Ustawodawstwo mające zastosowanie do pracowników w Unii Europejskiej (UE), Europejskim Obszarze Gospodarczym (EOG) i Szwajcarii (www.zus.pl/poradniki). * Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 z dnia 29 kwietnia 2004 r. w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego * Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 987/2009 z dnia 16 września 2009 r. dotyczące wykonania rozporządzenia (WE) nr 883/2004 w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego Opracowane przez: J.Z.M. CONSULTING 6
Zgodnie z prawem obowiązującym w Wielkiej Brytanii firmę może zarejestrować osoba, która rozpoczyna tu prowadzenie działalności gospodarczej lub pragnie rozszerzyć zasięg działającej już firmy w Polsce o Wyspy Brytyjskie. Dzięki przeniesieniu firmy, szansę na zmniejszenie obciążeń - przede wszystkim podatkowych - widzą głównie mali przedsiębiorcy. Dodatkowym atutem jest niższy VAT (20% zamiast 23%) na różne towary oraz ucieczka przed wysokimi składkami ZUS. Pierwszym krokiem do zarejestrowania firmy na Wyspach jest uzyskanie National Insurance Number (NIN) w Department of Work And Pensions. Numer przyznawany jest bezpłatnie i jest odpowiednikiem polskiego numeru NIP. Od składek, które płacimy na ubezpieczenie zależą nasze zasiłki i emerytura. Jeśli nie otrzymamy NIN, Urząd Podatkowy (HM Revenue and Customs) nadaje zastępczy Kod Podatkowy z o wiele wyższą składką w National Insurance Contributions. Rozwiązaniem na ucieczkę przed wysokimi kosztami prowadzenia firmy jest przeniesienie działalności do Wielkiej Brytanii i z tej możliwości, którą daje prawo w Unii Europejskiej, korzysta coraz więcej Polaków. Ile możemy zaoszczędzić? Przedsiębiorcy, którym bez przeszkód udało się przenieść siedzibę działalności na Wyspy, a ich obrót roczny wynosi średnio 50000 PLN (ok. 10000 funtów) mogą zaoszczędzić. Ale ile? Składki na ZUS w Polsce to wydatek ponad 1000 PLN miesięcznie. Tymczasem w Wielkiej Brytanii opłaty wynoszą 150 funtów na rok (ok. 689 PLN), plus 250 funtów rocznie jeśli prowadzimy działalność gospodarczą. W sumie opłaty roczne w Polsce to wydatek ok. 12000 PLN na rok, a w UK 689-1250 PLN. Już po roku od przeniesienia siedziby naszej firmy na Wyspy oszczędzamy ponad 10000 PLN. Przenosząc działalność na Wyspy możemy spodziewać się też innych profitów z tego tytułu - zmniejszonej biurokracji i życzliwszego nastawienia organów kontrolnych. Urzędnicy starają się pomóc i doradzić zagubionym biznesmenom, a nie odgrywać rolę wścibskiego detektywa. Formalna rejestracja firmy w UK, to także korzyści w przyszłości. Zakwalifikować się do brytyjskiego systemu emerytalnego można już po pięciu latach pracy. Wizja pobierania emerytury w funtach jest bardzo kusząca i przekonuje wielu niezdecydowanych polskich przedsiębiorców. 7
Prowadzisz jednoosobową działalność w Anglii, osiągasz przychód miesięczny na poziomie 5000 złotych. 1. Od tej kwoty, płacisz ZUS. Około 75 złotych miesięcznie 2. Zostaje Ci około 4725 zł 3. Rocznie masz dochodu 56700 zł, a ponieważ kwota wolna od podatku to 46000 zł, więc od kwoty 10700 zł musisz zapłacić 2140 zł podatku. 4. Zostaje Ci 54560 zł do dyspozycji, 4547 zł miesięcznie Prowadzisz jednoosobową działalność w Polsce, osiągasz przychód miesięczny na poziomie 5000 złotych. 1. Od tej kwot płacisz ZUS około 1100 złotych miesięcznie 2. Zostaje Ci około 3900 zł 3. Rocznie masz dochodu 46800 zł, a ponieważ kwota wolna od podatku to 3100 zł, więc od kwoty 43700 zł musisz zapłacić 8740 zł podatku. 4. Zostaje Ci 35000 zł do dyspozycji, 2910 zł miesięcznie Pytanie: Gdzie jest 1637 zł miesięcznie i 19644 zł ROCZNIE? DANINA OD PŁACY MINIMALNEJ W PL I UK KWOTA WOLNA OD PODATKU 3095,00 PLN * 10440,00 GBP * DANINA DLA RZĄDU PŁACA ROCZNIE BRUTTO DANINA DLA RZĄDU ZUS 230,33 PLN NFZ 130,47 PLN P. DOCHODOWY 213,92 PLN 20116 PLN ZUS 2763,96 PLN NFZ 1565,64 PLN P. DOCHODOWY 2567,00 PLN NI 45,78 GBP INCOME T. 42,24 GBP 12534,24 GBP NI 549,39 GBP INCOME T. 506,85 GBP ROCZNA DANINA DLA RZĄDU 6896,60 PLN 1056,24 GBP (5289,20 PLN) PŁACA ROCZNIE NETTO ODDANA CZĘŚĆ 13219,40 PLN * 11478,00 GBP * * 34,3 % * 8,4 % * Wartości aktualne na rok podatkowy 2014/2015. Wartości są rewaloryzowane co roku i podlegają zmianom firmowym. LTD MAIN OFFICE: 2 Annesly Street, Bt14 6AU tel. UK 0044 (28) 907 513 17, 0044 756 437 09 21 PL 0048 880 865 009 e-mail: j.z.mcons@hotmail.com