Aktualne przepisy prawne. Obowiązki podatnika wynikające z użytkowania urządzenia fiskalnego. Najczęściej zadawane pytania. Kogo dotyczy obowiązek posiadania urządzenia fiskalnego? Obowiązek zainstalowania kasy fiskalnej ma osoba fizyczna i prawna, która: - w danym roku finansowym przekroczyła określone obroty. - prowadzi działalność gospodarczą, polegającą m.in. na sprzedaży towarów lub usług, na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, Jaka jest wysokość obrotu zobowiązująca do zainstalowania urządzenia fiskalnego? Przepisy prawa nakładają obowiązek instalowania urządzenia fiskalnego na każdą osobę fizyczną i prawną prowadzącą działalność gospodarczą, polegającą na sprzedaży lub świadczeniu usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, która: - w minionym roku przekroczyła obrót 40 000 zł, w wypadku podmiotów kontynuujących działalność gospodarczą (drugi i kolejne lata prowadzenia działalności) - w pierwszym roku rozpoczęcia działalności przekroczyła wysokość obrotów 20 000 zł, Kto jest zwolniony z obowiązku ewidencjonowania? Usługi na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy łącznym spełnieniu warunków: - każde świadczenie usługi udokumentowane fakturą, - liczba wszystkich usług w poprzednim roku podatkowym mniejsza niż 50, liczba odbiorców tych usług mniejsza niż 20. - zapłata za usługę w całości przelewem o tytule jednoznacznie wskazującym na transakcję, której dotyczy zapłata. Czym jest pamięć fiskalna urządzenia? Pamięć fiskalna to zabezpieczony element, który zapamiętuje dane o obrotach. Pamięć fiskalną kasy wymienia się w przypadku zapełnienia lub uszkodzenia. Pojemność pamięci określona w rozporządzeniu wynosi minimum 5 lat. 1 / 5
Czym się różni kasa fiskalna od drukarki fiskalnej? Kasa fiskalna pracuje samodzielnie ponieważ jest kompletnym system do rejestrowania sprzedaży. Natomiast drukarka fiskalna nie może pracować samodzielnie. Stanowi ona jedynie element systemu sprzedaży, a jej zadaniem jest gromadzenie informacji o obrocie handlowym i rejestrowanie ich w pamięci fiskalnej. Drukarkę fiskalną można stosować jedynie w połączeniu z komputerem i oprogramowaniem, które informacje o każdej operacji sprzedaży przesyła w odpowiedni sposób do drukarki fiskalnej, a ta wystawia stosowny paragon fiskalny (np. system POS). Co to jest paragon fiskalny? Jest to dokument fiskalny z dokonanej sprzedaży, wydrukowany przez kasę rejestrującą i przekazywany nabywcy w momencie sprzedaży. Co to jest wydruk niefiskalny? Jest to każdy, niezawierający transakcji sprzedaży dokument wydrukowany przez urządzenie fiskalne przed jego fiskalizacją oraz każdy inny dokument niezawierający transakcji sprzedaży, dopuszczony programem pracy urządzenia do druku, poza raportami fiskalnymi, paragonem fiskalnym, fakturą VAT. Co robić z oryginałami paragonów? Oryginały paragonów należy wręczać klientowi, w momencie dokonania operacji sprzedaży. Co to jest i kiedy należy wykonać raport dobowy? Raport dobowy jest podstawowym fiskalnym raportem rozliczeniowym. W raporcie dobowym zawarte są informacje będące podstawą do rozliczenia podatkowego. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, jeśli w danym dniu realizowano sprzedaż, raport dobowy należy wykonać po zakończeniu sprzedaży, najpóźniej następnego dnia przed rozpoczęciem sprzedaży. Co to jest i kiedy należy wykonać raport miesięczny? Jest to raport zawierający wszystkie raporty dobowe zapisane w pamięci fiskalnej w danym miesiącu oraz podsumowanie tych raportów. Raport miesięczny można wykonać pierwszego dnia kolejnego miesiąca, po wykonaniu ostatniego raportu dobowego w minionym miesiącu. Czy istnieje obowiązek wykonywania przeglądów technicznych urządzeń fiskalnych? Tak i wymaga tego Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać urządzenia rejestrujące, oraz stosowania tych urządzeń przez podatników. Kto dokonuje przeglądów serwisowych? W świetle obowiązujących przepisów, serwis urządzeń fiskalnych może świadczyć wyłącznie wyznaczona przez producenta firma posiadająca autoryzację i przeszkolenie w zakresie świadczenia serwisu. Każdy serwisant powinien legitymować się identyfikatorem, na którym umieszczona są: data ważności oraz zakres posiadanych uprawnień. Na czym polega fiskalizacja kasy? 2 / 5
Fiskalizacja jest jednorazową i nieodwracalną operacją polegającą na trwałym zapisie numeru NIP podatnika do modułu fiskalnego. Fiskalizacja powoduje przełączenie kasy w tryb fiskalny, w którym raporty dobowe zawierające sprzedaż dzienną i zapisują się do pamięci fiskalnej. Fiskalizacji dokonuje uprawniony serwisant na wiosek użytkownika kasy. Przeprowadzoną fiskalizację należy w ciągu 7 dni zgłosić do właściwego dla podatnika Urzędu Skarbowego. Co to jest numer ewidencyjny kasy fiskalnej? Jest to numer nadawany przez właściwy Urząd Skarbowy. Powinien być naniesiony na urządzenie w sposób trwały i widoczny, oraz zapisany w książce kasy. Co to jest numer unikatowy kasy fiskalnej? Jest to numer nadawany przez producenta, wpisany do pamięci fiskalnej w trakcie ufiskalnienia. Czy należy powiadomić Urząd Skarbowy o zainstalowaniu urządzenia fiskalnego? Tak. Niezgłoszenie urządzenia fiskalnego do Urzędu Skarbowego w ciagu 7 dni od fiskalizacji urządzenia, może grozić nałożeniem kary. Jak uzyskać zwrot pieniędzy z Urzędu Skarbowego za zakup kasy fiskalnej? Aby uzyskać zwrot należy: 1. Zgłosić zamiar rozpoczęcia ewidencji sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej przed jej instalacją. 2. Wykonać w terminie fiskalizację kasy. 3. W ciągu 7 dni od fiskalizacji zgłosić rozpoczęcie rejestracji do naczelnika Urzędu Skarbowego. 4. Przedstawić oryginał faktury potwierdzającej nabycie kasy wraz z dowodem zapłaty całej należności za kasę. UWAGA: Należy pamiętać, że ulga może zostać wycofana, jeżeli w ciągu 3 lat podatnik wyrejestruje urządzenie fiskalne. Co zrobić gdy urządzenie fiskalne ulegnie awarii? W przypadku gdy urządzenie fiskalne ulegnie awarii lub się zepsuje, należy zaprzestać prowadzenia sprzedaży, do czasu całkowitego usunięcia przyczyn awarii. Sprzedaż można kontynuować przy skorzystaniu z rezerwowego urządzenia fiskalnego. Awarię należy zgłosić firmie sprawującej serwis tego urządzenia (dane kontaktowe serwisu znajdziesz w książce serwisowej urządzenia). Czy w przypadku prowadzenia praktyki lekarskiej, prawniczej lub innej działalności poza stałym adresem prowadzenia tejże działalności, należy posiadać urządzenie fiskalne? Tak. W przypadku wizyt u klienta należy posiadać urządzenie fiskalne. W naszej ofercie znajdują się przenośne (mobilne) urządzenia fiskalne, które zmieszczą się do każdej torby i kieszeni. Czy rozliczanie świadczeń wyłącznie na podstawie kontraktu z NFZ zwalnia z obowiązku posiadania urządzenia fiskalnego? Udzielanie świadczeń wyłącznie na podstawie kontraktu z Narodowym Funduszem Zdrowia 3 / 5
zwalnia z obowiązku posiadania urządzenia fiskalnego. Jakie są sankcje za niedopełnienie obowiązku zainstalowania urządzenia fiskalnego? Podatnik, który nie rozpocznie w terminie stosowania kasy rejestrującej, narażony jest na sankcje karne skarbowe. Nieprawidłowości w ewidencjonowaniu sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej są karane tak samo, jak nieprawidłowości w prowadzeniu księgi podatkowej. W wypadku podatników VAT zignorowanie obowiązku posiadania kasy fiskalnej może skutkować dodatkowym zobowiązaniem podatkowym w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług. Jeśli lekarz świadczy jedynie usługi medyczne, nie jest jednak płatnikiem VAT, ponieważ usługi te są zwolnione z podatku VAT. W razie niedopełnienia obowiązku zainstalowania kasy fiskalnej nie zostanie ukarany dodatkowym zobowiązaniem podatkowym, ale osoba taka odpowiada za przestępstwo skarbowe, a w przypadkach mniejszej wagi - wykroczenie skarbowe. Naruszeniem prawa jest tu nie tylko niezainstalowanie kasy, ale też niedopełnienie obowiązku ewidencjonowania przychodów przy jej użyciu. Grzywna za wykroczenie skarbowe obecnie może być wymierzona w granicach od 131,70 zł do 26340 zł. W sytuacji, gdy w sprawie o wykroczenie skarbowe prowadzone jest postępowanie mandatowe, górna granica grzywny nałożonej mandatem nie może przekroczyć podwójnej wysokości minimalnego wynagrodzenia (aktualnie 2634 zł). W przypadku przestępstwa skarbowego kwoty te są znacznie wyższe. Jakie kary mogą zostać nałożone na podmiot, który użytkuje urządzenie fiskalne niezgodnie z obowiązującymi przepisami? Użytkowanie kasy niezgodnie z obowiązującymi przepisami prawa grozi następującymi konskwencjami: - utrata prawa do odliczenia 90% wartości kasy, - utrata prawa do odliczania od podatku należnego 30% podatku naliczonego przy nabywaniu towarów i usług (nie dotyczy osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie lub przestępstwo skarbowe) - grzywna do 180 stawek dziennych. Ustalając stawkę dzienną, sąd bierze pod uwagę dochody sprawcy, jego warunki osobiste, rodzinne, stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe; stawka dzienna nie może być niższa od 1/30 części najniższego miesięcznego wynagrodzenia w czasie orzekania w pierwszej instancji, ani też przekraczać jej czterystu krotności. Jakie dokumenty potrzebne są przy zakupie urządzenia fiskalnego? Przy zakupie kasy nie są wymagane specjalne dokumenty. Należy posiadać dane firmy: NIP, nazwę i adres prowadzenia działalności. Jakie są obowiązki osoby posiadającej urządzenie fiskalne? Osoba prowadząca sprzedaż przy użyciu urządzenia fiskalnego ma obowiązek: - wydać oryginał paragonu kupującemu - na koniec dnia sprzedaży wykonać raport dobowy fiskalny (nie później niż przed rozpoczęciem sprzedaży dnia następnego) - na koniec miesiąca - wykonać pełny fiskalny raport okresowy (za ten miesiąc) - przechowywać w odpowiednich warunkach raporty (przez okres 5 lat od zakończenia roku podatkowego, w którym zostały rozliczone) i kopie paragonów (przez okres 2 lat od zakończenia roku podatkowego, w którym zostały wydane) 4 / 5
- zlecać serwisowi wykonanie przeglądu technicznego kasy (co najmniej raz na 24 miesiące) Jakie inne raporty można wykonać na urządzeniu fiskalnym? Oprócz raportu dobowego i miesięcznego na urządzeniu fiskalnym możemy również wykonać: - raporty: okresowy rozliczeniowy, zmianowy, wpłaty do kasy, wypłaty z kasy, stanu kasy, serwisowy, zmiany stawek PTU, zmiany czasu - statystyki: sprzedaży (ilościowo wartościowe), grup towarowych, kasjerów, opakowań zwrotnych, form płatności, rabatów / narzutów. Co należy zrobić gdy wystąpi błąd przy wystawianiu paragonu? Po zakończeniu sprzedaży i wydrukowaniu paragonu kasa nie pozwala na korekty. Można jednak klientowi zamienić towar na wolny od wad, a jeżeli konieczny jest zwrot gotówki to należy spisać tzw. "protokół zwrotu towaru" dołączając oryginał paragonu od klienta, na odwrocie którego umieszczamy dane osobowe klienta i jego podpis. Czy należy wystawić paragon w przypadku gdy klient prosi o wystawienie faktury? Tak. Wystawiony paragon należy podpiąć do kopii faktury Jakie informacje zawiera paragon fiskalny? Paragon fiskalny drukowany przez kasę musi zawierać następujące informacje: - imię i nazwisko lub nazwę podatnika; - adres punktu sprzedaży, a dla sprzedaży prowadzonej w miejscach niestałych - adres siedziby podatnika; - NIP; - kolejny numer wydruku; - datę i czas (godzinę i minutę) sprzedaży 5 / 5